Приказ ФНС России от 29.12.2023 № ЕД-7-1/1031@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 29.12.2023 N ЕД-7-1/1031@. ЕД-7-1/1031@. 29.12.2023. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11031-at
«О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.12.2022 № ЕД-7-1/1292@»
ПРИКАЗ
от 29 декабря 2023 г. № ЕД-7-1/1031@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 29.12.2022 № ЕД-7-1/1292@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 «Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия») приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 29.12.2022 № ЕД-7-1/1292@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-1/998@» (с изменениями) следующие изменения:
1.1. В приложении № 5 форму 4-Байконур «Сведения о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.2. В приложении № 7 форму 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
1.3. В приложении № 13 форму 8-СВ «Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам» методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по формам NN 4-Байконур, 4-НМ, и 8-СВ - по состоянию на 01.01.2024.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Задолженность по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям
и процентам в бюджет города Байконур, страховым взносам
в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации
Задолженность по налогам, сборам, пеням,
налоговым санкциям и страховым взносам
по состоянию на _____________
Задолженность по уплате пеней и налоговым санкциям в бюджет
города Байконур, страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды Российской Федерации
по состоянию на ____________
Справочно к Разделам I, II: 1_Списано задолженности по состоянию на ________________
Справочно к Разделам I, II: 2_Задолженность по налогам по состоянию на ________________
Справочно из Разделов I, II: 3_Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям по состоянию на _____________
Задолженность по страховым взносам на обязательное
социальное страхование (из разделов I, II)
по состоянию на ____________
Задолженность по неналоговым доходам
по состоянию на ____________
Задолженность по неналоговым доходам, администрируемым налоговыми органами: в том числе:
Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами
Задолженность по утилизационному сбору
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ
Руководитель (и.о. руководителя) налогового органа _________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «__» __________ ____ г.
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме № 4-Байконур «Отчет о задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам в бюджет города Байконур, страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации»
Отчет по форме № 4-Байконур формируется на основании Свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 27.01.2023 № БС-7-8/56@ (далее — СДДО).
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ по КН), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ по КН) представляют (утверждают) отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 10 числа месяца отчетного периода.
МИ по КН представляют (утверждают) отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 10 числа месяца отчетного периода.
МИ по КН представляют (утверждают) сводные отчеты по городу и космодрому Байконур, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, не позднее 11 числа месяца отчетного периода.
Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом (далее — МиУдол) представляет (утверждает) отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга, не позднее 11 числа месяца отчетного периода.
Отчет по форме № 4-Байконур представляется (утверждается) в ФНС России Управлением ФНС России по Московской области.
УФНС России по Московской области, после представления (утверждения) сводных отчетов МИ по КН и МиУдол, представляет (утверждает) сводный отчет № 4-Байконур по городу и космодрому Байконур, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и МиУдол.
Отчет составляется на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Периодичность предоставления данных по форме № 4-Байконур — ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.
Суммы задолженности по налогу на прибыль организаций, зарегистрированных на территории города Байконура, указываются в разделе I по графе 3, графа 4 — не заполняется.
По остальным графам и строкам порядок составления отчета по форме № 4-Байконур осуществляется в порядке, аналогичном формированию соответствующих показателей отчета по форме № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации».
Контрольные соотношения
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 5 > или = гр. 6, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 7 > или = гр. 8, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 13 > или = гр. 14, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Строка 1005 (гр. 1) = 1010 (гр. 1) + 1095 (гр. 1) + 2010 (гр. 1)
Строка 1010 = 1020 + 1025 + 1030 + 1055
Строка 1030 = 1035 + 1040 + 1045 + 1050
Строка 1075 > или = 1080 + 1085
Строка 1145 гр. 1 = стр. 2010 гр. 3
Строка 1150 гр. 1 = стр. 2055 гр. 3
Строка 1155 = сумме строк с 1005 по 1150
Графа 1 = гр. 2 + гр. 3, за исключением строк с 2075 по 2095
Графа 1 = гр. 3 для строк с 2075 по 2090
Графа 1 = гр. 2 для строк с 2096 по 2099
Строка 2010 = 2020 + 2025 + 2030 + 2055
Строка 2030 = 2035 + 2040 + 2045 + 2050
Строка 2100 = сумме строк с 2010 по 2097
Справочно к Разделам I и II: 1_Списание
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6.
Строка 2440 = сумме строк с 2400 по 2435
Справочно к Разделам I и II: 1_Задолженность по налогам
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6
Строка 2445 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2485 > или = 2495 + 2500 + 2503
Строка 2485 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2505 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2515 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2550 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2575 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2580 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2580 > или = 2585 + 2590 + 2591 + 2592 + 2593 + 2594 + 2595 + 2600 + 2605
Строка 2585 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2590 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2591 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2592 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2593 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2594 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2595 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2600 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2605 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2615 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2620 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2625 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2630 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 12)
Строка 2640 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Сумма строк (2445 (гр. 2) + 2455 (гр. 2) + 2465 (гр. 2) + 2575 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 7)
Сумма строк (2485 (гр. 2) + 2580 (гр. 2) + 2610 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 9)
Сумма строк (2515 (гр. 2) + 2525 (гр. 2) + 2615 (гр. 2) + 2620 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Сумма строк (2505 (гр. 2) + 2550 (гр. 2) + 2625 (гр. 2) + 2640 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2780 = сумме строк с 2445 по 2640
Справочно из Разделов I, II_3_ Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям.
Строка 2870 = сумма показателей с 2790 по 2860.
Раздел III «Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации и штрафам»
Графа 1 = гр. 2 + гр. 6 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5
Графа 6 > или = гр. 7 + гр. 8 + гр. 9
Строка 3010 = 3015 + 3020 + 3025 + 3050
Строка 3015 (гр. 1) = 1020 (гр. 16)
Строка 3020 (гр. 1) = 1025 (гр. 16)
Строка 3020 (гр. 1) = 1025 (гр. 16)
Строка 3023 (гр. 1) = 1028 (гр. 16)
Строка 3025 = 3030 + 3035 + 3040 + 3045
Строка 3030 (гр. 1) = 1035 (гр. 16)
Строка 3035 (гр. 1) = 1040 (гр. 16)
Строка 3040 (гр. 1) = 1045 (гр. 16)
Строка 3045 (гр. 1) = 1050 (гр. 16)
Строка 3055 (гр. 1) = 1060 (гр. 16)
Строка 3060 (гр. 1) = 1065 (гр. 16)
Строка 3065 (гр. 1) = 1070 (гр. 16)
Строка 3070 = 3085 + 3090 + 3095 + 3120
Строка 3085 (гр. 1) < или = 2020 (гр. 3)
Строка 3090 (гр. 1) < или = 2025 (гр. 3)
Строка 3093 (гр. 1) < или = 3090 (гр. 3)
Строка 3095 = 3100 + 3105 + 3110 + 3115
Строка 3100 (гр. 1) < или = 2035 (гр. 3)
Строка 3105 (гр. 1) < или = 2040 (гр. 3)
Строка 3110 (гр. 1) < или = 2045 (гр. 3)
Строка 3115 (гр. 1) < или = 2050 (гр. 3)
Строка 3125 (гр. 1) < или = 2060 (гр. 3)
Строка 3130 (гр. 1) < или = 2065 (гр. 3)
Строка 3150 (гр. 1) = 1075 (гр. 16)
Строка 3200 (гр. 1) = 1121 (гр. 16)
Строка 3210 (гр. 1) = 1125 (гр. 16)
Строка 3220 (гр. 1) = 1130 (гр. 16)
Строка 3230 (гр. 1) = 1135 (гр. 16)
Строка 3240 (гр. 1) = 1140 (гр. 16)
Строка 3250 = сумме строк с 3005 по 3240
Раздел IV «Задолженность по неналоговым доходам»
Строка 4010 > или = 4020 + 4030 + 4040
Строка 4060 = сумме строк с 4010 по 4050
по вопросам методологии заполнения отчета:
Управление по работе с задолженностью — Стрельцова И.Н. (ВТС) 17-86
по вопросам утверждения отчетности в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3»:
Аналитическое управление — Теряева Ольга Николаевна ВТС (99) 15-56.
Задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням,
налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему
Российской Федерации
Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам
в консолидированный бюджет Российской Федерации
по состоянию на _______________
налогам со специальным налоговым режимом
Из графы 13 единый социальный налог в федеральный бюджет
Платежам в государственные внебюджетные фонды
ВСЕГО задолженность по страховым взносам
налог на добавленную стоимость
из графы 5 налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ
платежи за пользование природными ресурсами
из графы 7 налог на добычу полезных ископаемых
остальные федеральные налоги и сборы
в том числе в федеральный бюджет
СОВОКУПНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ И ПРОЦЕНТАМ — ВСЕГО, из нее
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ — ВСЕГО, В ТОМ ЧИСЛЕ:
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, из нее
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, из нее:
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:
Недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, приостановленная к взысканию, из нее:
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ДОНАЧИСЛЕННАЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, в том числе:
приостановленная к взысканию (по решению суда или вышестоящего налогового органа, а также на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки), из нее
на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки
организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина, из нее:
Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами, из нее:
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
ВЗЫСКИВАЕТСЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА — ВСЕГО
в соответствии со ст. 47 НК РФ
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
Задолженность перед бюджетом по налоговым санкциям, из нее
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
Задолженность по уплате пеней и налоговым санкциям
в консолидированный бюджет Российской Федерации
по состоянию на ____________
Справочно к Разделам I, II: 1_Списано задолженности по состоянию на ________________
Справочно к Разделам I, II: 2_Задолженность по налогам по состоянию на ________________
Справочно из Разделов I, II: 3_Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям по состоянию на _____________
Задолженность по страховым взносам
на обязательное социальное страхование
в Российской Федерации и штрафам (из разделов I, II)
по состоянию на ____________
Задолженность по неналоговым доходам по состоянию на ____________
Руководитель (и.о. руководителя) налогового органа _________ ______________ (подпись) (расшифровка
подписи)<br>
«__» __________ ____ г.
______________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации»
Отчет по форме № 4-НМ формируется на основании Свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 27.01.2023 № БС-7-8/56@ (далее — СДДО).
Отчеты формируются в автоматическом режиме на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам <1> (далее — МРИ по КН), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам <2> (далее — МИ по КН) представляют (утверждают) отчеты № 4-НМ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 10 числа месяца отчетного периода.
МИ по КН представляют (утверждают) отчет № 4-НМ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции.
МИ по КН представляют (утверждают) сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика), включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, не позднее 11 числа месяца отчетного периода.
Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом <3> (далее — МиУдол) представляет (утверждает) отчет № 4-НМ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга, не позднее 10 числа месяца отчетного периода.
МРИ по КН, МИ по КН и МИУДОЛ по субъектам Российской Федерации: Архангельской области и Ненецкому автономному округу — представляют (утверждают) отчет в целом по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации <4> (далее — УФНС России) (за исключением УФНС России, перешедших на двухуровневую систему управления) представляют (утверждают) отчет в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России (за исключением ИФНС России по г. Байконур), не позднее 11 числа текущего месяца отчетного периода.
<4> Код вида налогового органа «20».
УФНС России <5>, перешедшие на двухуровневую систему управления, представляют (утверждают) отчет в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России, не позднее 11 числа текущего месяца отчетного периода.
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представляют (утверждают) отчет в целом по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России.
УФНС России после представления (утверждения) сводных отчетов МИ по КН и МиУдол представляют (утверждают) сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и МиУдол (находящиеся на территории региона), не позднее 12 числа месяца отчетного периода.
Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ ФНС России по КН и МиУдол, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом путем прикрепления их при представлении (утверждении) отчета.
Периодичность предоставления (утверждения) данных по форме № 4-НМ — ежемесячная в срок, указанный на титульном листе формы.
Если срок представления (утверждения) отчета приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем представления (утверждения) указанных сведений считается ближайший предшествующий рабочий день.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо откорректировать значения строк и граф.
В отчете по форме № 4-НМ по всем показателям данные приводятся без учета имеющейся переплаты по налогам.
Раздел I «Задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам в консолидированный бюджет Российской Федерации»: Раздел I отчета № 4-НМ формируется с подвидами дохода (14 — 17 разряд КБК), где значение 14 разряда КБК равно «1» в соответствии с КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела I, за исключением показателей подраздела «Справочно» Раздела I. Строки 1115, 1120 формируются без учета значения КБК.
Строки 1121, 1122, 1125, 1130, 1135, 1140 подраздела «Справочно» Раздела I формируются по соответствующим КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ»:
- для граф 3 — 16 Раздела I без учета значения в 14 — 17 разрядах КБК,
- «штрафы» для графы 16 Раздела I без учета значения в 14 — 17 разрядах КБК.
Строки 1145, 1150 формируются по КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ»:
Строка 1005 «Совокупная задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам» — ВСЕГО:
Для графы 1 равна сумме строк: 1010 (гр. 1) + 1095 (гр. 1) + 2010 (гр. 1).
Данные по коду строки 1010 «Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, страховым взносам_ ВСЕГО, в том числе» равны сумме строк 1020 + 1025 + 1030 + 1055.
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0,
для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1025 «Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и страховым взносам — ВСЕГО» суммированием значений:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
- 6.16 СДДО.
По коду строки 1028 «из строки 1025: на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки» равна сумме графы 6.16 СДДО.
Строка 1030 «Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, невозможная к взысканию налоговыми органами» равна сумме строк 1035 + 1040 + 1045 + 1050.
По коду строки 1035 «Невозможно к взысканию по судебным решениям и решениям вышестоящего налогового органа» сумма графы 6.13, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
По коду строки 1040 «по умершим физическим лицам» сумма граф:
6.1 + 3.8 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1), для записей СДДО со значением реквизитов:
1.12 = 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
По коду строки 1045 «ликвидированные организации и индивидуальные предприниматели» сумма граф:
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, при условии 1.11 = 08; 1.12 /= 09;
По коду строки 1050 «Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), в отношении которых завершено конкурсное производство, внесудебное банкротство гражданина» сумма графы 6.10.
По коду строки 1055 «Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебное банкротство гражданина» равна сумме строк 1060 + 1065.
По коду строки 1060 «Недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебное банкротство гражданина» сумма граф:
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
По коду строки 1065 «Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, приостановленная к взысканию» организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства: суммированием значений:
- 6.7, для которых:
1.11 /= 08.
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
По коду строки 1070 «из строки 1065: приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина» суммированием значений:
- 6.7, для которых:
1.11 /= 08.
По коду строки 1075 «Задолженность, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок» сумма граф: 6.14 + 6.7.1 + 6.8.1 + 6.9.1 + 6.16.1 СДДО.
По коду строки 1080 «из строки 1075: приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа, а также на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки»
1.9 /= {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27}:
- 6.16.1 СДДО.
По коду строки 1082 «из строки 1080: на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки» равна сумме графы 6.16.1 СДДО.
По коду строки 1085 «из строки 1075: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедуре банкротства» формируется суммированием значений:
- 6.14, для записей СДДО со значением реквизитов:
По коду строки 1090 «из строки 1085: приостановленная к взысканию» сумма графы 6.7.1, для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
По коду строки 1095 «Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами» формируется по КБК, приведенному в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» для строки 1095 Раздела I, суммированием граф СДДО:
6.1 + 6.3 + 6.4 + 6.5 + 3.8 + 6.7 + 6.8 + 6.9 + 6.10 + 6.11 + 6.12 СДДО.
По коду строки 1100 «по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам, находящимся в процедурах банкротства» формируется аналогично строке 1095 Раздела I, для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
По коду строки 1110 «Взыскивается судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства — ВСЕГО» равна сумме строк 1115 + 1120.
Сумма задолженности, взыскиваемая судебными приставами, по постановления о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьями 47, 48 НК РФ учитывается один раз по уникальным ИНН.
По коду строки 1115 «в соответствии со ст. 47 НК РФ» сумма графы 1.18 СДДО.
По коду строки 1120 «в соответствии со ст. 48 НК РФ сумма графы 1.19 СДДО.»
По коду строки 1121 «Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и штрафам, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ» равна сумме граф 6.8 + 6.9 + 6.16.
По коду строки 1122 «из строки 1121: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства» равна сумме граф 6.8 + 6.9, для записей СДДО со значением реквизита:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
По коду строки 1125 «Реструктурировано» сумма графы 6.6 СДДО.
По коду строки 1130 «Отсроченные (рассроченные) платежи (в т.ч. непогашенные суммы налогового кредита, инвестиционного налогового кредита)» сумма граф: 6.3 + 6.4 + 6.5 СДДО.
По коду строки 1135 «из 1130: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства» формируется аналогично строке 1120 Раздела I, для записей СДДО со значением реквизита:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
По коду строки 1140 «Мировое соглашение» сумма графы 6.12.
По коду строки 1145 «Задолженность перед бюджетом по налоговым санкциям» сумма граф:
6.1 + 3.8 + 6.7 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1) + 6.10 + 6.11 + 6.16
По коду строки 1150 «по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина» формируется суммированием значений:
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
- 6.7, для которых:
1.11 /= 08.
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
Контрольная сумма 1155 Сумма показателей отчета по строкам с 1005 по 1150 по соответствующим графам.
Раздел II «Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций в консолидированный бюджет Российской Федерации»:
Графа 2 «Пени» формируется по КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела II.
Графа 3 «Налоговые санкции» формируется с подвидами дохода (14 — 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением «3» по КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела I, а также в соответствие с КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ Раздела II».
Строка 2010 «Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям — ВСЕГО, в том числе» равна сумме строк 2020 + 2025 + 2030 + 2055.
По коду строки 2020: «Задолженность перед бюджетом по пеням и штрафам» формируется аналогично строке 1020.
По коду строки 2025 «Приостановленные к взысканию платежи по пеням и штрафам» формируется аналогично строке 1025.
По коду строки 2028 «из строки 2025: на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки» формируется аналогично строке 1028.
По коду строки 2030 «Задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами, по пеням и штрафам» равна сумме строк: 2035 + 2040 + 2045 + 2050
По коду строки 2035 «из строки 2030: по решению суда или вышестоящего налогового органа» формируется аналогично строке 1035.
По коду строки 2040 «из строки 2030: по умершим физическим лицам» формируется аналогично строке 1040.
По коду строки 2045 «из строки 2030: ликвидированные организации и индивидуальные предприниматели» формируется аналогично строке 1045.
По коду строки 2050 «из строки 2030: задолженность организаций и граждан, в отношении которых завершено конкурсное производство, внесудебное банкротство гражданина» формируется аналогично строке 1050.
По коду строки 2055 «Задолженность по пеням и штрафам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина, в том числе» сумма строк 2060 + 2065.
По коду строки 2060 «из строки 2055: задолженность по пеням и штрафам» формируется аналогично строке 1060.
По коду строки 2065 «из строки 2055: задолженность по пеням и штрафам, приостановленная к взысканию» формируется аналогично строке 1065.
По коду строки 2070 «из строки 2065: задолженность по пеням и штрафам» формируется аналогично строке 1070.
По коду строки 2075 «Задолженность по штрафам, доначисленным по результатам камеральных и выездных налоговых проверок» формируется аналогично строке 1075.
По коду строки 2080 «из строки 2075: приостановленная к взысканию (по решению суда или вышестоящего налогового органа, а также на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки), из нее» формируется аналогично строке 1080.
По коду строки 2082 «из строки 2080: на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки» формируется аналогично строке 1082.
По коду строки 2085 «из строки 2070: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина» формируется аналогично строке 1085.
По коду строки 2090 «из строки 2085: приостановленная к взысканию» формируется аналогично строке 1090.
По коду строки 2091 «Приостановленные к взысканию платежи по пеням и штрафам, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ» формируется аналогично строке 1121.
По коду строки 2092 «из строки 2091: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства» формируется аналогично строке 1122 Раздела I.
По коду строки 2095 «Возврат на расчетные счета налогоплательщика» сумма графы 4.5 для КБК 182 01 06 1201 01 0000 510, а также в соответствии с КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела I без учета подвида дохода.
По коду строки 2096 «Реструктуризировано по пеням» формируется аналогично строке 1125.
По коду строки 2097 «Отсроченные (рассроченные) платежи по пеням» формируется аналогично строке 1130.
По коду строки 2098 «по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина» формируется аналогично строке 1135.
По коду строки 2099 «Мировое соглашение по пеням» формируется аналогично строке 1140.
Контрольная сумма 2100 Сумма показателей отчета по строкам с 2010 по 2099 по соответствующим графам Раздела II.
Справочно к Разделам I и II: 1_Списание.
Перечень КБК для формирования граф 1 — 6 Раздела соответствует КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» для граф 3 — 16 Раздела 1, для граф 2 — 3 Раздела II формы № 4-НМ.
Для графы 1 выбор данных СДДО осуществляется без учета кода подвида дохода КБК.
Графа 3 формируется с подвидами дохода (14 — 17 разряд КБК), где значение 14 разряда КБК равно «1» в соответствии с КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела I.
Графа 4 формируется по КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела II.
Графа 5 формируется с подвидами дохода (14 — 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением «3» по КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» Раздела I, а также в соответствии с КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ Раздела II».
Графа 6 формируется по КБК, приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» для строки 1095 Раздела I.
По коду строки 2400 «Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ выбираются ЮЛ (1.1) = I3 (10) для которых:
((5.8 - 5.8.1) + (5.12 - 5.12.1)) /= Е(0)
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 суммированием показателей (5.8 - 5.8.1) + (5.12 - 5.12.1) СДДО.
По коду строки 2401 «Сумма списанной задолженности организаций в случае исключения юрлица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых: (5.1 - 5.1.1) /= (0)
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.1 - 5.1.1) СДДО.
По коду строки 2402 «Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством иностранного государства (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых: (5.2 - 5.2.1) /= (0)
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.2 - 5.2.1) СДДО.
По коду строки 2405 «Сумма списанной задолженности физических <...> (в том числе индивидуальных предпринимателей), признанных банкротами (подпункт 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.8 - 5.8.1) СДДО.
По коду строки 2410 «Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.7 - 5.7.1) СДДО.
По коду строки 2415 «Сумма списанной задолженности в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении им пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.11 - 5.11.1) СДДО.
По коду строки 2420 «Сумма списанной задолженности по „зависшим“ платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.6 - 5.6.1) СДДО.
По коду строки 2425 «Сумма списанной задолженности, размер которой не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве (подпункт 4.1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.3 - 5.3.1) СДДО.
По коду строки 2430 «Сумма списанной задолженности в случае снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 НК РФ (подпункт 4.2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.5 - 5.5.1) СДДО.
По коду строки 2431 «Сумма списанной задолженности в связи с принятием судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (подпункт 4.3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.4 - 5.4.1) СДДО.
По коду строки 2435 «Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (пункт 3 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 сумма показателей (5.10 - 5.10.1) СДДО.
Контрольная сумма строка 2440: Сумма показателей отчета по строкам с 2400 по 2435 по соответствующим графам.
Справочно к Разделам I, II: 2_Задолженность по налогам:
Графы с 3 по 7 формируются по соответствующим КБК, указанным для строк данного Раздела с подвидом дохода (14 — 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением «1».
Графы 8, 9 формируются по соответствующим КБК, указанным для строк данного Раздела с подвидами дохода (14 — 17 знак КБК) 14 разряд со значением «3».
Графы 10, 11, 12 по соответствующим КБК, указанным для строк данного Раздела, без учета кода подвида (14 — 17 разряды КБК).
Графа 1 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ШТРАФАМ _ВСЕГО» равна сумме граф (гр. 2 + гр. 8)
Графа 2 «Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, ВСЕГО» сумма граф: гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6
Графа 3 «Недоимка (из стр. 1020)»:
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0,
для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 4 «Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и страховым взносам (из строки 1025):»
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
Графа 5 «Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, невозможная к взысканию налоговыми органами (из стр. 1030)» суммированием значений:
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
1.12 = 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, при условии 1.11 = 08, 1.12 /= 09;
Графа 6 «Задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, налоговым санкциям организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства (из строки 1055)» суммированием значений:
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
- 6.7, для которых:
1.11 /= 08.
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
Графа 7 «из графы 6: „недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина“ суммированием значений:»
или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, для записей СДДО со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
Графа 8 «Задолженность по штрафам» равна сумме граф:
6.1 + 3.8 + 6.7 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1) + 6.10 + 6.11 + 6.16
Графа 9 из графы 8: «организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина» суммированием значений:
6.1 + 3.8 + 6.7 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1) + 6.10 + 6.11, для которых
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
Графа 10 «Отсроченные (рассроченные) платежи, реструктуризация, мировое соглашение» равна сумме граф: 6.3 + 6.4 + 6.5 + 6.6 + 6.12 ИР СДО.
Графа 11 «Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и штрафам, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ», равна сумме граф 6.8 + 6.9 + 6.16.
Графа 12 «из графы 11: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства» суммированием значений:
6.8 + 6.9, для которых 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
Контрольная сумма 2780 Сумма показателей отчета по строкам с 2445 по 2640 по соответствующим графам.
Справочно к Разделам I, II: 3_Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям:
Отбор налогоплательщиков при формировании показателей по графам 2, 3:
- в графе 2 отражается количество налогоплательщиков, для которых в БД РСБ 1.1 = I3 (10);
- в графе 3 отражается количество налогоплательщиков, для которых в БД РСБ 1.1 = I5(12).
Количество налогоплательщиков по налоговому органу учитывается один раз по уникальным ИНН.
В графе 1 отражается общее количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям.
Графы 1, 2, 3 — для которых 1.7 = КБКS, где S = графам 3, 5, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 15, 16 Раздела I, графам 2, 3 Раздела II.
Строка 2790 «Совокупная задолженность, в том числе»:
В строке 2790 отражается количество налогоплательщиков, у которых есть значение хотя бы по одному показателю СДДО:
6.1, 3.8, 6.7, 6.8, 6.9, 6.10, 6.11, 6.16.
В строке 2800 отражается количество налогоплательщиков (за исключением ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей, умерших физических лиц, а также организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина) при показателях в графах СДДО 6.1 или 3.8 СДДО больше нулевого значения по соответствующим КБК, указанным для Раздела I, с подвидами дохода (14 — 17 разряд КБК) по налогам и сборам, страховым взносам 14 разряд КБК со значением «1», для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 2810 «по пеням, штрафам»
В строке 2810 отражается количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по пеням и штрафам (за исключением ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей, умерших физических лиц, а также организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства) при показателях в графах СДДО 6.1 или 3.8 больше нулевого значения по соответствующим КБК, указанным для Раздела II, а также по КБК, указанным для Раздела I, для которых 14 разряд равен «3», для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 2820 «Взыскивается судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства»
В строке 2820 отражается количество налогоплательщиков при показателях в графах СДДО 1.18, 1.19 больше нулевого значения.
Строка 2830 «Задолженность организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей) — банкротов, внесудебного банкротства гражданина»
В строке 2830 отображается количество налогоплательщиков, у которых есть значение хотя бы по одному показателю СДДО:
6.1, 3.8, 6.7, 6.8, 6.9, для которых:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
1.11 /= 08.
Строка 2840 «Приостановленные к взысканию платежи по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций (в связи с вынесением судебного акта или вынесением решения вышестоящего налогового органа, а также на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки)»
В строке 2840 отражается количество налогоплательщиков, имеющих суммы задолженности, приостановленные к взысканию в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа (без учета ликвидированных), у которых есть значение хотя бы по одному показателю СДДО 6.8, или 6.9, или 6.16.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.
Строка 2850 «Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям, невозможная к взысканию налоговыми органами»
В строке 2850 отражается количество налогоплательщиков, у которых есть значение хотя бы по одному показателю СДДО:
- 6.13, для которых 1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};
- 6.11;
- 6.7, 3.8, 6.8, 6.9, для которых 1.11 = 08.
Строка 2860 «Задолженность, невозможная к взысканию согласно акту о невозможности взыскания» количество налогоплательщиков при заполненной графе показателя 1.15 СДДО.
Контрольная сумма 2870 Сумма показателей отчета по строкам с 2790 по 2860 по соответствующим графам.
Раздел III «Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации и штрафам»
Строки с 3010 по 3065 формируются по соответствующим КБК, указанным для граф данного Раздела с подвидом дохода (14 — 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением «1».
Строки с 3085 по 3165 формируется по соответствующим КБК, указанным для граф данного Раздела с подвидами дохода (14 — 17 знак КБК) 14 разряд со значением «3», а также по соответствующим КБК «Штрафы», приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» для строк 3085 — 3240.
Строки с 3200 по 3240 формируется по соответствующим КБК, указанным для граф данного Раздела (без учета значения в 14 — 17 разрядах) и КБК «Штрафы», приведенным в таблице «Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме № 4-НМ» для строк 3085 — 3240.
Строка 3005 «Совокупная задолженность» равна сумме строк (3010 + 3070);
Строка 3010 «Задолженность перед бюджетом по страховым взносам, всего, в том числе: равна сумме строк (3015 + 3020 + 3025 + 3050);»
Строка 3015 заполняется аналогично строке 1020;
Строка 3020 заполняется аналогично строке 1025;
Строка 3023 заполняется аналогично строке 1028;
Строка 3025 равна сумме строк (3030 + 3035 + 3040 + 3045);
Строка 3030 заполняется аналогично строке 1035;
Строка 3035 заполняется аналогично строке 1040;
Строка 3040 заполняется аналогично строке 1045;
Строка 3045 заполняется аналогично строке 1050;
Строка 3050 равна сумме строк (3055 + 3060);
Строка 3055 заполняется аналогично строке 1060;
Строка 3060 заполняется аналогично строке 1065;
Строка 3065 заполняется аналогично строке 1070;
Строка 3070 равна сумме строк (3085 + 3090 + 3095 + 3120);
Строка 3085 заполняется аналогично строке 2020;
Строка 3090 заполняется аналогично строке 2025;
Строка 3093 заполняется аналогично строке 2028;
Строка 3095 = сумме строк (3100 + 3105 + 3110 + 3115);
Строка 3100 заполняется аналогично строке 2035;
Строка 3105 заполняется аналогично строке 2040;
Строка 3110 заполняется аналогично строке 2045;
Строка 3115 заполняется аналогично строке 2050;
Строка 3120 равна сумме строк (3125 + 3130);
Строка 3125 заполняется аналогично строке 2060;
Строка 3130 заполняется аналогично строке 2065;
Строка 3135 заполняется аналогично строке 2070;
Строка 3150 заполняется аналогично строкам 1075 и 2075;
Строка 3155 заполняется аналогично строкам 1080 и 2080;
Строка 3157 заполняется аналогично строкам 1082 и 2082;
Строка 3160 заполняется аналогично строкам 1085 и 2085;
Строка 3165 заполняется аналогично строкам 1090 и 2090;
Строка 3200 заполняется аналогично строкам 1121 и 2091;
Строка 3205 заполняется аналогично строкам 1122 и 2092;
Строка 3210 заполняется аналогично строке 1125;
Строка 3220 заполняется аналогично строке 1130;
Строка 3230 заполняется аналогично строке 1135;
Строка 3240 заполняется аналогично строке 1140;
Контрольная сумма 3250 Сумма показателей отчета по строкам с 3005 по 3240 по соответствующим графам.
Раздел IV Задолженность по неналоговым доходам
Строка 4010 «Задолженность по неналоговым доходам, администрируемым налоговыми органами» сумма показателей СДДО по соответствующим КБК, указанным для строк данного Раздела, за исключением подвидов доходов (14 — 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением «4» и «5»:
6.1 + 3.8 + 6.7 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1) + 6.10 + 6.11 + 6.16,
1.7 = КБКS, где S = 4010.
По коду строки 4020 «Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей СДДО, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4020.
По коду строки 4030 «Задолженность по утилизационному сбору»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей СДДО, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4030.
Строка 4040 «Штрафы, установленные Главами 16, 18 Налогового Кодекса Российской Федерации» формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей СДДО, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4040.
Строка 4045 «Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и штрафам, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ» сумма показателей СДДО по соответствующим КБК, указанным для строк данного Раздела, за исключением подвидов доходов (14 — 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением «4» и «5»:
1.7 = КБКS, где S = 4010.
Строка 4050 «Сумма списанной задолженности» сумма показателей СДДО:
(5.1 - 5.1.1) + (5.2 - 5.2.1) + (5.3 - 5.3.1) + (5.4 - 5.4.1) + (5.5 - 5.5.1) + (5.6 - 5.6.1) + (5.7 - 5.7.1) + (5.8 - 5.8.1) + (5.12 - 5.12.1) + 5.15
1.7 = КБКS, где S = 4010.
Контрольная сумма 4060 Сумма показателей отчета по строкам с 4010 по 4050 по соответствующим графам.
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 3 > или = гр. 4, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 5 > или = гр. 6, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 7 > или = гр. 8, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Графа 13 > или = гр. 14, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 1110, 1115, 1120
Строка 1005 (гр. 1) = 1010 (гр. 1) + 1095 (гр. 1) + 2010 (гр. 1)
Строка 1010 = 1020 + 1025 + 1030 + 1055
Строка 1030 = 1035 + 1040 + 1045 + 1050
Строка 1075 > или = 1080 + 1085
Строка 1145 гр. 1 = стр. 2010 гр. 3
Строка 1150 гр. 1 = стр. 2055 гр. 3
Строка 1155 = сумме строк с 1005 по 1150
Графа 1 = гр. 2 + гр. 3, за исключением строк с 2075 по 2095
Графа 1 = гр. 3 для строк с 2075 по 2090
Графа 1 = гр. 2 для строк с 2096 по 2099
Строка 2010 = 2020 + 2025 + 2030 + 2055
Строка 2030 = 2035 + 2040 + 2045 + 2050
Строка 2100 = сумме строк с 2010 по 2097
Справочно к Разделам I и II: 1_Списание
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6.
Строка 2440 = сумме строк с 2400 по 2435
Справочно к Разделам I и II: 1_Задолженность по налогам
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6
Строка 2445 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2485 > или = 2495 + 2500 + 2503
Строка 2485 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2505 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2515 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2550 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2575 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2580 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2580 > или = 2585 + 2590 + 2591 + 2592 + 2593 + 2594 + 2595 + 2600 + 2605
Строка 2585 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2590 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2591 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2592 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2593 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2594 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2595 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2600 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2605 (гр. 2) < или = 2580 (гр. 2)
Строка 2615 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2620 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2625 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2630 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 12)
Строка 2640 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)
Сумма строк (2445 (гр. 2) + 2455 (гр. 2) + 2465 (гр. 2) + 2575 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 7)
Сумма строк (2485 (гр. 2) + 2580 (гр. 2) + 2610 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 9)
Сумма строк (2515 (гр. 2) + 2525 (гр. 2) + 2615 (гр. 2) + 2620 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 10)
Сумма строк (2505 (гр. 2) + 2550 (гр. 2) + 2625 (гр. 2) + 2640 (гр. 2)) < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2780 = сумме строк с 2445 по 2640
Справочно из Разделов I, II_3_Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям.
Строка 2870 = сумма показателей с 2790 по 2860.
Раздел III «Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации и штрафам»
Графа 1 = гр. 2 + гр. 6 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5
Графа 6 > или = гр. 7 + гр. 8 + гр. 9
Строка 3010 = 3015 + 3020 + 3025 + 3050
Строка 3015 (гр. 1) = 1020 (гр. 16)
Строка 3020 (гр. 1) = 1025 (гр. 16)
Строка 3020 (гр. 1) = 1025 (гр. 16)
Строка 3023 (гр. 1) = 1028 (гр. 16)
Строка 3025 = 3030 + 3035 + 3040 + 3045
Строка 3030 (гр. 1) = 1035 (гр. 16)
Строка 3035 (гр. 1) = 1040 (гр. 16)
Строка 3040 (гр. 1) = 1045 (гр. 16)
Строка 3045 (гр. 1) = 1050 (гр. 16)
Строка 3055 (гр. 1) = 1060 (гр. 16)
Строка 3060 (гр. 1) = 1065 (гр. 16)
Строка 3065 (гр. 1) = 1070 (гр. 16)
Строка 3070 = 3085 + 3090 + 3095 + 3120
Строка 3085 (гр. 1) < или = 2020 (гр. 3)
Строка 3090 (гр. 1) < или = 2025 (гр. 3)
Строка 3093 (гр. 1) < или = 3090 (гр. 3)
Строка 3095 = 3100 + 3105 + 3110 + 3115
Строка 3100 (гр. 1) < или = 2035 (гр. 3)
Строка 3105 (гр. 1) < или = 2040 (гр. 3)
Строка 3110 (гр. 1) < или = 2045 (гр. 3)
Строка 3115 (гр. 1) < или = 2050 (гр. 3)
Строка 3125 (гр. 1) < или = 2060 (гр. 3)
Строка 3130 (гр. 1) < или = 2065 (гр. 3)
Строка 3200 (гр. 1) = 1121 (гр. 16)
Строка 3210 (гр. 1) = 1125 (гр. 16)
Строка 3220 (гр. 1) = 1130 (гр. 16)
Строка 3230 (гр. 1) = 1135 (гр. 16)
Строка 3240 (гр. 1) = 1140 (гр. 16)
Строка 3250 = сумме строк с 3005 по 3240
Раздел IV Задолженность по неналоговым доходам
Строка 4010 > или = 4020 + 4030 + 4040
Строка 4060 = сумме строк с 4010 по 4050
ГРУППИРОВКА КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ ПО ВИДАМ НАЛОГОВ В ФОРМЕ № 4-НМ
По вопросам методологии заполнения отчета:
Управление по работе с задолженностью — Стрельцова И.Н. (ВТС) 17-86
по вопросам утверждения отчетности в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3»:
Аналитическое управление — Теряева Ольга Николаевна ВТС (99) 15-56.
Справочная информация к Разделу I отчета 8-СВ
Сведения о количестве плательщиков страховых взносов,
представивших расчеты по страховым взносам, количестве
застрахованных лиц и сведения о среднесписочной численности
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование, на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством, на обязательное медицинское страхование
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование по дополнительному тарифу для отдельных
категорий плательщиков
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на дополнительное социальное
обеспечение членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации, а также для отдельных категорий
работников организаций угольной промышленности
Сводные данные об обязательствах плательщиков
страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431
Налогового кодекса Российской Федерации
Сводные данные об обязательствах плательщиков
страховых взносов, указанных в пункте 6.2 статьи 431
Налогового кодекса Российской Федерации
"__" __________ 2023 г. Руководитель _________ _____________________ налогового органа (подпись) (Ф.И.О. руководителя)
_______________________________________
(Ф.И.О. номер телефона) исполнителя
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 8-СВ «Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам»
Форма № 8-СВ «Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам» (далее — отчет по форме № 8-СВ) содержит информацию о представленных плательщиками страховых взносов (далее — плательщики) расчетов по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды 2023 года.
При составлении отчета используются:
- форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме»;
- информационный ресурс «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденный приказом ФНС России от 04.09.2018 № ММВ-7-6/513@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@».
Показатели отчета по форме № 8-СВ формируются на основании данных, содержащихся в представленных плательщиками в налоговые органы расчетов по страховым взносам (КНД 1151111) (далее — расчет) за отчетные периоды текущего года и в целом за расчетный период нарастающим итогом с начала года.
В случаях непредставления к моменту составления отчета за текущий расчетный (отчетный) период (за исключением I квартала отчетного периода) плательщиком расчета или получении его налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии, что за предыдущие отчетные периоды расчеты представлены, налоговый орган должен при составлении отчета по форме № 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период повторить показатели представленного расчета последнего отчетного периода.
Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета по форме № 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае реорганизации плательщика страховых взносов в форме преобразования (слияния, присоединения) из отчета по форме 8-СВ, сформированного за текущий период, исключаются расчеты, представленные реорганизованными организациями, при наличии расчета, представленного плательщиком страховых взносов его правопреемником.
Перечень реорганизованных организаций определяется по значению ИНН, указанному на титульном листе расчета в поле ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения, если указанное значение ИНН отличается от ИНН организации, представившей данный расчет.
Аналогичный порядок определения перечня плательщиков в случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения (места жительства) плательщика, данные в отчет формы № 8-СВ за расчетный (отчетный) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент формирования отчета.
Отчеты формируются в ПП «Отчетность» в следующих разрезах:
- отчет по данным расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, состоящими на учете в налоговом органе (вид территориальных налоговых органов согласно справочнику СОУН 30, 31, 34, 38, 39, 41, 42, 43, 50, 52, 60);
- отчет по УФНС, включающий данные расчетов по страховым взносам, представленных в налоговые органы, подведомственные УФНС (код СОУН 20, 21);
- отчет в целом по РФ.
Инспекции ФНС России утверждают отчеты по данным расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, состоящими на учете в налоговом органе;
После утверждения отчетов инспекциями ФНС России, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее сроков, указанных на титульном листе отчета, утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.
Периодичность представления и порядок составления отчета
В целях формирования отчета используются следующие понятия:
- отчетный период — период в календарном году, за который составляется отчет;
- дата составления отчета — дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется отчет;
- дата представления отчета — дата, не позднее которой отчет представляется в Федеральную налоговую службу.
Периодичность представления отчета — I квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет за I квартал 2023 года утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок — 01.06.2023 (дата формирования 19.05.2023).
Отчет за полугодие 2023 года утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок — 01.09.2023 (дата формирования 18.08.2023).
Отчет за 9 месяцев 2023 года утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок — 01.12.2023 (дата формирования 17.11.2023).
Отчет за 2023 год утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок — 01.03.2024 (дата формирования 19.02.2024).
Отчет за I квартал 2023 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за отчетный период I квартал 2023 года.
Отчет за полугодие 2023 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за отчетный период полугодие 2023 года.
Отчет за 9 месяцев 2023 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за отчетный период 9 месяцев 2023 года.
Отчет за 2023 год составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за расчетный период 2023 год.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Раздел I отчета «Сведения о способе представления расчета по страховым взносам» (далее — Раздел I);
Раздел I.I «Сведения о количестве плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам, количестве застрахованных лиц и сведения о среднесписочной численности» (далее — Раздел I.I);
Раздел II отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (далее — Раздел II);»
Раздел III отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков» (далее — Раздел III);
Раздел IV отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» (далее — Раздел IV);
Раздел V отчета «Сведения о структуре начислений по страховым взносам, главами крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее — Раздел V);
Раздел VI отчета «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Раздел VI).
Раздел VII Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации.
Показатели отчета формируются на каждую отчетную дату по данным налоговых органов, на основании представленных плательщиками первичных или уточненных расчетов, с учетом результатов камеральных налоговых проверок в случае ее завершения на дату формирования отчета.
В части расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются показатели по данным плательщиков.
Учитывая, что при представлении расчетов по страховым взносам плательщиками допускаются ошибки в заполнении его показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме № 8-СВ следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей. Суммовые показатели в отчете отражаются в целых числах.
При наличии у плательщика нескольких расчетов за один расчетный (отчетный) период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в отчете отражаются данные последнего, актуального расчета.
Данные о количестве расчетов (показатели по строкам 1010 — 1040 Раздела I), формируются на основании информационного ресурса «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом ФНС России от 04.09.2018 № ММВ-7-6/513@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@» (далее — Реестр).
Для подсчета количества расчетов, представленных плательщиками, используется количество актуальных расчетов, представленных на дату составления отчета за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 1010 указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) (количество с КНД «1151111»), для которых значение показателя 10 Реестра «Способ представления документа» принимает следующие значения: «01», «02», «04», «09», «10», «12».
По строке 1015 Раздела I — указывается количество зарегистрированных расчетов, представленных за соответствующий расчетный (отчетный) период по плательщикам, которые фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников) — графа 1 строки 030 подраздела 1 раздела 1 равна «0» или не заполнена.
По строке 1020 Раздела I — указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками по телекоммуникационным каналам связи и через интернет-сайт ФНС России.
По строке 1030 Раздела I — указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе лично;
По строке 1040 Раздела I — указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе по почте;
По строке 1050 Раздела I указывается сумма строк 1010 — 1040.
Справочная информация к Разделу I отчета 8-СВ
Раздел формируется из строки 1010 раздела 1 отчета по форме № 8-СВ.
По строке 1060 и 1065 отражаются данные сформированные на основании строки 001 «Тип плательщика (код)» раздела 1 расчета.
По строке 1060 — указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом «1»);
По строке 1065 — указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом «2»).
Сведения о количестве плательщиков страховых взносов,
представивших расчеты по страховым взносам и сведения
о среднесписочной численности
По строке 1080 Раздела I.I — указывается среднесписочная численность работников за отчетный период.
Показатели строки 1080 Раздела I.I отчета формируется на основании поля «Среднесписочная численность (чел.) титульного листа расчета.»
По строке 1085 Раздела I.I — отображается информация о количестве застрахованных лиц (не уникальных), указанных в Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Информация формируется по значению СНИЛС строка 030 Раздела 3 РСВ с начала расчетного (отчетного) периода нарастающим итогом.
В формирование попадают данные по застрахованным лицам, на которых работодатель представил Раздел 3 (минимальный набор данных Раздела 3 РСВ, т.е. при формировании показателя физическое лицо учитывается при наличии о нем данных в подразделе 3.2.1).
В случае представления в отношении одного и того же физического лица (в составе РСВ за отчетный период) расчетов по страховым взносам от нескольких работодателей, застрахованное лицо учитывается столько раз, сколько представлено в отношении него Разделов 3 актуальных расчетов).
Показатели строк 1090 — 1182 формируются на основании данных подраздела 1 раздела 1 расчета.
Строки с 1095 по 1182 Раздела I.I отчета формируются с учетом применяемых плательщиком тарифов страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
При заполнении строк 1095 — 1182 Раздела I.I отчета показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 подраздела 1 раздела 1 расчета коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 1090 — 1182 графы 1 Раздела I.I отчета указывается количество плательщиков страховых взносов, которые в расчетном (отчетном) периоде фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (графа 1 строки 030 подраздела 1 раздела 1 > 0).
В графе 1 строк 1090 — 1182 Раздела I.I отчета указывается количество плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета.
В графе 1 строки 1090 «Всего» Раздела I.I отчета указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 1090 Раздела I.I отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
В графе 1 строки 1095 Раздела I.I отчета указывается количество плательщиков страховых взносов, применяющих в течении расчетного (отчетного) периода основной тариф страховых взносов (код тарифа 01).
Показатели графы 1 строки 1095 Раздела I.I отчета не должны содержать данные по плательщикам, применяющим в течении расчетного (отчетного периода) пониженные тарифы с кодом тарифа «13», «20», «23» и «24».
В случае, если плательщиком в РСВ наряду с основным тарифом указан пониженный тариф страховых взносов, при этом по пониженному тарифу сумма выплат графы 1 строки 030 подраздела 1 раздела 1 = 0, то данного плательщика считаем, как применяющего основной тариф страховых взносов и указываем в соответствующих графах строки 1095 Раздела I.I отчета
Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов с кодами «13», «20», «23» и «24» отражаются в графе 1 строк 1125, 1155, 1165 и 1170 Раздела I.I отчета соответственно.
В графе 2 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1 раздела 1 расчета).
В графе 3 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 1 раздела 1 расчета).
В графе 4 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц, выплаты которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 022 подраздела 1 раздела 1 расчета).
В графах 2, 3 и 4 строки 1095 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся только основной тариф страховых взносов (код тарифа 01), за исключением застрахованных лиц, указанных в графах 2, 3 и 4 строк 1126, 1157, 1166 и 1171 Раздела I.I отчета.
В графе 2, 3 и 4 строки 1126 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом тарифа 13.
В графе 2, 3 и 4 строки 1157 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом тарифа 20.
В графе 2, 3 и 4 строки 1166 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом тарифа 23.
В графе 2, 3 и 4 строки 1171 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом тарифа 24.
Графа 2 строки 1090 «Всего» Раздела I.I отчета равна сумме строк 1095 — 1120, 1126 — 1150, 1157, 1160, 1166, 1171, 1175, 1180, 1181, 1182.
Графа 3 строки 1090 «Всего» Раздела I.I отчета равна сумме строк 1095 — 1120, 1126 — 1150, 1157, 1160, 1166, 1171, 1175, 1180, 1181,1182.
Графа 4 строки 1090 «Всего» Раздела I.I отчета равна сумме строк 1095, 1125, 1126, 1155, 1157, 1165 — 1171.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование, на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством, на обязательное медицинское страхование
Раздел II отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
При заполнении граф 2 — 25 Раздела II отчета показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 подраздела 1 раздела 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По графе 8 Раздела II отчета указываются данные в отношении плательщиков, которыми в течение расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом 13.
По графе 16 Раздела II отчета указываются данные в отношении плательщиков, которыми в течение расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом «20».
По графе 19 Раздела II отчета указываются данные в отношении плательщиков, которыми в течение расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом «23».
По графе 21 Раздела II отчета указываются данные в отношении плательщиков, которыми в течение расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом «24»
Показатели графы 2 (по коду тарифа 01) Раздела II отчета не должны содержать данные в отношении плательщиков, которыми в течение расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженных тарифов с кодом тарифа «13», «20», «23», «24» (не должны содержать данные, указанные в графах 8, 16, 19, 21).
По строке 2050 Раздела II отчета по всем графам указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2060 Раздела II отчета по всем графам указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2065 Раздела II отчета по всем графам указывается сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2070 Раздела II отчета по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2075 Раздела II отчета по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2080 Раздела II отчета по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов в размере, превышающем единую предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 052 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2090 Раздела II отчета по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2100 Раздела II отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 061 подраздела 1 раздела 1 расчета).
По строке 2110 Раздела II отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 062 подраздела 1 раздела 1 расчета).
Графа 1 «Всего» строки 2100 равна сумме граф 2, 7, 8, 15, 16, 18 — 21.
Графа 1 «Всего» строки 2110 равна сумме граф 2, 7, 8, 15, 16, 18 — 21.
По строке 2115 Раздела II отчета указывается сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 2115 Раздела II отчета следует использовать следующий алгоритм расчета:
Для граф 3 — 6 и 9 — 14, 17, 22 — 25 — (Строка 2075 * 30%) — 2090;
Для графы 7, 15, 18 и 20 — (Строка 2075 * 30%) — 2100
При заполнении строки 2115 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 2090 Раздела II (граф 3 — 25 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (строка 2075 Раздела II (граф 3 — 25 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
В графе 1 «Всего» строки 2115 Раздела II отчета указывается общая сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Графа 1 «Всего» строки 2115 Раздела II отчета равна сумме значений граф 3 — 7, 9 — 15, 17, 18, 20, 22 — 25 строки 2115 (всего сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
По строке 2116 Раздела II отчета указывается сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
Для определения показателя строки 2116 Раздела II отчета следует использовать следующий алгоритм расчета:
Для граф 3 — 6, 9 — 14, 17, 22 — 25 — Строка 2080 * 15,1%
Для граф 7, 15, 18, 20 — (Строка 2080 * 15,1%) — 2110
В графе 1 «Всего» строки 2116 Раздела II отчета указывается общая сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Графа 1 «Всего» строки 2116 Раздела II отчета равна сумме значений граф 3 — 6, 9 — 14, 17, 22 — 25 строки 2116 (всего сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов).
Графа 1 «Всего» Раздела II отчета равна сумме значений граф 2 — 25.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование по дополнительному тарифу для отдельных
категорий плательщиков
Раздел III отчета формируется на основании актуальных расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период с заполненным подразделом 2 раздела 1 расчета.
В графе 1 строки 3010 Раздела III отчета указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле «001» подраздела 2 раздела 1 расчета значения равном 1 и 3.
В графе 8 строки 3010 Раздела III отчета указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле «001» подраздела 2 раздела 1 расчета значения равном 2 и 4.
По строке 3020 Раздела III отчета указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:
Графа 2 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 1;
Графа 9 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 2;
Графа 3 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 1;
Графа 10 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 1;
Графа 4 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 2;
Графа 11 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 2, равном 4, и значении поля «002», равном 2;
Графа 5 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 3;
Графа 12 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 3;
Графа 6 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 4;
Графа 13 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 4;
Графа 7 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001» равном 3 и значении поля «002» равном 5;
Графа 14 строки 3020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 5;
Графа 1 строки 3020 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 3020 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 3030 Раздела III отчета указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.
Графа 2 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 1;
Графа 9 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 2;
Графа 3 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 1;
Графа 10 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 1;
Графа 4 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 2;
Графа 11 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 2;
Графа 5 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 3;
Графа 12 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 3;
Графа 6 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 4;
Графа 13 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 4;
Графа 7 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 5;
Графа 14 строки 3030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 5;
Графа 1 строки 3030 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 3030 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 3040 Раздела III указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса:
Графа 2 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 1;
Графа 9 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 2;
Графа 3 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002» равном 1;
Графа 10 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 1;
Графа 4 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 2;
Графа 11 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 2;
Графа 5 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001» равном 3, и значении поля «002», равном 3;
Графа 12 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 3;
Графа 6 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 4;
Графа 13 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 приложения 1 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 4;
Графа 7 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 5;
Графа 14 строки 3040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 5;
Графа 1 строки 3040 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 3040 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 3050 Раздела III отчета указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам:
Графа 2 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 1;
Графа 9 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 2;
Графа 3 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 1;
Графа 10 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 1;
Графа 4 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 2;
Графа 11 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 2;
Графа 5 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 3;
Графа 12 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 3;
Графа 6 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 4;
Графа 13 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 4, и значении поля «002», равном 4;
Графа 7 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001», равном 3, и значении поля «002», равном 5;
Графа 14 строки 3050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при заполнении поля «001» равном 4 и значении поля «002», равном 5;
Графа 1 строки 3050 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7 строки 3050.
Графа 8 строки 3050 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14 строки 3050.
В графе 1 строки 3060 Раздела III отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу — сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при указании в поле «001» значения, равном 1 и 3.
В графе 8 строки 3060 Раздела III отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу — сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 2 раздела 1 расчета при указании в поле «001» значения, равном 2 и 4.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное
обеспечение членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации, а также для отдельных категорий
работников организаций угольной промышленности
Раздел IV отчета формируется на основании данных, указанных в подразделе 3 раздела 1 расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования графы 1 Раздела IV отчета выбираются расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 подраздела 3 раздела 1 «Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение» равно «1».
Для формирования графы 2 Раздела IV отчета выбираются расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 подраздела 3 раздела 1 расчета «Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение» равно «2».
По строке 4010 Раздела IV отчета указывается количество актуальных расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении графы 1 строки 010 подраздела 3 раздела 1 расчета значением больше «0».
По строке 4020 Раздела IV отчета указывается количество лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (сумма показателей графы 1 строки 010 подраздела 3 раздела 1 расчета).
По строке 4030 Раздела IV отчета указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 3 раздела 1 расчета).
По строке 4040 Раздела IV отчета указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 3 раздела 1 расчета).
По строке 4050 Раздела IV отчета указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 3 раздела 1 расчета).
По строке 4060 Раздела IV отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 3 раздела 1 расчета).
По строке 4070 Раздела IV отчета указывается сумма строк с 4010 по 4060.
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Формирование раздела V отчета осуществляется на основании актуальных расчетов, представленных плательщиками — главами крестьянских (фермерских) за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении раздела 2 расчета.
По строке 5010 Раздела V отчета указывается количество расчетов, представленных плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств за соответствующий расчетный (отчетный) период (значение строки 030 раздела 2 расчета > 0).
По строке 5020 Раздела V отчета указывается количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства.
Строка 5020 формируется на основании количества СНИЛС, указанных в подразделе 1 раздела 2 расчета (строка 060 подраздела 1 раздела 2) за исключением глав крестьянского (фермерского) хозяйства (сумма количества СНИЛС, указанных в строке 060 подраздела 1 раздела 2 минус количество заполненных разделов 2).
По строке 5030 Раздела V отчета указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 030 раздела 2 расчета).
По строке 5040 Раздела V отчета указывается сумма строк 5010 — 5030.
Сводные данные об обязательствах плательщиков
страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431
Налогового кодекса Российской Федерации
Раздел VI отчета формируется на основании данных, указанных в Разделе 4 актуальных расчетов по страховым взносам, представленных за соответствующий расчетный (отчетный) период плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей.
По строке 6010 Раздела VI отчета указывается количество расчетов, представленных плательщиками при заполнении раздела 4 расчета (значение строки 030 подраздела 1 раздела 4 расчета > 0).
По строке 6020 Раздела VI отчета указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1 раздела 4 расчета).
По строке 6030 Раздела VI отчета указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических, в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1 раздела 4 расчета).
По строке 6040 Раздела VI отчета указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносам, в соответствии со статьей 422 Кодекса и международными договорами (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1 раздела 4 расчета).
По строке 6050 Раздела VI отчета указывается сумма, превышающая единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1 раздел 4 расчета).
По строке 6060 Раздела VI отчета указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1 раздела 4 расчета).
По строке 6070 Раздела VI отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 подраздела 1 раздела 4 расчета).
По строке 6080 Раздела VI отчета указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 080 подраздела 1 раздела 4 расчета).
По строке 6090 Раздела VI отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 090 подраздела 1 раздела 4 расчета).
Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых
взносов, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового
кодекса Российской Федерации
Раздел VII отчета формируется на основании данных, указанных в подразделе 4 раздела 1 актуальных расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 7005 Раздел VII отчета указывается количество расчетов, представленных плательщиками страховых взносов на дату формирования отчета, при заполнении подраздела 4 раздела 1 (значение графы 1 строки 030 подраздела 4 раздела 1 > 0).
По графе 1 строки 7005 Раздел VII указывается количество расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период при исчислении плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
- в поле 002 признак исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подраздела 4 раздела 1 указан код «1»;
- в поле 003 признак исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подраздела 4 раздела 1 указан код «0»;
- в поле 004 признак исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование указывается код «0».
При обязательном условии — значение графы 1 строки 060 подраздела 4 раздела 1 > 0
По графе 2 строки 7005 Раздел VII указывается количество расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период при исчислении плательщиком страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
- в поле 003 признак исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подраздела 4 раздела 1 указан код «1».
При обязательном условии — значение графы 1 строки 070 подраздела 4 раздела 1 > 0
По графе 3 строки 7005 Раздела VII указывается количество расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период при исчислении плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
- в поле 004 признак исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование указывается код «1».
При обязательном условии — значение графы 1 строки 080 подраздела 4 раздела 1 > 0.
По графе 4 строки 7005 Раздел VII указывается количество расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период при исчислении плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование:
- в поле 002 признак исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подраздела 4 раздела 1 указан код «1»;
- в поле 003 признак исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подраздела 4 раздела 1 указан код «1»;
- в поле 004 признак исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование указывается код «1».
Строки 7010 — 7040 Раздела VII отчета формируются с учетом применяемых плательщиком тарифов страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Кодекса.
При заполнении строк 7010-7040 Раздела VII отчета показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в поле 001 подраздела 4 раздела 1 расчета коду тарифа, применяемому плательщиком.
Подраздел 7.1 раздела VII «Сведения по плательщикам, исчисляющим страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с международными договорами Российской <...>»
Для формирования подраздела 7.1 Раздела VII отчета отбираются расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых:
- в поле 002 указывается код «1» признак исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- в поле 003 указывается код «0» признак исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- в поле 004 указывается код «0» признак исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
По строке 7010 подраздела 7.1 отчета данные формируются по плательщикам, по которым значение кода тарифа, указанного в поле 001 подраздела 4 раздела 1 расчета, равно 01 (плательщики, применяющие основной тариф страховых взносов).
В графе 1 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается общее количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 2 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается количество застрахованных лиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 3 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается количество застрахованных лиц выплаты, которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 022 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 4 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 5 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 6 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 7 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 8 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается база для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 9 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается база для исчисления страховых взносов в размере, превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 052 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 10 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 11 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 061 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 12 строки 7010 подраздела 7.1 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 062 подраздела 4 раздела 1 расчета).
Подраздел 7.2 Раздела VII Сведения по плательщикам, исчисляющим страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ и по ОМС в соответствии с международными договорами Российской Федерации
Для формирования подраздела 7.2 Раздела VII отчета отбираются расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых:
- в поле 003 указывается код «1» признак исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- в поле 004 указывается код «1» признак исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- в поле 002 указывается код «0» признак исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Строка 7020 «Всего» подраздела 7.2 Раздела VII равна сумме значений строк 7021 — 7040 по всем графам подраздела 7.2 Раздела VII
В графе 1 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается общее количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 2 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается количество застрахованных лиц выплаты, которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 3 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается количество застрахованных лиц выплаты, которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 022 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 4 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 5 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 6 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 7 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 8 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается база для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 9 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается база для исчисления страховых взносов в размере, превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 052 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 10 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 11 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 071 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 12 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 072 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 13 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование, (сумма показателей графы 1 строки 080 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 14 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 081 подраздела 4 раздела 1 расчета).
В графе 15 строк 7021 — 7040 подраздела 7.2 Раздела VII отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 082 подраздела 4 раздела 1 расчета).
Показатели строки 7021 подраздела 7.2 Раздела VII не должны содержать данные по плательщикам, применяющим в течение расчетного (отчетного периода) пониженные тарифы с кодом тарифа «13», «20», «23» и «24».
В случае, если плательщиком в РСВ наряду с основным тарифом указан пониженный тариф страховых взносов, при этом по пониженному тарифу сумма выплат графы 1 строки 030 подраздела 1 раздела 1 = 0, то данного плательщика считаем как применяющего основной тариф страховых взносов, и указываем в соответствующих графах строки 7021 подраздела 7.2 Раздела VII.
Данные по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов с кодами «13», «20», «23» и «24» отражаются в строках 7026, 7033, 7035, 7036 соответствующих граф подраздела 7.2 Раздела VII.
Описание контрольных соотношений показателей формы № 8-СВ «Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам»
Вьючная Анна Владимировна ВТС (99) 18-61
Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России