Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

«О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 № 70733)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70733

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627), статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2022, № 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2022, № 29, ст. 5291), в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный № 60667) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный № 65629), следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»:

1.1.1. Штрих-код «23102019» заменить штрих-кодом «23103016», штрих-код «23102033» заменить штрих-кодом «23103030», штрих-код «23102040» заменить штрих-кодом «23103047», штрих-код «23102057» заменить штрих-кодом «23103054»;

1.1.2. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение № 3 «Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме» согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2023 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2023 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Приложение № 1

к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││2310││3023││        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐</pre>
                     КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

              Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации         010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога на доходы физических
<pre class="legal-pre">лиц, подлежащая перечислению за         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
последние три месяца отчетного      020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
периода                                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

    в том числе:

                                      Сумма налога

                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
по первому сроку перечисления    021 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
по второму сроку перечисления    022 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
по третьему сроку перечисления   023 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
по четвертому сроку перечисления 024 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога на доходы
<pre class="legal-pre">физических лиц, возвращенная в       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
последние три месяца отчетного   030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
периода                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

    в том числе:

<pre class="legal-pre">      Дата возврата налога           Сумма налога

      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  031 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

              Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                             странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">              ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                           ┌─┐
└─┘                                                                           └─┘</pre>

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

6-НДФЛ)» К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

«3.2. В Разделе 1 указываются:»

В поле 010 — код бюджетной классификации по налогу.

В поле 020 — сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам.

В поле 021 — сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

за первый квартал — за период с 1 января по 22 января;

за полугодие — за период с 23 марта по 22 апреля;

за девять месяцев — за период с 23 июня по 22 июля;

за год — за период с 23 сентября по 22 октября.

В поле 022 — сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:

за первый квартал — за период с 23 января по 22 февраля;

за полугодие — за период с 23 апреля по 22 мая;

за девять месяцев — за период с 23 июля по 22 августа;

за год — за период с 23 октября по 22 ноября.

В поле 023 — сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:

за первый квартал — за период с 23 февраля по 22 марта;

за полугодие — за период с 23 мая по 22 июня;

за девять месяцев — за период с 23 августа по 22 сентября;

за год — за период с 23 ноября по 22 декабря.

В поле 024 — сумма исчисленного и удержанного налога по четвертому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря, подлежащая перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.

При этом сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 — 024.

В поле 030 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода.

В поле 031 — дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом налога в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

В поле 032 — сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации в указанную в поле 031 дату.

При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.».

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 «ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ» К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

1. В пункте 2 главы I «Общие сведения» цифры «5.02» заменить цифрами «5.03».

2. Абзац пятнадцатый пункта 3 главы II «Описание файла обмена» изложить в следующей редакции:

«NO_NDFL6.2_1_231_00_05_03_xx, где xx — номер версии схемы.».

3. В графе «Дополнительная информация» по строке «Версия формата» таблицы 4.1 «Файл обмена (Файл)» цифры «5.02» заменить цифрами «5.03».

4. В таблице 4.10 «Данные об обязательствах налогового агента (ОбязНА)»:

4.1. В графе «Наименование элемента» в строке «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода» слово «удержанная» заменить словами «подлежащая перечислению»;

4.2. Строку «Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, удержанной за последние три месяца отчетного периода» изложить в следующей редакции:

«»

«.»

5. Таблицу 4.11 «Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, удержанной за последние три месяца отчетного периода (СведСумНалУд)» изложить в следующей редакции:

«Таблица 4.11»

Суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие перечислению за последние три месяца отчетного периода (СведСумНалУд)

«.»

6. В таблице 4.13 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)» в графе «Формат элемента» по строке «Количество физических лиц, получивших доход» значение «N(6)» заменить значением «N(9)».