Приказ ФНС России от 22.01.2024 № ЕД-7-1/51@

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.10.2023 № ЕД-7-1/783@ и утверждении формы № 1-ЕНР на 2024 год»

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 «Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия») приказываю:

1. Внести в пункт 1 приказа ФНС России от 27.10.2023 № ЕД-7-1/783@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2024 год» изменения, утвердив форму № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации» (ежедневная), методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения согласно приложению к настоящему приказу.

2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме № 1-ЕНР.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

I. Начисление и распоряжение (поступление) доходов, администрируемых налоговыми органами за период с 1 января по __ ___________ 202_ года (число, месяц)

          Начисление и распоряжение (поступление) доходов<br>
      по основным бюджетообразующим налогам консолидированных<br>
              бюджетов субъектов Российской Федерации

          (по КБК с зачислением в КБС по графам 14 и 17)
         за период с 1 января по __ ___________ 202_ года
                                 (число, месяц)

тыс. руб.

Раздел II. Начисление и распоряжение (поступление) доходов, администрируемых налоговыми органами за ___________ 202_ года (месяц)

тыс. руб.

СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ II

    Начисление и распоряжение (поступление) доходов по основным

  бюджетообразующим налогам консолидированных бюджетов субъектов<br>
Российской Федерации (по КБК с зачислением в КБС по графам 14 и 17)<br>
                     за ___________ 202_ года

                          (месяц)

Руководитель налогового органа

дата

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ЕНР

Отчет по форме № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации» по данным текущего года формируется для раздела 1 и справочных данных к нему — ежедневно нарастающим итогом с начала года и для раздела 2 и справочных данных к нему — нарастающим итогом за месяц; по данным предыдущего года для раздела 1 и справочных данных к нему — нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и для раздела 2 и справочных данных к нему за отчетный месяц. Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.

Расчет отчетных данных по форме № 1-ЕНР осуществляется ежедневно.

Отчеты представляются в ФНС России по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес mns3001@tax.gov.ru ежедневно с 25 числа текущего месяца по 10 число следующего месяца (до реализации в ПП «Отчетность»).

Учитывая оперативность и ограниченные сроки свода отчета по форме № 1-ЕНР, руководители (заместители руководителя) УФНС России, отвечающие за утверждение (направление), не уходят с работы, не утвердив (не отправив) отчет. Если по каким-либо объективным причинам отсутствует возможность своевременного утверждения (направления) следует обратиться к сотруднику ЦА ФНС России, отвечающему за сбор отчета, по контактному телефону, указанному в данных методических указаниях.

Отчет формируется в целом по субъекту Российской Федерации, а также отдельно по городу Байконуру и Федеральной территории «Сириус», включая данные о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, о распоряжениях об определении принадлежности поступлений единого налогового платежа (далее — ЕНП), о сальдо расчетов по налогам, о переплате, о неисполненных обязанностях, о сумме подтверждения к возмещению, и заявлениях налогоплательщиков об уплате в счет предстоящих платежей.

Отнесение данных к отчету по субъекту Российской Федерации осуществляется по коду муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (код ОКТМО). Значение показателя «ОКТМО» соответствует коду ОКТМО муниципального образования, по которому формируется отчет. Отчет формируется по каждому ОКТМО.

Отчет формируется по всем действующим в отчетном периоде ОКНО.

Данные по начислениям и поступлениям в случае изменения КБК, ОКТМО или закрытия ОКНО до даты изменения (закрытия) учитываются в отчете по старым реквизитам до конца года. Начиная с даты изменения (включительно) новые начисления и поступления учитываются уже по новым реквизитам. Данные о начислениях и поступлениях с закрытых ОКНО в новые не переносятся.

Например, в случае закрытия ОКНО при ликвидации налогоплательщика в текущем году, данные по начислениям и поступлениям учитываются в разделе 1 до конца текущего года, в разделе 2 данные по начислениям и поступлениям не учитываются с месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ОКНО.

Источниками данных для формирования показателей отчета за периоды 2023 года являются утвержденные отчеты по форме № 1-НМ в ПП Отчетность в целом по Российской Федерации и по субъекту Российской Федерации; за периоды 2024 года — Витрина на основе журнала зачетов с/на ЕНП, Витрина на данных отдельных карточек налоговых обязанностей.

По строкам 1030, 2030 «Налог на прибыль организаций» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 1.

По строкам 1040, 2040 «Налог на доходы физических лиц» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 2.

По строкам 1050, 2050 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации» отражаются данные по КБК, приведенному в приложении № 3.

По строкам 1060, 2060 «Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации» отражаются данные по КБК, приведенному в приложении № 4.

По строкам 1120, 2120 «Прочие налоги и сборы» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 9.

По строкам 1130, 2130 «Страховые взносы» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 10.

По строкам 1110, 2110 «Специальные налоговые режимы» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 11.

По строкам 1200, 2200 «Налог на прибыль организаций» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 1.1.

По строкам 1300, 2300 «Налог на доходы физических лиц» отражаются данные по КБК, приведенным в приложении № 2.1.

Выбор данных отчета по форме № 1-НМ для граф 3, 13 раздела 1 и справочно к разделу 1 формы № 1-ЕНР осуществляется в следующем порядке:

• для отчетных дат формы № 1-ЕНР с 01 числа месяца отчетного года по 25 число месяца отчетного года (включительно) отбираются данные отчета № 1-НМ на 01 число соответствующего месяца предыдущего отчетного года;
• для отчетных дат формы № 1-ЕНР с 26 числа месяца отчетного года по последний рабочий день месяца отбираются данные отчета № 1-НМ на 01 число следующего месяца предыдущего отчетного года.

Сумма начислений, поступлений, зачетов, сальдо расчетов по каждому КБК на текущую отчетную дату, подтверждено к возмещению и заявлено к уплате в счет предстоящих начислений по каждому КБК по графам 4 — 11, 14 — 16, 18 — 23 раздела 1 и графам 4 — 11, 14 — 16, 18 — 23 справочно к разделу 1 формируется в соответствии с перечнем операций и алгоритмами сбора, указанными в приложении № 12, нарастающим итогом с начала года.

Данные отчета по форме № 1-НМ для граф 3, 13 раздела 2 и справочно к разделу 2 формы № 1-ЕНР формируются за месяц (последний день месяца включается). Смена месяца происходит 01 числа. Формирование следующего месяца начинается с отчета по состоянию на 02 число.

Сумма начислений, поступлений, зачетов, сальдо расчетов по каждому КБК на текущую отчетную дату подтверждено к возмещению и заявлено к уплате в счет предстоящих начислений по каждому КБК по графам 4 — 11, 14 — 16, 18 — 23 раздела 2 и графам 4 — 11, 14 — 16, 18 — 23 справочно к разделу 2 формируются за месяц в соответствии с перечнем операций и алгоритмами сбора, указанными в приложении № 12. Смена месяца происходит 1 числа.

Методологическое содержание показателей отчета за периоды 2023 года соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ. Сопоставление строк приведено в таблице № 1.

Таблица № 1

Для раздела 2 отчета методологическое содержание показателей отчета аналогичное.

По отчетным периодам 2023 года по графам 3, 13 Отчета:

• формирование данных по строкам 1120, 2120 разделов 1, 2 осуществляется путем расчета разности строк (1020 — 1030 — 1040 — 1050 — 1060 — 1070 — 1080 — 1090 — 1100 — 1110) раздела 1; строк (2020 — 2030 — 2040 — 2050 — 2060 — 2070 — 2080 — 2090 — 2100 — 2110) раздела 2.
• в справочных данных к разделам 1, 2 по строкам 1201, 1202, 1306, 1307 раздела 1; по строкам 2201, 2202, 2306, 2307 раздела 2 указывается значение ноль.

Сумма по каждому КБК по графе 14, 15 раздела 2 и справочно к нему по направленным в Федеральное Казначейство распоряжениям на проведение зачетов, рассчитывается накопительным итогом за период с начала отчетного месяца до отчетной даты на основе данных, содержащихся в Едином журнале зачетов с/на ЕНП. При это данные по каждому КБК отражаются в соответствии с нормативами зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Распределение в бюджет субъекта Российской Федерации раздела справочно к 1 и 2 разделам (только для графы 14, 15, 16) осуществляется согласно процентному распределению поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по КБК и ОКТМО на основании справочников в ПП СЦВ НСИ «Нормативы зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации» (НРДБ) и справочника «Региональные нормативы зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации» (РНРДБ), утвержденных приказом ФНС России от 21.11.2018 № ММВ-7-8/649@.

Порядок применения показателей справочников НРДБ и РНРДБ следующий:

При этом, если в таблице содержится несколько записей с одним КБК, то должна быть выбрана запись с максимальной датой активности.

Суммы начислений и поступлений в бюджеты рассчитываются в соответствии с найденным процентом.

Например:

Начисления/поступления для строки 1402, акцизы на алкогольную продукцию, для каждого КБК будут рассчитываться по формуле:

2. Если поле PR (Признак «Варьируется по регионам») = 1, то необходимо обратиться в справочник РНРДБ.

РБ = сумма начислений/поступлений (по КБК и ОКТМО) * RB (справочник RNRDB, КБК = «KOD» и ОКТМО = «oktmmf») / 100.

МБ = сумма начислений/поступлений (по КБК и ОКТМО) * MB (справочник RNRDB, КБК = «KOD» и ОКТМО = «oktmmf») / 100.

2.2 Если в справочнике RNRDB по КБК ОКТМО = Пусто, то определяется процент для расчета суммы поступлений по KODNO + KOD и периоду, по последней актуальной записи справочника. По правилам ведения справочника RNRDB в случае, если величина нормативов зачисления одинакова для всей территории субъекта, достаточно ввести одну запись в справочник РНРДБ с указанием кода КБК, кода налогового органа без указания кода ОКТМО.

Начисления/поступления для строки 1402, акцизы на алкогольную продукцию, для каждого КБК будут рассчитываться по формуле:

Начисление/поступление = РБ + МБ

РБ = сумма начислений/поступлений (по КБК и KODNO) * RB (справочник RNRDB, КБК = «KOD», КОД НО = «KODNO») / 100.

МБ = сумма начислений/поступлений (по КБК и KODNO) * MB (справочник RNRDB, КБК = «KOD», КОД НО = «KODNO») / 100.

• 2 «Исполнено полностью» (свидетельствует о том, что зачет исполнен ФК в полном объеме).

По графе 15 разделов 1, 2 и справочно к ним собирается сальдированная сумма зачетов с ЕНП на КБК и с КБК на ЕНП, направленных в органы Федерального казначейства.

При отборе информации учитываются только записи с признаком исполнения:

• 2 «Исполнено полностью» (свидетельствует о том, что зачет исполнен ФК в полном объеме).

По графе 17 по строке 2130 раздела 2 и раздела справочно к нему собирается сумма доходов вторичного распределения за месяц на основании суммарных данных граф 10 и 12 раздела V Справки.

Перечень КБК доходов вторичного распределения указан в приложении № 1, 5, 9, 10.

По фактам нарушения контрольных соотношений отчета, а также разницы данных между начисленными и поступившими суммами более чем на 10%, на каждую отчетную дату к отчету прикрепляется пояснительная записка.

стр. 1020 = стр. 1030 + стр. 1040 + стр. 1050 + стр. 1060 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120

стр. 1150 = сумма строк с 1000 по 1130

стр. 1030 >= стр. 1031 + стр. 1032

стр. 1200 >= стр. 1201 + стр. 1202 + стр. 1203 + стр. 1204 + стр. 1205

стр. 1300 >= стр. 1301 + стр. 1302 + стр. 1303 + стр. 1304 + стр. 1305 + стр. 1306 + стр. 1307

стр. 1400 >= стр. 1401 + стр. 1402 + стр. 1403 + стр. 1404

стр. 1500 >= стр. 1501 + стр. 1502 + стр. 1503 + стр. 1506

По разделу II

стр. 2010 = стр. 2020 + стр. 2130

стр. 2020 = стр. 2030 + стр. 2040 + стр. 2050 + стр. 2060 + стр. 2070 + стр. 2080 + стр. 2090 + стр. 2100 + стр. 2110 + стр. 2120

стр. 2110 >= стр. 2111 + стр. 2112 + стр. 2113 + стр. 2114

Справочно к разделу II

стр. 2200 >= стр. 2201 + стр. 2202 + стр. 2203 + стр. 2204 + стр. 2205

стр. 2506 = стр. 2507 + стр. 2508

стр. 2600 >= стр. 2601 + стр. 2602 + стр. 2603

стр. 2700 = сумма строк с 2200 по 2603

При невыполнении контрольных соотношений по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы более 1 единицы, необходимо провести их ручную корректировку.

Контактные телефоны

Управление по работе с задолженностью

(495) 913-00-00, ВТС (99) 17-72 — Тетерина Наталия Алексеевна

Приложение № 1 к Методическим указаниям по форме № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (СТР. 1030, 2030)

Приложение № 1.1 к Методическим указаниям по форме № 1-ЕНР

Приложение № 2 к Методическим указаниям по форме № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО НДФЛ (СТР. 1040, 2040)

Приложение № 2.1 к Методическим указаниям по форме № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО НДФЛ (ЗАЧИСЛЕНИЕ В КБС) (СТР. 1300, 2300)

Приложение № 3 к Методическим указаниям по форме № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО НДС (РФ) (СТР. 1050, 2050)

и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО НДС (ВВОЗИМЫЙ) (СТР. 1060, 2060)

Приложение № 5 к Методическим указаниям по форме № 1-ЕНР «Ежедневный мониторинг о начислениях и распоряжениях об определении принадлежности поступлений доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО АКЦИЗАМ (СТР. 1070, 2070)

Приложение № 6

налоговыми органами в Российской Федерации»

(СТР. 1090, 2090)

налоговыми органами в Российской Федерации»

ПЕРЕЧЕНЬ КБК ПО ПРОЧИМ НАЛОГАМ И СБОРАМ (СТР. 1120, 2120)

(СТР. 1130, 2130)