Приказ ФНС России от 08.07.2025 № ЕД-7-1/611@
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 08.07.2025 N ЕД-7-1/611@. ЕД-7-1/611@. 08.07.2025. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-1611-at
«О внесении изменений в приказы ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-1/905@ и от 27.12.2024 № ЕД-7-1/1210@»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 8 июля 2025 г. № ЕД-7-1/611@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ
ОТ 29.10.2024 № ЕД-7-1/905@ И ОТ 27.12.2024 № ЕД-7-1/1210@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологические процессы 111.02.00.00.0010 «Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия», 201.02.00.00.0040 «Прогнозирование поступлений администрируемых ФНС России доходов») приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-1/905@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2025 год» изменения, изложив в приложении № 30 форму № 4-ИН «Сведения о предоставленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах», методические указания по порядку ее формирования в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Внести в приказ ФНС России от 27.12.2024 № ЕД-7-1/1210@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-1/905@» изменения, изложив в приложении № 11 форму № 4-ОР «О результатах работы налоговых органов по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации», методические указания по порядку ее формирования в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
3. Управлению по работе с задолженностью (Н.В. Шалыгина) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам NN 4-ИН, 4-ОР, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа.
4. Установить, что указанные в пунктах 1 и 2 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов:
по форме № 4-ИН - по состоянию на 01.07.2025;
по форме № 4-ОР - по состоянию на 01.09.2025.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
от 8 июля 2025 г. № ЕД-7-1/611@
Организационная работа по юридическим лицам,
индивидуальным предпринимателям и физическим лицам,
не являющимся индивидуальными предпринимателями
по состоянию на __________________
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 4-ОР «О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Показатели статистической налоговой отчетности по форме № 4-ОР (далее — отчет по форме № 4-ОР) формируются по данным ПК АИС «Налог-3»: ПП УЗ (ЕНС) (Журналы/Реестры взысканий по мерам принудительного взыскания, принятым в соответствии с технологическими процессами, указанными в Приложении 1 к МУ «Сведения о технологических процессах и Журналах/Реестрах ПП УЗ (ЕНС), связанных с формированием статистической налоговой отчетности ФНС России по ф. 4-ОР»); ПП КР (налоговые проверки) «136. Обеспечительные меры по решениям налоговых проверок», ПП РСБ (расчеты с бюджетом); «Свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика», утвержденного приказом ФНС России от 27.01.2023 № БС-7-8/56@ (далее — СДДО) (с изменениями); Приложения 2 к МУ «Алгоритм расчета строк 1001 — 1004 „Образовалось долга в отчетном периоде“.»
Показатели Раздела I отчета по форме № 4-ОР формируются в автоматическом режиме в зависимости от условий, указанных в методических рекомендациях, которые соответствуют следующим параметрам:
- нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным периодом;
- с начала года нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.
Все количественные значения показателей указываются в целых числах. При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки граф отчета по форме № 4-ОР, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. Допускаются отклонения стоимостных показателей отчетности на 1 единицу в большую или меньшую стороны, обусловленные округлением.
Контрольные соотношения с отклонением на 1 единицу считаются допустимыми и не подлежат корректировке.
Отчетность формируется путем централизованного запуска расчета полных данных отчета по форме № 4-ОР в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3» в следующих разрезах:
После автоматического формирования отчета по форме № 4-ОР:
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ по КН) (коды вида НО 35, 55), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ по КН), представляют (утверждают) отчет по форме № 4-ОР не позднее 2 рабочих дней до срока утверждения сводного отчета МИ по КН.
МИ по КН (код вида НО 15), имеющие подведомственные налоговые органы, представляют (утверждают) отчет по форме № 4-ОР (в части собственных данных) по налогоплательщикам, состоящим на учете (администрируемым в качестве крупнейших налогоплательщиков) непосредственно в данной инспекции.
После утверждения отчета по форме № 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете (администрируемым в качестве крупнейших налогоплательщиков) непосредственно в МРИ по КН и МИ по КН, МИ по КН (код вида НО 15), утверждают сводный отчет, включающий в себя данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете (администрируемым в качестве крупнейших налогоплательщиков) в подчиненных МРИ по КН (код вида НО 35, 55), так и по налогоплательщикам, состоящим на учете (администрируемым в качестве крупнейших налогоплательщиков) непосредственно в МИ по КН (код вида НО 15).
МИ по КН (код вида НО 15), не имеющие подведомственные налоговые органы, представляют (утверждают) отчет, а также сводный отчет по форме № 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете (администрируемым в качестве крупнейших налогоплательщиков) непосредственно в данной инспекции.
Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом (далее — МиУдол) (код вида НО 17) представляет (утверждает) отчет, а также сводный отчет по форме № 4-ОР по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга в данный налоговый орган.
Инспекции ФНС России (далее — ИФНС) (коды вида НО 30, 31, 34, 39, 41, 42, 43, 50, 52, 60) и УФНС, перешедшие на двухуровневую систему управления (код вида НО 21), представляют (утверждают) отчет по форме № 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данных инспекциях.
После утверждения отчета всеми подведомственными ИФНС, УФНС (код вида НО 20) представляют (утверждают) отчет по форме № 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.
УФНС, перешедшие на двухуровневую систему управления (код вида НО 21), после утверждения отчета по форме № 4-ОР уровня «ИФНС», утверждают отчет уровня «УФНС» по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России.
Данные ИФНС России по городу и космодрому Байконуру входят в отчет по форме № 4-ОР УФНС России по Московской области.
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представляет (утверждает) отчет в целом по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России.
Отчет по форме № 4-ОР специализированными инспекциями с кодами вида НО равными 18, 37, 38, 65, 66, 67 не формируется на отчетную дату.
Сведения о принятых решениях, проведенных специализированными инспекциями (код вида НО равный 18, 37, 38, 65, 66, 67), отражаются в отчете того налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете или администрируется <1> на дату формирования отчета.
<1> МИ по КН (МРИ по КН), МиУдол.
Отчет по форме № 4-ОР считается представленным в ФНС России после его утверждения в ПП «Отчетность» ПК АИС «Налог-3».
Периодичность утверждения отчета по форме № 4-ОР — ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом утверждает отчет по форме № 4-ОР ежемесячно 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Корректировка данных, сформированных путем централизованного запуска расчета отчета по форме № 4-ОР в ПП «Отчетность» ПК АИС «Налог-3», допускается только по согласованию с вышестоящим налоговым органом (письмо Федеральной налоговой службы России о согласовании произведенных корректировок).
При утверждении отчета по форме № 4-ОР в обязательном порядке представляется пояснительная записка с объяснением причин по всем основаниям внесенных корректировок в данные отчета (прикрепляется в ПП «Отчетность» ПК АИС «Налог-3», в виде созданного в Microsoft Word файла).
Если срок утверждения отчета по форме № 4-ОР приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
В случае отклонения утверждения отчета по форме № 4-ОР от регламентной даты по техническим причинам, срок утверждения устанавливается не позднее двух рабочих дней со дня загрузки куба-детализации отчета по форме № 4-ОР в ПП «Отчетность» ПК АИС «Налог-3», в том числе с учетом условий, указанных в абзаце выше.
В случае необходимости, при возникновении нештатных ситуаций, сроки утверждения отчета № 4-ОР могут регулироваться ФНС России.
Снятие утверждения отчета по форме № 4-ОР уровня «УФНС» возможно только вышестоящим налоговым органом.
Формирование, корректировка и утверждение данных отчета по форме № 4-ОР, снятие утверждения отчета доступны только тем пользователям, которым назначены соответствующие роли, в том числе при наличии у пользователя подключенного шаблона на корректировку соответствующей контексту отчетности.
Раздел I отчета по форме № 4-ОР формируется в отношении налогоплательщиков: юридических лиц и физических лиц (индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее — ЮЛ, ФЛ (ИП)).
В Разделе I отчета по форме № 4-ОР данные в отношении налогоплательщиков ФЛ, не являющихся индивидуальными предпринимателями, МИ по КН не заполняются <2>.
<2> За исключением МИ по КН № 10.
Категория (статус) плательщика определяется по количеству знаков ИНН:
- для ЮЛ данные группируются по значению ИНН = 10;
- для ФЛ (ИП) данные группируются по значению ИНН = 12.
Графы, помеченные значком «x», не заполняются.
Сведения формируются по всем налогам, сборам, страховым взносам, администрируемым ФНС России, а также неналоговым платежам.
Раздел I отчета по форме № 4-ОР состоит из следующих подразделов:
1. Образовалось долга в отчетном периоде (ЮЛ, ФЛ (ИП)): строки 1001 — 1004;
2. Требования (ЮЛ, ФЛ (ИП)): строки 1010 — 1017, 1110 — 1113;
(Требования об уплате ст. 69 НК РФ, Требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) ст. 74 (74.1) НК РФ);
3. Применение статьи 46 НК РФ (ЮЛ, ФЛ (ИП)): строки 1020 — 1031, 1120 — 1123;
(Решения о взыскании за счет денежных средств в банках, а также электронных денежных средств; решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах плательщика);
4. Применение статьи 76 НК РФ (ЮЛ, ФЛ (ИП)): строки 1040 — 1043;
5. Применение статьи 48 НК РФ (ФЛ): строки 1050 — 1068, 1150 — 1159;
6. Применение статьи 47 НК РФ (ЮЛ, ФЛ (ИП)): строки 1070 — 1078, 1170 — 1180;
7. Применение статьи 77 НК РФ (ЮЛ): строки 1080 — 1085, 1181 — 1186;
8. Применение статьи 101 НК РФ (ЮЛ, ФЛ (ИП)): строки 1091 (1190) — 1092 (1191) и 1094.
Раздел I «Организационная работа по юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями»
1. Учет данных в отчете по форме № 4-ОР в отношении налогоплательщиков-мигрантов.
1.1. В подразделах 2 — 6 Раздела I отчета по форме № 4-ОР учет сумм снижения (погашения) долга, обеспеченного мерами взыскания в отчетном периоде по налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, ведется по прежнему месту учета или администрирования <3> налогоплательщика до конца отчетного года, а непогашенный остаток долга, обеспеченный мерами взыскания, и сведения о количестве налогоплательщиков, не исполнивших меры на момент передачи, отражается в отчете по новому месту учета или администрирования налогоплательщика.
<3> МИ по КН (МРИ по КН), МиУдол.
1.1.1. Данные по мерам, принятым в прошлых отчетных периодах (дата документа меньше 1 января текущего года) по налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, отражаются в отчете по новому месту учета или администрирования налогоплательщика.
1.2. В строках Справочных разделов подразделов 2 — 6 Раздела I отчета по форме № 4-ОР данные по мерам взыскания, примененные в отчетном периоде к налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, ведутся по прежнему месту учета или администрирования налогоплательщика до конца отчетного года.
1.3. В подразделе 7 Раздела I отчета по форме № 4-ОР данные по обеспечительным мерам, примененным в отчетном периоде к налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, учитываются следующим образом:
- сведения по обеспечительным мерам, принятым по мерам взыскания, отражаются в отчете по прежнему месту учета или администрирования налогоплательщика до конца отчетного года только в случае их полного погашения и (или) отмене решения о наложении ареста на имущество на отчетную дату (графа 1, 2 стр. 1084 и (или) стр. 1184 заполнена на отчетную дату);
- сведения по обеспечительным мерам, принятым по мерам взыскания, не погашенным на момент передачи, отражаются в отчете по новому месту учета или администрирования налогоплательщика (графа 1, 2 стр. 1084 и (или) стр. 1184 не заполнена на отчетную дату).
2. Учет данных в отчете по форме № 4-ОР в отношении налогоплательщиков-банкротов <>.*
<> Остаток долга на отчетную дату в отношении налогоплательщиков-банкротов формируется в отчетности без учета сумм «переданных» (уменьшенных) и с учетом сумм «восстановленных» (начисленных) в (из) Журнал(а) ПО ПП ОПБ, в связи с началом/прекращением производства по делу о банкротстве.*
Суммы «переданные» (уменьшенные) в Журнал ПО ПП ОПБ отражаются единовременно в строках, относящихся к «Снижению (погашению) долга»: 1002, 1012, 1024, 1056, 1113, 1122, 1151, 1152, 1153, 1155, 1157, 1072, 1171, 1172, 1174, 1176.
Аналогично учет ведется по отсроченным платежам и приостановленной к взысканию задолженности.
В отчете по форме № 4-ОР не учитываются сведения об остатке долга и погашении по мерам взыскания в отношении налогоплательщиков, по которым возбуждено дело о банкротстве (имеются признаки банкротства), для которых дата решения (определения) Арбитражного суда (уведомление конкурсного управляющего кредитной организации) о признании должника банкротом меньше отчетной и отсутствует определение (решение) о прекращении производства по делу о банкротстве (его завершении, возврате, отказе) на отчетную дату (задолженность передана в Журнал ПО ПП ОПБ и входит в реестр требований кредиторов (далее — РТК)).
Сведения об остатке долга, обеспеченного мерами взыскания, принятыми по текущим платежам должников-банкротов, и погашение по ним учитываются в отчете по форме № 4-ОР на отчетную дату (задолженность не входит в РТК и обеспечена мерами взыскания на отчетную дату, в т.ч. по суммам, «восстановленным» из Журнала ПО ПП ОПБ).
3. В графах 1 и 2 подразделов 2 — 8 Раздела I отчета по форме № 4-ОР учет ведется со дня применения меры взыскания (получения документа от внешних источников) по день формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС <4> на отчетную дату.
3.1. В графе 1 Раздела I отчета по форме № 4-ОР отражается результат работы налоговых органов по взысканию задолженности, обеспеченной мерами взыскания, всего на отчетную дату. Дата документа, принятого налоговым органом, и дата документа, поступившего от внешних источников, меньше отчетной (дата документа < отчетной даты).
3.2. В графе 2 Раздела I отчета по форме № 4-ОР отражается результат работы налоговых органов по взысканию задолженности, обеспеченной мерами взыскания, в текущем отчетном периоде. Дата документа, принятого налоговым органом, и дата документа, поступившего от внешних источников, больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты).
Вместе с тем следует учитывать следующее.
3.3. В строках Раздела I отчета по форме № 4-ОР учет сумм снижения (погашения) долга, обеспеченного мерами взыскания, ведется нарастающим итогом с начала года. Дата операций, снижающих сумму долга, больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата операций >= 1 января текущего года и < отчетной даты).
3.4. В «Справочных» строках графы 2 подразделов 2 — 6 Раздела I отчета по форме № 4-ОР учет ведется по количеству и сумме документов, принятых налоговым органом (направленных/врученных) и поступивших от внешних источников в текущем периоде, нарастающим итогом с начала года.
Дата документа, принятого налоговым органом (врученного, направленного), больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты, при этом документ, принятый налоговым органом, должен быть направлен (вручен) внешнему источнику на отчетную дату).
Дата документа, поступившего от внешних источников, больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты), при этом:
- для строк 1063 (1064) по учету сведений, связанных с взаимодействием с судебными органами (ст. 48 НК РФ), дата документа, поступившего в налоговый орган от внешних источников, меньше отчетной, при этом дата получения документа налоговым органом относится к текущему периоду и меньше отчетной (дата документа < отчетной, дата поступления документа в налоговый орган >= 1 января текущего года и < отчетной даты);
- для строк 1067 (1068), 1158 (1159) (ст. 48 НК РФ) и 1177 (1178), 1077 (1078) (ст. 47 НК РФ) по учету сведений, связанных с взаимодействием с ФССП России, дата документа, поступившего в налоговый орган от внешних источников, относится к текущему отчетному периоду и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты);
- для строк 1179 (1180) (ст. 47 НК РФ) по учету сведений о возобновленных исполнительных производств территориальными органами ФССП России в соответствии со статьей 47 НК РФ дата получения документа налоговым органом относится к текущему периоду и меньше отчетной, независимо от даты возбуждения ИП, даты окончания ИП (отмены, возврата) и даты его возобновления (дата поступления документа в налоговый орган >= 1 января текущего года и < отчетной даты).
1. Образовалось долга в отчетном периоде.
Учет сведений в строках 1001 — 1004 ведется по месту учета или администрирования <5> налогоплательщика на отчетную дату с начала и до конца отчетного года, в соответствии с Приложением 2 к МУ «Алгоритм расчета строк 1001 — 1004 „Образовалось долга в отчетном периоде“.»
<5> МИ по КН (МРИ по КН), МиУдол.
По налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, данные по строкам 1001 — 1004 подлежат отражению в отчетности по новому месту учета или администрирования налогоплательщика (Приложение 2 к МУ по новому месту учета НП формируются с учетом сведений, полученных в отчетном периоде по предыдущему месту учета НП).
1.1. В графе 2 строки 1001 учитывается остаток долга, образовавшийся в текущем отчетном периоде по операциям, приводящим к образованию отрицательного сальдо ЕНС на отчетную дату (формируется с учетом как уменьшения ранее учтенных в ЕНС обязательств должника, так и их увеличения на отчетную дату).
Дата образования долга (дата записи операции в ОКНО) больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата образования долга >= 1 января текущего года и < отчетной даты).
1.2. В графе 2 строки 1002 ведется учет сумм, снижающих размер долга, учтенного в графе 2 строки 1001 на предыдущую отчетную дату.
В указанной строке учитываются все операции, снижающие сумму долга, со дня его образования и до момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС на отчетную дату. Дата операций, снижающих сумму долга, относится к текущему отчетному периоду, больше даты образования долга и меньше отчетной (дата операций >= 1 января текущего года > даты образования долга и < отчетной даты),
- в производной строке 1003 графы 2 учет ведется аналогично строке 1002 в части сумм ЕНП, распределенных в счет погашения задолженности и снижающих размер долга за счет средств, перечисленных на счет ЕНП <6> и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
1.3. В графе 2 строки 1004 «Образовалось долга в отчетном периоде» учитывается сумма строк 1001 и 1002 (1004 = 1001 + 1002).
2. Учет остатка долга, обеспеченного мерами взыскания.
2.1. В строках 1010, 1011, 1110 — 1112, 1020 — 1023, 1120, 1123, 1040, 1041, 1050 — 1055, 1150, 1070, 1071, 1170 отчета по форме № 4-ОР учитывается количество должников и сумма долга (сумма отрицательного сальдо ЕНС), обеспеченная мерами взыскания, при наличии непогашенного остатка по мере на отчетную дату с учетом следующих условий:
- для графы 1: дата документа по мере < отчетной даты;
- для графы 2: дата документа по мере >= 1 января текущего года и < отчетной.
Следует учитывать, что требования по мерам, содержащиеся в документах взыскания, прекращают свое действие (считаются исполненными) в случае формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС на отчетную дату.
2.2. В строках 1050 — 1055, 1155, 1070, 1071 и 1171 отчета по форме № 4-ОР количество должников и сумма долга формируется не более суммы принятых НО (поступивших от внешних источников) по мере документов взыскания на отчетную дату.
2.3 Учет суммы долга в графе 2 строки 1021 (1022).
В графе 2 строки 1021 (1022) ведется учет суммы долга по поручениям налогового органа, дата которых больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной по Решениям, принятым в соответствии со статьей 46 НК РФ, дата которых относится к текущему периоду и меньше отчетной.
2.4. В строке 1112 учитывается количество Требований, не погашенных в течении трех месяцев и более на отчетную дату:
- для графы 1 «Дата ТУ» < ОДтп минус 3 месяца и < отчетной даты, по сумме отрицательного сальдо ЕНС на отчетную дату <>;*
<> По ТУ, принятым НО в сентябре прошлого года, данные начнут отражаться в годовой отчетности; в октябре прошлого года на 1 февраля текущего года и так далее, где ОДтп — отчетная дата текущего периода).*
- для графы 2 «Дата ТУ» >= 1 января текущего года < ОДтп минус 3 месяца и < отчетной даты, по сумме актуального отрицательного сальдо ЕНС <>.*
<> По ТУ, принятым НО в январе текущего года, данные начнут отражаться в отчетности на 1 мая текущего года и так далее, где ОДтп — отчетная дата текущего периода).*
2.5. Учет остатка долга в строке 1123 аналогичен строке 1020 и формируется с учетом следующего.
Строка 1123 формируется из строки 1020 в части остатка долга по текущим платежам должников-банкротов, обеспеченного решениями о взыскании, принятым в соответствии со статьей 46 НК РФ, по которым возбуждено дело о банкротстве (имеются признаки банкротства), дата решения (определения) Арбитражного суда (уведомление конкурсного управляющего кредитной организации) о признании должника банкротом меньше отчетной и дело о банкротстве не завершено и (или) прекращено по состоянию на отчетную дату.
3. Учет в «Справочных строках» графы 2 подразделов 2 — 6.
3.1. В справочных строках 1014 — 1017, 1028 — 1031, 1042, 1043, 1059 — 1068, 1158, 1159, 1075 — 1078, 1177, 1178, 1179 и 1180 отчета по форме № 4-ОР учитывается количество и сумма документов по мерам, принятых налоговым органом (направленных/врученных) и поступивших от внешних источников в отчетном периоде, нарастающим итогом с начала года.
Дата документа, принятого налоговым органом (врученного, направленного), больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты, при этом документ, принятый налоговым органом, должен быть направлен (вручен) внешнему источнику на отчетную дату).
Дата документа, поступившего от внешних источников, больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты), при этом:
- для строк 1063 (1064) по учету сведений, связанных с взаимодействием с судебными органами (ст. 48 НК РФ), дата документа, поступившего в налоговый орган от внешних источников, меньше отчетной, при этом дата получения документа налоговым органом относится к текущему периоду и меньше отчетной (дата документа < отчетной, дата поступления документа в налоговый орган >= 1 января текущего года и < отчетной даты);
- для строк 1067 (1068), 1158 (1159) (ст. 48 НК РФ) и 1177 (1178), 1077 (1078) (ст. 47 НК РФ) по учету сведений, связанных с взаимодействием с ФССП России, дата документа, поступившего в налоговый орган от внешних источников, относится к текущему отчетному периоду и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты);
- в строках 1179 (1180) (ст. 47 НК РФ) учет данных о возобновленных исполнительных производств территориальными органами ФССП России в соответствии со статьей 47 НК РФ ведется по дате поступления сведений от внешних источников, при этом дата получения документа налоговым органом относится к текущему периоду и меньше отчетной (дата поступления документа в налоговый орган >= 1 января текущего года и < отчетной даты);
3.2 Учет данных в графе 2 строк 1077 (1078) и 1158 (1159).
Сведения учитываются по последнему произведенному аресту имущества должника судебными приставами по Постановлению о взыскании задолженности в соответствии со статьей 47 НК РФ и Судебному акту, сведения о котором поступили в НО.
3.2.1. Учет количества документов в графе 2 строки 1077 и 1158 осуществляется следующим образом: независимо от количества произведенных арестов имущества должника судебными приставами по Постановлению о взыскании задолженности в соответствии со статьей 47 НК РФ и Судебному акту принятому в соответствии со статьей 48 НК РФ, количество принимается за единицу.
3.2.2. Учет суммы в графе 2 строки 1078 и 1159 осуществляется по сумме Постановления о взыскании задолженности в соответствии со статьей 47 НК РФ и сумме зафиксированного остатка по судебному акту на момент отправки в ФССП сведений о вступившем в силу судебном акте в соответствии со статьей 48 НК РФ, в отношении которых в НО поступили сведения о произведенных арестах имущества должника судебными приставами.
4. Учет в подразделах 7 — 8 «Обеспечительные меры».
4.1. Учет в подразделе 7 «Обеспечительные меры» (ст. 77 НК РФ).
В строках 1080 — 1083, 1181 — 1186 графы 1, 2 и строке 1085 графы 1 подраздела 7 (ст. 77 НК РФ) отчета по форме № 4-ОР учитываются количество и сумма постановлений о наложении ареста по ст. 77 НК РФ, принятых налоговым органом на отчетную дату.
4.1.1 Учет сведений в графах 1, 2 строк 1080 — 1083.
Для графы 1: дата документа по мере меньше отчетной.
При этом для постановлений о наложении ареста с датой меньше 1 января текущего года постановление об отмене о наложении ареста на имущество налогоплательщика не выносилось на начало отчетного года (для документа по мере с датой < 1 января текущего года и < отчетной, постановление об отмене о наложении ареста на имущество налогоплательщика не выносилось на 1 января текущего года).
Для графы 2: сведения учитываются в т.ч. из графы 1.
При этом дата постановления о наложении ареста относится к текущему отчетному году и меньше отчетной даты (дата документа по мере >= 1 января текущего года и < отчетной).
4.1.2. В графах 1, 2 строк 1181 — 1183 и 1184 — 1186 учет ведется по количеству и сумме постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика, отмененных по основаниям: «по решению суда или вышестоящего налогового органа» и «принятие решения о замене ареста имущества в соответствии с пунктом 12.1 ст. 77 НК РФ», при условии, что дата постановления об отмене относится к текущему отчетному году и меньше отчетной (дата постановления об отмене >= 1 января текущего года и < отчетной), при этом учет сведений по постановлениям о наложении ареста, принятым в соответствии со ст. 77 НК РФ, для граф 1, 2 аналогичен пп. 4.1.1 п. 4.1.
4.1.3 Учет данных в графе 1 строки 1085.
- Из реестра залогов «Журнал данных об имуществе, находящегося в залоге у налогового органа» (далее — Журнал) берется стоимость имущества с основанием возникновения залога «Залог в силу закона в связи с неисполнением решения о взыскании» и по которой не заполнена графа «Дата прекращения залога».
В графе 1 строки 1085 учитываются суммы из графы Журнала «Стоимость имущества» со значением графы «Основание возникновения залога» соответствующему «Залог в силу закона в связи с неисполнением решения о взыскании», при этом графа «Дата возникновения залога» (ДВЗ) заполнена и меньше отчетной даты, графа «Дата прекращения залога» не заполнена» (ДПЗ).
(ДВЗ < отчетной даты и ДПЗ не заполнена. При заполненной ДПЗ учет в графе 1 строки 1085 прекращается).
4.2. Учет в подразделе 8 «Обеспечительные меры» (ст. 101 НК РФ).
4.2.1 Учет данных в графе 2 строк 1091 (1190) и 1092 (1191).
Данные по строкам 1091 (1190) и 1092 (1191) графы 2 учитываются в отчетности налогового органа (далее — НО) по месту принятия решения на отчетную дату до конца отчетного года.
Сведения о принятых решениях, проведенных специализированными инспекциями (код вида НО, равный 18, 37, 38, 65, 66, 67), отражаются в отчете того налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете или администрируется <7> на дату формирования отчета.
<7> МИ по КН (МРИ по КН), МиУдол.
4.2.2. Учет сумм в графе 2 строки 1091 осуществляется следующим образом.
В ПП КР Отбираются суммы по решению, принятому по результатам налоговой проверки, по которой применены обеспечительные меры в соответствии со статьей 101 НК РФ, при этом дата решения об обеспечительных мерах >= 1 января текущего года и < отчетной даты,
- производная строка 1190 графа 2 формируется аналогично строке 1091 графа 2 при условии, что обеспечительные меры применены по решениям налоговых проверок, не вступившим в силу на отчетную дату.
4.2.3. Учет количества документов в графе 2 строки 1092 осуществляется следующим образом.
В ПП КР рассчитывается количество уникальных ID решений об обеспечительных мерах, у которых: дата решения >= 1 января текущего года и < отчетной даты,
- производная строка 1191 графа 2 формируется аналогично строке 1092 графа 2 при условии, что обеспечительные меры применены по решениям налоговых проверок, не вступившим в силу на отчетную дату.
4.2.4. Учет сумм в графе 1 строки 1094 осуществляется следующим образом.
Из реестра залогов «Журнал данных об имуществе, находящегося в залоге у налогового органа» (далее — Журнал) берется стоимость имущества с основанием возникновения залога «Залог в силу закона в связи с неисполнением решения по проверке» и по которой не заполнена графа «Дата прекращения залога».
В графе 1 строки 1094 учитываются суммы из графы Журнала «Стоимость имущества» со значением графы «Основание возникновения залога» соответствующему «Залог в силу закона в связи с неисполнением решения по проверке», при этом графа «Дата возникновения залога» (ДВЗ) заполнена и меньше отчетной даты, графа «Дата прекращения залога» не заполнена» (ДПЗ).
(ДВЗ < отчетной даты и ДПЗ не заполнена. При заполненной ДПЗ учет в графе 1 строки 1094 прекращается).
5. Учет сумм снижения (погашения) долга, обеспеченного мерами взыскания.
5.1. В строках 1012 и 1024 отчета по форме № 4-ОР ведется учет сумм, снижающих размер долга, обеспеченного мерами взыскания, нарастающим итогом с начала года. В указанных строках учитываются все операции, снижающие сумму долга, со дня применения меры взыскания и до момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС на отчетную дату.
5.2. В строках 1056, 1152, 1153, 1072, 1172 и 1084 отчета по форме № 4-ОР ведется учет сумм, снижающих размер долга, обеспеченного мерами взыскания, нарастающим итогом с начала года. В указанных строках учитываются все операции, снижающие сумму долга, со дня применения меры взыскания.
Дата операций, снижающих сумму долга, относится к текущему периоду и меньше отчетной (дата операций, снижающих сумму долга >= 1 января текущего года >= даты документа по мере и < отчетной даты), для документов, принятых налоговым органом и поступивших от внешних источников, с учетом следующих условий:
- для графы 1: дата документа по мере < отчетной даты.
- для графы 2: дата документа по мере >= 1 января текущего года и < отчетной.
5.3. Производная строка 1151 формируется из строки 1056. Учитывается сумма Пеней, уменьшенной (погашенной) в рамках применения статьи 48 НК РФ;
- производная строка 1155 формируется из строки 1153. Учитывается сумма Пеней, уменьшенной (погашенной) после проведения исполнительных действий в соответствии со статьей 48 НК РФ;
- производная строка 1171 формируется из строки 1072. Учитывается сумма Пеней, уменьшенной (погашенной) в рамках применения статьи 47 НК РФ;
- производная строка 1174 формируется из строки 1172. Учитывается сумма Пеней, уменьшенной (погашенной) после проведения исполнительных действий в соответствии со статьей 47 НК РФ;
- в производных строках 1013, 1025 — 1027 отчета по форме № 4-ОР ведется учет сумм ЕНП, распределенных в счет погашения задолженности и снижающих размер долга за счет средств, перечисленных на счет ЕНП и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, при этом в строках 1026 (1027) сумма отображается при условии исполнения банками поручений налогового органа (платежные расчетные документы с кодом 04 поля 101 платежного документа);
- в производных строках 1057, 1154, 1058, 1073, 1173, 1074 отчета по форме № 4-ОР ведется учет сумм ЕНП, распределенных в счет погашения задолженности и снижающих размер долга за счет средств, перечисленных на счет ЕНП и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, без учета сумм по виду платежа — ПЕНИ, при этом в строках 1058, 1074 сумма отображается при условии, что денежные средства перечислены со счетов судебных приставов исполнителей (платежные расчетные документы с кодом 05 поля 101 платежного документа);
- в справочных строках 1113, 1122, 1157, 1176 графы 1 «Снижение долга за счет сумм, приостановленных к взысканию в связи с введением процедур банкротства» учет ведется по данным ПП РСБ/ЕНС/ОКНО приостановленной к взысканию задолженности по всем операциям, относящимся к Передано в ОПБ/Перенесено начислений в ОПБ/Передана текущая задолженность в ОПБ, отдельной карточки налоговых (неналоговых) обязанностей графы «Сумма операции», при этом:
- строка 1113 формируется из строки 1012;
- строка 1122 формируется из строки 1024;
- строка 1157 формируется из строки 1056 (без учета Пеней);
- строка 1176 формируется из строки 1072 (без учета Пеней);
- в справочной строке 1121 графы 2 «Исполнено банками поручений налогового органа всего в текущем периоде по данным выписок УФК» учет ведется по данным ПП РСБ/Обмен с УФК/Выписка из лицевого счета АИФДБ, где выбираются платежные расчетные документы с кодом 04 поля 101, при этом дата платежного расчетного документа >= 1 января текущего года и < отчетной;
- в справочных строках 1156, 1175 графы 2 «Перечислено всего со счетов судебных приставов в текущем периоде по данным выписок УФК» учет ведется по данным ПП РСБ/Обмен с УФК/Выписка из лицевого счета АИФДБ, где выбираются платежные расчетные документы с кодом 05 поля 101, при этом дата платежного расчетного документа (ФЛ) >= 1 января текущего года и < отчетной.
В случае если в платежном расчетом документе ФЛ (ИП) судебным приставом исполнителем не указаны номер и дата судебного акта или постановления о возбуждении исполнительного производства, на основании которого произведено взыскание, то учет суммы, указанной в платежном расчетом документе ФЛ (ИП), ведется по графе 2 строки 1156.
5.4. В строках 1056 — 1058, 1151 — 1155, 1072 — 1074, 1171 — 1174 и 1084 учет сумм снижения (погашения) долга не должен превышать сумму принятых НО по мере документов взыскания на отчетную дату.
5.4.1. В строке 1152 учитывается снижение (погашение) долга по ЗВСП, обеспеченным Судебными актами о взыскании задолженности, поступившими в налоговый орган;
4.4.2. В строках 1153 (1154, 1058, 1155) и 1172 (1173, 1074, 1174) учет снижения (погашения) долга ведется по документам, направленным в ФССП, в отношении которых возбуждены исполнительные производства, сведения о которых поступили в налоговый орган.
5.4.3. Учет уплаченных (погашенных) сумм в графах 1, 2 строки 1084 ведется в соответствии с пп. 5.2 п. 5 по документам, учтенным в строках 1080 — 1083, при условии, если НО в текущем отчетном периоде по постановлению о наложении ареста принято постановление об отмене данного ареста имущества должника по основанию «исполнение обязанности по уплате налога, пеней и штрафа», дата постановления об отмене относится к текущему периоду и меньше отчетной (дата документа >= 1 января текущего года и < отчетной даты), при этом суммой погашения для учета в строке 1084 считается сумма отмененного постановления о наложении ареста на имущество должника.
Строка 1004 = строка 1001+ строка 1002
Строка 1181 = строке 1182 + 1183
Строка 1184 = строке 1185 + 1186
Контактный телефон по вопросам заполнения формы:
к МУ
Алгоритм расчета строк 1001 — 1004 «Образовалось долга в отчетном периоде»
| Сальдо ЕНС на 1 января текущего года СДДО п. 1.16 (Если Р1 > 0, то Р1 = 0) | Сальдо ЕНС на отчетную дату СДДО п. 1.16 (Если Р2 > 0, то Р2 = 0) | Погашено Всего (расчетным путем) | Р4 = (Р4.0) — (-Р4.1) — (-Р4.2) + (Р4.3)), если по результату Р4 < 0, то Р4 = 0; если Р4 > 0, то Р4 = значению | Дополнительные условия к Р4: | Зачтено из ЕНП всего СДДО п. 4.6.1 (Если Р5 < 0, то Р5 = 0) | Зачтено из ЕНП без учета ОС ЕНС на 1 января текущего года (Р1) (расчетным путем) | Уменьшено СДДО Раздел 3, за исключением п. 3.4 «Уменьшено по КР», п. 3.9 и п. 3.10 «Сторно» (Если Р7 < 0, то Р7 = 0) | Погашено в текущем периоде без учета ОС ЕНС на 1 января текущего года (Р1) (расчетным путем) | Остаток долга (стр. 1001) (расчетным путем) | Погашено Всего (стр. 1002) (расчетным путем) | Погашено за счет ЕНП (стр. 1003) (расчетным путем) | Образовалось долга в текущем периоде (стр. 1004) стр. 1001 + 1002 (Р9 + Р10) | ||||||||
| Начислено СДДО Раздел 2, за исключением п. 2.7 и п. 2.8 «Сторно» | В случае, если значение СДДО Раздела 3 «Уменьшено» (3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.5 + 3.6 + 3.7 + 3.11 + 3.12) отрицательное на отчетную дату | В случае, если значение п. 4.3.3 Раздела 4 СДДО «Поступило» заполнено и имеет отрицательное значение на отчетную дату | В случае, если значение показатели «Отменено решений о списании» и (или) «Восстановлена ЗД» Раздела 5 СДДО «Списано» заполнены и имеют положительное значение на отчетную дату | |||||||||||||||||
| Код НО | Отчетная дата | ФИД НП | ИНН | Наименование | Р1 <1> | Р2 | Р3 <2> | Р4 | Р4.0 | Р4.1 | Р4.2 | Р4.3 | Р5 <3> | Р6 | Р7 | Р8 | Р9 | Р10 <4> | Р11 <4> | Р12 |
| 01.02.20__ <**> | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.03.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.04.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.05.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.06.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.07.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.08.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.09.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.10.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.11.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.12.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 01.01.20__ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Комментарий к показателям Р9 — Р12:
1. показатели Р9 — Р12 не формируются в случае отсутствия отрицательного сальдо ЕНС (далее — ОС ЕНС) по показателю Р2 (СДДО п. 1.16) за январь — декабрь текущего года;
2. показатели Р9 — Р12 формируются с момента возникновения ОС ЕНС по показателю Р2 (СДДО п. 1.16) в текущем отчетном периоде;
2.1. Если Р2 = 0, то Р9 = 0. При этом, в случае наличия ОС ЕНС на предыдущие отчетные даты текущего года по показателю Р2 (СДДО п. 1.16), показатели в графах Р10 — Р12 учитываются до конца отчетного года.
Р1: СДДО показатель 1.16 на 1 января текущего года, при этом если Р1 > 0, то Р1 = 0
Р2: СДДО показатель 1.16 на отчетную дату, при этом если Р2 > 0, то Р2 = 0
Р3: = по модулю ОКРУГЛ (ABS (Р1(F) — Р2(G) — Р4(I)); 2), формируется расчетным путем
Р4: Р4 = (Р4.0) — (-Р4.1) — (-Р4.2) + (Р4.3)), если по результату Р4 < 0, то Р4 = 0; если Р4 > 0, то Р4 = значению, формируется расчетным путем
Дополнительные условия Р4 (Р4.0, Р4.1, Р4.2, Р4.3):
Р4.0 — СДДО Раздел 2, за исключением п. 2.7 и п. 2.8 «Сторно»;
Р4.1 — заполняется при условии отрицательного значения Раздела 3 СДДО (3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.5 + 3.6 + 3.7 + 3.11 + 3.12) на отчетную дату;
Р4.2 — заполняется при условии, если п. 4.3.3 Раздела 4 СДДО заполнен и имеет отрицательное значение на отчетную дату;
Р4.3 — заполняется при условии, если показатели «Отменено решений о списании» 5.1.1 + 5.2.1 + 5.3.1 + 5.4.1 + 5.5.1 + 5.6.1 + 5.7.1 + 5.8.1 + 5.10.1 + 5.11.1 + 5.12.1 + 5.13 + 5.15.1 + 5.16.1 + 5.17.1 + 5.18.1 Раздела 5 СДДО + показатель «Восстановлена ЗД» 5.4.2 Раздела 5 СДДО заполнены и имеют положительное значение на отчетную дату.
Р5: СДДО показатель 4.6.1, при этом если Р5 < 0, то Р5 = 0
Р6: = ЕСЛИ (Р1(F) < 0; ЕСЛИ ((Р1(F) + Р5(J) < 0; 0; Р1(F) + Р5(J); Р5(J)), формируется расчетным путем
Р7: СДДО Раздел 3 (Уменьшено), за исключением п. 3.4 «Уменьшено по КР», п. 3.9 и п. 3.10 «Сторно», при этом если Р7 < 0, то Р7 = 0
Р8: = ОКРУГЛ (ЕСЛИ Р3(H) + Р1(F) < 0; 0; Р3(H) + Р1(F); 2), формируется расчетным путем
Р9: = Р4(I) — Р8(M), формируется расчетным путем
Р10: = ЕСЛИ ((Р8(M)ОД — Р8(M)ПОД < 0; 0; (ЕСЛИ (Р8(M)ОД — Р8(M)ПОД >= Р9(N)ПОД; Р9(N)ПОД; Р8(M)ОД — Р8(M)ПОД) + Р10(O)ПОД)), где ОД — отчетная дата, ПОД — предыдущая отчетная дата, формируется расчетным путем
Р11: = ЕСЛИ (Р6(K) > Р10(O); ЕСЛИ (Р10(O) — Р7(L) < 0; Р11(P)ПОД; ЕСЛИ (Р10(O)од = Р10(O)под; Р11(P)под; Р10(O) — Р7(L)); Р6(K)), где ОД — отчетная дата, ПОД — предыдущая отчетная дата, формируется расчетным путем
Р12: = Р9 + Р10, формируется расчетным путем
<1> Р1: Данные по показателю Р1 фиксированные, не меняются до конца текущего года. Данные подлежат изменению только по налогоплательщикам мигрирующим на отчетную дату.
<2> В показателе Р3 (кроме показателей Р5 и Р7) учитывается в том числе погашение долга: за счет стартовой переплаты, образовавшейся на 1 января 20__ в ОКНО, «Уплачен налог (2022)» в ОКНО и Списание долга (СДДО Раздел 5).
<3> Показатель Р5 формируется без учета КБК ЕНП 18201061201010000510.
<4> Р10, Р11: На отчетную дату 1 февраля текущего года показатели Р10(O) и Р11(P) всегда равны нулю (Р10 = 0; Р11 = 0).
Примечание 1: заполнение Приложения 2 к МУ в отношении иностранной организации (далее — ИО).
Ввиду отсутствия централизованного учета в отношении ИО учет суммовых значений по показателям ИР СДДО, участвующих в алгоритме расчета Приложения 2 к МУ, ведется по каждому Коду НО/Коду УФНС в соответствии с данным ИР СДДО на отчетную дату.
Учет сведений по ИО осуществляется по тому коду НО, в котором открыт ЕНС.
Примечание 2: заполнение Приложения 2 к МУ в случае реорганизации налогоплательщиков и передачи отрицательного сальдо правопреемнику, а также в отношении физических лиц, снятых с учета по причине исключения ИНН физического лица в связи с присвоением этому физическому лицу более одного ИНН (слияние ИНН).
В случае реорганизации ЮЛ или слиянии ФЛ при множественном ИНН, по данным ЕНС определяется дата реорганизации/слияния, т.е. дата передачи сальдовых остатков, при условии, что указанная дата больше 1 января текущего года и меньше отчетной. Если данное условие соблюдено, то по правопреемнику (ЮЛ) и ФЛ с действующим ИНН к значению показателя Р4.0 прибавляется сумма принятого отрицательного сальдо по данным ИР СДДО показатель 7.2.2 (Р4.0 — (-7.2.2)).
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 8 июля 2025 г. № ЕД-7-1/611@
Сведения о предоставленных отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ ПО ФОРМЕ № 4-ИН «СВЕДЕНИЯ
О ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ОТСРОЧКАХ, РАССРОЧКАХ,
ИНВЕСТИЦИОННЫХ НАЛОГОВЫХ КРЕДИТАХ»
В форме отражается информация о предоставленных налогоплательщикам в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах.
Сведения формируются в автоматическом режиме по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
Отчет формируется в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3» в следующих разрезах:
Сведения по решениям, принятым МИ ФНС России по управлению долгом (МИУДОЛ), отражаются в налоговых органах по месту постановки на учет на дату вынесения Решения (в МРИ по КН, МИ по КН отражаются по месту администрирования налогоплательщика).
Инспекции ФНС России (ИФНС) <1> и УФНС по субъектам РФ (УФНС), перешедшие на двухуровневую систему управления <2>, проверяют данные и утверждают отчеты.
<1> Коды вида НО 30, 31, 34, 41, 42, 43, 50, 52, 60.
УФНС <3> утверждают отчет после утверждения всех отчетов подотчетными ИФНС.
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ по КН) <4>, находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ по КН) <5>, утверждают отчеты по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе.
МИ по КН утверждают отчеты по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе, а также сводные отчеты, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в МИ по КН.
Данные Инспекции ФНС России по городу и космодрому Байконуру входят в отчет Управления ФНС России по Московской области.
Отчет считается представленным в ФНС России после утверждения в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3».
Отчет утверждается в АИС «Налог-3» не позднее установленного срока:
ИФНС и МРИ по КН представляют (утверждают) отчет № 4-ИН не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
МИ по КН, не имеющие подведомственных налоговых органов, представляют (утверждают) отчет № 4-ИН по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом.
МИ по КН, имеющие подведомственные налоговые органы, представляют (утверждают) отчет № 4-ИН (в части собственных данных) по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом.
МИ по КН представляют (утверждают) сводные отчеты, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом.
УФНС представляют (утверждают) отчет № 4-ИН по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России, не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом.
При утверждении отчета по форме № 4-ИН в обязательном порядке представляется пояснительная записка с объяснением причин внесенных корректировок в данные отчета (прикрепляется в ПП «Отчетность» ПК АИС «Налог-3», в виде созданного в Microsoft Word файла).
Если срок утверждения отчета по форме № 4-ИН приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
В случае отклонения утверждения отчета по форме № 4-ИН от регламентной даты по техническим причинам, срок утверждения устанавливается не позднее двух рабочих дней со дня загрузки куба-детализации отчета по форме № 4-ИН в ПП «Отчетность» ПК АИС «Налог-3».
Указанное условие действует также в случае, если после дня загрузки куба-детализации отчета № 4-ИН выпадают выходные (или праздничные) дни.
В случае необходимости, при возникновении нештатных ситуаций, сроки утверждения отчета № 4-ИН могут регулироваться ФНС России.
Сведения о договорах залога и поручительства, заключенных Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации с налогоплательщиками, в отношении которых приняты решения об изменении срока уплаты налогов и состоящими на учете в МИ по КН и МРИ по КН, заполняются МИ по КН и МРИ по КН.
Данные по налогам со специальным налоговым режимом отражаются в федеральных налогах.
Данные по налогам на доходы физических лиц отражаются в федеральных налогах.
Данные по КБК 182 1 16 17000 01 0000 140 (Пени) отражаются в федеральных налогах.
Данные по КБК 182 1 16 20000 01 0000 140 (Проценты) отражаются в федеральных налогах.
Данные по КБК (штраф), которые начинаются на 182 1 16 ... отражаются в федеральных налогах.
В случае миграции (смены администрирования) налогоплательщика в течение года, учет данных по такому налогоплательщику ведется следующим образом:
- в части принятого решения об изменении срока уплаты (строки 1110 — 1200) до конца года в отчете налогового органа по прежнему месту учета;
- в части заключенного договора залога (поручительства) (строки 1540 — 1570) до конца года в отчете налогового органа по прежнему месту учета;
- в части погашения, отмены решения налоговым органом и т.д. (строки 1210 — 1530 и 1580 — 1610) в отчете налогового органа по новому месту учета;
- учет данных в строках 1010 — 1105 ведется в отчете налогового органа по новому месту учета.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки (графы) отчета по форме № 4-ИН, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. Допускаются отклонения стоимостных показателей отчетности на 1 единицу в большую или меньшую стороны, обусловленные округлением.
Контрольные соотношения с отклонением на 1 единицу считаются допустимыми.
Строки отчета, помеченные значком «x», не заполняются.
Раздел 1 — формируется на основании Журнала решений об изменении срока уплаты налога в ветке Урегулирование задолженности (ЕНС), Журнала договоров залога и поручительства, Журнала требований об уплате по банковской гарантии (договору поручительства), Журнала взысканий за счет заложенного имущества, Реестр залогов (Журнал данных об имуществе, находящегося в залоге у налогового органа), Журнал взыскания за счет имущества НП в соответствии со ст. 47, 48 НК РФ АИС «Налог-3».
Показатели строк 1110 — 1610 формируются с начала года нарастающим итогом до конца отчетного года по Решениям, вступившим в силу на отчетную дату (дата вступления в силу меньше отчетной).
Графа 1 строк 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310 заполняется по налогоплательщикам (в разрезе ИНН) и при обращении налогоплательщиков с заявлениями по различным основаниям на изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа графы считаются по налогоплательщику.
Количественные показатели по строкам 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310 в отношении налогоплательщиков заполняются налоговым органом по месту учета головной организации.
По решениям, принятым в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» данные отчета заполняются налоговым органом, принявшим решение об изменении срока уплаты.
По решениям (уведомлениям), принятым в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах», учет данных ведется в отчете налогового органа по месту учета налогоплательщика по страховым взносам в графе 47 (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ) отчета по форме № 4-ИН и, соответственно, учитывается в итоговых графах 46 и 1. Данные по решениям (уведомлениям) учитываются по сроку уплаты принятого решения (уведомления) по рассрочке, дата которого меньше отчетной. Решение (уведомление) вступает в силу с момента его принятия (дата вступления в силу равна сроку уплаты, по которому принято решение (уведомление) и меньше отчетной).
Графы 2 — 15 формируется аналогично графе 1 по федеральным налогам.
Графы 16 — 30 формируется аналогично графе 1 по региональным налогам.
Графы 31 — 45 формируется аналогично графе 1 по местным налогам.
Графы 46 — 53 формируются аналогично графе 1 по страховым взносам.
В графе 2 по строкам 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310 отражается количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН) при обращении налогоплательщиков с заявлениями по различным основаниям на изменение срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа; графы считаются по налогоплательщику по федеральным налогам.
В графе 16 по строкам 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310 отражается количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН) при обращении налогоплательщиков с заявлениями по различным основаниям на изменение срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа; графы считаются по налогоплательщику по региональным налогам.
В графе 31 по строкам 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310 отражается количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН) при обращении налогоплательщиков с заявлениями по различным основаниям на изменение срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа; графы считаются по налогоплательщику по местным налогам.
В графе 46 по строкам 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310 отражается количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН) при обращении налогоплательщиков с заявлениями по различным основаниям на изменение срока уплаты страховых взносов.
Графы 3, 17, 32, 47 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ».
Графы 4, 18, 33, 48 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ».
Графы 5, 19, 34, 49 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ».
Графы 6, 20, 35, 50 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ».
Графы 7, 21, 36, 51 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ».
Графы 8, 22, 37, 52 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ».
Графы 9, 24, 39 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ».
Графы 10, 25, 40 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 67 НК РФ».
Графы 11, 26, 41 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ».
Графы 12, 27, 42 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 67 НК РФ».
Графы 13, 28, 43 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ».
Графы 14, 29, 44 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ».
Графы 15, 30, 45 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с п. 7 ст. 67 НК РФ».
Графы 23, 38, 53 — поле «Основание принятия Решения об изменении срока уплаты» вкладки «Реквизиты заявления» Журнала решений об изменении срока уплаты налога имеет значение «В соответствии с п. 13 ст. 64 НК РФ».
Строка 1010 «Количество налогоплательщиков, которым представлена отсрочка по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа до 1 января текущего года и на отчетную дату действие не прекращено»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН, по которым принято решение о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» до 1 января текущего года, при этом Дата окончания решения по ОТ, при ее наличии на отчетную дату, должна быть больше или равна отчетной, а сумма решения по графе «Погашено» вкладки «График погашения» меньше значения по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» (Значение по графе «Статус решения» соответствует значению «Вступило в силу» и действует на отчетную дату);
Строка 1020 «количество решений по отсрочке»:
Графа 1 — количество решений о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» до 1 января текущего года, при этом Дата окончания решения по ОТ, при ее наличии на отчетную дату, должна быть больше или равна отчетной, а сумма решения по графе «Погашено» вкладки «График погашения» меньше значения по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» (Значение по графе «Статус решения» соответствует значению «Вступило в силу» и действует на отчетную дату);
Строка 1025 «Количество налогоплательщиков, которым представлена рассрочка по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа до 1 января текущего года и на отчетную дату действие не прекращено»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН, по которым принято решение о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Рассрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» до 1 января текущего года, при этом Дата окончания решения по РС, при ее наличии на отчетную дату, должна быть больше или равна отчетной, а сумма решения по графе «Погашено» вкладки «График погашения» меньше значения по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» (Значение по графе «Статус решения» соответствует значению «Вступило в силу» и действует на отчетную дату);
Строка 1030 «количество решений по рассрочке»:
Графа 1 — количество решений о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Рассрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» до 1 января текущего года, при этом Дата окончания решения по РС, при ее наличии на отчетную дату, должна быть больше или равна отчетной, а сумма решения по графе «Погашено» вкладки «График погашения» меньше значения по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» (Значение по графе «Статус решения» соответствует значению «Вступило в силу» и действует на отчетную дату);
Строка 1040 «Количество налогоплательщиков, которым представлен инвестиционный налоговый кредит до 1 января текущего года и на отчетную дату действие не прекращено»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН, по которым принято решение о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Инвестиционный налоговый кредит» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» до 1 января текущего года, при этом Дата окончания решения по ИНК, при ее наличии на отчетную дату, должна быть больше или равна отчетной, а сумма решения по графе «Погашено» вкладки «График погашения» меньше значения по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» (Значение по графе «Статус решения» соответствует значению «Вступило в силу» и действует на отчетную дату);
Строка 1050 «количество решений по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — количество решений о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Инвестиционный налоговый кредит» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» до 1 января текущего года, при этом Дата окончания решения по ИНК, при ее наличии на отчетную дату, должна быть больше или равна отчетной, а сумма решения по графе «Погашено» вкладки «График погашения» меньше значения по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» (Значение по графе «Статус решения» соответствует значению «Вступило в силу» и действует на отчетную дату);
Строка 1060 «Сумма налога, страховых взносов, пени, штрафа, по которым изменен срок уплаты до 1 января текущего года и на отчетную дату действие не прекращено», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма строк 1070 + 1080 + 1100, в том числе:
Графа 1 — для решений из строки 1020: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога;
Строка 1075 «из них на отчетную дату остаток суммы предоставленной отсрочки»:
Графа 1 — для решений из строки 1020: сумма по графе «Сумма» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога, уменьшенная на сумму значения в графе «Погашено» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с самой поздней датой в графе «Дата погашения» меньше отчетной даты;
Графа 1 — для решений из строки 1030: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога;
Строка 1085 «из них на отчетную дату остаток суммы предоставленной рассрочки»:
Графа 1 — для решений из строки 1030: сумма по графе «Сумма» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога, уменьшенная на сумму значения в графе «Погашено» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с самой поздней датой в графе «Дата погашения» меньше отчетной даты;
Строка 1100 «по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — для решений из строки 1050: сумма по графе «Сумма» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога, уменьшенная на сумму значения в графе «Погашено» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с самой поздней датой в графе «Дата погашения» меньше отчетной даты;
Строка 1105 «из них накопленная сумма кредита за период с даты предоставления до отчетной даты»:
Графа 1 — для решений из строки 1050: сумма значений графы «Сумма уменьшения» («По договору») раздела «График накопления» вкладки «Накопление» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с датами в графе «Срок уплаты» меньше отчетной даты;
Строка 1110 «Количество налогоплательщиков, которым предоставлена отсрочка по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа в текущем году»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН, по которым принято решение о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» с 1 января текущего года;
Строка 1120 «количество решений по отсрочке»:
Графа 1 — количество решений о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты», с датой в графе «Дата вступления в силу» с 1 января текущего года;
Строка 1125 «Количество налогоплательщиков, которым предоставлена рассрочка по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа в текущем году»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН, по которым принято решение о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Рассрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» с 1 января текущего года;
Строка 1130 «количество решений по рассрочке»:
Графа 1 — количество решений о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Рассрочка» в графе «Форма изменения срока уплаты», с датой в графе «Дата вступления в силу» с 1 января текущего года;
Строка 1140 «Количество налогоплательщиков, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит в текущем году»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН, по которым принято решение о предоставлении ОТ, РС, ИНК со значением «Инвестиционный налоговый кредит» в графе «Форма изменения срока уплаты» с датой в графе «Дата вступления в силу» с 1 января текущего года;
Строка 1150 «количество решений по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — количество решений о предоставлении ИНК со значением «Инвестиционный налоговый кредит» в графе «Форма изменения срока уплаты», с датой в графе «Дата вступления в силу» с 1 января текущего года;
Строка 1160 «Сумма налога, страховых взносов, пени, штрафа, по которым изменен срок уплаты в текущем году», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма строк 1170 + 1180 + 1200, в том числе:
Графа 1 — для решений из строки 1120: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога;
Графа 1 — для решений из строки 1130: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога;
Строка 1200 «по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — для решений из строки 1150: значение «Сумма ИНК» вкладки «Реквизиты решения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога;
Строка 1210 «Подлежало уплате по графикам погашения текущего года на отчетную дату», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма строк 1220 + 1230 + 1250, в том числе:
Графа 1 — для Решений из строк 1020 и 1120: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с последней датой в графе «Дата» меньше отчетной даты в разделе «Строки графика погашения».
При вынесении Решения о досрочном прекращении ОТ с 1 января текущего года сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с последней датой в графе «Дата» меньше отчетной даты в разделе «Строки графика погашения», зафиксированная на дату Решения о досрочном прекращении ОТ, отражается до окончания текущего года, при этом дата прекращения ОТ больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной.
Графа 1 — для решений из строк 1030 и 1130: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с последней датой в графе «Дата» меньше отчетной даты в разделе «Строки графика погашения».
При вынесении Решения о досрочном прекращении РС с 1 января текущего года сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с последней датой в графе «Дата» меньше отчетной даты в разделе «Строки графика погашения», зафиксированная на дату Решения о досрочном прекращении РС, отражается до окончания текущего года, при этом дата прекращения РС больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной.
Строка 1250 «по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — для решений из строк 1050 и 1150: сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с последней датой в графе «Дата» меньше отчетной даты в разделе «Строки графика погашения».
При вынесении Решения о досрочном прекращении ИНК с 1 января текущего года сумма по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с последней датой в графе «Дата» меньше отчетной даты в разделе «Строки графика погашения», зафиксированная на дату Решения о досрочном прекращении ИНК, отражается до окончания текущего года, при этом дата прекращения ИНК больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной.
Строка 1260 «Уплачено по графикам погашения текущего года на отчетную дату», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма строк 1270 + 1280 + 1300, в том числе:
Графа 1 — для Решений из строк 1020 и 1120: сумма граф «Погашено» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с датой в графе «Дата погашения» больше или равной 1 января текущего года и меньше отчетной даты.
При вынесении Решения о досрочном прекращении ОТ с 1 января текущего года сумма по графе «Погашено» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога, зафиксированная на дату Решения о досрочном прекращении ОТ, с датой в графе «Дата погашения» больше или равной 1 января текущего года и меньше отчетной раздела «Строки Графика погашения», отражается до окончания текущего года, при условии, что дата уплаты меньше даты прекращения ОТ, при этом дата прекращения ОТ больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной.
Графа 1 — для Решений из строк 1030 и 1130: сумма граф «Погашено» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с датой в графе «Дата погашения» больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной даты.
При вынесении Решения о досрочном прекращении РС с 1 января текущего года сумма по графе «Погашено» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога, зафиксированная на дату Решения о досрочном прекращении РС, с датой в графе «Дата погашения» больше или равной 1 января текущего года и меньше отчетной раздела «Строки Графика погашения», отражается до окончания текущего года, при условии, что дата уплаты меньше даты прекращения РС, при этом дата прекращения РС больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной.
Строка 1300 «по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — для Решений из строк 1050 и 1150: сумма граф «Погашено» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с датой в графе «Дата погашения» больше или равной 1 января текущего года и меньше отчетной даты.
При вынесении Решения о досрочном прекращении ИНК с 1 января текущего года сумма по графе «Погашено» вкладки «Графика погашения» Журнала решений об изменении срока уплаты налога, зафиксированная на дату Решения о досрочном прекращении ИНК, с датой в графе «Дата погашения» больше или равной 1 января текущего года и меньше отчетной раздела «Строки Графика погашения», отражается до окончания текущего года, при условии, что дата уплаты меньше даты прекращения ИНК, при этом дата прекращения ИНК больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной.
Строка 1261 «Уплачено по графикам погашения с датой меньше 1 января текущего года на отчетную дату», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма строк 1271 + 1281 + 1301, в том числе:
Строки 1271, 1281, 1301 формируются аналогично строкам 1270, 1280, 1300, при условии, что уплата производится по графикам погашения с датой меньше 1 января текущего года на отчетную дату.
Строка 1310 «Количество налогоплательщиков, по которым прекращено действие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита в текущем году — количество всего»:
Графа 1 — количество налогоплательщиков с учетом ИНН по которым:
- Дата окончания решения меньше отчетной даты;
- принято Решение о досрочном прекращении ОТ, РС, ИНК с 1 января текущего года сумма по графе «Погашено» вкладки «Графика погашения 1 января текущего года, но до отчетной даты;»
- при дате окончания решения больше отчетной даты в отношении решения сумма по графе «Погашено» раздела «ЕНС — задолженность» Детализации строки «Отсрочка»/«Рассрочка»/«Инвестиционный налоговый кредит» вкладки «Изменение срока уплаты» больше либо равна Общей сумме по решению.
Строка 1470 «Сумма неуплаченного налога, страховых взносов, пени, штрафа по графикам погашения с наступившими и ненаступившими сроками уплаты (или остаток долга по решению на отчетную дату ПП РСБ ЕНС) после прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма строк 1480 + 1490 + 1510, в том числе:
Графа 1 — для Решений о предоставлении ОТ со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока» с «Датой окончания» с 1 января текущего года, но меньше отчетной даты и «Причиной окончания»: «Окончание с досрочной уплатой», «Окончание по истечении срока», «Отменено при нарушении» в разделе «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений: сумма строк по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений, уменьшенная на сумму значений графы «Погашено» вкладки «График погашения» раздела «Строки графика погашения» Журнала решений.
Графа 1 — для Решений о предоставлении РС со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока» с «Датой окончания» с 1 января текущего года, но меньше отчетной даты и «Причиной окончания»: «Окончание с досрочной уплатой», «Окончание по истечении срока», «Отменено при нарушении» в разделе «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений: сумма строк по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений, уменьшенная на сумму значений графы «Погашено» вкладки «График погашения» раздела «Строки графика погашения» Журнала решений.
Строка 1510 «по инвестиционному налоговому кредиту»:
Графа 1 — для Решений о предоставлении ИНК со значением «Отсрочка» в графе «Форма изменения срока» с «Датой окончания» с 1 января текущего года, но меньше отчетной даты и «Причиной окончания»: «Окончание с досрочной уплатой», «Окончание по истечении срока», «Отменено при нарушении» в разделе «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений: сумма строк по графе «Сумма» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График погашения» Журнала решений, уменьшенная на сумму значений графы «Погашено» вкладки «График погашения» раздела «Строки графика погашения» Журнала решений.
Строка 1525 «Начислено процентов на сумму задолженности с 1 января текущего года, тыс. рублей»:
Графа 1 — сумма значений по графе «Сумма» вкладки «График процентов» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с датами в графе «Срок уплаты» с 1 января текущего года по состоянию на отчетную дату;
Строка 1530 «Уплачено процентов с 1 января текущего года по графикам погашения текущего года на отчетную дату», тыс. рублей:
Графа 1 — сумма значений по графе «Погашено»: «Общая сумма платежей» раздела «Строки графика погашения» вкладки «График процентов» Журнала решений об изменении срока уплаты налога с датами в графе «Дата Погашения» с 1 января текущего года по состоянию на отчетную дату, при этом дата уплаты больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной, в том числе уплачено процентов после прекращения ОТ, РС, ИНК, при этом дата прекращения ОТ, РС, ИНК больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной;
Строка 1531 «Уплачено процентов с 1 января текущего года по графикам погашения с датой меньше 1 января текущего года на отчетную дату», тыс. рублей:
Строка 1531 формируются аналогично строке 1530, при условии, что уплата процентов производится по графикам погашения с датой меньше 1 января текущего года на отчетную дату.
Строка 1540 «Заключено договоров залога имущества в соответствии со статьей 73 НК РФ — количество»:
Графа 1 — из Журнала договоров залога и поручительства: количество договоров со значением «Залог» в графе «Форма обеспечения», значением «гл. 9 НК РФ» в графе «Норма НЗ», значением «Договор заключен» в графе «Статус» и датой в графе «Дата договора» с 1 января текущего года;
Строка 1550 «на сумму, тыс. рублей»:
Графа 1 — по договорам из строки 1540: сумма в поле «Сумма обеспечительной меры» вкладки решения по ОТ/РС «Обеспечительные меры»;
Строка 1560 «Заключено договоров поручительства в соответствии со статьей 74 НК РФ — количество»:
Графа 1 — из Журнала договоров залога и поручительства: количество договоров со значением «Поручительство» в графе «Форма обеспечения», значением «гл. 9 НК РФ» в графе «Норма НЗ», значением «Договор заключен» в графе «Статус» и датой в графе «Дата договора» с 1 января текущего года;
Строка 1570 «на сумму, тыс. рублей»:
Графа 1 — по договорам из строки 1560: сумма в поле «Сумма обеспечительной меры» вкладки решения по ОТ/РС «Обеспечительные меры»;
Строка 1580 «Погашено за счет реализации залога (ст. 73 НК РФ), тыс. рублей»:
Графа 1 — Из Журнала взыскания за счет заложенного имущества, из Реестра залогов (Журнала данных об имуществе, находящегося в залоге у налогового органа), из Журнала взыскание за счет имущества НП в соответствии со ст. ст. 47, 48 НК РФ: по документам со статусом исполнения «Исполнено полностью» и «Исполнено частично», имеющим заполненный раздел «В соответствии с гл. 9 НК РФ», со значением «Залог» в поле «Вид поручительства» в разделе «Сведения о банке/поручителе» вкладки «Реквизиты» — сумма значений в поле «Сумма», уменьшенная на сумму значений в поле «Непогашенная сумма» с датой в поле «Срок исполнения» раздела «Данные взыскания за счет заложенного имущества вкладки „Реквизиты“ с 1 января текущего года;»
Строка 1590 «Взыскано с поручителя (ст. 74 НК РФ), тыс. рублей»:
Графа 1 — Из Журнала требований об уплате по банковской гарантии (договору поручительства): по документам со статусом исполнения «Исполнено полностью» и «Исполнено частично», имеющим заполненный раздел «В соответствии с гл. 9 НК РФ», со значением «Поручительство» в поле «Вид поручительства» в разделе «Сведения о банке/поручителе» вкладки «Реквизиты» — сумма значений в поле «Сумма», уменьшенная на сумму значений в поле «Непогашенная сумма» с датой в поле «Срок исполнения» раздела «Данные Требования об уплате по банковской гарантии (договору поручительства) вкладки „Реквизиты“ с 1 января текущего года;»
Строка 1610 «Уплачено по банковским гарантиям в соответствии со статьей 74.1 НК РФ на сумму, тыс. рублей»:
Графа 1 — Из Журнала требований об уплате по банковской гарантии (договору поручительства): по документам со статусом исполнения «Исполнено полностью» и «Исполнено частично», имеющим заполненный раздел «В соответствии с гл. 9 НК РФ», со значением «Банковская гарантия» в поле «Вид поручительства» в разделе «Сведения о банке/поручителе» вкладки «Реквизиты» — сумма значений в поле «Сумма», уменьшенная на сумму значений в поле «Непогашенная сумма» с датой в поле «Срок исполнения» раздела «Данные Требования об уплате по банковской гарантии (договору поручительства) вкладки „Реквизиты“ с 1 января текущего года.»
Графа 1 <= гр. 2 + гр. 16 + гр. 31 + гр. 46 (кроме строк 1540, 1550, 1560, 1570, 1580, 1590, 1610);
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 15 (кроме строк 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310, 1540, 1550, 1560, 1570, 1580, 1590, 1600, 1610);
Графа 16 = гр. 17 + гр. 18 + гр. 19 + гр. 20 + гр. 21 + гр. 22 + гр. 23 + гр. 24 + гр. 25 + гр. 26 + гр. 27 + гр. 28 + гр. 29 + гр. 30 (кроме строк 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310, 1540, 1550, 1560, 1570, 1580, 1590, 1600, 1610);
Графа 31 = гр. 32 + гр. 33 + гр. 34 + гр. 35 + гр. 36 + гр. 37 + гр. 38 + гр. 39 + гр. 40 + гр. 41 + гр. 42 + гр. 43 + гр. 44 + гр. 45 (кроме строк 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310, 1540, 1550, 1560, 1570, 1580, 1590, 1600, 1610);
Графа 46 = гр. 47 + гр. 48 + гр. 49 + гр. 50 + гр. 51 + гр. 52 + гр. 53 (кроме строк 1010, 1025, 1040, 1110, 1125, 1140, 1310, 1540, 1550, 1560, 1570, 1580, 1590, 1600, 1610)
Строка 1060 = 1070 + 1080 + 1100
Строка 1160 = 1170 + 1180 + 1200
Строка 1210 = 1220 + 1230 + 1250
Строка 1260 = 1270 + 1280 + 1300
Строка 1261 = 1271 + 1281 + 1301
Строка 1470 = 1480 + 1490 + 1510