Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@

«Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме»

(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 № 76216)

Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2023 г. № 76216

ПРИКАЗ

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем девятым подпункта 7 пункта 1 статьи 219, абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» приказываю:

1. Утвердить:

форму справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления в налоговый орган физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

порядок представления в налоговый орган физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@

<pre class="legal-pre">┌─┐              ┌─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘    ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   ││││││││││││││           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││2730││1012││           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐</pre>
                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│
                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

    Форма по КНД 1151160

                                  Справка
      об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления
                             в налоговый орган

              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                     ┌─┬─┬─┐              ┌─┬─┬─┬─┐
Номер справки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │
              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                     └─┴─┴─┘              └─┴─┴─┴─┘

Данные физкультурно-спортивной организации/индивидуального предпринимателя,
осуществляющего деятельность в области физической культуры и спорта:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
 (наименование организации/фамилия, имя, отчество <1>
                        индивидуального предпринимателя)

Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего
физкультурно-оздоровительные услуги (далее - налогоплательщик):
        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Фамилия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Имя     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Отчество│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                     ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
ИНН <2> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │       Дата рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                     └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘</pre>

Сведения о документе, удостоверяющем личность:
<pre class="legal-pre">                   ┌─┬─┐                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код вида документа │ │ │  Серия и номер │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                   └─┴─┘                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>
            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

                                                ┌─┐ 0 - нет
Налогоплательщик и клиент являются одним лицом  │ │ 1 - да
                                                └─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">Сумма расходов на оказанные                     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
физкультурно-оздоровительные услуги             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

─────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────
<pre class="legal-pre"> Достоверность и полноту сведений, указанных │           Зона QR-кода
     в настоящей справке, подтверждаю:       │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
        (фамилия, имя, отчество)             │</pre>
                        ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
Подпись __________ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
                        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
<pre class="legal-pre">                      ┌─┬─┬─┐                │
Справка составлена на │ │ │ │ страницах      │
                      └─┴─┴─┘                │</pre>
                                             │

    --------------------------------
    <1> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).
    <2> ИНН указывается при наличии.
<pre class="legal-pre">┌─┐                                                                           ┌─┐
└─┘                                                                           └─┘

┌─┐              ┌─┐        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘    ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   ││││││││││││││           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││2730││1029││           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐</pre>
                        КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│2│
                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

Данные физического лица, которому оказаны физкультурно-оздоровительные услуги <1>:
         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Фамилия  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Имя      │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Отчество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                     ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
ИНН <2>  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │       Дата рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                     └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘</pre>

Сведения о документе, удостоверяющем личность:
<pre class="legal-pre">                   ┌─┬─┐                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код вида документа │ │ │   Серия и номер │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                   └─┴─┘                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>
            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

    --------------------------------
    <1>  Данные  заполняются,  если  налогоплательщик  и клиент не являются
одним лицом.
    <2> ИНН указывается при наличии.

      Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
                            подтверждаю:
<pre class="legal-pre">┌─┐   ______________________ (подпись) _______________________ (дата)          ┌─┐
└─┘                                                                            └─┘</pre>

от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@

1. Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (далее — Справка) заполняется физкультурно-спортивными организациями (обособленными подразделениями физкультурно-спортивных организаций, отделениями иностранных организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (далее — физкультурно-спортивные организации/ИП), включенными в перечень, указанный в абзаце седьмом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

2. Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего физкультурно-оздоровительную услугу (далее — налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась физкультурно-оздоровительная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).

3. Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны физкультурно-оздоровительные услуги (далее — клиент).

4. Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в физкультурно-спортивной организации/ИП.

5. В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную физкультурно-оздоровительную услугу в заполняемой Справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей Справки.

Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

6. Заполнение Справки осуществляется вручную либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Справки на бумажном носителе не допускается.

7. Справка может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании вывод на страницах Справки двумерного штрих-кода.

При заполнении Справки, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:

7.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

7.2. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

В Справке, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры Справки не должны изменяться.

8. В Справке заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

9. Наличие в Справке исправлений не допускается.

10. Каждому показателю Справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

11. Заполнение полей Справки значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.

12. Показателям, выраженным в денежных единицах, соответствуют два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует значению показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

13. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

14. Все значения стоимостных показателей указываются в рублях и копейках.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги заполняется по формату: 13 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при сумме расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги «1234356.50» они указываются следующим образом: «1234356------.50».

15. В поле «ИНН» в верхней части каждой страницы Справки указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) физкультурно-спортивной организации/ИП.

При указании десятизначного ИНН физкультурно-спортивной организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк.

16. В поле «КПП» в верхней части каждой заполняемой страницы Справки указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения физкультурно-спортивной организации (месту нахождения обособленного подразделения физкультурно-спортивной организации, по месту нахождения отделения иностранной организации).

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, поле не заполняется.

17. После заполнения необходимых листов Справки проставляется сквозная нумерация страниц в поле «Стр.», расположенном в верхней части каждой страницы.

18. В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер Справки, присваиваемый физкультурно-спортивной организацией/ИП в системе внутреннего учета за соответствующий налоговый период (год), в отношении каждого физического лица, обратившегося за выдачей соответствующей Справки, отдельно по каждому клиенту.

Порядковый номер Справки должен содержать только числовое значение.

В случае заполнения корректирующей Справки поле «Номер справки» принимает такое же значение, что и в первичной Справке.

19. Поле «Номер корректировки» имеет сквозную нумерацию (например, «0--», «1--», «2--», ..., «10-» и так далее).

При заполнении физкультурно-спортивной организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период физкультурно-спортивной организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.

В случае заполнения физкультурно-спортивной организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) с точно соответствующими сведениями, представленными ранее в отношении налогоплательщика физкультурно-спортивной организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме, в поле «Номер корректировки» заполняется соответствующий номер корректировки, указанный при передаче соответствующих сведений в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.

При заполнении аннулирующей Справки указывается номер корректировки «999».

20. В поле «Отчетный год» указывается налоговый период (год), за который заполняется Справка, в котором осуществлялись соответствующие расходы по оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

21. В поле «Данные физкультурно-спортивной организации/индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в области физической культуры и спорта:» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) физкультурно-спортивной организации (обособленного подразделения физкультурно-спортивной организации, отделения иностранной организации). Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название) располагается в начале строки.

При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта, указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя.

22. В разделе «Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего физкультурно-оздоровительные услуги (далее — налогоплательщик):» заполняются персональные данные физического лица, обратившегося за выдачей Справки:

22.1. В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица.

22.2 В поле «ИНН» указывается ИНН физического лица (при наличии).

При заполнении поля «ИНН» поля «Код вида документа», «Серия и номер», «Дата выдачи» раздела «Сведения о документе, удостоверяющем личность» не заполняются.

22.3. В поле «Дата рождения» указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

22.4. В поле «Код вида документа» указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

22.5. В поле «Серия и номер» указывается серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица. Серия и номер документа отделяются пробелом.

22.6. В поле «Дата выдачи» указывается соответственно дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица.

23. В поле «Налогоплательщик и клиент являются одним лицом» указывается соответствующий признак:

0 — налогоплательщик и клиент не являются одним лицом;

1 — налогоплательщик и клиент являются одним лицом.

При указании признака «1» следующие поля раздела «Данные физического лица, которому оказаны физкультурно-оздоровительные услуги:» не заполняются, страница 002 Справки не заполняется.

24. В поле «Сумма расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги:» указывается общая сумма произведенных расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги, согласованная супругами.

25. Общая сумма произведенных расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги указывается в Справке (в том числе в корректирующей Справке) нарастающим итогом за налоговый период (год).

26. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю:» необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

26.1. В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника физкультурно-спортивной организации/ИП, заполняющего Справку для выдачи налогоплательщику.

При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта, в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя.

26.2. В поле «Подпись» ставится подпись сотрудника физкультурно-спортивной организации/ИП, заполняющего Справку (заполняется на каждой странице Справки).

При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта непосредственно, в поле «Подпись» ставится подпись индивидуального предпринимателя.

26.3. В поле «Дата» указывается день, месяц, год заполнения Справки (заполняется на каждом листе Справки).

27. Раздел «Зона QR-кода» может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.

28. В разделе «Данные физического лица, которому оказаны физкультурно-оздоровительные услуги:» заполняются персональные данные клиента:

28.1. В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица.

28.2 В поле «ИНН» указывается ИНН клиента (при наличии).

При заполнении поля «ИНН» поля «Код вида документа», «Серия и номер», «Дата выдачи» раздела «Сведения о документе, удостоверяющем личность» не заполняются.

28.3. В поле «Дата рождения» указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

28.4. В поле «Код вида документа» указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

28.5. Поле «Серия и номер» заполняется с учетом положений подпункта 22.5 пункта 22 настоящего Порядка при наличии реквизитов в документе, удостоверяющем личность физического лица.

28.6. В поле «Дата выдачи» указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица.

Приложение к Порядку заполнения формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, утвержденному приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) передачи в налоговый орган физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, сведений об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCLXXXI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение UT_SVOPLFITNES;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_SVOPLFITNES_1_281_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.1

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (индивидуального предпринимателя) (СвПред)

Таблица 4.9

Таблица 4.10

1. Настоящий порядок определяет порядок представления в налоговый орган физкультурно-спортивными организациями (обособленными подразделениями физкультурно-спортивных организаций, отделениями иностранных организаций) и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (далее — физкультурно-спортивные организации/ИП), включенными в перечень, указанный в абзаце шестом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в электронной форме (далее — Сведения).

2. Сведения представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего соответствующую услугу (далее — налогоплательщик), физкультурно-спортивной организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы, при наличии у указанной физкультурно-спортивной организации/ИП технической возможности, а также при соблюдении условий, указанных в абзаце шестом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

3. Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.

4. Представление Сведений в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

5. В случае обращения налогоплательщика к физкультурно-спортивной организации/ИП для представления в налоговый орган сведений об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет и подопечным в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) и подопечные (в том числе бывшие подопечные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), для предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса, Сведения представляются в налоговый орган по каждому физическому лицу, которому непосредственно оказаны физкультурно-оздоровительные услуги.

6. При представлении Сведений в электронной форме (в том числе корректирующих) учитываются Справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданные физкультурно-спортивной организацией/ИП за соответствующий налоговый период (год), в котором оказывалась физкультурно-оздоровительная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы, налогоплательщику на бумажном носителе.

7. Сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения физкультурно-спортивной организации (месту нахождения обособленного подразделения физкультурно-спортивной организации, месту нахождения отделения иностранной организации), по месту жительства индивидуального предпринимателя.

8. Представление физкультурно-спортивными организациями/ИП в налоговый орган Сведений осуществляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный № 59335) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.12.2020, регистрационный № 61185), от 07.09.2021 № ЕД-7-8/795@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.10.2021, регистрационный № 65470), от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.02.2023, регистрационный № 72283).

Вложения

• 1151160_5.01000_05D.PDF