Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@

«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ „Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 № 70734)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70734

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2022, № 29, ст. 5291) и в связи с принятием Федеральных законов от 05.04.2021 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 15, ст. 2455, № 27, ст. 5133), от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона „О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1956), от 14.07.2022 № 263-ФЗ „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230), от 14.07.2022 № 323-ФЗ „О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5290) приказываю:»

1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный № 65631) следующие изменения:

1.1 В приложении № 1 «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»:

1.1.1. Штрих-код «03318010» заменить штрих-кодом «03319017», штрих-код «03318027» заменить штрих-кодом «03319024», штрих-код «03318058» заменить штрих-кодом «03319055», штрих-код «03318072» заменить штрих-кодом «03319079», штрих-код «03318089» заменить штрих-кодом «03319086», штрих-код «03318119» заменить штрих-кодом «03319123», штрих-код «03318126» заменить штрих-кодом «03319130», штрих-код «03318133» заменить штрих-кодом «03319147», штрих-код «03318140» заменить штрих-кодом «03319154», штрих-код «03318157» заменить штрих-кодом «03319161».

1.1.2. Приложение к Разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.1.4. Приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.1.5. Приложение 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

1.1.6. Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» внести изменения согласно приложению № 6 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель

Приложение № 1

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0331││9031││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

Фамилия _______________________________________________ И. ______ О. _______

Приложение к Разделу 1. Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц

                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
в размере                    010  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ рублей
                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

                             Сведения о счете

                                             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Банковский идентификационный код        020  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">                    ┌─┬─┐                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Вид счета (код) 030 │ │ │   Номер счета 040  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                    └─┴─┘                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0331││9048││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

     Фамилия _______________________________________________ И. ______ О. _______

      Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

                                                     ┌─┬─┐

1\. Расчет налоговой базы         Код вида дохода 001 │ │ │
   (руб. коп.)                                       └─┴─┘
                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

1.1. Сумма доходов                               010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
<pre class="legal-pre">1.2. Сумма доходов, не подлежащих                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
     налогообложению                             020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению   030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

1.4. Сумма налоговых вычетов                     040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
<pre class="legal-pre">1.5. Сумма расходов, принимаемых в уменьшение        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
     полученных доходов                          050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

1.6. Налоговая база для исчисления налога        060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
<pre class="legal-pre">1.6.1. Сумма налоговой базы для исчисления           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
       налога по ставке, предусмотренной         061 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 абзацем вторым пункта 1 или абзацем └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
 вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового
       кодекса Российской Федерации
<pre class="legal-pre">1.6.2. Сумма налоговой базы для исчисления           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
       налога по ставке, предусмотренной         062 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 абзацем третьим пункта 1 или абзацем └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
 третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового
       кодекса Российской Федерации
                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

1.6.3. Сумма иных налоговых баз                  063 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

2\. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

                                                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2.1. Сумма налога, исчисленная к уплате          070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">2.2. Сумма налога, удержанная у источника            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     выплаты                                     080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">2.2.1. Сумма налога, удержанная у источника          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
       выплаты по ставке, предусмотренной        081 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
 абзацем третьим пункта 1 или абзацем └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
 третьим пункта 3.1 статьи 224
       Налогового кодекса Российской Федерации
<pre class="legal-pre">2.3. Сумма налога, удержанная с доходов              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     в виде материальной выгоды                  090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">2.4. Сумма торгового сбора, уплаченная в             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     налоговом периоде, подлежащая зачету        100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">2.5. Сумма фиксированных авансовых платежей,         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     уплаченная налогоплательщиком, или сумма    120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
     налога на прибыль организаций, подлежащие       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>
     зачету
<pre class="legal-pre">2.6. Сумма налога, уплаченная в иностранных          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     государствах, подлежащая зачету             130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
     в Российской Федерации                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.7. Сумма налога, уплаченная в связи                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     с применением патентной системы             140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
     налогообложения, подлежащая зачету              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.8. Сумма налога, подлежащая уплате                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     (доплате) в бюджет                          150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">2.9. Сумма налога, подлежащая возврату               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
     из бюджета                                  160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">2.10. Сумма налога, возвращенная (зачтенная)         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
      в связи с применением вычета в             170 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
      упрощенном порядке                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0331││9062││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

     Фамилия _______________________________________________ И. ______ О. _______

              Приложение 2. Доходы от источников за пределами
                           Российской Федерации

<pre class="legal-pre">Код страны источника выплаты  010       Код страны зачисления выплаты  011
┌─┬─┬─┐                                 ┌─┬─┬─┐
│ │ │ │                                 │ │ │ │
└─┴─┴─┘                                 └─┴─┴─┘

Наименование источника выплаты дохода        020</pre>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">Код валюты  030                             Код вида дохода  031
┌─┬─┬─┐                                     ┌─┬─┐
│ │ │ │                                     │ │ │
└─┴─┴─┘                                     └─┴─┘
Номер контролируемой иностранной    032     Дата получения дохода  040  Налоговая  041
компании                                                                ставка
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐                           ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐       ┌─┬─┐
│ │ │-│ │ │ │ │ │                           │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │       │ │ │%
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┘                           └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘       └─┴─┘
Курс иностранной валюты, установленный      Сумма дохода, полученного в
Банком России (руб. коп.)  050              иностранной валюте     060
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │             │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
Сумма дохода, полученного в иностранной
валюте в пересчете в рубли (руб. коп.)  070
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
<pre class="legal-pre">Сумма дохода, освобождаемого от             Код вида освобождения
налогообложения (руб. коп.)  080            от налогообложения   090</pre>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┐ 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи
<pre class="legal-pre">│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │                 │ │ 217 Налогового кодекса Российской
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘                 └─┘ Федерации</pre>

2 — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

3 — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

4 — в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании 100

Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога

Дата уплаты налога 110 (руб. коп.) 120

<pre class="legal-pre">┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │                       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, уплаченная в                  Сумма налога, уплаченная в иностранном
иностранном государстве в                   государстве, в пересчете в рубли
иностранной валюте    130                   (руб. коп.)    140
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │             │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

Сумма налога, исчисленная в отношении
прибыли контролируемой иностранной
компании в соответствии с законодательством
Российской Федерации (в том числе налога
на доходы, удержанного у источника выплаты
дохода) (руб.)   150
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

<pre class="legal-pre">Расчетная сумма налога,                     Расчетная сумма налога, подлежащая
исчисленная в Российской Федерации          зачету (уменьшению) в Российской
по соответствующей ставке (руб.)   160      Федерации (руб.)    170
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0331││9093││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

     Фамилия ____________________________________________ И. ______ О. ___________

                    Приложение 4. Расчет суммы доходов,
                       не подлежащих налогообложению

1\. Сумма единовременной материальной помощи,                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   полученной от всех работодателей при рождении      010        │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
   (усыновлении (удочерении) ребенка, не                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   подлежащая налогообложению (руб. коп.)

2\. Стоимость подарков, полученных от всех                              ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   организаций или индивидуальных                     020              │ │ │ │ │.│ │ │
   предпринимателей, не подлежащая                                     └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   налогообложению (руб. коп.)

3\. Стоимость призов в денежной и натуральной                           ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   формах, полученных на всех конкурсах и             030              │ │ │ │ │.│ │ │
   соревнованиях, проводимых в соответствии с                          └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   решениями Правительства Российской Федерации,
   законодательных (представительных) органов
   государственной власти или представительных
   органов местного самоуправления, не подлежащая
   налогообложению (руб. коп.)

4\. Сумма материальной помощи, оказываемой                              ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   работодателями своим работникам, а также           040              │ │ │ │ │.│ │ │
   бывшим своим работникам, уволившимся в связи                        └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   с выходом на пенсию по инвалидности или по
   возрасту, не подлежащая налогообложению
   (руб. коп.)

5\. Сумма возмещения (оплаты) работодателями                            ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   своим работникам, их супругам, родителям,          050              │ │ │ │ │.│ │ │
   детям (в том числе усыновленным), подопечным                        └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   (в возрасте до 18 лет), бывшим своим
   работникам (пенсионерам по возрасту), а также
   инвалидам стоимости приобретенных ими (для них)
   лекарственных препаратов для медицинского
   применения, назначенных им лечащим врачом,
   не подлежащие налогообложению (руб. коп.)

6\. Стоимость выигрышей и призов, полученных во                         ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   всех проводимых конкурсах, играх и других          060              │ │ │ │ │.│ │ │
   мероприятиях в целях рекламы товаров (работ,                        └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   услуг), не подлежащая налогообложению
   (руб. коп.)

7\. Сумма материальной помощи, оказываемой                              ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   инвалидам общественными организациями              070              │ │ │ │ │.│ │ │
   инвалидов, не подлежащая налогообложению                            └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   (руб. коп.)

8\. Стоимость выигрышей, полученных участниками                         ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   азартных игр и участниками лотерей, не             080              │ │ │ │ │.│ │ │
   подлежащая налогообложению (руб. коп.)                              └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

9\. Сумма материальной помощи, оказываемой                              ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   организацией, осуществляющей образовательную       090              │ │ │ │ │.│ │ │
   деятельность по основным профессиональным                           └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
   образовательным программам, студентам
   (курсантам), аспирантам, адъюнктам,
   ординаторам и ассистентам-стажерам
   (руб. коп.)

10\. Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями                   ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   в соответствии с Федеральным законом               100            │ │ │ │ │ │.│ │ │
   "О дополнительных страховых взносах                               └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
   на накопительную пенсию  и государственной</pre>
   поддержке формирования пенсионных накоплений",
   не подлежащие налогообложению (руб. коп.)

11\. Иные доходы, не подлежащие налогообложению             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
   (руб. коп.)                                        110  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

12\. Общая сумма доходов, не подлежащих                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
    налогообложению (руб. коп.)                       120  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
                                                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0331││9109││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

Фамилия ____________________________________________ И. ______ О. ___________

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 1.1. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в соответствии с подпунктом 1 пункта 1                  010  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации           └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      (далее - Кодекс)

<pre class="legal-pre"> 1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса              020  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю,      030  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу             └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
     (супруге) приемного родителя

<pre class="legal-pre"> 1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      единственному родителю (приемному родителю),            040  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному             └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      из родителей (приемных родителей) при отказе
      другого родителя (приемного родителя) от получения
      налогового вычета

<pre class="legal-pre"> 1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну,       050  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      попечителю, приемному родителю, супругу (супруге)            └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте
      до 18 лет, на учащегося очной формы обучения,
      аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте
      до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы

<pre class="legal-pre"> 1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну,    060  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      попечителю, а также одному из родителей (приемных            └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      родителей) при отказе другого родителя (приемного
      родителя) от получения налогового вычета на
      ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося
      очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
      студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом
      I или II группы

<pre class="legal-pre"> 1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов,                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      предоставленных в течение отчетного налогового          070  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      периода налоговыми агентами                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов,                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      заявляемых по налоговой декларации по налогу            080  │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      (далее - Декларация)

2\. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется
ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)

                                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre"> 2.1. Сумма доходов, перечисляемых                090  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      в виде пожертвований                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в возрасте до 24 лет, подопечных            100  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      в возрасте до 18 лет, бывших подопечных          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      в возрасте до 24 лет по очной
      форме обучения

<pre class="legal-pre"> 2.3. Сумма расходов по дорогостоящим                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      видам лечения                               110  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 2.4. Общая сумма социальных налоговых                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      вычетов, в отношении которых                120  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      не применяется ограничение,                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
 установленное пунктом 2 статьи 219
      Кодекса

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐</pre>
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0331││9116││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

     Фамилия ____________________________________________ И. ______ О. ___________

                                                 Приложение 5 (продолжение)

3\. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение,
установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение,              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      за обучение брата (сестры) в возрасте       130  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      до 24 лет по очной форме обучения                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 3.2. Сумма, уплаченная за медицинские                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      услуги (за исключением расходов по          140  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      дорогостоящим видам лечения)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        препараты для медицинского применения     141  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      по договорам добровольного личного          150  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      страхования, а также по договорам                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

  добровольного страхования своих супруга
  (супруги), родителей, детей (в том числе
  усыновленных) в возрасте до 18 лет
  (до 24 лет, если дети (в том числе
  усыновленные) являются обучающимися
  по очной форме обучения в организациях,
  осуществляющих образовательную
  деятельность), подопечных в возрасте
  до 18 лет, а также бывших подопечных
  после прекращения опеки или попечительства
  в возрасте до 24 лет, являющихся
  обучающимися по очной форме обучения
  в организациях, осуществляющих
  образовательную деятельность

<pre class="legal-pre"> 3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов,            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      уплаченных по договору (договорам)          160  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      негосударственного пенсионного                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      обеспечения, добровольного пенсионного
      страхования и добровольного страхования
      жизни, дополнительных страховых взносов
      на накопительную пенсию

<pre class="legal-pre"> 3.5. Сумма, уплаченная за прохождение                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      независимой оценки своей квалификации на    170  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      соответствие требованиям к квалификации          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      в организациях, осуществляющих такую
      деятельность в соответствии
      с законодательством Российской Федерации

<pre class="legal-pre"> 3.5.1. Сумма, уплаченная за                           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        физкультурно-оздоровительные услуги       171  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов,        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в отношении которых применяется             180  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 ограничение, установленное пунктом 2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
      статьи 219 Кодекса

<pre class="legal-pre"> 3.6.1. Общая сумма социальных налоговых               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        вычетов, предоставленных в течение        181  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
        отчетного налогового периода налоговыми        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
        агентами

<pre class="legal-pre"> 3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов,        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      заявляемых по Декларации                    190  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

4\. Общая сумма стандартных и социальных                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   налоговых вычетов, заявляемых                  200  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
   по Декларации (руб. коп.)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

5\. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета,         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      предусмотренного подпунктом 2               210  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      пункта 1 статьи 219.1 Кодекса                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 5.2. Сумма предоставленного в предшествующих          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      налоговых периодах инвестиционного          220  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      налогового вычета, предусмотренного              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
 подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1
      Кодекса, подлежащая восстановлению

<pre class="legal-pre"> 5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета,         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      предоставленного в упрощенном порядке       230  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

1. Абзац третий пункта 1.6 изложить в следующей редакции:

«В Приложении к Разделу 1 „Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета“ Декларации (далее — Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках.».

2. В абзаце шестом пункта 2.1 слова «зачете или» исключить.

3. В главе V:

3.1. Наименование главы изложить в следующей редакции:

«V. Заполнение Приложения к Разделу 1 „Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета“.»

3.2. Пункт 5.1 изложить в следующей редакции:

«5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.».

3.3. Пункты 5.2 и 5.3 признать утратившими силу.

3.4. Пункт 5.4 изложить в следующей редакции:

«5.4. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, указываются:»

в строке 010 — сумма налога, подлежащая возврату;

в разделе «Сведения о счете»:

в строке 020 — банковский идентификационный код (БИК);

в строке 030 — код вида счета налогоплательщика: «02» — текущий счет, «07» — счет по вкладам (депозитам);

в строке 040 — номер счета налогоплательщика.».

4. В главе VI:

4.1. Абзацы второй и третий пункта 6.5 изложить в следующей редакции:

«в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2;»

в соответствии с иными положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4.».

4.2. Дополнить новым пунктом 6.24 следующего содержания:

«6.24. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса.»

Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7.».

5. В пункте 8.3:

5.1. В абзаце втором после слов «Российской Федерации» дополнить словами «(например, эмитент ценных бумаг, по которым производится выплата дохода)».

5.2. Абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:

«в строке 090 — код вида освобождения от налогообложения: „1“ — в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, „2“ — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, „3“ — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса, „4“ — в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса;».

6. В пункте 10.1:

6.1. Абзац одиннадцатый исключить.

6.2. Абзацы двенадцатый - четырнадцатый считать соответственно абзацами одиннадцатым — тринадцатым.

6.3. В новом абзаце одиннадцатом слова «в строке 110» заменить словами «в строке 100».

6.4. В новом абзаце двенадцатом слова «в строке 120» заменить словами «в строке 110».

6.5 Новый абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:

«в строке 120 — общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 — 110.».

7. В пункте 10.2 слова «строки 130» заменить словами «строки 120».

8. В пункте 11.5:

8.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:

«в строке 150 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;».

8.2. Дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:

«в строке 171 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги;».

8.3. Абзацы девятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами десятым — двенадцатым.

9. Приложение № 3 «Коды вида дохода» изложить в следующей редакции:

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.17, часть XXXIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_NDFL3;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL3_1__033_00_05_17_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.59 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.2

Таблица 4.6

Таблица 4.8

Таблица 4.9

Таблица 4.19

Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)

Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (Приложение 4) (ДоходОсвПрев)

Таблица 4.43

Таблица 4.53