Приказ ФНС России от 08.12.2022 № ЕД-7-1/1172@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 08.12.2022 N ЕД-7-1/1172@. ЕД-7-1/1172@. 08.12.2022. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11172-at
«О внесении изменений в приказы ФНС России от 30.09.2021 № БС-7-1/860@, от 24.12.2021 № ЕД-7-1/1146@»
ПРИКАЗ
от 8 декабря 2022 г. № ЕД-7-1/1172@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ
ОТ 30.09.2021 № БС-7-1/860@, ОТ 24.12.2021 № ЕД-7-1/1146@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 30.09.2021 № БС-7-1/860@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год» следующие изменения:
в приложении № 19 форму № 1-СБ «Бюджетная смета», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Внести в приказ ФНС России от 24.12.2021 № ЕД-7-1/1146@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.09.2021 № БС-7-1/860@ и утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год» следующие изменения:
2.1. В приложении № 7 методические указания по порядку формирования отчета по форме № 4-Байконур «Отчет о задолженности по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджет города Байконур, страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
2.2. В приложении № 21 методические указания по порядку формирования отчета по форме № КНМ «Отчет о результатах работы налоговых органов при проведении контроля в форме налогового мониторинга» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа:
по форме № 1-СБ - Финансовому управлению (И.Е. Балашова);
по форме № 4-Байконур - Аналитическому управлению (В.Н. Засько);
по форме № КНМ - Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова).
4. Установить, что указанные в пунктах 1 и 2 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов:
по форме № 1-СБ - по состоянию на 01.10.2022;
по форме № 4-Байконур - по состоянию на 01.12.2022;
по форме № КНМ - по состоянию 01.01.2023.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров
БЮДЖЕТНАЯ СМЕТА
чч.мм.гггг
НА _________________
«» _________ 20 г. Руководитель налогового органа ______________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя) Исполнитель____________________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
БЮДЖЕТНАЯ СМЕТА
чч.мм.гггг
НА __________________
ФКУ
«» ________ 20 г. Генеральный директор федерального казенного учреждения ____________________________ (подпись, Ф.И.О. генерального директора) Исполнитель ____________________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ № 1-СБ «БЮДЖЕТНАЯ СМЕТА»
Сведения о сметных назначениях по форме № 1-СБ «Бюджетная смета» (далее — Сведения) представляются в ФНС России управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), межрегиональными инспекциями ФНС России (далее — МИ ФНС России) и федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении ФНС России (далее — ФКУ) ежеквартально 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
При составлении Сведений следует руководствоваться бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы финансовой деятельности федеральных органов исполнительной власти, Общими требованиями к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 февраля 2018 г. № 26н и Порядком составления и ведения бюджетных смет федеральных казенных учреждений, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 июня 2018 г. № 141н.
Данные Сведений формируются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с детализацией до кодов групп, подгрупп, элементов видов расходов классификации расходов бюджетов и аналитических показателей, предусмотренных формой 1-СБ.
Показатели (строк с 1010 по 4000 раздела I и строк с 6010 по 8400 раздела II) составляются в рублях с точностью до двух десятичных знаков после запятой.
Графа 1 разделов I и II содержит код строки.
Графа 2 разделов I и II содержит наименование показателя.
Графы 3 — 7 разделов I и II содержат коды бюджетной классификации раздела, подраздела целевой статьи, вида расходов и аналитических показателей.
Графы 8 — 10 разделов I и II содержат значения сумм расходов за год с учетом внесенных изменений в отчетном периоде по видам расходов и кодам аналитических показателей.
В разделе I Сведений содержатся данные УФНС России, МИ ФНС России, в разделе II — содержатся данные ФКУ, которые составляются на основании показателей утвержденной сметы распорядителями бюджетных средств с учетом изменений, внесенных в течение отчетного периода.
Данные всех строк (кроме строки 4000 раздела I и строки 8400 раздела II) по графам 8 — 10 заполняются по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом: за 1 квартал — по состоянию на 1 апреля и т.д.
Графы 8 — 10 раздела I по строке 4000 «ВСЕГО РАСХОДОВ» и раздела II по строке 8400 «ВСЕГО РАСХОДОВ» содержат суммарные значения введенных показателей.
В ФНС России сведения о сметных назначениях представляются в электронном виде в соответствии со структурой файла, установленной ФНС России согласно приложению к приказу ФНС России от 30 ноября 2005 г. № САЭ-3-13/641 «Требования к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи», подписанные руководителем (исполняющим обязанности руководителя) УФНС России, начальником (исполняющим обязанности начальника) МИ ФНС России или директором (заместителем директора) ФКУ.
Текстовый файл формируется без учета итоговых строк по кодам бюджетной классификации раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов.
Для формирования текстовых файлов из раздела I используются строки: 1026, 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180, 1190, 1200, 1270, 1280, 1290, 1292, 1340, 1360, 1380, 1390, 1470, 1480, 1500, 1550, 1560, 1580, 1590, 1610, 1630, 1640, 1660, 1680, 1690, 1700, 1780, 1781, 1810, 1830, 1840, 1850, 1880, 1890, 1940, 1950, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025, 2030, 2050, 2051, 2053, 2060, 2100, 2120, 2140, 2150, 2160, 2170, 2183, 2191, 2200, 2270, 2280, 2290, 2310, 2320, 2325, 2370, 2384, 2410, 2490, 2500, 2510, 2520, 2540, 2600, 2610, 2630, 2640, 2660, 2670, 2680, 2690, 2700, 2710, 2730, 2740, 2750, 2760, 2770, 2790, 2800, 2810, 2820, 2850, 2870, 2890, 2900, 2910, 2930, 2940, 2950, 2960, 2963, 2970, 3020, 3080, 3090, 3140, 3150, 3190, 3200, 3210, 3212, 3220, 3300, 3310, 3312, 3320, 3340, 3342, 3350, 3390, 3400, 3450, 3460, 3470, 3480, 3530, 3590, 3600, 3650, 3690, 3740, 3760, 3830, 3900, 4000.
Для формирования текстовых файлов из раздела II используются строки 6080, 6090, 6170, 6180, 6190, 6250, 6260, 6340, 6350, 6360, 6380, 6460, 6480, 6490, 6510, 6520, 6540, 6570, 6580, 6650, 6660, 6710, 6730, 6740, 6750, 6770, 6810, 6830, 6840, 6860, 6870, 6880, 6900, 6920, 6930, 6980, 6990, 7010, 7060, 7070, 7080, 7100, 7110, 7130, 7140, 7150, 7170, 7180, 7190, 7210, 7220, 7230, 7250, 7260, 7270, 7280, 7290, 7310, 7330, 7350, 7360, 7370, 7380, 7400, 7410, 7430, 7450, 7460, 7530, 7550, 7610, 7620, 7680, 7690, 7740, 7750, 7790, 7800, 7810, 7890, 7900, 7920, 7922, 7960, 7970, 8020, 8030, 8040, 8050, 8100, 8140, 8190, 8210, 8218, 8219, 8221, 8280, 8400.
Контрольные соотношения
Раздел I строка 4000 = сумма строк 1026, 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180, 1190, 1200, 1270, 1280, 1290, 1292, 1340, 1360, 1380, 1390, 1470, 1480, 1500, 1550, 1560, 1580, 1590, 1610, 1630, 1640, 1660, 1680, 1690, 1700, 1780, 1781, 1810, 1830, 1840, 1850, 1880, 1890, 1940, 1950, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025, 2030, 2050, 2051, 2053, 2060, 2100, 2120, 2140, 2150, 2160, 2170, 2183, 2191, 2200, 2270, 2280, 2290, 2310, 2320, 2325, 2370, 2384, 2410, 2490, 2500, 2510, 2520, 2540, 2600, 2610, 2630, 2640, 2660, 2670, 2680, 2690, 2700, 2710, 2730, 2740, 2750, 2760, 2770, 2790, 2800, 2810, 2820, 2850, 2870, 2890, 2900, 2910, 2930, 2940, 2950, 2960, 2963, 2970, 3020, 3080, 3090, 3140, 3150, 3190, 3200, 3210, 3212, 3220, 3300, 3310, 3312, 3320, 3340, 3342, 3350, 3390, 3400, 3450, 3460, 3470, 3480, 3530, 3590, 3600, 3650, 3690, 3740, 3760, 3830, 3900.
Раздел II строка 8400 = 6080, 6090, 6170, 6180, 6190, 6250, 6260, 6340, 6350, 6360, 6380, 6460, 6480, 6490, 6510, 6520, 6540, 6570, 6580, 6650, 6660, 6710, 6730, 6740, 6750, 6770, 6810, 6830, 6840, 6860, 6870, 6880, 6900, 6920, 6930, 6980, 6990, 7010, 7060, 7070, 7080, 7100, 7110, 7130, 7140, 7150, 7170, 7180, 7190, 7210, 7220, 7230, 7250, 7260, 7270, 7280, 7290, 7310, 7330, 7350, 7360, 7370, 7380, 7400, 7410, 7430, 7450, 7460, 7530, 7550, 7610, 7620, 7680, 7690, 7740, 7750, 7790, 7800, 7810, 7890, 7900, 7920, 7922, 7960, 7970, 8020, 8030, 8040, 8050, 8100, 8140, 8190, 8210, 8218, 8219, 8221, 8280.
Показатели сведений о сметных назначениях передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.gov.ru.
Обращаем внимание на необходимость указания при формировании файла номера ВТС, а при его отсутствии кода города и номера телефона отправителя.
Пояснительные записки направляются при снижении показателей по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, а также по фактам отрицательных значений и нарушения контрольных соотношений к сведениям на каждую отчетную дату, несмотря на то, что факты повторяются при составлении сведений о сметных назначениях нарастающим итогом на последующие отчетные даты.
Пояснительные записки передаются одновременно со Сведениями на адрес электронной почты mns3001@nalog.gov.ru.
Финансовое управление ЦА ФНС России
Колесникова Людмила Ивановна (495) 913-05-25, ВТС (99) 17-55
Имельбаева Марина Анатольевна (495) 913-07-31, ВТС (99) 32-04, 19-96
По вопросу приема и обработки файлов (сведения, пояснительные записки), отправки протоколов:
Кравченко Владимир Николаевич (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-70
Лобанов Юрий Алексеевич (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-70
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 4-БАЙКОНУР
«ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, НАЛОГОВЫМ
САНКЦИЯМ И ПРОЦЕНТАМ В БЮДЖЕТ ГОРОДА БАЙКОНУР, СТРАХОВЫМ
ВЗНОСАМ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(В РЕДАКЦИИ ПРИКАЗОВ ФНС РОССИИ ОТ 25.04.2022 № ЕД-7-1/339@
И ОТ 12.08.2022 № СД-7-1/744@)
Отчет по форме № 4-Байконур формируется на основании информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», утвержденного приказом ФНС России от 29.11.2016 № ММВ-7-1/645@ (с учетом изменений).
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ по КН), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ по КН) представляют (утверждают) отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
МИ по КН представляют (утверждают) отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 8 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
МИ по КН представляют (утверждают) сводные отчеты по городу и космодрому Байконур, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, не позднее 8 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом (далее — МиУдол) представляет (утверждает) отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга, не позднее 8 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчет по форме № 4-Байконур представляется (утверждается) в ФНС России Управлением ФНС России по Московской области.
УФНС России по Московской области после представления (утверждения) сводных отчетов МИ по КН и МиУдол представляет (утверждает) сводный отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и МиУдол.
Отчет составляется на первое число каждого месяца нарастающим итогом за период с начала года.
Периодичность предоставления данных по форме № 4-Байконур — ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.
Суммы задолженности по налогу на прибыль организаций, зарегистрированных на территории города Байконура, указываются в разделе I по графе 3, графа 4 не заполняется, в разделе II — по графе 3, графа 4 не заполняется.
По остальным графам и строкам порядок составления отчета по форме № 4-Байконур осуществляется в порядке, аналогичном формированию соответствующих показателей отчета по форме № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации».
Контрольные соотношения
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9
Строка 1001 = 1005 + 2005 + 1094
Строка 1005 = 1010 + 1045 + 1093
Строка 1100 = сумме строк с 1001 по 1095
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16, за исключением строки 2395
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9, за исключением строки 2395
Строка 2005 = 2010 + 2120 + 2205 + 2210 + 2310 + 2375
Строка 2120 = 2150 + 2160 + 2170 + 2180
Строка 2310 = 2320 + 2330 + 2340 + 2350
Строка 2380 = сумме строк с 2005 по 2379
Справочно к Разделам I и II: 1_Списание
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8.
Строка 2440 = сумме строк с 2400 по 2439
Справочно к Разделам I и II: 1_Задолженность по налогам
Графа 1 = гр. 2 + гр. 9 + гр. 14
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8
Графа 9 = гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13
Строка 2445 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2485 > или = 2495 + 2500 + 2503
Строка 2485 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2505 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2515 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2550 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2575 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2730 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2750 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2780 = сумме строк с 2445 по 2760
Справочно из Разделов I, II_3_ Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям
Строка 2870 = сумма показателей с 2790 по 2860.
Графа 1 > или = гр. 2 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 15 + гр. 16
Строка 3005 = 3010 + 3033 + 3057 + 3060 + 3090 + 3110 + 3115 + 3155 + 3173 + 3178
Строка 3010 (гр. 1) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 3015 (гр. 1) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 3020 (гр. 1) < или = 1030 (гр. 9)
Строка 3030 (гр. 1) < или = 1040 (гр. 9)
Строка 3031 (гр. 1) < или = 1041 (гр. 9)
Строка 3033 (гр. 1) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 3035 (гр. 1) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 3050 (гр. 1) < или = 1080 (гр. 9)
Строка 3055 (гр. 1) < или = 1090 (гр. 9)
Строка 3056 (гр. 1) < или = 1091 (гр. 9)
Строка 3057 (гр. 1) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 3060 (гр. 1) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 3083 (гр. 1) < или = 2110 (гр. 9)
Строка 3090 = 3100 + 3105 + 3107
Строка 3090 (гр. 1) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 3110 (гр. 1) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 3114 (гр. 1) < или = 2209 (гр. 9)
Строка 3115 (гр. 1) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 3140 (гр. 1) < или = 2260 (гр. 9)
Строка 3147 (гр. 1) < или = 2300 (гр. 9)
Строка 3155 = 3160 + 3165 + 3170
Строка 3155 (гр. 1) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 3171 (гр. 1) < или = 2351 (гр. 9)
Строка 3173 (гр. 1) = 3174 + 3176
Строка 3173 (гр. 1) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 3177 (гр. 1) < или = 2379 (гр. 9)
Строка 3178 (гр. 1) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 3180 = сумма показателей с 3005 по 3178
Строка 3181 (гр. 1) < или = 2390 (гр. 9)
Строка 3182 (гр. 1) < или = 2391 (гр. 9)
Раздел IV «Задолженность по неналоговым доходам»
Строка 4010 > или = 4020 + 4030 + 4040
Строка 4050 = сумме строк с 4010 по 4040
Раздел V «Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, а также по пеням и штрафам»
Графа 1 = гр. 2 + гр. 8 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 15
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 7
Графа 8 = гр. 9 + гр. 10 + гр. 12
Строка 5005 = 5010 + 5030 + 5060 + 5065 + 5135 + 5170 + 5195 + 5265 + 5290 + 5320
Строка 5010 (гр. 1) = 1010 (гр. 16)
Строка 5015 (гр. 1) = 1020 (гр. 16)
Строка 5020 (гр. 1) = 1030 (гр. 16)
Строка 5025 (гр. 1) = 1040 (гр. 16)
Строка 5026 (гр. 1) = 1041 (гр. 16)
Строка 5030 (гр. 1) = 1045 (гр. 16)
Строка 5035 (гр. 1) = 1050 (гр. 16)
Строка 5040 (гр. 1) = 1060 (гр. 16)
Строка 5045 (гр. 1) = 1070 (гр. 16)
Строка 5050 (гр. 1) = 1080 (гр. 16)
Строка 5055 (гр. 1) = 1090 (гр. 16)
Строка 5056 (гр. 1) = 1091 (гр. 16)
Строка 5060 (гр. 1) = 1093 (гр. 16)
Строка 5100 (гр. 1) = 2070 (гр. 16)
Строка 5120 (гр. 1) = 2110 (гр. 16)
Строка 5135 (гр. 1) = 2120 (гр. 16)
Строка 5135 = 5140 + 5145 + 5150 + 5155
Строка 5155 (гр. 1) = 2180 (гр. 16)
Строка 5170 (гр. 1) = 2205 (гр. 16)
Строка 5190 (гр. 1) = 2209 (гр. 16)
Строка 5195 (гр. 1) = 2210 (гр. 16)
Строка 5230 (гр. 1) = 2260 (гр. 16)
Строка 5250 (гр. 1) = 2300 (гр. 16)
Строка 5265 (гр. 1) = 2310 (гр. 16)
Строка 5265 = 5270 + 5275 + 5280 + 5285
Строка 5286 (гр. 1) = 2351 (гр. 16)
Строка 5287 (гр. 1) = 2352 (гр. 16)
Строка 5290 (гр. 1) = 2375 (гр. 16)
Строка 5310 (гр. 1) = 2379 (гр. 16)
Строка 5315 = сумме строк с 5005 по 5310
Строка 5316 (гр. 1) = 2390 (гр. 16)
Строка 5317 (гр. 1) = 2391 (гр. 16)
Строка 5320 (гр. 1) = 1094 (гр. 16)
Контактные телефоны по вопросам заполнения отчета по форме:
Жирютин С.С. (495) 913-00-07 (ВТС) 28-07
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № КНМ
«О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ
КОНТРОЛЯ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА»
Отчет по форме № КНМ «О результатах работы налоговых органов при проведении контроля в форме налогового мониторинга» формируется на основании результатов работы налоговых органов при проведении в отношении налогоплательщиков налогового контроля в форме налогового мониторинга.
Показатели отчета по форме № КНМ формируются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Периодичность формирования сведений отчета по форме № КНМ — квартальная.
Отчетные периоды — 3 месяца, 1-е полугодие, 9 месяцев и год.
Показатели отчета по форме № КНМ заполняются в целых числах в соответствии с единицами измерения, приведенными на бланке формы.
Отчет по форме № КНМ формируется на основе следующих технологических процессов (источников):
- 103.06.23.00.0010 «Проведение налогового мониторинга» (приказ ФНС России от 13.01.2020 № ММВ-7-15/8@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.23.00.0010 „Проведение налогового мониторинга“);»
- 103.06.02.02.0010. Прием и обработка документов, представленных в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (приказ ФНС России от 07.08.2017 № СА-7-12/608@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения функционального блока № 3 АИС „Налог-3“, реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.02.02.0010 „Прием и обработка документов, представленных в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи“);»
- 103.06.09.00.0040 Проведение выездной налоговой проверки (приказ ФНС России от 01.07.2019 № ММВ-7-12/333@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего автоматизацию технологических процессов ФНС России в составе подсистем и компонент АИС „Налог-3“);»
- 103.02.03.00.0010 «Формирование ИР „Учет консолидированных групп налогоплательщиков“ ПП Камеральная налоговая проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах (приказ ФНС России от 15.01.2015 № ММВ-7-12/6@ (ред. от 23.01.2020) „Об утверждении Перечня технологических процессов ФНС России и их владельцев, а также порядка ведения Перечня технологических процессов ФНС России и Регламента разработки паспортов функций и ведения реестра паспортов функций“);»
- ИР «Расчеты с бюджетом» (приказ ФНС России от 29.11.2016 № ММВ-7-1/645@ (ред. от 18.01.2022) «Об утверждении информационного ресурса „Расчеты с бюджетом“ регионального уровня);»
- Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности ГИР БО (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 30.12.2021);
- Приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним»;
- Приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению»;
- Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
- Положение Банка России от 28.12.2015 № 526-П (ред. от 09.09.2021) «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования“.»
- Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П (ред. от 09.09.2021) «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“;»
- Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 19.12.2019) «Об утверждении формы налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме»;
- Приказ МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению»;
- Приказ ФНС России от 15.05.2017 № ММВ-7-3/444@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 24.12.2021) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ (ред. от 05.03.2019) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения»;
- Приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения»;
- Приказ ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения»;
- Приказ ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ (до 19.01.2021) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения»;
- Приказ ФНС России от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@ «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 15.10.2019 № ММВ-7-3/517@ «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ (ред. от 25.09.2020) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядка ее заполнения»;
- Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021) «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»;
- Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (в ред. приказа ФНС России от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@);
- Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020) «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@»;
- Приказ ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме»;
- Приказ МНС РФ от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@ «Об утверждении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами и порядка его заполнения»;
- Приказ ФНС России от 30.03.2021 № КВ-7-3/234@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/828@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@ «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ (ред. от 18.06.2021) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@»;
- Приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 18.12.2020) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме»;
Приказ ФНС России от 05.07.2021 № ЕД-7-3/634@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде».
Сведения отчета по форме № КНМ формируются в автоматическом режиме в прикладной подсистеме «Отчетность» АИС «Налог-3»:
- в целом по Российской Федерации;
- по каждой межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (вид НО по СОУН 15), за исключением межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 (код НО 9970);
- по каждой межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, подведомственной межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (вид НО по СОУН 35, 55);
- по межрайонной инспекции ФНС России № 47 по городу Москве (вид НО по СОУН 39, код НО 7747);
- по управлению ФНС России по городу Москве (вид НО по СОУН 20).
Межрайонные и межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управление ФНС России по городу Москве, межрайонная инспекция ФНС России № 47 по городу Москве утверждают в АИС «Налог-3» отчет по форме № КНМ по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе, ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, отчет за год — не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам утверждают в АИС «Налог-3» сводный отчет после утверждения отчетов подведомственными налоговыми органами и отчетов с собственными данными.
Управление ФНС России по городу Москве после утверждения отчета межрайонной инспекции ФНС России № 47 по городу Москве, утверждает отчет по УФНС.
Методолог ЦА ФНС России не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, (не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом) утверждает данные отчета, сформированные в соответствии с методическими указаниями, по налогоплательщикам, не участвующим в налоговом мониторинге, в целом по Российской Федерации, а также не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, (не позднее 25 января года, следующего за отчетным годом) утверждает отчет по Российской Федерации, который включает данные утвержденных сводных отчетов межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, управления ФНС России по городу Москве и отчета, утвержденного ЦА ФНС России. Если срок утверждения сведений отчета приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем утверждения указанных сведений считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Межрегиональные и межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, управление ФНС России по городу Москве, межрайонная инспекция ФНС России № 47 по городу Москве при утверждении отчетов прикрепляют в ПП «Отчетность» пояснительную записку за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год.
Пояснительная записка представляется в следующих случаях:
- наличие отклонений показателей строк 1000 — 1060 более чем на 10% по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
- наличие отклонений показателей строк 1070 — 1100 более чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года;
- наличие заполненных показателей строк 1110 — 1210.
В пояснительной записке отражаются причины сформировавшихся отклонений показателей строк 1000 — 1060, 1070 — 1100 с расшифровкой по организациям, которые оказали влияние на возникновение отклонений, а также иные пояснения сформированных показателей. В отношении показателя строки 1110 указываются основания досрочного прекращения налогового мониторинга. В отношении показателей строк 1120 — 1210 указываются реквизиты принятых решений о назначении выездных налоговых проверок, причины их назначения; периоды, за которые проводятся выездные налоговые проверки; вопросы, подлежащие исследованию, а также предполагаемые суммы начислений.
Раздел I «Сведения об организации и проведении налогового мониторинга»
Показатели раздела I формируются в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе по состоянию на отчетную дату.
По строке 1000 графы 1 отражается количество организаций, в отношении которых в отчетном периоде проводится налоговый мониторинг в соответствии с принятым решением о проведении налогового мониторинга.
В случае, если в отношении организации в отчетном периоде проводится налоговый мониторинг за несколько периодов одновременно (за текущий и предшествующий годы), такая организация отражается по строке 1000 один раз.
В случае, если в отношении организации в отчетном периоде досрочно прекращен налоговый мониторинг, данные по ней не отражаются.
По строке 1010 графы 1 отражается общее количество организаций, в отношении которых налоговым органом согласованы «Дорожные карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг» (КНД 1125330) (вынесены «Уведомления о согласовании дорожной карты» (КНД 1125341).
Учитываются Уведомления о согласовании Дорожной карты» (КНД 1125341), вынесенные как в отчетном году, так и в предыдущие годы при одновременном условии, что «Период налогового мониторинга» (год вступления в налоговый мониторинг) больше отчетного периода.
По строке 1020 графы 1 отражается общее количество организаций, соответствующих критериям пункта 3 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), состоящих на учете в налоговом органе на отчетную дату.
Отражаются организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, учтенные по строке 1000, независимо от соответствия критериям пункта 3 статьи 105.26 Кодекса.
Для организаций — участников консолидированных групп налогоплательщиков (далее — КГН) отражаются организации, имеющие признак участника КГН (ответственный или прочий).
Не отражаются организации, состоящие на учете в налоговом органе по признаку «Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса» с кодом причины постановки на учет «89».
Показатель формируется на основании данных бухгалтерской и финансовой отчетности, а также сведений о подлежащих уплате суммах налогов за год, предшествующий отчетному году по ИНН организаций, в следующем порядке:
Для организаций (кроме участников КГН) необходимо одновременное соблюдение условий:
- совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего отчетному году >= 1 млрд. рублей:
Отбираются показатели из бухгалтерской (финансовой) отчетности по данным налогоплательщика, в отношении следующих организаций:
- организации (за исключением кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, некредитных финансовых организаций, государственных (муниципальных) учреждений): «Бухгалтерская финансовая отчетность» (КНД 0710099). Бухгалтерский баланс ОКУД 0710001 показатель строки 1600 «Баланс»;
- организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре „Сколково“: Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Баланс (КНД 0710096) показатель строки 1600 „Баланс“;»
- кредитные организации: ОКУД 0409806 «Бухгалтерский баланс» показатель строки 14 «Всего активов»;
- страховые организации (применяющие МСФО (IFRS) 9): ОКУД 0420125 «Бухгалтерский баланс страховой организации» показатель строки 29 «Итого активов»;
- страховые организации (не применяющие МСФО (IFRS) 9): ОКУД 0420125 «Бухгалтерский баланс страховой организации» показатель строки 23 «Итого активов»;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг: ОКУД 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации» показатель строки 22 «Итого активов»;
Для данного пункта в случае представления организацией нескольких форм бухгалтерской финансовой отчетности за один период, приоритетным для анализа соответствия критериям показателя является «Бухгалтерская финансовая отчетность» (КНД 0710099). Бухгалтерский баланс ОКУД 0710001.
- Суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности >= 1 млрд. рублей:
- организации (за исключением кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, некредитных финансовых организаций, государственных (муниципальных) учреждений): «Бухгалтерская финансовая отчетность» (КНД 0710099). Форма 2 «Отчет о финансовых результатах» ОКУД 0710002 сумма показателей строк 2110 «Выручка», 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению», 2340 «Прочие доходы»;
- организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре „Сколково“: КНД 0710096 Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность. „Отчет о финансовых результатах“ сумма показателей строк 2110 „Выручка“, 2340 „Прочие доходы“;»
- кредитные организации ОКУД 0409807 «Отчет о финансовых результатах»: сумма показателей строк: 1 «Процентные доходы», 13 «Доходы от участия в капитале других юридических лиц», 14 «Комиссионные доходы», 19 «Прочие операционные доходы»;
- страховые организации (применяющие МСФО (IFRS) 9): ОКУД 0420126 «Отчет о финансовых результатах страховой организации» сумма показателей строк: 1 «Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование», 18 «Прочие доходы по страхованию жизни», 21 «Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование», 39 «Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни», 43 «Процентные доходы», 62 «Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования», 65 «Прочие доходы»;
- страховые организации (не применяющие МСФО (IFRS) 9): ОКУД 0420126 «Отчет о финансовых результатах страховой организации» сумма показателей строк: 1 «Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование», 5 «Прочие доходы по страхованию жизни», 8 «Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование», 12 «Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни», 16 «Процентные доходы», 25 «Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования», 27 «Прочие доходы»;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг: ОКУД 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации» сумма показателей строк: 4 «Процентные доходы», 15 «Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы», 22 «Прочие доходы».
- Совокупная сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ и страховых взносов, подлежащих уплате (перечислению) в бюджетную систему Российской Федерации за календарный год, предшествующий отчетному году >= 100 млн. рублей:
общая сумма начислений, подлежащих уплате за календарный год, предшествующий отчетному году формируется на основании ИР «Расчеты с бюджетом» в следующем порядке: 2.7 «Начислено» + 2.8 «Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)» - 2.9 «Уменьшено начислений» (за исключением 2.13 «Возмещено») по соответствующим КБК. Исключаются начисления в ИР РСБ по результатам выездных налоговых проверок. В случае, если сумма начислений по конкретному налогу принимает отрицательное значение, она принимается равной «0».
По строке 1030 графы 1 отражаются сведения о налогоплательщиках, учтенных по строке 1020, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (код СОУН 15), межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (код СОУН 35) на отчетную дату.
По строке 1040 графы 1 отражаются сведения о количестве организаций, учтенных по строкам 1000 и 1010, выбравших способ информационного взаимодействия: предоставление доступа к информационным системам организации, на основании «Регламента информационного взаимодействия» (КНД 1110304) или «Дорожной карты» (КНД 1125330), поступивших как в отчетном периоде, так и в предыдущих периодах, при одновременном выполнении условия актуальности документа в отчетном году. При одновременном наличии на отчетную дату обоих документов, приоритетным является «Регламент информационного взаимодействия».
По строке 1050 графы 2 отражаются сведения о количестве организаций, учтенных по строкам 1000 и 1010, выбравших способ информационного взаимодействия: предоставление доступа к аналитической витрине данных, на основании «Регламента информационного взаимодействия» (КНД 1110304) или «Дорожной карты» (КНД 1125330), поступивших как в отчетном периоде, так и в предыдущих периодах, при одновременном выполнении условия актуальности документа в отчетном году. При одновременном наличии на отчетную дату обоих документов, приоритетным является «Регламент информационного взаимодействия».
По строке 1060 графы 1 отражаются сведения о количестве организаций, учтенных по строкам 1000 и 1010, выбравших способ информационного взаимодействия: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, на основании «Регламента информационного взаимодействия» (КНД 1110304) или «Дорожной карты» (КНД 1125330), поступивших как в отчетном периоде, так и в предыдущих периодах, при одновременном выполнении условия актуальности документа в отчетном году. При одновременном наличии на отчетную дату обоих документов, приоритетным является «Регламент информационного взаимодействия».
По строке 1070 графы 2 отражается общая сумма начислений по организациям, учтенным по строке 1000, к уплате в текущем году (отчетном периоде) по перечню КБК. Данная строка формируется на основании ИР «Расчеты с бюджетом» по следующему алгоритму: 2.7 «Начислено» + 2.8 «Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)» - 2.9 «Уменьшено начислений».
Если значение показателя отражается со знаком «-», учитывать для расчета формулы значение показателя по модулю числа.
По строке 1080 графы 2 отражается общая сумма поступлений налогоплательщиков в текущем году (отчетном периоде), учтенных по строке 1000, по перечню КБК из строки 1070.
Показатель формируется в ИР «Расчеты с бюджетом» по следующему алгоритму: 2.10 «Поступило» + 2.11 «Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д.» + 2.12 «Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей» за вычетом 2.13 «Возмещено».
Расчет показателя «Поступило» производится следующим образом:
Сумма налога (сбора), поступившая в бюджетную систему в текущем году, определяется как Cs = Cпs — Cвs соответствующих граф отчета, где:
Cs — сумма налога (сбора), поступившая в бюджетную систему в текущем году,
Cпs — сумма значений реквизитов:
021003 — «Поступило налоговых санкций»,
021004 — «Поступило в уплату остатка неуплаченных процентов»,
021005 — в уплату процентов в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ,
021006 — в уплату процентов в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ,
021101 — «Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по налогу»,
021102 — «Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по пеням»,
021103 — «Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по налоговым санкциям»,
021104 — «Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по процентам»,
021151 — «Уплачено по графику мирового соглашения по налогу, страховому взносу»,
021152 — «Уплачено по графику мирового соглашения по пеням»,
021153 — «Уплачено по графику мирового соглашения по налоговым санкциям»,
021154 — «Уплачено по графику мирового соглашения по процентам»,
021201 — «Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по налогу»,
021202 — «Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по пеням»,
021203 — «Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по налоговым санкциям»,
021204 — «Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по процентам».
021401 — «Поступило „налога“ от наследников в уплату задолженности умершего ФЛ»,
021402 — «Поступило „пени“ от наследников в уплату задолженности умершего ФЛ»,
021403 — «Поступило „штрафа“ от наследников в уплату задолженности умершего ФЛ»,
021404 — «Поступило „процентов“ от наследников в уплату задолженности умершего ФЛ».
Cвs — сумма значений реквизитов:
021301 — «Возмещено по налогу»,
021302 — «Возмещено процентов за несвоевременный возврат»,
021303 — «Возмещено по пеням»,
021304 — «Возмещено по налоговым санкциям»,
021305 — «Возмещено процентов».
Если значение показателя отражается со знаком «-», учитывать для расчета формулы значение показателя по модулю числа.
По строке 1090 графы 2 отражается общая сумма поступлений из строки 1080, получателем которых является федеральный бюджет.
Поступления по страховым взносам по строке не отражаются.
По строке 1100 графы 2 отражается общая сумма поступлений из строки 1080, получателем которых является консолидированный бюджет.
Поступления по страховым взносам по строке не отражаются.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета, применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных и поступивших суммах для строк 1070 — 1100:
- налоговым органом по прежнему месту нахождения сведения о начисленных и уплаченных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в налоговом органе (с начала года до даты снятия с учета), суммах налогов и сборов в налоговой отчетности отражаются до конца года;
- в отчетности налогового органа, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
По строке 1110 графы 1 отражается количество вынесенных в отчетном периоде «Решений о досрочном прекращении налогового мониторинга» (КНД 1125304), (дата отправки налогоплательщику соответствует отчетному периоду).
По строкам 1120 — 1160 графы 1 отражается количество вынесенных в отчетном периоде (на дату формирования отчета) «Решений о проведении выездной налоговой проверки» (КНД 1160031) за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг, по основаниям, предусмотренным пунктом 5.1 ст. 89 Кодекса).
По строке 1130 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки» (КНД 1160031), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: проведение проверки вышестоящим налоговым органом — в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг (пп. 1 п. 5.1 ст. 89 Кодекса).
По строке 1140 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки» (КНД 1160031), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: досрочное прекращение налогового мониторинга (пп. 2 п. 5.1 ст. 89 Кодекса).
По строке 1150 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки» (КНД 1160031), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: невыполнение налогоплательщиком мотивированного мнения (мотивированных мнений) налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводился налоговый мониторинг (пп. 3 п. 5.1 ст. 89 Кодекса).
По строке 1160 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки» (КНД 1160031), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: представление налогоплательщиком в календарном году, за который налоговый мониторинг не проводится, уточненной налоговой декларации (расчета) за период проведения налогового мониторинга, в которой по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов), подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, увеличена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость или акциза либо увеличена сумма полученного убытка (пп. 4 п. 5.1 ст. 89 Кодекса).
По строкам 1170 — 1210 графы 1 отражается количество вынесенных в отчетном периоде (на дату формирования отчета) «Решений о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» (КНД 1160087) за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг, по основаниям, предусмотренным пунктом 4.1 ст. 89.1 Кодекса.
По строке 1180 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» (КНД 1160087), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: проведение выездной налоговой проверки участника КГН вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг (пп. 1 п. 4.1 ст. 89.1 Кодекса).
По строке 1190 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» (КНД 1160087), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: досрочное прекращение налогового мониторинга в отношении участника КГН (пп. 2 п. 4.1 ст. 89.1 Кодекса).
По строке 1200 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» (КНД 1160087), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: невыполнение в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводился налоговый мониторинг, мотивированного мнения (мотивированных мнений) налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налога на прибыль организаций, направленного участнику КГН, указанным участником КГН (пп. 3 п. 4.1 ст. 89.1 Кодекса).
По строке 1210 графы 1 учитываются «Решения о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» (КНД 1160087), вынесенные в отчетном периоде, с признаком основания проведения выездной налоговой проверки: представление ответственным участником КГН в календарном году, за который налоговый мониторинг не проводится, уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по КГН за период проведения налогового мониторинга, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией в связи с уменьшением доходов (увеличением расходов) участником КГН, в отношении которого проводился налоговый мониторинг (пп. 4 п. 4.1 ст. 89.1 Кодекса).
Справочно к разделу I «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации от организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг»
Показатели строк 1230 — 1350 формируются на основании ИР «Расчеты с бюджетом».
По графе 1 отражаются начисления к уплате из строки 1070 раздела I: учитываются начисления из перечня КБК по соответствующему налогу.
По графе 2 отражаются поступления налогов, сборов, иных обязательных платежей из строки 1080 раздела I: учитываются суммы поступлений из перечня КБК по соответствующему налогу.
Раздел II «Сведения о мотивированных мнениях налогового органа»
Показатели раздела II формируются налоговым органом по месту фактического составления мотивированного мнения налогового органа.
По строке 2000 графы 1 отражается количество направленных налогоплательщикам «Уведомлений о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339), дата отправки которых соответствует отчетному периоду.
По строке 2010 графы 1 отражается количество поступивших в отчетном периоде в налоговый орган «Запросов о предоставлении мотивированного мнения налогового органа» (КНД 1110305) (дата поступления запроса в налоговый орган соответствует отчетному периоду). Не отражаются Запросы о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (КНД 1110305), отозванные налогоплательщиком (при наличии на отчетную дату Заявления налогоплательщика об отзыве запроса на предоставление мотивированного мнения налогового органа (КНД 1125334).
По строкам 2020 — 2050 графы 1 отражается количество направленных налогоплательщикам в отчетном периоде «Мотивированных мнений налогового органа» (КНД 112530), дата отправки которых соответствует отчетному периоду (в том числе, если дата составления мотивированного мнения, дата поступления «Запроса о предоставлении мотивированного мнения» (КНД 1110305) и (или) дата направления «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения» (КНД 1125339) не входят в отчетный период).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов, учтенных по графе 1, по реквизиту «Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) мотивированного мнения налогового органа».
Суммы платежей, урегулированные в мотивированных мнениях, отражаются в отчетности налогового органа, на учете в котором состоит налогоплательщик. В случае перехода налогоплательщика на учет в другой налоговый орган суммы платежей, урегулированные в мотивированном мнении, отражаются налоговым органом, направившим налогоплательщику мотивированное мнение.
По строке 2030 графы 1 отражается количество «Мотивированных мнений налогового органа» (КНД 1125303), составленных по инициативе налогового органа, учтенных по строке 2020, при наличии «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов, учтенных по графе 1, по реквизиту «Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) мотивированного мнения налогового органа».
По строке 2040 графы 1 отражается количество «Мотивированных мнений налогового органа» (КНД 1125303), учтенных по строке 2020, при наличии «Запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа» (КНД 1110305).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов, учтенных по графе 1, по реквизиту «Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) мотивированного мнения налогового органа».
По строке 2050 графы 1 отражается количество «Мотивированных мнений налогового органа» (КНД 1125303), учтенных по строке 2040, при наличии «Решения о продлении срока направления мотивированного мнения по запросу организации» (КНД 1125333).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов, учтенных по графе 1, по реквизиту «Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) мотивированного мнения налогового органа».
По строке 2060 графы 1 отражается количество представленных налогоплательщиками «Разногласий на мотивированные мнения налогового органа» (КНД 1125337), по которым дата поступления разногласий в налоговый орган соответствует отчетному периоду, в том числе на мотивированные мнения, составленные в предыдущих периодах.
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов по урегулированным мотивированными мнениями вопросам, по которым представлены разногласия, учтенные по графе 1. При этом сумма разногласий на мотивированное мнение будет равна сумме, отраженной в мотивированном мнении.
В случае, если на мотивированное мнение налогоплательщиком представлено «Уведомление о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336), сумма разногласий будет равна сумме «Мотивированного мнения налогового органа» (КНД 1125303) за вычетом суммы «Уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) по реквизиту «Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам)» с признаком суммы по расчету «1» (к доплате) или «2» (к уменьшению).
По строке 2070 графы 1 отражается количество проведенных в отчетном периоде взаимосогласительных процедур по разногласиям, представленным налогоплательщиками на мотивированные мнения налогового органа (в том числе по разногласиям, представленным в предыдущих периодах). Отражаются «Уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа» (КНД 1125306), дата отправки налогоплательщику которых соответствует отчетному периоду.
По строке 2080 графы 1 отражается количество «Уведомлений об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа» (КНД 1125306), учтенных по строке 2070, с признаком «мотивированное мнение оставлено без изменения».
По строке 2090 графы 1 отражается количество «Уведомлений об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа» (КНД 1125306), учтенных по строке 2070, с признаком «мотивированное мнение изменено».
По строке 2100 графы 1 отражается общее количество «Уведомлений о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и (или) «Уведомлений о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338), дата поступления которых в налоговый орган соответствует отчетному периоду, с заполненным реквизитом «Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам)» с признаком суммы по расчету «1» (к доплате) или «2» (к уменьшению).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов, учтенных по графе 1, по реквизиту «Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам)» с признаком суммы по расчету «1» (к доплате) или «2» (к уменьшению).
По строке 2110 графы 1 отражаются сведения об общем количестве мотивированных мнений (в том числе составленных в предыдущих периодах), по результатам исполнения которых денежные средства в отчетном периоде поступили в бюджет.
Отражается общее количество «Уведомлений о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и (или) «Уведомлений о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338), дата поступления которых в налоговый орган соответствует отчетному периоду, с заполненным реквизитом «Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам)» с признаком суммы по расчету «1» (к доплате).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов, учтенных по графе 1, по реквизиту «Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам)» с признаком суммы по расчету «1» (к доплате). Отбор производится по КРСБ налогоплательщиков по операциям зачета, соответствующих операциям начисления по регистрационным номерам уточненных налоговых деклараций (расчетов).
По строке 2120 графы 1 отражается количество не исполненных на отчетную дату «Мотивированных мнений налогового органа» (КНД 1125303), в том числе направленных налогоплательщикам в предыдущих периодах (по которым отсутствует признак исполнения мотивированного мнения).
По графе 2 отражается общая сумма налога, пеней, штрафных санкций, процентов из КНД 1125303, учтенных по графе 1 из реквизита «Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) по мотивированному мнению налогового органа».
Раздел III «Сведения о налоговых декларациях (расчетах), представленных за периоды налогового мониторинга»
Показатели раздела III формируются налоговым органом по месту проведения налогового мониторинга.
По строке 3000 графы 1 отражается количество представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) на отчетную дату налоговых деклараций (расчетов) (первичных и уточненных (корректирующих)), проверка которых осуществляется в рамках проведения налогового мониторинга. Отображаются все налоговые декларации (расчеты) с датой поступления, соответствующей отчетному периоду (в том числе неактуальные).
По строке 3010 графы 1 отражается количество налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), учтенных по строке 3000, в которых по данным налогоплательщика заявлен убыток.
По графе 2 отражается сумма убытка из последней по реквизиту «дата представления» налоговой декларации (расчета) на отчетную дату за более поздний отчетный (налоговый) период. В случае, если в последней по реквизиту «дата представления» налоговой декларации (расчета) на отчетную дату за более поздний отчетный период сумма убытка отсутствует, то сумма убытка, заявленная в предыдущем отчетном периоде, в отчете не отражается.
По строке 3020 графы 1 отражается количество налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001), учтенных по строке 3000, в которых по данным налогоплательщика заявлено возмещение суммы налога.
По графе 2 отражается общая сумма заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1.
В случаях представления налогоплательщиками (налоговыми агентами) уточненных налоговых деклараций за налоговые (отчетные) периоды:
- декабрь года, предыдущего отчетному году, и январь — ноябрь текущего отчетного года,
- IV квартал года, предыдущего отчетному году, и I — III кварталы отчетного года;
показатель формируется на основании сведений из последней по реквизиту «дата представления» налоговой декларации на отчетную дату.
При представлении налоговых деклараций за налоговые периоды (ранее декабря, IV квартала), предшествующие отчетному году, показатель формируется как разница значений между данными первичной (последней по реквизиту «дата представления» предыдущей уточненной) налоговой декларации, учтенной в отчете за предшествующие годы, и последней по реквизиту «дата представления» уточненной налоговой декларацией, представленной в текущем году, на отчетную дату.
По строке 3030 графы 1 отражается количество налоговых деклараций по акцизам (КНД 1151074, 1151089, 1151090, 1151095), учтенных по строке 3000, в которых по данным налогоплательщика заявлено возмещение суммы налога.
По графе 2 отражается общая сумма заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1 на основании сведений из последней по реквизиту «дата представления» налоговой декларации на отчетную дату.
При представлении налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие отчетному году, показатель формируется как разница значений между данными первичной (последней по реквизиту «дата представления» предыдущей уточненной) налоговой декларации, учтенной в отчете за предшествующие годы, и последней по реквизиту «дата представления» уточненной налоговой декларацией, представленной в текущем году, на отчетную дату.
По строке 3040 графы 1 отражается количество представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) в отчетном периоде уточненных (корректирующих) налоговых деклараций (расчетов) за периоды проведения налогового мониторинга.
По строке 3050 графы 1 отражается количество представленных уточненных налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3040, увеличивающих налоговые обязательства в сравнении с налоговыми декларациями (расчетами) с предыдущими корректировками, представленными за налоговый (отчетный) период.
По графе 2 отражается общая суммовая разница, подлежащая к доплате по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: \Delta = сумма к доплате по уточненной налоговой декларации (расчету) — сумма к доплате по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой.
Расчет производится по следующим КНД:
КНД 1151001: Разд. 1 (стр. 030 + стр. 040) + Разд. 2 стр. 060;
КНД 1151115: Разд. 1 стр. 130;
КНД 1151088: Разд. 1 стр. 030;
КНД 1151056: Разд. 1 стр. 040;
КНД 1151038: Разд. 7 стр. 160 + Разд. 8 (стр. 030 — стр. 040) + Разд. 9 (стр. 050 — стр. 060);
КНД 1151082: Разд. 1 ((стр. 030 + стр. 060) — (стр. 040 + стр. 070));
КНД 1152011: Разд. 1 стр. 030;
КНД 1151054: Разд. 1 стр. 030;
КНД 1151026: Разд. 1 стр. 030;
КНД 1151090: Разд. 1 (стр. 040 — стр. 050 — стр. 060 гр. 3);
КНД 1151095: Разд. 1 (стр. 030 — стр. 040);
КНД 1151089: Разд. 1 (стр. 030 — стр. 040);
КНД 1151074: Разд. 1 (стр. 030 — стр. 040);
КНД 1151072: Разд. 2.1 стр. 160 + Разд. 2.2 стр. 130;
КНД 1152026: Разд. 1 стр. 021;
КНД 1151100: Разд. 1 стр. 020.
КНД 1151111: Разд. 1 (стр. 031 + стр. 032 + стр. 033 + стр. 051 + стр. 052 + стр. 053 + стр. 071 + стр. 072 + стр. 073 + стр. 091 + стр. 092 + стр. 093 + стр. 111 + стр. 112 + стр. 113).
По декларациям (расчетам), сумма к доплате в которых формируется нарастающим итогом: КНД 1151006 (Лист 02 стр. 180 + Лист 04 стр. 040 + Лист 03 стр. 100 Разд. А + Лист 03 стр. 030 Разд. Б); КНД 1151099 (Разд. 1 стр. 070); КНД 1151059 (Разд. 2 стр. 050), КНД 1151029 (Разд. 2 стр. 130) по графе 2 отражается сумма к доплате из последней по реквизиту «дата представления» налоговой декларации (расчета) на отчетную дату за более поздний отчетный (налоговый) период.
По строке 3060 графы 1 отражается количество представленных уточненных налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3040, по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), по которым сумма заявленного убытка за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного убытка по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного убытка по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: \Delta = сумма убытка по уточненной налоговой декларации (расчету) — сумма убытка по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой из последней по реквизиту «дата представления» налоговой декларации (расчета) на отчетную дату за более поздний отчетный (налоговый) период.
По строке 3070 графы 1 отражается количество представленных уточненных налоговых деклараций, учтенных по строке 3040, по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001), по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: \Delta = сумма возмещения по уточненной налоговой декларации — сумма возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По строке 3080 графы 1 отражается количество представленных уточненных налоговых деклараций, учтенных по строке 3040, по акцизам (КНД 1151074, КНД 1151089, КНД 1151090. КНД 1151095), по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: \Delta = сумма возмещения по уточненной налоговой декларации — сумма возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По строке 3090 графы 1 отражается количество уточненных (корректирующих) налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3040, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Требования о представлении пояснений» (КНД 1165050).
По строке 3100 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3050, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Требования о представлении пояснений» (КНД 1165050), по которым сумма налога к доплате больше суммы налога к доплате по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается сумма к доплате по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: сумма к доплате по налоговой декларации определяется в соответствии с Требованием о представлении пояснений (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3110 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), учтенных по строке 3060, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Требования о представлении пояснений» (КНД 1165050), по которым сумма заявленного убытка за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного убытка по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного убытка по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: сумма разницы заявленного убытка по налоговой декларации определяется в соответствии с Требованием о представлении пояснений (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3120 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001), учтенных по строке 3070, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Требования о представлении пояснений» (КНД 1165050), по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: сумма уменьшенного возмещения по уточненной налоговой декларации определяется в соответствии с Требованием о представлении пояснений (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3130 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций по акцизам (КНД 1151074, КНД 1151089, КНД 1151090, КНД 1151095), учтенных по строке 3080, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Требования о представлении пояснений» (КНД 1165050), по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: сумма уменьшенного возмещения по уточненной налоговой декларации определяется в соответствии с Требованием о представлении пояснений (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3140 графы 1 отражается количество уточненных (корректирующих) налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3040, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) в отчетном периоде после получения «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339).
По строке 3150 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3050, увеличивающих налоговые обязательства в сравнении с налоговыми декларациями (расчетами) с предыдущими корректировками, представленными налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339).
По графе 2 отражается общая суммовая разница, подлежащая к доплате по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: сумма к доплате по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3160 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), учтенных по строке 3060, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339), по которым сумма заявленного убытка за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного убытка по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного убытка по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: сумма уменьшенного убытка по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3170 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001), учтенных по строке 3070, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339), по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: сумма уменьшенного возмещения по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3180 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций по акцизам (КНД 1151074, КНД 1151089, КНД 1151090, КНД 1151095), учтенных по строке 3080, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа» (КНД 1125339), по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой.
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: сумма уменьшенного возмещения по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3190 графы 1 отражается количество уточненных (корректирующих) налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3040, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) в отчетном периоде после получения «Уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и «Уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338).
По строке 3200 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций (расчетов), учтенных по строке 3050, увеличивающих налоговые обязательства в сравнении с налоговыми декларациями (расчетами) с предыдущей корректировкой, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и «Уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338).
По графе 2 отражается общая суммовая разница, подлежащая к доплате по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: сумма к доплате по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Мотивированным мнением налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3210 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), учтенных по строке 3060, по которым сумма заявленного убытка за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного убытка по налоговой декларации (расчету) с предыдущей корректировкой, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и «Уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338).
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного убытка по налоговым декларациям (расчетам), учтенным по графе 1: сумма уменьшенного убытка по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Мотивированным мнением налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3220 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001), учтенных по строке 3070, по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и «Уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338).
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: сумма уменьшенного возмещения по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Мотивированным мнением налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
По строке 3230 графы 1 отражается количество уточненных налоговых деклараций по акцизам (КНД 1151074, КНД 1151089, КНД 1151090, КНД 1151095), учтенных по строке 3080, по которым сумма заявленного возмещения за налоговый (отчетный) период меньше суммы заявленного возмещения по налоговой декларации с предыдущей корректировкой, представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) после получения «Уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа» (КНД 1125336) и «Уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры» (КНД 1125338).
По графе 2 отражается общая суммовая разница заявленного возмещения по налоговым декларациям, учтенным по графе 1: сумма уменьшенного возмещения по уточненной налоговой декларации (расчету) определяется в соответствии с Мотивированным мнением налогового органа (выбор основания представления уточненной налоговой декларации).
(1040 + 1050 + 1060 = 1000 + 1010)
1120 = 1130 + 1140 + 1150 + 1160;
1170 = 1180 + 1190 + 1200 + 1210.
3020 <= 100 отчета по форме № 2-НДС «О возмещении налога на добавленную стоимость»;
3040 >= 3050 + 3060 + 3070 + 3080;
3090 >= 3100 + 3110 + 3120 + 3130;
3100 + 3150 + 3200 >= 2100 отчета по форме ВП «Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах»
3140 >= 3150 + 3160 + 3170 + 3180;
3190 >= 3200 + 3210 + 3220 + 3230.
Контактные телефоны по вопросам
формирования сведений по форме № КНМ:
8 (495) 913-00-00; 8 (99) 15-99 Бутыкова Наталья Николаевна
8 (495) 913-00-00; 8 (99) 15-01 Качугина Ирина Игоревна