Приказ ФНС России от 19.05.2021 № ЕД-7-11/497@

«Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, а также порядка заполнения формы»

(Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2021 № 63950)

Зарегистрировано в Минюсте России 22 июня 2021 г. № 63950

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9), пунктом 4 статьи 214.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 14, ст. 2032), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), а также в связи с принятием Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст. 2032) приказываю:

Утвердить:

форму представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">│                                                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│                                                        КНД │1│1│1│1│6│3│3││
│                                                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│                                                                           │
│        Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов         │
│                      по вкладам (остаткам на  счетах)                     │
│                                                                           │
│                            ┌─┬─┬─┬─┐                        ┌─┬─┬─┬─┐     │
│      Налоговый орган (код) │ │ │ │ │   За налоговый период  │ │ │ │ │     │
│                            └─┴─┴─┴─┘                        └─┴─┴─┴─┘     │
│                                                                           │
│Банк                                                                       │
│    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │
│    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
│    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │
│    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
│    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │
│    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
│                     (сокращенное наименование банка)                      │
│                                                                           │
│                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐              │
│                   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │              │
│                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘              │
│                         ИНН банка             КПП банка                   │
│                                                                           │
│Код формы      ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐              │
│реорганизации  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │              │
│(ликвидации)   └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘              │
│                   ИНН реорганизованного КПП реорганизованного             │
│                          банка                  банка                     │</pre>
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│сообщает:                                                                  │
│                                                                           │
│      Порядковый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   Номер         ┌─┬─┐   Признак       ┌─┐ │
│      номер      │ │ │ │ │ │ │ │   корректировки │ │ │   корректировки │ │ │
│                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                 └─┴─┘                 └─┘ │
│                                                                           │
│        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  │
│  Фами- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │  │
│  лия   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘  │
│        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  │
│  Имя   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │  │
│        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘  │
│        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  │
│  Отче- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │  │
│  ство  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘  │
│                                                                           │
│  ┌─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐    ┌─┬─┐                              │
│  │ │ │ │      │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │ │ │                              │
│  └─┴─┴─┘      └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘    └─┴─┘                              │
│   код страны      дата рождения         код документа,                    │
│   гражданства                           удостоверяющего личность          │
│┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘│
│ серия и номер документа, удостоверяющего личность    дата выдачи документа│
│┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                                                  │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                                                  │
│└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                                                  │
│    ИНН (при наличии)                                                      │
│                                                                           │
│                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐            │
│Получил  за налоговый период  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ (руб.)     │
│проценты в сумме              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘            │
│                                                                           │
│В том числе по счетам, открытым  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐         │
│в качестве индивидуального       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ (руб.)  │
│предпринимателя                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘         │</pre>
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│                                                      ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐│
│                                                      │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││</pre>
│Представитель банка ___________ ___________ _________ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘│
<pre class="legal-pre">│                     должность   Фамилия и   подпись          дата         │
│                                 инициалы                                  │
│                                                                           │
│        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                          │
│Телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                          │
│        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                          │</pre>
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

1. Настоящий формат описывает требования к структуре и содержанию электронного документа (далее — документ обмена) при представлении банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме через электронный сервис Системы межведомственного электронного взаимодействия (далее — СМЭВ)

Информация передается банками в виде SOAP-сообщений (SOAP Body) с использованием web-технологии.

2. Номер версии настоящего формата 4.0.0, часть 310_68.

II. ОПИСАНИЕ ДОКУМЕНТА ОБМЕНА

3. Параметры первой строки документа обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему документа обмена, имеет следующий вид:

fns-flproc-ru-root.xsd, где xsd — расширение имени файла.

Целевое пространство имен XML-схемы имеет вид:

targetNamespace=«urn://x-artefacts-fns-flproc/root/310-68/4.0.0»,

где:

префикс fns-flproc определяет вид передаваемой информации;

значение 310-68 определяет номер формата в Реестре форматов ФНС России;

значение 4.0.0 определяет версию настоящего формата.

XML схема документа обмена включает описание двух корневых элементов:

FLPROCRequest — Информация банка о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах);

FLPROCResponse — Ответ на информацию банка о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах).

XML схема документа обмена приводится отдельным файлом. Обязательным приложением к XML схеме документа обмена является XML схема (fns-flproc-types.xsd), содержащая описание используемых типовых элементов.

4. Логическая модель документа обмена представлена в виде диаграммы структуры документа обмена на рисунках 1 и 2 настоящего формата. Элементами логической модели документа обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели документа обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1.1 - 4.1.8 и 4.2.1 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели документа обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

I. Общие положения

1. Форма представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (далее — Информация банка) заполняется банками, обязанными на основании статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) представлять в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу), в отношении физических лиц, которым производились такие выплаты в течение налогового периода, в соответствии с настоящим Порядком заполнения формы представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (далее — Порядок).

2. Информация банка заполняется банком — головной организацией в отношении необходимого количества физических лиц (одного или нескольких) на основании данных банка (его филиалов) о суммах выплаченных таким лицам процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в течение налогового периода, за который представляется Информация банка.

3. Заполнение полей формы Информации банка значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

4. В форме Информации банка заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Порядковый номер заполняется по каждому физическому лицу, в отношении которого представляется Информация банка.

В случае представления корректирующей Информации банка в отношении одного и того же физического лица поле «Порядковый номер» принимает такое же значение, что и в первичной Информации банка.

12. В поле «Номер корректировки» указывается номер корректирующей Информации банка в отношении конкретного физического лица.

Если Информация банка представляется первично, в поле «Номер корректировки» указывается «00».

При представлении корректирующей Информации банка в поле «Номер корректировки» указывается последовательно соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее). При этом сведения, указанные в поле «Порядковый номер» корректирующей Информации банка, должны быть указаны в строгом соответствии (быть идентичными) сведениям, указанным в данном поле первичной Информации банка.

Для аннулирования ранее представленной Информации банка в поле «Номер корректировки» указывается значение «99». Прочие поля Информации банка при этом подлежат заполнению в соответствии с ранее представленной Информацией банка в отношении данного физического лица.

15. В поле «Код страны гражданства» указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в отношении которого представляется Информация банка. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у физического лица гражданства в поле «Код страны гражданства» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

16. В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год в формате ГГГГ-ММ-ДД) физического лица, в отношении которого представляется Информация банка, путем последовательной записи данных арабскими цифрами в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность физического лица.

В случае отсутствия какого-либо элемента даты в соответствующем поле проставляется прочерк.

17. В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа физического лица, в отношении которого представляется Информация банка, удостоверяющего его личность, в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.

18. В поле «Серия и номер документа, удостоверяющего личность» указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица, знак «N» не проставляется.

19. В поле «Дата выдачи документа» указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, путем последовательной записи данных арабскими цифрами в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность физического лица (в формате ГГГГ-ММ-ДД).

20. В поле «ИНН (при наличии)» указывается идентификационный номер налогоплательщика физического лица, в отношении которого представляется Информация банка. При отсутствии у банка сведений об ИНН физического лица данный реквизит не заполняется.

21. В поле «Получил за налоговый период проценты в сумме» указывается информация о совокупной сумме (в рублях и копейках) выплаченных банком (его филиалами) процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) физическому лицу, в отношении которого представляется Информация банка, в течение налогового периода, за который представляется Информация банка.

В случае, если доходы в виде процентов номинированы в иностранной валюте, такие суммы процентов пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.

22. В поле «В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя» указывается информация из пункта 21 исключительно в отношении совокупной суммы (в рублях и копейках) выплаченных банком (его филиалами) процентов физическому лицу по счетам, открытым физическим лицом с целью ведения предпринимательской деятельности, или по вкладам (депозитам) физического лица, заключившего с банком договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса — индивидуального предпринимателя.

При отсутствии таких сведений в указанном поле проставляется ноль («0.00»).

23. В поле «Представитель банка» указываются должность, фамилия, инициалы имени и отчества (при наличии) уполномоченного лица, представившего Информацию банка, и проставляется его подпись.

24. В поле «Дата» указывается дата подписания Информации банка (в формате ГГГГ-ММ-ДД);

25. В поле «Телефон» указывается контактный телефон уполномоченного лица, представившего Информацию банка. При отсутствии контактного телефона данный реквизит не заполняется.

Приложение № 1 к Порядку заполнения формы представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах), утвержденному приказом ФНС России от 19.05.2021 № ЕД-7-11/497@

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

от 19.05.2021 № ЕД-7-11/497@

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА