Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 26.04.2021 N ЕД-7-15/418@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПОДПУНКТАМИ 3, 4, 5, 6 ПУНКТА 11 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
I. Общие положения
1.
Реестры документов, предусмотренные [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры), содержат сведения из документов в соответствии с [пунктом 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18191) Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающих обоснованность применения налоговых вычетов по акцизу при совершении операций, предусмотренных [подпунктами 20](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1933), [20.1 пункта 1 статьи 182](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19229) Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком, имеющим свидетельство (свидетельства), предусмотренное [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации, в случае использования полученного (оприходованного) этилового спирта (денатурированного этилового спирта) для производства товаров, указанных в таком свидетельстве и (или) документах.
II. Заполнение Реестров
2.
В [Реестрах](#p100022) указываются следующие сведения:
а) в [строке](#p100023) "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой [декларации](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100023) по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (далее - декларация), представленной по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный номер 59819), к которой представляются Реестры;
б) в [строке](#p100024) "Отчетный год" - отчетный год, указанный в декларации;
в) в [строке](#p100025) "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичных Реестров за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненных Реестров за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");
г) в [разделе](#p100026) "Налогоплательщик":
в [строке](#p100027) "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;
в [строке](#p100028) "КПП" - код причины постановки на учет;
в [строке](#p100029) "Наименование налогоплательщика" указывается наименование организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей свидетельство (свидетельства), предусмотренное [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации;
д) при представлении Реестров за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В [строке](#p100029) "Наименование налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с [приложением](#p100143) к настоящему Порядку;
В [строке](#p100031) "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (налогоплательщику, отнесенному к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
3.
В графах Реестров указываются следующие сведения:
1)
в [графе 1](#p100047) "Объем подакцизного товара, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается значение по [графе 2 подраздела 2.3 раздела 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100114) декларации по использованному сырью;
2)
в [графе 2](#p100048) "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, руб." Таблицы N 1 указывается значение по [графе 3 подраздела 2.3 раздела 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100114) декларации;
3)
в [графе 3](#p100049) "N" Таблицы N 1 указывается номер документа (счета-фактуры), выставленного организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446) Налогового кодекса Российской Федерации. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".
Сведения о номере каждого документа (счета-фактуры) указываются в отдельной строке;
4)
в [графе 4](#p100050) "Дата" Таблицы N 1 указывается дата документа (счета-фактуры), выставленного организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446) Налогового кодекса Российской Федерации.
Сведения о дате каждого документа (счета-фактуры) указываются в отдельной строке;
5)
в [графе 5](#p100051) "Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта (денатурированного этилового спирта) в литрах безводного спирта всего по документу (счету-фактуре), выставленному организацией, реализующей этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации.
Сведения об объеме этилового спирта (денатурированного этилового спирта) всего указываются по каждому документу (счету-фактуре) в отдельной строке;
6)
в [графе 6](#p100052) "Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается часть объема этилового спирта (денатурированного этилового спирта), заявленного к вычету по [декларации](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100023), в литрах безводного спирта по документу (счету-фактуре), выставленному организацией, реализующей этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации.
Сведения об объеме этилового спирта (денатурированного этилового спирта), заявленного к вычету, по каждому документу (счету-фактуре) указываются в отдельной строке;
7)
в [графе 7](#p100053) "N" Таблицы N 1 указывается номер документа (акта списания этилового спирта в производство) в соответствии с [подпунктом 5 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196) Налогового кодекса Российской Федерации. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".
Сведения о номере каждого документа (акта списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
8)
в [графе 8](#p100054) "Дата" Таблицы N 1 указывается дата документа (акта списания этилового спирта в производство).
Сведения о дате каждого документа (акта списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
9)
в [графе 9](#p100055) "Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) всего.
Сведения об объеме этилового спирта, заявленного к вычету, по каждому документу (акту списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
10)
в [графе 10](#p100056) "Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) в части, заявленной к вычету.
Сведения об объеме этилового спирта, заявленного к вычету, по каждому документу (акту списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
11)
в [графе 11](#p100076) "Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ)" Таблицы N 2 указывается наименование документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с [пунктом 4.5 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17931) Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.
Сведения о наименовании каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;
12)
в [графе 12](#p100077) "N" Таблицы N 2 указывается номер соответствующего документа, указанного в [графе "11"](#p100076) Таблицы N 2. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".
Сведения о номере каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;
13)
в [графе 13](#p100078) "Дата" Таблицы N 2 указывается дата соответствующего документа, указанного в [графе 11](#p100076) Таблицы N 2.
Сведения о дате каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;
14)
в [графе 14](#p100079) "Вид товара по документу" Таблицы N 2 указывается вид товара по документу, указанному в [графе 11](#p100076) Таблицы N 2.
Сведения о каждом виде товара указываются в отдельной строке;
15)
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.
Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлы обмена) для передачи реестров документов, предусмотренных [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации.
В электронной форме реестры документов, предусмотренные [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры), представляются в виде двух обязательных форматов:
формат представления сведений, определяющих Реестры. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 836.
формат представления сведений из документов, подтверждающих реализацию этилового спирта. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 836-1.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТРЫ
2.
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRAKZ.201.11
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов") (далее - СОНО);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_RRAKZ.201.11_1_836_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
3.
Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p100196) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 3.1](#p100198) - [3.15](#p100540) настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
Год в формате ГГГГ |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка и другие |
| Имя файла, содержащего сведения из реестров документов, предусмотренных [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации | НаимРеестрАк201.11 | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RRAKZ.201.11.2 |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.3](#p100292) |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.7](#p100385) |
| Реестры документов, предусмотренные [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации | РеестрАк201.11 | С | | ОМ | Состав элемента представлен в [таблице 3.9](#p100432) |
Таблица 3.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Налогоплательщик - организация \| | НПЮЛ | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.4](#p100310) |
| Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель | НПФЛ | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.6](#p100366) |
Таблица 3.4
Налогоплательщик-организация (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН юридического лица | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации | СвРеоргЮЛ | С | | Н | Состав элемента представлен в [таблице 3.5](#p100340) |
Таблица 3.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Код формы реорганизации (ликвидация) | ФормРеорг | А | T(=1) | ОК | Принимает значение:
0 - ликвидация \|
1 - преобразование \|
2 - слияние \|
3 - разделение \|
5 - присоединение \|
6 - разделение с одновременным присоединением |
| ИНН реорганизованной организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | НУ | Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 \| 2 \| 3 \| 5 \| 6 |
| КПП реорганизованной организации | КПП | А | T(=9) | НУ | Типовой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 \| 2 \| 3 \| 5 \| 6 |
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | ФИО | С | | О | Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в [таблице 3.15](#p100540) |
Таблица 3.7
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение:
1 - налогоплательщик \|
2 - представитель налогоплательщика |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О | Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в [таблице 3.15](#p100540) |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | | НУ | Состав элемента представлен в [таблице 3.8](#p100414).
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 3.8
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О | |
| Наименование организации - представителя налогоплательщика | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
Таблица 3.9
Реестры документов, предусмотренные подпунктами
3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса
Российской Федерации (РеестрАк201.11)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), направленный в производство | СпиртПроизв | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.10](#p100450) |
| Документы, подтверждающие факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с [пунктом 4.5 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17931) Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт, принятый к вычету | ДокПдтв | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.14](#p100527) |
Таблица 3.10
Этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт),
направленный в производство (СпиртПроизв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Сумма вычетов ([подраздел 2.3 раздела 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100112) Декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград) | СуммВыч | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.11](#p100473) |
| Счета-фактуры, выставленные организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство, предусмотренное (предусмотренные) [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации | СчФВыстПок | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 3.12](#p100491) |
| Акт списания этилового спирта в производство | АктСписСпирт | С | | О | Состав элемента представлен в таблице 3.13 |
Таблица 3.11
Сумма вычетов (подраздел 2.3 раздела 2
Декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную
и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
а также виноград) (СуммВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Объем подакцизного товара, литры безводного спирта | ОбъемПТ | А | N(13.3) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (в рублях) | СумАкцВыч | А | N(11) | О | |
Таблица 3.12
Счета-фактуры, выставленные организациями, реализующими
этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового
спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему
свидетельство, предусмотренное (предусмотренные)
пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (СчФВыстПок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВсИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВычИтогДок | А | N(13.3) | О | |
Таблица 3.13
Акт списания этилового спирта в производство (АктСписСпирт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВсИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВычИтогДок | А | N(13.3) | О | |
Таблица 3.14
Документы, подтверждающие факт оприходования (постановки
на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве
налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1
статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
и (или) в документах, представленных налогоплательщиком
в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового
кодекса Российской Федерации, при производстве которых
(в процессе производства которых) использован этиловый
спирт, принятый к вычету (ДокПдтв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Содержание спирта в готовой продукции, литры безводного спирта, итого по документам | СпиртПродИтогДок | А | N(13.3) | О | |
Таблица 3.15
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | |
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РЕАЛИЗАЦИЮ ЭТИЛОВОГО СПИРТА
4.
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRAKZ.201.11.2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором СОНО);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей.
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_RRAKZ.201.11.2_1_836_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
5.
Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 2](#p100593) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 5.1](#p100595) - [5.12](#p100881) настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 5.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 5.2](#p100625) |
Таблица 5.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Индекс | Индекс | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0000114 |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка и другие
Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла с префиксом KO_RRAKZ.201.11 |
| Реестры документов, предусмотренные [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации | РеестрАк201.11 | С | | ОМ | Состав элемента представлен в [таблице 5.3](#p100650) |
Таблица 5.3
Реестры документов, предусмотренные подпунктами
3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса
Российской Федерации (РеестрАк201.11)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), направленный в производство | СпиртПроизв | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 5.4](#p100668) |
| Документы, подтверждающие факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с [пунктом 4.5 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17931) Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт, принятый к вычету | ДокПдтв | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 5.10](#p100813) |
Таблица 5.4
Этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт),
направленный в производство (СпиртПроизв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Сумма вычетов ([подраздел 2.3 раздела 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100112) Декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград) | СуммВыч | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 5.5](#p100691) |
| Счета-фактуры, выставленные организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство, предусмотренное (предусмотренные) [пунктом 1 статьи 179.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p17905) Налогового кодекса Российской Федерации | СчФВыстПок | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 5.6](#p100709) |
| Акт списания этилового спирта в производство | АктСписСпирт | С | | О | Состав элемента представлен в [таблице 5.8](#p100761) |
Таблица 5.5
Сумма вычетов (подраздел 2.3 раздела 2
Декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную
и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
а также виноград) (СуммВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Объем подакцизного товара, литры безводного спирта | ОбъемПТ | А | N(13.3) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (в рублях) | СумАкцВыч | А | N(11) | О | |
Таблица 5.6
Счета-фактуры, выставленные организациями, реализующими
этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового
спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему
свидетельство, предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1
статьи 179.2 Налогового кодекса Российской
Федерации (СчФВыстПок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВсИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВычИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Сведения по счету-фактуре, выставленному организациями | СвСчФВыст | С | | ОМ | Состав элемента представлен в [таблице 5.7](#p100732) |
Таблица 5.7
Сведения по счету-фактуре, выставленному
организациями (СвСчФВыст)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Номер счета-фактуры, выставленные организациями | НомерСчФВыст | А | T(1-100) | О | |
| Дата счета-фактуры, выставленные организациями | ДатаСчФВыст | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта | ОбПТВыч | А | N(13.3) | О | |
| Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта | ОбПТВс | А | N(13.3) | О | |
Таблица 5.8
Акт списания этилового спирта в производство (АктСписСпирт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВсИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта, итого по документам | ОбПТВычИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Сведения по акту списания этилового спирта в производство | СвАктСписСпирт | С | | ОМ | Состав элемента представлен в [таблице 5.9](#p100784) |
Таблица 5.9
Сведения по акту списания этилового спирта
в производство (СвАктСписСпирт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Номер акта списания этилового спирта в производство | НомерАкт | А | T(1-100) | О | |
| Дата акта списания этилового спирта в производство | ДатаАкт | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта | ОбПТВс | А | N(13.3) | О | |
| Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта | ОбПТВыч | А | N(13.3) | О | |
Таблица 5.10
Документы, подтверждающие факт оприходования (постановки
на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве
налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1
статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
и (или) в документах, представленных налогоплательщиком
в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового
кодекса Российской Федерации, при производстве которых
(в процессе производства которых) использован этиловый
спирт, принятый к вычету (ДокПдтв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Содержание спирта в готовой продукции, литры безводного спирта, итого по документам | СпиртПродИтогДок | А | N(13.3) | О | |
| Сведения по документам, подтверждающим факт оприходования | СвДокПдтв | С | | ОМ | Состав элемента представлен в [таблице 5.11](#p100831) |
Таблица 5.11
Сведения по документам, подтверждающим факт
оприходования (СвДокПдтв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ) | НаимДок | А | T(1-1000) | О | |
| Номер документа | НомерДок | А | T(1-100) | О | |
| Дата документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Вид товара по документу | ВидТов | А | T(1-255) | О | |
| Количество товара по документу | КолТов | А | N(13.3) | О | |
| Код единицы измерения вида товара по [ОКЕИ](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-015-94) | КодЕдИзм | А | T(3-4) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-015-94) единиц измерения |
| Наименование единицы измерения вида товара по [ОКЕИ](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-015-94) | НаимЕдИзм | А | T(1-250) | Н | |
| Содержание спирта в готовой продукции, литры безводного спирта | ОбъемСпирт | А | N(13.3) | О | |
Таблица 5.12
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | |
**Приложение N 4**
**к приказу ФНС России**
**от 26.04.2021 N ЕД-7-15/418@**
**ПОРЯДОК**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ**
**ПОДПУНКТАМИ 3, 4, 5, 6 ПУНКТА 11 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО**
**КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
1. Настоящий Порядок определяет общие положения представления реестров документов, предусмотренных [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19445), [4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p19446), [5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18196), [6 пункта 11 статьи 201](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18197) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - реестры).
2. Реестры представляются в налоговые органы налогоплательщиком (его представителем) одновременно с налоговой [декларацией](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3610-at#p100023) по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград, по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный номер 59819), за налоговые периоды начиная с 1 декабря 2020 года (не позднее срока, установленного Налоговым [кодексом](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации для представления налоговой декларации, в которой заявлены вычеты).
3. Направление реестров на бумажном носителе в виде почтового отправления или представление лично осуществляется по утвержденным настоящим приказом формам.
4. Направление реестров в электронной форме осуществляется по утвержденным настоящим приказом форматам в [порядке](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-2448-at#p100040), утвержденном приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335).
5. Представление реестров в налоговые органы представителем налогоплательщика осуществляется на основании доверенности, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
---