Приказ ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@

«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@»

(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2026 № 87194)

Зарегистрировано в Минюсте России 24 июня 2026 г. № 87194

ПРИКАЗ

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ «О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона „О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ приказываю:»

1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.10.2025, регистрационный № 84028) следующие изменения:

1.1 В приложении № 1 «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»:

1.1.1. Штрих-код «03322017» заменить штрих-кодом «03323014», штрих-код «03322024» заменить штрих-кодом «03323021», штрих-код «03322031» заменить штрих-кодом «03323038», штрих-код «03322048» заменить штрих-кодом «03323045», штрих-код «03322055» заменить штрих-кодом «03323052», штрих-код «03322062» заменить штрих-кодом «03323069», штрих-код «03322079» заменить штрих-кодом «03323076», штрих-код «03322086» заменить штрих-кодом «03323083», штрих-код «03322093» заменить штрих-кодом «03323090», штрих-код «03322123» заменить штрих-кодом «03323120», штрих-код «03322130» заменить штрих-кодом «03323137», штрих-код «03322147» заменить штрих-кодом «03323144», штрих-код «03322154» заменить штрих-кодом «03323151».

1.1.2. Приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.3. Расчет к приложению 5 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.09.2026 и распространяется на правоотношения по предоставлению налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговые периоды начиная с 2025 года <1>.

<1> Часть 7 статьи 6 Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ «О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона „О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“.»

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Приложение № 1

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0332││3106││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

Фамилия _______________________________________________ И. ______ О. _______

Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 1.1. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в соответствии с подпунктом 1 пункта 1                010    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      статьи 218 Налогового кодекса Российской                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      Федерации (далее - Кодекс)

<pre class="legal-pre"> 1.2. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в соответствии с подпунктом 2 пункта 1                020    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      статьи 218 Кодекса                                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 1.2.1. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1            025      │ │ │ │ │ │.│ │ │
        статьи 218 Кодекса                                           └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 1.3. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      на ребенка родителю, супругу (супруге)                030    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      родителя, усыновителю, опекуну, попечителю,                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      приемному родителю, супругу (супруге)
      приемного родителя

<pre class="legal-pre"> 1.4. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      на ребенка единственному родителю (приемному          040    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      родителю), усыновителю, опекуну, попечителю,                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      а также одному из родителей (приемных
      родителей) при отказе другого родителя
      (приемного родителя) от получения
      налогового вычета

<pre class="legal-pre"> 1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю,               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      супругу (супруге) родителя, усыновителю,              050    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      опекуну, попечителю, приемному родителю,                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

  супругу (супруге) приемного родителя
  на ребенка-инвалида (инвалида с детства)
  в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы
  обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
  студента в возрасте до 24 лет, являющегося
  инвалидом I или II группы, на каждого ребенка
  или подопечного, признанных судом
  недееспособными, вне зависимости от их возраста

<pre class="legal-pre"> 1.6. Сумма стандартного налогового вычета                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      единственному родителю (приемному родителю),          060    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      усыновителю, опекуну, попечителю, а также                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

  одному из родителей (приемных родителей)
  при отказе другого родителя (приемного
  родителя) от получения налогового вычета
  на ребенка-инвалида (инвалида с детства)
  в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы
  обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
  студента в возрасте до 24 лет, являющегося
  инвалидом I или II группы, на каждого ребенка
  или подопечного, признанных судом недееспособными,
  вне зависимости от их возраста

<pre class="legal-pre"> 1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов,                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      предоставленных в течение отчетного налогового        070    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      периода налоговыми агентами                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов,                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      излишне предоставленных в течение отчетного           071    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      налогового периода налоговыми агентами                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 1.9. Общая сумма стандартных налоговых вычетов,                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      заявляемых по налоговой декларации по налогу          080    │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      (далее - Декларация)

2\. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется
 ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)

                                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre"> 2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде         090  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      пожертвований                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в возрасте до 24 лет, подопечных            100  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      в возрасте до 18 лет, бывших                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      подопечных в возрасте до 24 лет
      по очной форме обучения
      в организациях, осуществляющих
      образовательную деятельность
      (за исключением иностранных
      организаций)

<pre class="legal-pre"> 2.2.1. Сумма, уплаченная за обучение                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        детей в возрасте до 24 лет,               105  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
        подопечных в возрасте до 18 лет,               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
        бывших подопечных в возрасте
        до 24 лет по очной форме обучения
        в иностранных организациях,
        осуществляющих образовательную
        деятельность
                                                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre"> 2.3. Сумма расходов по дорогостоящим             110  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      видам лечения                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 2.4. Общая сумма социальных налоговых                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      вычетов, в отношении которых                120  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      не применяется ограничение,                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
 установленное пунктом 2 статьи 219
      Кодекса

3\. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение,
 установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение,              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      за обучение брата (сестры)                  130  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      в возрасте до 24 лет, а также                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      супруга (супруги) по очной форме
      обучения в организациях,
      осуществляющих образовательную
      деятельность (за исключением
      иностранных организаций)

<pre class="legal-pre"> 3.1.1. Сумма, уплаченная за свое                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        обучение, за обучение брата               135  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
        (сестры) в возрасте до 24 лет,                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

    а также супруга (супруги)
    по очной форме обучения
    в иностранных организациях,
    осуществляющих образовательную
    деятельность

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

______________ (подпись) __________________ (дата)

<pre class="legal-pre">┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐</pre>
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0332││3113││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

    Фамилия _______________________________________________ И. ______ О. _______

                                                 Приложение 5 (продолжение)

<pre class="legal-pre"> 3.2. Сумма, уплаченная за медицинские                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      услуги (за исключением расходов по          140  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      дорогостоящим видам лечения)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        препараты для медицинского применения     141  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      по договорам добровольного личного          150  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      страхования, а также по договорам                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

  добровольного страхования своих супруга
  (супруги), родителей, детей (в том числе
  усыновленных) в возрасте до 18 лет
  (до 24 лет, если дети (в том числе
  усыновленные) являются обучающимися
  по очной форме обучения в организациях,
  осуществляющих образовательную
  деятельность), подопечных в возрасте
  до 18 лет, а также бывших подопечных
  после прекращения опеки или попечительства
  в возрасте до 24 лет, являющихся
  обучающимися по очной форме обучения
  в организациях, осуществляющих
  образовательную деятельность

<pre class="legal-pre"> 3.4. Сумма страховых взносов, уплаченных              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      по договору (договорам) добровольного       160  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      пенсионного страхования и добровольного          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      страхования жизни

<pre class="legal-pre"> 3.4.1. Сумма страховых взносов на                     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        накопительную пенсию                      161  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 3.5. Сумма, уплаченная за прохождение                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      независимой оценки своей квалификации на    170  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      соответствие требованиям к квалификации          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      в организациях, осуществляющих такую
      деятельность в соответствии
      с законодательством Российской Федерации

<pre class="legal-pre"> 3.5.1. Сумма, уплаченная за                           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        физкультурно-оздоровительные услуги       171  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

<pre class="legal-pre"> 3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов,        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      в отношении которых применяется             180  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 ограничение, установленное пунктом 2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
      статьи 219 Кодекса

<pre class="legal-pre"> 3.6.1. Общая сумма социальных налоговых               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        вычетов, предоставленных в течение        181  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
        отчетного налогового периода налоговыми        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
        агентами

<pre class="legal-pre"> 3.6.2. Общая сумма социальных налоговых               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        вычетов, предоставленных в упрощенном     182  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
        порядке                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов,        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      заявляемых по Декларации                    190  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

4\. Общая сумма стандартных и социальных                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
<pre class="legal-pre">   налоговых вычетов, заявляемых                  200  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
   по Декларации (руб. коп.)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

5\. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета,         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      предусмотренного подпунктом 2               210  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      пункта 1 статьи 219.1 Кодекса                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 5.2. Сумма предоставленного в предшествующих          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      налоговых периодах инвестиционного          220  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      налогового вычета, предусмотренного              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
 подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1
      Кодекса, подлежащая восстановлению

<pre class="legal-pre"> 5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета,         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      предоставленного в упрощенном порядке       230  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
                                                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

6\. Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (руб. коп.)

<pre class="legal-pre"> 6.1. Сумма налогового вычета на долгосрочные          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      сбережения граждан, установленного          235  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
      Кодекса

<pre class="legal-pre"> 6.2. Сумма налогового вычета на долгосрочные          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      сбережения граждан, установленного          240  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
      Кодекса

<pre class="legal-pre"> 6.3. Сумма налогового вычета на долгосрочные          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      сбережения граждан, установленного          250  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
      Кодекса

<pre class="legal-pre"> 6.3.1. Сумма налогового вычета на долгосрочные        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
        сбережения граждан, установленного        255  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │</pre>
 подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
        Кодекса

<pre class="legal-pre"> 6.4. Общая сумма налоговых вычетов                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      на долгосрочные сбережения граждан,         260  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      предоставленных в течение отчетного              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>
      налогового периода налоговыми агентами

<pre class="legal-pre"> 6.5. Общая сумма налоговых вычетов                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      на долгосрочные сбережения граждан,         270  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      предоставленных в упрощенном порядке             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 6.6. Общая сумма налоговых вычетов                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
      на долгосрочные сбережения граждан,         280  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
      заявляемых по Декларации                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘</pre>

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

Приложение № 2

┌─┐││││││││││││││┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">   ││││││││││││││        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││0332││3168││                              ┌─┬─┬─┐</pre>
                                          Стр. │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┘

Фамилия _______________________________________________ И. ______ О. ______

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан

1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету

1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету

ИНН негосударственного         КПП негосударственного
пенсионного фонда или          пенсионного фонда или        Код вида договора  021
страховой организации  010     страховой организации  020

<pre class="legal-pre">┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐          ┌─┐ 1 - договор
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │          │ │ │ │ │ │ │ │ │ │          │ │     негосударственного
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘          └─┘     пенсионного</pre>

                                                                обеспечения

2 — договор добровольного пенсионного страхования

3 — договор добровольного страхования жизни в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

4 — договор долгосрочных сбережений

5 — договор добровольного страхования жизни в целях применения подпункта 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 030

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

<pre class="legal-pre">Дата договора  040                  Номер договора  050
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │               │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

Общая сумма взносов, уплаченных
<pre class="legal-pre">в налоговом периоде и принимаемых   Признак предоставления вычета
к вычету (руб. коп.)  060           в упрощенном порядке  061
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐     ┌─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │     │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘     └─┘</pre>

1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
принимаемых к вычету

Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету
(руб. коп.)  070
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

2\. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный
счет, принимаемых к вычету

 ┌─┐ 1 - в соответствии со статьей 219.1
Признак основания заявления            │ │ Налогового кодекса Российской Федерации
налогового вычета 080 └─┘ 2 - в соответствии со статьей 219.2
                                           Налогового кодекса Российской Федерации

<pre class="legal-pre">ИНН профессионального участника рынка      КПП профессионального участника рынка
ценных бумаг, управляющей компании         ценных бумаг, управляющей компании
открытого паевого инвестиционного          открытого паевого инвестиционного
фонда  090                                 фонда  100
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                      │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>

Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей
компании открытого паевого инвестиционного фонда  110
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

<pre class="legal-pre">Дата договора на ведение                Номер договора на ведение индивидуального
индивидуального инвестиционного         инвестиционного счета  130
счета  120
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐                   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │                   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Дата открытия индивидуального           ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
инвестиционного счета  140              │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │</pre>
                                        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Общая сумма денежных средств,
<pre class="legal-pre">внесенных на индивидуальный             Признак предоставления вычета
инвестиционный счет, принимаемых        в упрощенном порядке  160
к вычету (руб. коп.)  150
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐         ┌─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │         │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘         └─┘</pre>

                Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
                                странице, подтверждаю:

<pre class="legal-pre">                ______________ (подпись)   __________________ (дата)
┌─┐                                                                                ┌─┐
└─┘                                                                                └─┘</pre>

1. Абзац четвертый пункта 43 изложить в следующей редакции:

«налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (сумма значений по строкам 235 — 255 Приложения 5);».

2. В абзаце первом пункта 56 слова «подпунктами 1 — 3» заменить словами «подпунктами 1 - 3 и 5».

3. Пункт 82 дополнить абзацем следующего содержания:

«в строке 255 — суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;».

4. В абзаце тринадцатом пункта 96 цифры «250» заменить цифрами «255».

5. В абзаце первом пункта 104 слова «подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) долгосрочных сбережений» заменить словами «подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, в части страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного страхования жизни, и (или) сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком и (или) его работодателем по договору (договорам) долгосрочных сбережений».

6. Абзац четвертый пункта 105 изложить в следующей редакции:

«в строке 021 — кода вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов: „1“ — договор негосударственного пенсионного обеспечения, „2“ — договор добровольного пенсионного страхования, „3“ — договор добровольного страхования жизни в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, „4“ — договор долгосрочных сбережений; „5“ — договор добровольного страхования жизни, заключенный с 01.01.2025, в целях применения подпункта 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Одновременное указание кодов вида договора „3“ и „5“ в отношении одного договора страхования жизни не допускается;».

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.21, часть XXXIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_NDFL3;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL3_1_033_00_05_21_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.63 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Состав и структура документа (Документ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)

Таблица 4.11

Таблица 4.12

Таблица 4.22

Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)

Таблица 4.25

Таблица 4.27

Таблица 4.29

Таблица 4.35

Таблица 4.41

Таблица 4.42

Таблица 4.46

Таблица 4.56

Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч)

Сведения по сумме в приложении 6 (СвСумПр6)

Таблица 4.60