Приказ ФНС России от 02.02.2022 № БВ-7-1/80@

Федеральная налоговая служба · № БВ-7-1/80@ от 02.02.2022Действующий акт

Актуально на 03.11.2026.

Как цитировать: Приказ ФНС России от 02.02.2022 N БВ-7-1/80@. БВ-7-1/80@. 02.02.2022. https://bukva.ai/docs/prikaz-bv-7-180-at

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-1/986@»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 2 февраля 2022 г. № БВ-7-1/80@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 30.12.2020 № ВД-7-1/986@

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-1/986@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-1/774@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год» следующие изменения:

1.1. В приложении № 8 форму № 1-НДС «Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложении № 22 форму № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам NN 1-НДС, 5-П, указанным в пункте 1 настоящего приказа:

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по формам NN 1-НДС, 5-П по состоянию на 01.01.2022.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной
налоговой службы
В. В. Бациев

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 2 февраля 2022 г. № БВ-7-1/80@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
по состоянию на _______________ 202 года

Представляется:	Срок представления			Код формы	NDS
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации; межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за 5 рабочих дней до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	По состоянию на 01.02.2021 — 01.03.2021; по состоянию на 01.05.2021 — 31.05.2021; по состоянию на 01.08.2021 — 28.08.2021; по состоянию на 01.11.2021 — 29.11.2021; по состоянию на 01.01.2022 — 10.03.2022			Форма № 1-НДС
				Утверждена приказом ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-1/986@
				Квартальная

		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

тыс. руб.

Показатели	Код строки	Начислено — всего	В том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2020 г. — I - III кв. 2021 г.	Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2020 г. — I - III кв. 2021 г.	Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2
А	Б	1	2	3	4
	Начисление НДС
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300)	1000			x	x
Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога	1100			x
в том числе:
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (услуг) по налоговой ставке 10%	1110
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110	1120
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18%	1130		x	x	x
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 20%	1135
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118	1140		x	x	x
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 20/120	1145
при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 НК РФ	1146
при реализации организациями розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога	1147
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления	1150
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав	1160
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации	1170			x
Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов	1180			x
Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего	1190			x
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов	1200			x
в том числе:
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками	1220			x
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога	1230			x
Сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	1300			x
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации	1350			x
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300)	2000			x	x
Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	2100			x
в том числе:
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету	2110			x
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	2120			x
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств-членов Таможенного союза	2130			x
сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя	2140			x
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету	2150			x
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)	2160			x
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету	2170			x
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком-организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету	2180			x
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	2200			x
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению	2300			x
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет	3100			x
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме	3110			x
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета	3120			x
Справочно:
Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 2110)	3200			x
Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	3300	x	x		x
Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость	3400	x	x	x
Контрольная сумма	4000

" " __________ 20__ г. Руководитель налогового органа ___________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Приложение 1
к отчету по форме № 1-НДС

Данные о стоимости
реализованных (переданных) товаров (работ, услуг)
по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым
от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом
налогообложения, а также по операциям реализации товаров
(работ, услуг), местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации, и сумме налога,
которая могла бы поступить в бюджет по операциям,
освобождаемым от налогообложения, и операциям,
не признаваемым объектом налогообложения

тыс. рублей

Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П)	Код операции	Код строки	Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС	Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения	Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС	Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям	Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету	Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения	Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1	Количество налогоплательщиков, применяющих льготу на 01.01.2022
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	7	8
	Операции, освобождаемые от налогообложения	x	4010							x
149.1	1010201	4020
149.2.1	1010204	4030
149.2.2	1010211	4040
149.2.3	1010221	4050
149.2.4	1010231	4060
149.2.5	1010232	4070
149.2.5	1011210	4071
149.2.6	1010234	4080
149.2.7	1010235	4090
149.2.7.1	1011204	4091
149.2.8	1010237	4100
149.2.9	1010238	4110
149.2.10	1010239	4120
149.2.11	1010242	4130
149.2.14	1010245	4150
149.2.14.1	1010249	4160
149.2.15	1010246	4170
149.2.16	1010248	4180
149.2.16.1	1010254	4185
149.2.17	1010251	4190
149.2.17.1	1010202	4200
149.2.17.2	1010203	4210
149.2.18	1010252	4220
149.2.19	1010253	4230
149.2.20	1010255	4240
149.2.21	1010266	4250
149.2.21.1	1011202	4251
149.2.22	1010267	4260
149.2.23	1010268	4270
149.2.24	1010269	4280
149.2.26	1010256	4300
149.2.26.1	1011212	4301
149.2.28	1010226	4315
149.2.32.1	1011213	4316
149.2.32	1010236	4317
149.2.33	1010265	4318
149.2.34	1011201	4319
149.3.1	1010271	4320
149.2.35	1011205	4321
149.2.36	1011208	4322
149.2.37	1011211	4323
149.3.2	1010272	4330
149.3.6	1010281	4340
149.3.8.1	1010284	4360
149.3.9	1010285	4370
149.3.10	1010286	4380
149.3.11	1010287	4390
149.3.12	1010288	4400
149.3.13	1010289	4410
149.3.14	1010291	4420
149.3.16	1010294	4430
149.3.16.1	1010257	4440
149.3.18	1010295	4450
149.3.19	1010296	4460
149.3.20	1010297	4470
149.3.22	1010298	4480
149.3.23	1010273	4490
149.3.23.1	1010270	4500
149.3.25	1010275	4510
149.3.27	1010259	4520
149.3.28	1010261	4530
149.3.28.1	1011209	4531
149.3.29	1010262	4540
149.3.30	1010263	4550
149.3.32	1010260	4570
149.3.33	1010222	4580
149.3.34	1010225	4590
149.3.35	1010233	4591
149.3.36	1011203	4592
149.3.37	1011206	4593
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не указанные в строках 4020 - 4593, 4610 - 4710	1010200	4595
Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения	x	4600							x	x
149.2.12	1010243	4610
149.2.12.1	1010241	4620
149.2.12.2	1010290	4630
149.2.29	1010227	4631
149.2.30	1010228	4632
149.3.3	1010276	4640
149.3.3.1	1010277	4650
149.3.3.2	1011207	4651
149.3.4	1010278	4660
149.3.5	1010279	4670
149.3.7	1010282	4680
149.3.7.1	1010250	4690
149.3.15	1010292	4700
149.3.15.2	1010229	4705
149.3.15.3	1010240	4706
149.3.26	1010258	4710
Справочно: операции по оказанию иностранными организациями услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения	x	4800			x	x	x	x
Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения	x	4900							x	x
Итого по статье 146 НК РФ	x	5000							x	x
146.2.1	1010801	5010
146.2.2	1010802	5020
146.2.3	1010803	5030
146.2.4	1010804	5040
146.2.4.1	1010816	5050
146.2.5	1010805	5060
146.2.5.1	1010831	5061
146.2.6	1010806	5070
146.2.7	1010807	5080
146.2.8	1010808	5090
146.2.9.3	1010827	5095
146.2.10	1010813	5110
146.2.11	1010814	5120
146.2.12	1010815	5130
146.2.4.2	1010810	5140
146.2.8.1	1010817	5150
146.2.13	1010820	5180
146.2.14	1010822	5190
146.2.15	1010823	5191
146.2.16	1010828	5192
146.2.17	1010829	5193
146.2.18	1010830	5194
146.2.19	1011450	5195
146.2.20	1011451	5196
146.2.21	1010832	5197
Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010 - 5197	1010800	5199
Итого по статьям 147, 148 НК РФ, 3, 29 П	x	6000		x	x	x	x	x	x	x
147, 3 П	1010811	6010		x	x	x	x	x
148	1010812	6020		x	x	x	x	x
29 П	1010821	6030		x	x	x	x	x
Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения	x	7000		x	x	x	x	x	x	x

Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС

Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям,
обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов

по которым документально подтверждена по кодам операций

тыс. рублей

Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции	Код операции	Код строки	Налоговая база	Налоговые вычеты	Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1	Количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов на 01.01.2022
А	Б	В	1	2	3	4
164.1.1	1011410	7010
	1011411	7020
	1010410	7030
	1010456	7040
	1010457	7050
	1011412	7060
	1011413	7070
	1011432	7071
	1011433	7072
	1011434	7073
	1011435	7074
	1011436	7075
	1011437	7076
	1011438	7077
	1011439	7078
	1010458	7080
	1010459	7090
	1010460	7100
	1011422	7110
	1011423	7120
	1011424	7130
	1011425	7140
	1011426	7150
	1011440	7160
	1011441	7170
	1011442	7180
	1011443	7190
3 П	1010421	7200
	1010461	7210
	1010462	7220
	1010463	7230
	1010422	7240
	1010464	7250
	1010465	7260
	1010466	7270
	1011427	7275
	1011428	7280
	1011429	7285
	1011430	7290
164.1.2.1	1010423	7300
	1010467	7310
	1010468	7320
	1010469	7330
	1010424	7340
	1010425	7350
	1010426	7360
	1010427	7370
164.1.2.2	1010428	7380
	1010470	7390
	1010471	7400
	1010472	7410
	1010452	7420
	1010473	7430
	1010474	7440
	1010475	7450
	1010429	7460
	1010476	7470
	1010477	7480
	1010478	7490
	1010453	7500
	1010479	7510
	1010480	7520
	1010481	7530
	1010430	7540
	1010454	7550
164.1.2.3	1010431	7560
164.1.2.3-1	1011444	7565
164.1.2.4	1010432	7570
164.1.2.5	1010433	7580
	1010482	7590
	1010483	7600
	1010484	7610
164.1.2.6	1010434	7620
	1010485	7630
	1010486	7640
	1010487	7650
164.1.2.7	1010435	7660
164.1.2.7	1010436	7670
164.1.2.8	1010437	7680
164.1.2.8-1	1011453	7681
164.1.2.9	1010438	7690
	1010488	7700
	1010489	7710
	1010490	7720
164.1.2.10	1011471	7725
164.1.2.11	1011431	7726
164.1.2.12	1011446	7727
164.1.2.13	1011454	7728
164.1.3	1010439	7730
164.1.3.1	1010440	7740
164.1.3.1	1010441	7750
164.1.4	1010408	7760
164.1.4.1	1010455	7770
164.1.4.2	1011445	7775
164.1.4.3	1011452	7776
164.1.5	1010409	7780
164.1.6	1010411	7790
164.1.8	1010442	7800
164.1.9	1010443	7810
164.1.9.1	1010444	7820
164.1.9.1	1010445	7830
164.1.9.2	1011417	7831
164.1.9.3	1011419	7832
164.1.10	1010416	7840
164.1.11	1011414	7850
	1011415	7860
	1011416	7870
31 П	1010446	7900
	1010491	7910
	1010492	7920
	1010493	7930
146.1, 172.3 3, 11 П	1010447	8010
	1010494	8020
	1010495	8030
	1010496	8040
	1010449	8050
	1011401	8060
	1011402	8070
	1011403	8080
146.1, 154.10, 166.4 4, 11 П	1010448	8090
	1010497	8100
	1010498	8110
	1010499	8120
	1010450	8130
	1011404	8140
	1011405	8150
	1011406	8160
164.1.12	1010451	8170
	1011407	8180
	1011408	8190
	1011409	8200
164.1.15	1011447	8210
164.1.16	1011448	8220
164.1.17	1011449	8230
Операции, обоснованность применения налоговой ставки процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010 - 8230	1010400	8290
Всего по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена		8300			x	x
Контрольная сумма	x	8400

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС
"ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ" НА 2021 ГОД

1. Отчет по форме N 1-НДС о структуре начисления НДС (далее - отчет), а также приложения 1 и 2 к отчету составляются нарастающим итогом с начала года и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:

по состоянию на 01.02.2021 - 01.03.2021;
по состоянию на 01.05.2021 - 31.05.2021;
по состоянию на 01.08.2021 - 28.08.2021;
по состоянию на 01.11.2021 - 29.11.2021;
по состоянию на 01.01.2022 (за 2021 год) - в срок не позднее 10.03.2022.

Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.

2. Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и сводный отчет по МРИ и направляют их в вышестоящие межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) за пять рабочих дней до срока представления отчета УФНС в ФНС России.

МИ составляют сводный отчет по МИ и отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации). Отчеты по субъектам Российской Федерации МИ направляют в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ и МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и отдельными файлами - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

3. Отчет заполняется на основании данных налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001), представленных за налоговые периоды:

с IV квартала 2017 года по IV квартал 2018 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован в Минюсте России 11.01.2017 N 45170);

с 1 квартала по IV квартал 2019 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2019 N 53586);

с I квартала по III квартал 2020 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.12.2019 N 56946);

с IV квартала 2020 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован в Минюсте России 09.09.2020 N 59728).

По строке 3110 показатели графы 1 и 2 заполняются за налоговые периоды начиная с IV квартала 2017 года на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (со II квартала 2019 - в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@) Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 N 44951 и 18.04.2019 N 54419.

3.1 В графе 1 отражаются данные:

деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2020 года по III квартал 2021 года, в том числе уточненных;
уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с IV квартала 2017 года по III квартал 2020 года (включительно).

В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года.

При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные на дату отчета.

При формировании отчета за 2021 год по состоянию на 01.01.2022 учитываются декларации, представленные по 31.12.2021 включительно.

В графе 4 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 2 соответствующей строки. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 4 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя по дате представления) декларация.

3.2. Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).

В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года показатели отчета формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.

При представлении уточненных налоговых деклараций за предшествующие налоговые периоды (ранее IV квартала 2020 года) показатели графы 1 отчета формируются как разница значений между данными первичной (последней по дате представления предыдущей уточненной) декларации, учтенной в отчете за предшествующие годы, и последней по дате представления уточненной налоговой декларацией, представленной в текущем году, на дату отчета.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке "ИНН налогоплательщика-продавца" - строка 030 Декларации. В случае если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке "Наименование налогоплательщика-продавца" - строка 020 Декларации.

Учитывая, что при представлении декларации налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет. Кроме того, ручная корректировка данных возможна при нарушении контрольных соотношений из-за погрешности округления.

3.3. В отчете по состоянию на 01.01.2022 в разделе "Справочно" формируется показатель по строке 3400 графа 4 "Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость", который равен количеству налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в течение календарного года, без учета налогоплательщиков, представивших налоговые декларации с кодом "250" (1 ИНН = 1 налогоплательщик).

В общую численность не включаются:

налогоплательщики, не представившие налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;

налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;

налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (налоговые декларации с кодами на титульном листе "231"), налогоплательщики, представившие единую упрощенную налоговую декларацию.

4. Приложение 1 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым от налогообложения, и операциям, не признаваемым объектом налогообложения" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.

Приложение 1 составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года.

В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года показатели приложения 1 к отчету формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.

Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения 1 не учитываются.

В строке 4595 приложения 1 к отчету указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010200". В строке 5199 приложения, указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010800".

В строке 4800 показатель графы 1 заполняется на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@). Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 N 44951 и 18.04.2019 N 54419.

В графе 7 приложения 1 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 1. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 7 за каждый налоговый период учитывается одна последняя по дате представления декларация.

По состоянию на 01.01.2022 в Приложении 1 формируется графа 8, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих соответствующие льготы, осуществляющих операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

При подсчете количества налогоплательщиков в графе 8 приложения 1 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1 - 4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.

В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 8 приложения 1 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2022, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением льготируемых операций представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).

4.1. Приложение 2 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.

Приложение 2 заполняется на основании Деклараций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года.

При представлении в течение отчетного периода нескольких уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2020 года в приложении 2 к отчету отражаются сведения из последней по дате представления декларации на дату отчета.

В графе 3 приложения 2 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 2. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 3 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.

По состоянию на 01.01.2022 в Приложении 2 формируется графа 4, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов по соответствующим операциям.

При подсчете количества налогоплательщиков в графе 4 приложения 2 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2020 года и I - III кварталы 2021 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1 - 4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.

В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 4 приложения 2 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2022, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением операций, облагаемых по ставке 0 процентов, представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).

5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного периода места постановки на учет данные за весь отчетный период с начала года включаются в отчет налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления отчета.

6. УФНС России обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности, переданной нижестоящими налоговыми органами на региональный уровень.

Перед отправкой отчета в ФНС России следует сопоставить отчетные данные по УФНС без учета МИ с соответствующими данными за аналогичный период прошлого года.

В случае роста удельного веса налоговых вычетов в начисленной сумме НДС (стр. 2000 / стр. 1000 * 100%) более чем на 0,2% по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года одновременно с отчетом следует представить пояснительную записку с указанием причин.

Пояснительная записка представляется в формате Microsoft Word на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

К отчету на 01.01.2022 представляется пояснительная записка о динамике и причинах изменения стоимости товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, а также суммы налога, начисленной к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения, отраженных соответственно в графах 1 и 6 приложения 1 к отчету по форме 1-НДС по результатам анализа показателей приложения за 2021 год к 2020 году в целом и в разрезе льготируемых операций (не менее 5 льготируемых операций, оказавших существенное влияние на указанную динамику по соответствующему региону).

Пояснительная записка по анализу льготируемых операций представляется в формате Microsoft Word 18 марта 2022 года в Управление налогообложения юридических лиц ФНС России.

Порядок формирования показателей отчета

тыс. рублей

Показатели	Код строки	Описание формирования показателя отчета
		"Начислено" (гр. 1 и 2 отчета)		"Налоговая база" (гр. 3 отчета)
		Для показателей, формируемых из показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением строки 3110)
		Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, с IV квартала 2017 года по IV квартал 2018 года)	Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ с I квартала 2019, в редакции приказа от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ с 1 квартала 2020, в редакции приказа от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ c IV квартала 2020)
А	Б	1	2	3
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300)	1000	Сумма показателей строк 1100, 1200 и 1300 соответствующей графы настоящего раздела формы		x
общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога	1100	Графа 5 строки 118 Раздела 3 Декларации		x
в том числе:
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10%	1110	Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации		Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110	1120	Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации		Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18%	1130	Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется)	Графа 5 строки 041 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется)	x
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 20%	1135	x	Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118	1140	Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется)	Графа 5 строки 042 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется)	x
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 20/120	1145	x	Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации
при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	1146	x	Графа 5 строки 043 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 043 Раздела 3 Декларации
при реализации организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога	1147	x	Графа 5 строки 044 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 044 Раздела 3 Декларации
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления	1150	Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации		Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав	1160	Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации		Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации
суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации	1170	Графа 5 строки 090 Раздела 3 Декларации		x
суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов	1180	Графа 5 строки 100 Раздела 3 Декларации		x
суммы налога, подлежащие восстановлению, всего	1190	Графа 5 строки 080 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов	1200	Строка 060 Раздела 2 Декларации		x
в том числе
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками	1220	Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011714 в строке 070		x
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога	1230	Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011715 в строке 070		x
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	1300	Разность между суммой показателей строк 030 и 130 Раздела 6 Декларации и суммой показателей строк 090 и 150 Раздела 6 Декларации (стр. 030 р. 6 + стр. 130 р. 6) - (стр. 090 р. 6 + стр. 150 р. 6)		x
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации	1350	Сумма показателей графы 5 строк 105, 106, 107, 108, 109 Раздела 3 Декларации	Сумма показателей графы 5 строк 105, 109 Раздела 3 Декларации	x
Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300)	2000	Сумма показателей строк 2100, 2200 и 2300 соответствующей графы настоящего раздела		x
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	2100	Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации		x
в том числе:
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету	2110	Графа 3 строки 120 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	2120	Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза	2130	Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя	2140	Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету	2150	Графа 3 строки 140 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)	2160	Графа 3 строки 170 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету	2170	Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации		x
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком-организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету	2180	x	Графа 3 строки 135 Раздела 3 Декларации	x
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	2200	Сумма показателей строк 070 Раздела 5 и строк 040 Раздела 6 Декларации (стр. 070 р. 5 + стр. 040 р. 6)		x
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению	2300	Разность между суммой показателей строк 030, 040 Раздела 4, 050 Раздела 5 Декларации и суммой показателей строк 050 Раздела 4, 080 Раздела 4 Декларации (стр. 030 р. 4 + стр. 040 р. 4 + стр. 050 р. 5) - (стр. 050 р. 4 + стр. 080 р. 4)		x
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет	3100	Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации		x
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме	3110	Графа 3 строки 260 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (со II квартала 2019 - в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@)		x
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета	3120	Сумма показателей строк 050 Раздела 1 Декларации		x
Справочно:
Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 211)	3200	Графа 3 строки 125 Раздела 3 Декларации		x
Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	3300	x		Показатель графы 1 строки 8300 Приложения 2 к настоящему отчету
Контрольная сумма	4000

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС

стр. 1000 = стр. (1100 + 1200 + 1300) для граф 1, 2

стр. 2000 = стр. (2100 + 2200 + 2300) для граф 1, 2

10 / 110 <= гр. 2 стр. 1160 / гр. 3 стр. 1160 <= 20 / 120, если гр. 2 стр. 1160 и гр. 3 стр. 1160 <> 0

стр. 4000 = сумме строк 1000 - 3400

Приложение 1
к отчету
по форме N 1-НДС

В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;

в графе Б - код операции в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказов ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ и от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@)

в графе В - код строки.

тыс. рублей

Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П)	Код операции	Код строки	Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС	Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения	Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС	Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям	Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету	Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения
А	Б	В	1	2	3	4	5	6
Операции, освобождаемые от налогообложения	x	4010	Сумма показателей графы 1 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 2 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 3 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 4 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 5 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 6 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
149.1 - 149.3.37; 146.2.1 - 146.2.21, "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не указанные в строках 4020 - 4593, 4610 - 4710", "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010 - 5197"	1010200 - 1010298; 1011202 - 1011213; 1010800 - 1010810; 1010813 - 1010820; 1010822 - 1010832; 1011450, 1011451	4020 - 4595, 4610 - 4710; 5010 - 5199	Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке x 20% / 100	Графа 3 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	Показатель графы 3 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке x 20% / 100	Графа 4 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	По каждому показателю графа 6 = (гр. 2 - гр. 4 - гр. 5) приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения	x	4600	Сумма показателей графы 1 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 2 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 3 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 4 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 5 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 6 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
Справочно: операции по оказанию иностранными организациями услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения	x	4800	Сумма показателей строк 345 по всем кодам видов услуг раздела 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранным организациями услуг в электронной форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@	Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС x 20% / 100	x	x	x	Показатель графы 6 = гр. 2 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения	x	4900	Сумма показателей графы 1 по строкам 4010, 4600 и 4800 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 2 по строкам 4010, 4600 и 4800 настоящего приложения	Сумма показателей графы 3 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 4 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 5 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 6 по строкам 4010, 4600 и 4800 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
Итого по статье 146 НК РФ	x	5000	Сумма показателей графы 1 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 2 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 3 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 4 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 5 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 6 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
147, 148, 3, 29 П	1010811, 1010812, 1010821	6010, 6020,6030	Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	x	x	x	x	x
Итого по статьям 147, 148 НК РФ, 3, 29 П	x	6000	Сумма показателей графы 1 по строкам 6010, 6020 и 6030 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	x	x	x	x	x
Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения	x	7000	Сумма показателей графы 1 по строкам 5000 и 6000 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС	x	x	x	x	x

Контрольные соотношения показателей приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС

По всем строкам (за исключением 4800, 6000, 6010 - 6030, 7000):

Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5)

Приложение 2
к отчету
по форме N 1-НДС

Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям
по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов по которым
документально подтверждена, по соответствующим
кодам операций

В графе А приложения 2 указываются статьи Налогового кодекса Российской Федерации и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) по соответствующему коду операции.

В графе Б приложения 2 указывается код операции в соответствии с разделом III приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (в редакции приказов ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ и от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@).

В графе 1 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 020 раздела 4 Декларации.

В графе 2 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 030 раздела 4 Декларации.

тыс. рублей

Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции	Код операции	Код строки	Налоговая база	Налоговые вычеты
А	Б	В	1	2
164.1.1 - 164.1.11; 3 П; 31 П; 146.1, 172.3; 146.1, 172.3; 146.1, 154.10, 166.4; 164.1.12; 164.1.15 - 164.1.17 Операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010 - 8230	1010400 - 1010499; 1011401 - 1011449; 1011452 - 1011471	7010 - 8290	Сумма показателей строк 020 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции	Сумма показателей строк 030 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции
Всего по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена		8300	Сумма показателей графы 1 по строкам 7010-8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС	Сумма показателей графы 2 по строкам 7010-8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС

Контрольные соотношения показателей приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС

Контрольная сумма - стр. 8400 = сумме строк 7010 - 8300

Контактные телефоны:

по вопросам методологии заполнения отчета:

Управление налогообложения юридических лиц - (495) 913-04-25, ВТС (99) 19-02 Луговая Елена Константиновна;

по вопросам представления (утверждения) отчетности:

Аналитическое управление - ВТС (99) 15-56 Теряева Ольга Николаевна

Приложение N 2 к приказу ФНС России

от 2 февраля 2022 г. N БВ-7-1/80@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ по состоянию на ___________ 20__ года

Представляется	Срок представления			Код формы	5P
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрайонными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в установленные ими сроки; межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков представления отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации.	По состоянию на 01.04.2021 - 8 июня 2021 г.; на 01.07.2021 - 2 сентября 2021 г.; на 01.10.2021 - 1 декабря 2021 г.; По итогам за 2021 г. - 24 мая 2022 г.			Форма N 5-П
				Утверждена приказом ФНС России от 30.12.2020 N ВД-7-1/986@
				Квартальная

		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций

тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Прибыльные организации	Убыточные организации
А	Б	1	2
Раздел А
Доходы от реализации	1000
Внереализационные доходы	1010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020
Внереализационные расходы	1030
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040
Доходы, исключаемые из прибыли	1050
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога	1055
Налоговая база	1060		x
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070		x
Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.)	1071		x
Налоговая база для исчисления налога	1080		x
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1084	x
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090		x
в том числе в федеральный бюджет	1100		x
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110		x
Сумма уменьшения налога в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета	1115		x
Сумма инвестиционного налогового вычета	1116		x
Количество налогоплательщиков, применивших инвестиционный налоговый вычет	1117		x
Сумма налога на прибыль к доплате - всего	1120		x
в том числе в федеральный бюджет	1130		x
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140
в том числе в федеральный бюджет	1150
Сумма недопоступления налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка	1157		x
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов)	1160		x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.)	1161		x
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога участниками консолидированных групп налогоплательщиков, являющимися резидентами Арктической зоны Российской Федерации, или организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий	1165		x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2, 1.2-1 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон):
в федеральный бюджет	1170		x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1171		x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.)	1172		x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково" и проектов ИНТЦ)	1175		x
Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.)	1176		x
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций [(строка 1115 + строка 1116 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1165 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175)]	1180		x
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации	1185		x
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего	1190
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014	1191
Контрольная сумма	1215

А	Б	1
	Справочно: количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе	1220
прибыльных организаций	1221
убыточных организаций	1223
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02)	1230
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию	1250
Справочно: Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период	1261
Контрольная сумма	1270

Наименование показателя	Код строки	Организации, осуществляющие образовательную деятельность	Организации, осуществляющие медицинскую деятельность	Организации, осуществляющие образовательную и медицинскую деятельность
А	Б	1	2	3
Раздел Б	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1300
Расходы организаций - всего	1301
Налоговая база для исчисления налога	1310
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1311
в том числе в федеральный бюджет	1312
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1320
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.)	1330
в том числе убыточных организаций (ед.)	1331
Контрольная сумма	1340

Наименование показателя	Код строки	Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП)		Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Наименование показателя	Код строки	включенные в реестр участников РИП	подавшие заявление о применении льготы
А	Б	1	2	3
Раздел В	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1350
Расходы организаций - всего	1351
Налоговая база для исчисления налога	1360
Сумма исчисленного налога на прибыль	1365
в том числе в федеральный бюджет	1366
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1367
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1371
в том числе в федеральный бюджет	1372
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1380
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.)	1390
в том числе убыточных организаций (ед.)	1391
Контрольная сумма	1399

Наименование показателя	Код строки	Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток	Организации - участники специальных инвестиционных контрактов
А	Б	1	2	3
Раздел Г	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1400
Расходы организаций - всего	1401
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1405
Налоговая база для исчисления налога	1410
Сумма исчисленного налога на прибыль	1420
в том числе в федеральный бюджет	1421			x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1422
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1430
в том числе в федеральный бюджет	1431
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1440
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.)	1450
в том числе убыточных организаций	1451
Контрольная сумма	1460

Наименование показателя	Код строки	Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан	Организации, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в Дальневосточном федеральном округе	Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования
А	Б	1	2	3
Раздел Г1	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1465
Расходы организаций - всего	1470
Налоговая база для исчисления налога	1475
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1480
в том числе в федеральный бюджет	1481
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1485
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г1, всего (ед.)	1490
в том числе убыточных организаций (ед.)	1491
Контрольная сумма	1495

Наименование показателя	Код строки	Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители	Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами
А	Б	1	2
Раздел Д	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1500
Расходы организаций - всего	1501
Налоговая база для исчисления налога	1510
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1511
в том числе в федеральный бюджет	1512
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1520
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д, всего (ед.)	1530
в том числе убыточных организаций (ед.)	1531
Контрольная сумма	1540

Наименование показателя	Код строки	Организации - осваивающие участки недр, указанные в п. 1.8-1 ст. 284 НК РФ	Организации по производству сжиженного газа и (или) по переработке углеводородного сырья (п. 1.8-2 ст. 284 НК РФ)	Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые им принадлежат
А	Б	1	2	3
Раздел Д1	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1550
Расходы организаций - всего	1551
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1552
Налоговая база для исчисления налога	1553
Сумма исчисленного налога на прибыль	1554
в том числе в федеральный бюджет	1555
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1556
Сумма недопоступления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации в связи с применением пониженных налоговых ставок	1560
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1561
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д1 всего (ед.)	1562
в том числе убыточных организаций (ед.)	1563
Контрольная сумма	1565

Наименование показателя	Код строки	Организации - резиденты Арктической зоны РФ	Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий	Организации по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
А	Б	1	2	3
Раздел Д2	тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1570
Расходы организаций - всего	1571
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1572
Налоговая база для исчисления налога	1573
Сумма исчисленного налога на прибыль	1574
в том числе в федеральный бюджет	1575	x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1576		x	x
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных ставок	1577
в том числе в федеральный бюджет	1578		x	x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1579
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1580
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д2, всего (ед.)	1581
в том числе убыточных организаций (ед.)	1582
Контрольная сумма	1585

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Е	тыс. руб.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
Доходы - всего	1600
Расходы - всего	1610
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1615
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1620
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1621
Сумма налога по расчету - всего	1630
в том числе в федеральный бюджет	1640
Количество налоговых деклараций, данные по которым приведены в Разделе Е - всего (ед.), в том числе	1650
количество налоговых деклараций, в которых указаны убытки (ед.)	1651
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (ед.)	1660
Контрольная сумма	1690

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Ж	тыс. руб.
Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья
Доходы - всего	1700
Расходы - всего	1710
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1715
Налоговая база для исчисления налога	1720
Сумма налога на прибыль организаций	1730
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении	1740
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж	1750
Контрольная сумма	1780

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел З	тыс. руб.
Операции с ценными бумагами
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: выручка от реализации (выбытия)	1800
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1801
По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: доход от выбытия	1810
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1811
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке: доход от выбытия	1820
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1821
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет)	1822
Налоговая база по доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия), облагаемая по налоговой ставке 0% согласно пункту 4.1 статьи 284 НК РФ	1830
Контрольная сумма	1850

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел И	тыс. руб.
Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях) Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам) всего, из них:	1900
российским организациям	1910
в том числе дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0%	1911
дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13%	1912
международным холдинговым компаниям, с дивидендов которых исчислен налог по ставке 0%	1913
физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1915
иностранным организациям	1920
в том числе фактическими получателями дохода являются российские организации	1921
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1925
из строк 1920 и 1925 - дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0%	1926
до 5 процентов включительно	1927
свыше 5 до 10 процентов включительно	1928
свыше 10 процентов	1929
Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимся резидентами:
Республика Кипр по ставкам 5%	1950
10%	1951
15%	1952
Острова Кайман по ставке 15%	1953
Соединенные Штаты Америки по ставкам 5%	1954
10%	1955
15%	1956
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10%	1957
15%	1958
Королевство Нидерландов по ставкам 5%	1959
15%	1960
Федеративная Республика Германия по ставкам 5%	1961
15%	1962
Швейцарская Конфедерация по ставкам 5%	1963
15%	1964
Королевство Швеция по ставкам 5%	1965
15%	1966
Британские Виргинские острова по ставке 15%	1967
другие государства по ставкам 0%	1968
5%	1969
10%	1970
15%	1971
Контрольная сумма	1999

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков, произведших расходы (ед.)	Сумма налогового расхода (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3
Раздел К
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков: расходы на НИОКР - всего	2010			x
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации	2011			x
из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	2012			x
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата	2013			x
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию"	2020	x		x
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%	2021		x	x
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%	2022		x	x
расходы, осуществленные налогоплательщиком - организацией, использующей труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	2030
расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков - учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	2031
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	2032
отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)	2035			x
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, относящейся к амортизируемому имуществу (660)	2036
расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества) (661)	2037
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях агрессивной среды (670)	2040			x
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях повышенной сменности (671)	2041			x
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)	2042
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, участника свободной экономической зоны (673)	2043
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта (674)	2044
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675)	2045
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)	2046
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)	2047
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)	2048
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (679)	2049
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (685)	2050			x
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)	2051			x
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700)	2052			x
суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования (669)	2055
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации (680)	2057
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710)	2060			x
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720)	2070
расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (730)	2075
расходы на оплату услуг: по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях; по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации (пункт 24.2 статьи 255 Кодекса) (840)	2078
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)	2080			x
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)	2081			x
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780)	2082			x
расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790)	2083			x
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800)	2084			x
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)	2085
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)	2086			x
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)	2087			x
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)	2088			x
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)	2089			x
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)	2090
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)	2091			x
расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика (890)	2092			x
расходы налогоплательщиков - организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900)	2093			x
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910)	2094			x
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930)	2095			x
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)	2096			x
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950)	2097			x
убыток, возникающий у налогоплательщика - участника (пайщика) организации при ее ликвидации (в том числе в результате применения процедуры банкротства), выходе (выбытии) из организации и определяемый на дату ликвидации организации, выхода (выбытия) из организации как отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены получаемого указанным участником (пайщиком) имущества (имущественных прав) и фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) налогоплательщиком - участником (пайщиком) этой организации стоимости доли (пая) (951)	2098			x
Сумма амортизации, начисленная: линейным методом	2100			x
нелинейным методом	2110			x
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" (931)	2120
расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (подпункт 48.12 пункта 1 статьи 264 Кодекса) (960)	2130
расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (подпункт 19.5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (961)	2131
расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям: социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг (абзац второй подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (965)	2140
централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций (абзац третий подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (966)	2141
иным некоммерческим организациям, включенным в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (абзац четвертый подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (967)	2142
Контрольная сумма	2145

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков, получивших доходы (ед.)
А	Б	1	2
Раздел Л
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510)	2200
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520)	2201
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530)	2202
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью (540)	2203
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550)	2204
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (560)	2205
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (561)	2206
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (562)	2207
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (563)	2208
доходы банка развития - государственной корпорации (570)	2210
доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90% суммы всех доходов за соответствующий налоговый период (585)	2218
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям (подпункт 37 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (590)	2220
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600)	2221
дивиденды, полученные от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялась налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 Кодекса (подпункт 50 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (588)	2225
дивиденды, полученные от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (589)	2226
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" (601)	2230
в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации (подпункт 60 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (605)	2235
в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (610)	2236
в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ, а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом N 164-ФЗ в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления (615)	2237
Контрольная сумма	2250

Наименование показателя	Код строки	Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков, получивших доходы (ед.)
А	Б	1	2
Раздел М
Имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, полученные в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, целевое финансирование Целевое финансирование в виде:
грантов (код 010)	2300
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020)	2301
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030)	2302
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика; средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (код 040)	2303
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050)	2304
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060)	2305
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070)	2306
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080)	2307
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100)	2310
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110)	2311
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111)	2312
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112)	2315
в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (113)	2320
в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (114)	2321
в виде сумм обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (115)	2330
в виде сумм субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 Кодекса (за исключением расходов, указанных в пункте 5 указанной выше статьи) (116)	2331
в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (117)	2332
в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (118)	2333
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120)	2340
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130)	2341
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140)	2342
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости, жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141)	2343
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150)	2344
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160)	2345
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170)	2346
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171)	2347
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)	2348
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173)	2349
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180)	2350
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190)	2351
поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220)	2352
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов (код 230)	2362
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации (код 240)	2363
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250)	2364
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260)	2365
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270)	2366
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280)	2367
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281)	2368
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282)	2369
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290)	2370
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"), и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300)	2371
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310)	2372
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320)	2373
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321)	2374
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322)	2375
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323)	2376
имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (подпункт 16 пункта 2 статьи 251 Кодекса) (код 324)	2377
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля (код 325)	2378
средства, полученные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 326)	2379
средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма (код 327)	2380
средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства", и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 328)	2381
денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования (код 329)	2382
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте" (далее - Федеральный закон N 225-ФЗ) для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля (295)	2383
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом N 225-ФЗ в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (296)	2384
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340)	2385
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350)	2386
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360)	2387
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370)	2388
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380)	2389
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390)	2390
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400)	2391
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410)	2392
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430)	2393
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440)	2394
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450)	2395
Средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)	2396
средства в виде взносов финансовых организаций, поступающих в фонд финансирования деятельности финансового уполномоченного, образованный в соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" (код 330)	2397
Контрольная сумма	2400

Наименование показателя	Код строки	Контролируемые иностранные компании, доходы которых определены в соответствии
Наименование показателя	Код строки	с пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ	с пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ
А	Б	1	2
Раздел Н	тыс. руб.
Величина прибыли (убытка) (без доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли; с учетом общей корректировки прибыли; без выплаченных дивидендов и распределенной прибыли):
величина прибыли	2500
величина убытка	2510
Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица	2520
Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика	2530
Налоговая база для исчисления налога	2540
в том числе по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке	2541	x
Сумма исчисленного налога	2550
Суммы налога, уменьшающие сумму исчисленного налога	2560
Сумма налога к уплате	2570
Количество контролируемых иностранных компаний, данные по которым приведены в Разделе Н (ед.)	2580
Контрольная сумма	2590

А	Б	1
	Справочно. Количество налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, представивших Листы 09 декларации	2598

" " __________ 20__ г. Руководитель налогового органа ___________________ (подпись, Ф.И.О.

                                                       руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания

по порядку составления отчета по форме № 5-П

«Отчет о налоговой базе и структуре начислений»

по налогу на прибыль организаций»

I. Общие положения

Периодичность представления отчета — квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Отчет по форме № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» (далее — отчет по форме № 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (КНД 1151038) (далее — декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет на 1 июля составляется по данным деклараций за полугодие, отчет на 1 января — по данным деклараций за год.

Кроме того, используются показатели налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее — расчет, Налоговый расчет), а также информация о количестве представленных налогоплательщиками единых (упрощенных) налоговых деклараций (КНД 1151085).

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, который зарегистрирован в Минюсте России 14.10.2019 № 56217 (с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@, зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 № 59876, и от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@, зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 № 65630); Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены соответственно приказами МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 № 5495) и от 07.03.2002 № БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 № 3368) (в редакции приказа ФНС России от 18.12.2013 № ММВ-7-3/628@); Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н (зарегистрирован в Минюсте России 25.07.2007 № 9890); Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (зарегистрирован в Минюсте России 29.03.2016 № 41604) с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19.12.2019 № ММВ-7-3/639@ (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2020 № 57302).

Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций (расчетов) с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения — на основании сведений из деклараций (расчетов) по данным налогоплательщиков).

Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листов декларации и приложений к ним, при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме № 5-П следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

В целях налогообложения прибыли иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), приравниваются к российским организациям. Показатели налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), представленные в налоговые органы такими организациями, включаются в отчет по форме № 5-П в общеустановленном порядке.

По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме № 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 229, 230, 231, 234, 236, 237, 238, 239, 246, 249, 351 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения. Декларации по обособленным подразделениям (с кодами 220 и 223 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» Титульного листа), в том числе реорганизованных организаций (с кодом 50 по реквизиту «Налоговый (отчетный) период (код)» и с КПП по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)», четвертый и пятый знаки которых иные, чем 01 или 50), в формировании отчета по форме № 5-П не участвуют.

В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, а также при изменении налогового органа, администрирующего налогоплательщика, данные в отчет формы № 5-П за отчетный (налоговый) период включаются по тому налоговому органу, где он стоит на учете на момент составления отчета.

Данные по реорганизованным организациям включаются в отчет налогового органа по месту учета организаций-правопреемников, представивших их декларации за последний налоговый период (если декларации не были представлены самими реорганизованными организациями).

В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением I квартала налогового периода) деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой) при условии, что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, при составлении отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторяются показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

Декларации, составленные по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@), учитываются при формировании отчета по алгоритмам, предусмотренным настоящими методическими указаниями.

Если налогоплательщиком на момент составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период в составе декларации не представлен Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» (далее — Лист 03) при условии наличия в составе декларации за предыдущие отчетные периоды Листа 03, необходимо при составлении отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленного Листа 03 декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

В случае если значение какого-либо показателя отчета на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения. Данное требование не распространяется на показатели строк 1084, 1120 — 1150, 1190 — 1191, 1230, 1250, 1320, 1331, 1380, 1391, 1440, 1451, 1491, 1496, 1520, 1531, 1621, 1651, 1660, 1740.

Показатели отчета на 1 апреля с данными отчета за предыдущий налоговый период не сравниваются.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.

Отчет формируется в ПП «Отчетность» в следующих разрезах:

отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

отчет в целом по Российской Федерации.

Инспекции ФНС России (ИФНС России) утверждают отчеты в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России).

Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики).

Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) МИ утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете как в МИ по КН так и в подотчетных МРИ по КН.

УФНС после утверждения отчетов подотчетными ИФНС и МИ утверждают сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ (включая налогоплательщиков, стоящих на учете в соответствующих МРИ). Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме № 5-П по субъекту Российской Федерации.

II. Особенности заполнения Раздела А

В Разделе А отражаются данные налоговых деклараций (форма по КНД 1151006) с кодом 01 по реквизиту «Признак налогоплательщика» (кроме налоговых деклараций с кодом 246 по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» Титульного листа, формирующих показатели по графе 3 Раздела Г1 отчета), а также с кодом 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» (кроме налоговых деклараций организаций: резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток, формирующих показатели по графам 1 и 2 Раздела Г).

По графе 1 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода прибыль, т.е. строка 100 Листа 02 > 0 (далее — прибыльные организации).

По графе 2 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода убыток, т.е. строка 100 Листа 02 < 0 (далее — убыточные организации).

При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период убытка налоговая база со знаком «минус» подлежит отражению по строке 100 Листа 02 декларации на основании пункта 5.4 Порядка заполнения декларации.

Таким образом, данные деклараций организаций должны быть отражены в соответствующих графах Раздела А отчета в зависимости от следующих показателей строки 100 Листа 02 декларации:

если строка 100 заполнена и показатель > 0, то сведения по организации (прибыльные) должны быть отражены в Разделе А по графе 1;

если строка 100 заполнена и показатель < 0, то сведения по организации (убыточные) должны быть отражены в Разделе А по графе 2;

если строка 100 не заполнена или ее показатель равен «0», то необходимо произвести расчет по формуле:

P100 = стр. 100 Листа 02 или [стр. 060 Листа 02 — стр. 070 Листа 02 — стр. 080 Листа 02 + строка 200 Приложения № 1 к Листу 02 — стр. 400 Приложения № 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08, если по гр. 3 указан код «1» (или — строки 050 Листов 08, если по гр. 3 указан код «0»)].

В зависимости от полученного значения P100 данные отражаются:

если P100 больше или равно 0 — по графе 1 Раздела А;

если P100 меньше 0 — по графе 2 Раздела А;
если в Приложении № 4 к Листу 02 указан код 05 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)», то значение P100 равно строке 100 Листа 02 с кодом 01 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Расчет по указанной формуле не производится в отношении нулевой отчетности, сведения о которой приводятся по строке 1230 отчета, а также в отношении налоговой декларации по консолидированной группе налогоплательщиков (код «218» по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)»).

Правильность формирования показателей графы 1 Раздела А должна быть проверена следующим образом: результат от деления показателя по строке 1090 «Сумма исчисленного налога на прибыль — всего» на показатель по строке 1080 «Налоговая база для исчисления налога», умноженный на 100%, не может быть выше 20 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 «Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет» на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 3 процентов.

Налоговым органам следует также обратить внимание на логический контроль соотношения по графе 1 суммы исчисленного налога (строка 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (строка 1160 + строка 1165 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175) к налоговой базе для исчисления налога (строка 1080), имея в виду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме № 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 20 процентов, то есть [(строка 1090 + строка 1160 + строка 1165 + строка 1170+ строка 1171 + строка 1175) / строка 1080] графы 1 x 100% = 20%. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов.

При заполнении строк 1170 и 1171, 1175, 1165 Раздела А необходимо учитывать, что:

в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ для резидентов особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;

согласно пунктам 1 и 1.10 статьи 284 НК РФ для участников Особой экономической зоны в Магаданской области (ОЭЗ) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов;

пунктом 1.2 статьи 284 НК РФ для резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 («ноль») процентов;

пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ для организацией, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре „Сколково“ либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ „Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации“ (далее — участник проекта „Сколково“), предусмотрена налоговая ставка 0 („ноль“) процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций;»

в соответствии с пунктами 1.8-1, 1.8-2 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ участники консолидированной группы налогоплательщиков могут быть резидентами Арктической зоны РФ и организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий.

Таким образом, учитывая приведенные выше особенности исчисления налога на прибыль организаций для определения показателя по строкам 1165, 1170, 1171 и 1175 Раздела А следует использовать следующие алгоритмы расчета:

по декларациям резидентов особых экономических зон

([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3/100) — стр. 190] > 1;

([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17/100) — стр. 200] > 1;

по декларациям участников проекта «Сколково» — (стр. 120 x 20 / 100);

по декларациям консолидированных групп налогоплательщиков (с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»)

\Sigma Приложений № 6а к Листу 02 ([стр. 050 x 17 : 100) — стр. 070], если [(стр. 050 x 17 : 100) — стр. 070] > 1 и если стр. 060 = 0, стр. 070 = 0.

Строки 1190 и 1191 отчета об остатках неперенесенного убытка на конец налогового периода заполняются только при составлении отчета по форме № 5-П за год.

III. Особенности заполнения Раздела Б

В Разделе Б отчета по форме № 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.1 статьи 284 и со статьей 284.1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.

Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «226».

При этом организации, осуществляющие образовательную деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием кода «09» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»; организации, осуществляющие медицинскую деятельность, — с указанием кода «10» по данному реквизиту. Организации, осуществляющие одновременно образовательную и медицинскую деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» кода «11».

Данные в Разделе Б о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

На этапе проверки предварительных данных Раздела Б отчета по форме № 5-П за налоговый период сверяется информация о количестве налогоплательщиков, данные по которым приведены по строке 1330, с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган «Сведения о доле доходов организаций от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации (КНД 1150022) за этот же налоговый период.»

Показатель строки 1330 Раздела Б отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150022) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.

В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Б следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой (при ошибках налогоплательщиков в декларациях), исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

IV. Особенности заполнения Раздела В

По графам 1 и 2 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций — участников региональных инвестиционных проектов (РИП), налогообложение которых в соответствии с пунктами 1, 1.5, 1.5-1 статьи 284 и со статьями 284.3 и 284.3-1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Участники региональных инвестиционных проектов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывают код «228» (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — могут быть указаны коды «213» или «216»), а в Листах 02 и приложениях к ним — код «07» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

По графе 1 Раздела В отчета отражаются данные деклараций организаций — участников РИП, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (при отсутствии от них заявлений КНД 1110056).

По графе 2 отражаются данные деклараций организаций — участников РИП, подавших заявление о применении льготы по налогу на прибыль организаций «Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов» (КНД 1110056) с кодом «1» по реквизиту «по налогу на прибыль организаций».

По графе 3 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в графе 3 Раздела В (строка 1390), не должно быть больше числа организаций, в отношении которых налоговым органам управляющей компанией представлены документы, подтверждающие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывают код «237» (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — могут быть указаны коды «213» или «216»), а деятельность, осуществляемая при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, отражается в Листах 02 и приложениях к ним с указанием кода «06» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Данные в Разделе В о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

V. Особенности заполнения Раздела Г

По графе 1 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций — резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (ОЭЗ), местом нахождения которых является территория Калининградской области (первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 39).

Согласно пунктам 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области по прибыли от реализации ими товаров (работ, услуг), полученной при реализации инвестиционных проектов, со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов и до окончания шести налоговых периодов предусмотрена налоговая ставка 0 («ноль») процентов, а в последующие шесть налоговых периодов ставка налога на прибыль организаций должна составлять величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на пятьдесят процентов.

Резиденты ОЭЗ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 «Расчет налога» декларации с кодом «03» — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны по реквизиту «Признак налогоплательщика» и кодом «6» по реквизиту «Номер документа».

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым резидентами ОЭЗ (декларации с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика»), отражаются в Разделах А и З отчета по форме № 5-П в общеустановленном порядке.

По графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций — участников свободной экономической зоны (СЭЗ), местом нахождения которых являются территории Республики Крым и города Севастополя (первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 91 или 92). Налогообложение указанных участников СЭЗ по деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, согласно пункту 1.7 статьи 284 НК РФ производится по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

Кроме того, по графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций — резидентов свободного порта Владивосток (СПВ), местом нахождения которых являются территории Приморского, Хабаровского, Камчатского краев, Сахалинской области и Чукотского АО (первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе равны, соответственно, 25 или 27, или 41, или 65, или 87).

Налогообложение указанных участников СПВ в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ производится по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации.

Участники СЭЗ и резиденты СПВ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом «03» — «резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны» по реквизиту «Признак налогоплательщика» и кодами «5», «8» по реквизиту «Номер документа».

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым участниками СЭЗ и резидентами СПВ (декларации с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика»), отражаются в Разделах А и З отчета по форме № 5-П в общеустановленном порядке.

Данные в Разделе Г о доходах и расходах резидентов ОЭЗ, СПВ и участников СЭЗ приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Если налогоплательщик администрируется МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и им представлена декларация, в которую входит Лист 02 с кодом «03» — «резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны» по реквизиту «Признак налогоплательщика», то включение показателей декларации в графу 1 или 2 Раздела Г, или в Раздел А (в частности, в графу 1 по строкам 1170 и 1171) осуществляется по результатам сравнения КПП, присвоенного налогоплательщику по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и указанного в Титульном листе декларации, с информацией из ФИР ЕГРН о КПП, присвоенном этой организации по месту ее нахождения.

Если первые 2 символа КПП по месту нахождения организации = 39, то показатели декларации участвуют в формировании данных по графе 1 Раздела Г, если = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92 — то по графе 2 Раздела Г, остальные — Раздела А.

По графе 3 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций — участников специальных инвестиционных контрактов, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.14 статьи 284 и со статьей 284.9 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации.

Участники специальных инвестиционных контрактов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывают код «249» (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — могут быть указаны коды «213» или «216»), а в Листах 02 и приложениях к ним — код «08» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

VI. Особенности заполнения Раздела Г1

По графе 1 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.9 статьи 284 и со статьей 284.5 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.

Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «236». В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывают код «12».

Данные за налоговый период, которые приведены в графе 1 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган «Сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации» (КНД 1150045) за этот же налоговый период.

Показатель строки 1330 Раздела Г1 по графе 1 отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150045) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.

По графе 2 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.11 статьи 284 и со статьей 284.6 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.

Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «239». В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывают код «13».

Данные за налоговый период, которые приведены в графе 2 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган «Сведения о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации» с КНД 1111014.

В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Г1, следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой (при ошибках налогоплательщиков в декларациях), исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

По графе 3 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284.8 Кодекса.

Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «246». В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывают код «01».

Данные за налоговый период, которые приведены в графе 3 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган «Сведения о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования» (КНД 1111077) за этот же налоговый период.

Данные в Разделе Г1 о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

VII. Особенности заполнения Раздела Д

В графе 1 Раздела Д отчета по форме № 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» части второй НК РФ (далее — сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется по налоговой ставке, установленной пунктом 1.3 статьи 284 НК РФ.

Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 «Расчет налога» декларации (с кодом «02» — сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту «Признак налогоплательщика).»

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями (Листы 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика»), отражаются в Разделах А и З отчета по форме № 5-П в общеустановленном порядке.

Данные в графе 1 Раздела Д о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

В графе 2 Раздела Д отчета по форме № 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, имеющих статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, в отношении деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, налогообложение которой осуществляется согласно пункту 1.12 статьи 284 НК РФ по ставке 0 процентов в федеральный бюджет при установлении законами субъектов Российской Федерации ставки в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в региональные бюджеты.

Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации (с кодом «14» — «региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами» по реквизиту «Признак налогоплательщика»). Показатели по иным видам деятельности (Листы 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика») отражаются в Разделах А и З отчета по форме № 5-П в общеустановленном порядке.

Налоговым органам при утверждении отчетов необходимо иметь в виду, что декларации организаций, имеющих статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, не включаются в Раздел Д, если в соответствующем субъекте Российской Федерации не установлена налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в региональный бюджет.

VIII. Особенности заполнения Раздела Д1

По графе 1 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-1 статьи 284 НК РФ.

Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом «15» — «организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

По графе 2 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях. В отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-2 статьи 284 НК РФ.

Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом «16» — «организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

По графе 3 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. В отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-3 статьи 284 НК РФ.

Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом «20» — «организация, осуществляющая деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые ей принадлежат» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Показатели по иным видам деятельности (Листы 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика») указанных категорий налогоплательщиков отражаются в Разделе А отчета по форме № 5-П в общеустановленном порядке.

IX. Особенности заполнения Раздела Д2

По графе 1 Раздела Д2 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, которые имеют статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации», и которые соответствуют условиям для применения налоговых ставок согласно пункту 1.8 статьи 284 и статье 284.4 НК РФ.

Указанные резиденты Арктической зоны Российской Федерации в Листах 02 деклараций и приложениях к ним указывают код «18» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

По графе 2 Раздела Д2 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Организации указывают в Листах 02 деклараций и приложениях к ним по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» код «17» — «Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий» при применении налоговых ставок в соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 НК РФ.

По графе 3 Раздела Д2 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, применяют налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.16 статьи 284 НК РФ и в Листах 02 деклараций и приложениях к ним по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывают код «19» — «Организации по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции».

Данные в Разделе Д2 о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

X. Особенности заполнения Раздела Е

В Разделе Е отражаются данные деклараций иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые в Раздел А не включаются. В таких декларациях в Разделе 2 строка 050 = 1 «Да» (в декларации на бумажном носителе — в Разделе 2 по строке С по реквизиту «Да» указывается символ «Х»).

Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Строительные площадки или монтажные объекты иностранной организации не образуют постоянного представительства, если продолжительность их деятельности на территории Российской Федерации не превышает предельного срока, установленного Соглашением об избежании двойного налогообложения. В этом случае в Раздел Е сведения в отношении данной организации не включаются.

XI. Особенности заполнения Раздела Ж

В Разделе Ж отчета по форме № 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, в границах которых расположены новые морские месторождения углеводородного сырья либо в границах которых предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также данные деклараций операторов новых морских месторождений углеводородного сырья (организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ).

При осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, организации заполняют отдельные Листы 02 «Расчет налога на прибыль организаций» декларации (с кодом 04 — «организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»).

XII. Особенности заполнения Раздела З

В Разделе З приводятся данные по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

В Разделе З отчета данные формируются из показателей Приложений № 1 и 2 к Листу 02, Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе.

XIII. Особенности заполнения Раздела И

По строкам 1900 — 1929

В Разделе И отчета по строкам 1900 — 1929 подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе.

Кроме того, в данные строки отчета включаются показатели налоговых расчетов из деклараций с кодом 231 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов.

По строкам 1950 — 1971

Показатели Раздела И по строкам с 1950 по 1971 формируются на основании данных Разделов 3 (в частности, Разделов 3.1 и 3.2) Налогового расчета, утвержденного приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@).

При этом необходимо учитывать, что показатели Раздела И за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по соответствующим строкам формируются с учетом того, что Разделы 3.1 и 3.2 Налогового расчета заполняются отдельно за каждый квартал.

Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, показатели Раздела И формируются на основании Налоговых расчетов за каждый месяц.

По каждой иностранной организации — получателе дохода в Налоговый расчет включается отдельный Раздел 3.

При представлении налоговыми агентами уточненных Налоговых расчетов в них могут быть включены Разделы 3 данные по всем получателям доходов независимо от того, по каким из них произведены корректировки Разделов 3.

Кроме того, пункт 6 статьи 81 НК РФ предусматривает возможность представления в налоговый орган уточненных Налоговых расчетов, которые содержат данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль. Соответственно, в этот уточненный Налоговый расчет включены Разделы 3 только по таким налогоплательщикам.

В случае представления налоговым агентом таких уточненных Налоговых расчетов в отчет включаются данные из Разделов 3 этих уточненных Налоговых расчетов, а также из Разделов 3 первичных (и (или) предыдущих уточненных) Налоговых расчетов, по которым корректировка не производилась.

Учитывая, что в отношении каждой иностранной организации — получателе дохода заполняется отдельный Раздел 3 с присвоением уникального номера, идентификация налогоплательщиков (иностранных организаций — получателей дохода), по которым представлены уточненные Разделы 3 или по которым Разделы 3 не корректировались, осуществляется по уникальным номерам, указываемым по строке 001 Раздела 3, для каждого ИНН налогового агента, отчетного года и отчетного периода.

XIV. Особенности заполнения Разделов К, Л, М

В Разделах К и Л отражаются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (Приложение № 1 к налоговой декларации).

Разделы К и Л заполняются при составлении отчета по форме № 5-П за каждый отчетный и за налоговый периоды.

В Разделе М отражаются данные Листа 07 деклараций налогоплательщиков, получивших в 2021 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 НК РФ.

Раздел М заполняется при составлении отчета по форме № 5-П только за налоговый период.

XV. Особенности заполнения Раздела Н

В Разделе Н отражается информация о налоговой базе и сумме налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определенной:

по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личными законами таких компаний за финансовый год (графа 1 отчета);
по правилам, установленным главой 25 НК РФ для налогоплательщиков — российских организаций (графа 2 отчета).

Раздел Н заполняется при составлении отчета по форме № 5-П только за налоговый период.

XVI. Особенности заполнения Разделов А, Б, В, Г, Д, Е и Ж в части количества налогоплательщиков

В Разделах А, Б, В, Г, Г1, Д, Д1, Д2, Е и Ж отчета на основании представленных деклараций:

по строкам 1220 — 1223, 1330 — 1331, 1390 — 1391, 1450 — 1451, 1490 — 1491, 1530 — 1531, 1562 — 1563, 1581 — 1582, 1650 — 1651, 1750 соответственно, указывается общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета по форме № 5-П (в том числе убыточных организаций). В показатели указанных строк не включаются показатели строк 1230, 1250, 1660;

по строкам 1230 и 1660 указывается количество организаций, представивших нулевую отчетность;

по строке 1250 указывается количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию.

При включении в отчет данных из декларации по реорганизованной организации, представленной правопреемником, эта декларация учитывается как самостоятельная единица при определении количества налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета.

Количество налоговых деклараций, не включенных в отчет в целях обеспечения режима секретности, приводится в пояснительных записках к отчету.

Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.

По строкам 1230, 1660 «количество организаций, представивших нулевую отчетность» указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели, соответственно, по строкам 010 — 120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010 — 291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» со ссылкой на главу 25 в графе 2 «Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.

При этом строки 1221 и 1223, 1331, 1391, 1451, 1491, 1531, 1563, 1582, 1651 входят в данные по строкам 1220, 1330, 1390, 1450, 1490, 1530, 1562, 1581, 1650 соответственно.

Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010 — 120 Листа 02 декларации. В Титульных листах этих деклараций по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «229».

В этой связи при заполнении Разделов А и Е отчета формы № 5-П следует иметь ввиду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность.

Данные из деклараций некоммерческих организаций включаются в разделы А, В, Е, графы 1 и 3 раздела Г1 отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010 — 120 Листа 02 и по строкам 010 — 291 Раздела 5 декларации иностранной организации).

Кроме того, представляют декларации только по истечении налогового периода театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. В Титульных листах таких деклараций по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «234». Количество деклараций по таким учреждениям указывается по строке 1261 отчета независимо от наличия или отсутствия показателей по строкам 010 — 120 Листа 02.

Указанные учреждения не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, если в их декларациях отсутствуют показатели по строкам 010 — 120 Листа 02.

XVII. Указания по составлению отчета формы № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений»

по налогу на прибыль организаций»

тыс. руб.

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела А (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) (декларации с кодом 01 по реквизиту «Признак налогоплательщика» (кроме налоговых деклараций с кодом 246 по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» Титульного листа, формирующих показатели по графе 3 Раздела Г1 отчета), а также с кодом 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» (кроме деклараций резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток (Приморский, Хабаровский, Камчатский края, Сахалинская область, Чукотский АО), формирующих показатели по графам 1 и 2 Раздела Г).
А	Б	1	2
Раздел А
строка 100 = строка 060 — строка 070 — строка 080 + строка 200 Приложения № 1 к Листу 02 — строка 400 Приложения № 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08, если по графе 3 указан код «1» (или — строки 050 Листов 08, если по графе 3 указан код «0»)		Графа 1 «Прибыльные организации» 1) Лист 02 стр. 100 > 0 2) (стр. 060 Листа 02 — стр. 070 Листа 02 — стр. 080 Листа 02 + стр. 200 Приложения № 1 к Листу 02 — стр. 400 Приложения № 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0	Графа 2 «Убыточные организации» 1) Лист 02 стр. 100 < 0 2) (стр. 060 Листа 02 — стр. 070 Листа 02 — стр. 080 Листа 02 + стр. 200 Приложения № 1 к Листу 02 — стр. 400 Приложения № 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) < 0, если стр. 100 не заполнена
Доходы от реализации	1000	Лист 02 стр. 010	Лист 02 стр. 010
Внереализационные доходы	1010	Лист 02 стр. 020	Лист 02 стр. 020
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020	Лист 02 стр. 030	Лист 02 стр. 030
Внереализационные расходы	1030	Лист 02 стр. 040	Лист 02 стр. 040
Убытки, отраженные в Приложении № 3 к Листу 02 декларации	1040	Лист 02 стр. 050	Лист 02 стр. 050
Доходы, исключаемые из прибыли	1050	Лист 02 стр. 070 + стр. 080	Лист 02 стр. 070 + стр. 080
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога	1055	Приложение № 2 к Листу 02, стр. 400	Приложение № 2 к Листу 02, стр. 400
Налоговая база	1060	Лист 02 стр. 100	x
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070	Лист 02 стр. 110	x
Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.)	1071	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 02 стр. 110 > 0	x
Налоговая база для исчисления налога	1080	Лист 02 стр. 120	x
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1084	x	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или (стр. 060 Листа 02 — стр. 070 Листа 02 — стр. 080 Листа 02 — стр. 400 Приложения № 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0
Сумма исчисленного налога на прибыль — всего	1090	Лист 02 стр. 180	x
в том числе в федеральный бюджет	1100	Лист 02 стр. 190	x
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110	Лист 02 стр. 240	x
Сумма уменьшения налога в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета	1115	Лист 02 стр. 268	x
Сумма инвестиционного налогового вычета	1116	Лист 02 стр. 269	x
Количество налогоплательщиков, применивших инвестиционный налоговый вычет	1117	Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1116 отчета ф. № 5-п (то есть, когда стр. 269 Листа 02 > 0)	x
Сумма налога на прибыль к доплате — всего	1120	Лист 02 стр. 270 + стр. 271	x
в том числе в федеральный бюджет	1130	Лист 02 стр. 270	x
Сумма налога на прибыль к уменьшению — всего	1140	Лист 02 стр. 280 + стр. 281	Лист 02 стр. 280 + стр. 281
в том числе в федеральный бюджет	1150	Лист 02 стр. 280	Лист 02 стр. 280
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка	1157	Лист 02 стр. 110 x 20/100	x
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов)	1160	Лист 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика» ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1 (кроме деклараций с кодом «246» по реквизиту «по месту нахождения (учета)») за минусом показателя по стр. 1165 Раздела А отчета по форме № 5-П	x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.)	1161	Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1160 отчета ф. № 5-п	x
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога участниками консолидированных групп налогоплательщиков, являющимися резидентами Арктической зоны Российской Федерации или организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий	1165	Декларации с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)») \sum Приложений № 6а к Листу 02 ([стр. 050 x 17 : 100) — стр. 070], если [(стр. 050 x 17 : 100) — стр. 070] > 1 и если стр. 060 = 0, стр. 070 = 0	x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2, 1.2-1 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон): в федеральный бюджет	1170	Лист 02 с кодом 03 — резидент особой экономической зоны по реквизиту «Признак налогоплательщика» ([стр. 120 х 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 х 3 / 100) — стр. 190] > 1 кроме деклараций, формирующих графы 1 и 2 Раздела Г отчета ф. № 5-П	x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1171	Лист 02 с кодом 03 — резидент особой экономической зоны по реквизиту «Признак налогоплательщика» ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1 кроме деклараций, формирующих графы 1 и 2 Раздела Г отчета ф. № 5-П	x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.)	1172	Количество налогоплательщиков, декларации которых, сформировали показатели стр. 1170, 1171 отчета ф. № 5-п	x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта «Сколково» и проектов ИНТЦ)	1175	Декларация с кодом «225» по реквизиту «по месту нахождения (учета)» Лист 02 (стр. 120 x 20/ 100)	x
Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.)	1176	Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1175 отчета ф. № 5-П	x
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций (строка 1115 + строка 1116 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1165 + 1170 + строка 1171 + строка 1175)	1180	Сумма строк 1115, 1116, 1157, 1160, 1165, 1170, 1171, 1175 отчета ф. № 5-П	x
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации	1185	Лист 02 стр. 267	x
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего	1190	Приложение № 4 к Листу 02 с кодами «01», «03», «05», «06», «07», «08», «14», «15», «16», «17», «18», «19», «20» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» стр. 160. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2021 год.	Приложение № 4 к Листу 02 с кодами «01», «03», «05», «06», «07», «08», «14», «15», «16», «17», «18», «19», «20» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» стр. 160. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2021 год.
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014	1191	Приложение № 4 к Листу 02 с кодами «01», «03», «05», «06», «07», «08», «14», «15», «16», «17», «18», «19», «20» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» стр. 161. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2021 год.	Приложение № 4 к Листу 02 с кодами «01», «03», «05», «06», «07», «08», «14», «15», «16», «17», «18», «19», «20» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» стр. 161. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2021 год.

Контрольная сумма	1215	Сумма строк 1000 — 1191 ф. № 5-П	Сумма строк 1000 — 1191 ф. № 5-П

А	Б	1
Справочно: количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А — всего, в том числе	1220	Общее количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены при формировании граф 1 и 2 Раздела А ф. № 5-П. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, представившие: нулевую отчетность (строка 1230); единую (упрощенную) налоговую декларацию (строка 1250); декларацию с кодом «229» по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)»; декларацию с кодом «234» по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» при отсутствии показателей по строкам 010 — 120 Листа 02.
прибыльных организаций	1221	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 1 Раздела А
убыточных организаций	1223	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 2 Раздела А
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010 — 120 Листа 02)	1230	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 — 120 Листа 02. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, в декларациях которых по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» Титульного листа указаны коды «229» и «234».
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию	1250	Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ
Справочно: Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период	1261	Только в отчете за налоговый период. Количество деклараций с кодом «229» по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» Титульного листа и у которых отсутствуют показатели по строкам 010 — 120 Листа 02, а также количество деклараций с кодом «234» по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» Титульного листа.
Контрольная сумма	1270	Сумма строк 1220 — 1261 ф. № 5-П

Раздел Б	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
Раздел Б		Организаций, осуществляющих образовательную деятельность (декларации с кодом «09» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Организаций, осуществляющих медицинскую деятельность (декларации с кодом «10» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность (декларации с кодом «11» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)
А	Б	1	2	3
Доходы организаций — всего	1300	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций — всего	1301	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога	1310	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1311	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет	1312	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1320	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.)	1330	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Б ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Б ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Б ф. № 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1331	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 1 Раздела Б ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 2 Раздела Б ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 3 Раздела Б ф. № 5-П
Контрольная сумма	1340	Сумма строк 1300 — 1331 ф. № 5-П	Сумма строк 1300 — 1331 ф. № 5-П	Сумма строк 1300 — 1331 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
Раздел Г		Организации — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (декларации с кодом «03» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» и кодом «6» по реквизиту «Номер документа», при этом: - первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 39; - в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — первые 2 символа КПП по месту нахождения организации из ФИР ЕГРН = 39)	Организации — участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток (декларации с кодом «03» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» и кодами «5» и «8» по реквизиту «Номер документа»)», при этом: - первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92; - в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — первые 2 символа КПП по месту нахождения организации из ФИР ЕГРН = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92)	Организации — участники специальных инвестиционных контрактов (декларации с кодом «08» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)», с кодом 249 по реквизиту «по месту нахождения (учета)», в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — с кодом 213 или 216)
А	Б	1	2	3
Доходы организаций — всего	1400	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070	- когда первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 91, 92: Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 - когда первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87: Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций — всего	1401	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	- когда первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 91, 92: Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400 - когда первые 2 символа в реквизите «КПП» на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87: Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1405	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога	1410	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль	1420	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180
в том числе в федеральный бюджет	1421	Лист 02 стр. 190	Лист 02 стр. 190	x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1422	Лист 02 стр. 200	Лист 02 стр. 200	Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1430	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет	1431	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1440	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.)	1450	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Г ф. № 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1451	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 1 Раздела Г ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 2 Раздела Г ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 3 Раздела Г ф. № 5-П
Контрольная сумма	1460	Сумма строк 1400 — 1451 ф. № 5-П	Сумма строк 1400 — 1451 ф. № 5-П	Сумма строк 1400 — 1451 ф. № 5-П

Раздел Г1	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
Раздел Г1	Код строки	Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан (декларации с кодом «12» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)», с кодом 236 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»)	Организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного ФО (декларации с кодом «13» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)», с кодом 239 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»)	Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования (декларации с кодом 246 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»)
А	Б	1	2	3
Доходы организаций — всего	1465	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций — всего	1470	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога	1475	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1480	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет	1481	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1485	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г1, всего (ед.)	1490	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г1 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г1 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Г1 ф. № 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1491	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 1 Раздела Г1 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 2 Раздела Г1 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 3 Раздела Г1 ф. № 5-П
Контрольная сумма	1495	Сумма строк 1460 — 1491 ф. № 5-П	Сумма строк 1460 — 1491 ф. № 5-П	Сумма строк 1460 — 1491 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
А	Б	1
Раздел Д		Организации — сельскохозяйственные товаропроизводители (декларации с кодом «02» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (декларации с кодом «14» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)
Доходы организаций — всего	1500	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070
Расходы организаций — всего	1501	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400 + Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400 + Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога	1510	Лист 02 стр. 120,	Лист 02 стр. 120,
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1511	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет	1512	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1520	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д — всего (ед.),	1530	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д ф. № 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1531	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 1 Раздела Д ф. № 5-П	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 2 Раздела Д ф. № 5-П
Контрольная сумма	1540	Сумма строк 1500 — 1531 ф. № 5-П	Сумма строк 1500 — 1531 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
А	Б	1	2	3
Раздел Д 1		Организации, осваивающие участки недр, указанные в п. 1.8-1 ст. 284 НК РФ (декларации с кодом «15» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Организации по производству сжиженного газа и (или) по переработке углеводородного сырья (п. 1.8-2 ст. 284 НК РФ) (декларации с кодом «16» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые им принадлежат (декларации с кодом «20» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)
Доходы организаций — всего	1550	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070
Расходы организаций — всего	1551	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1552	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога	1553	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль	1554	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180
в том числе в федеральный бюджет	1555	Лист 02 стр. 190	Лист 02 стр. 190	Лист 02 стр. 190
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1556	Лист 02 стр. 200	Лист 02 стр. 200	Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации в связи с применением пониженных налоговых ставок	1560	Лист 02 ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1561	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д 1 — всего (ед.),	1562	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д 1 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д 1 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Д 1 ф. № 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1563	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 1 Раздела Д 1 ф. № 5-П	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 2 Раздела Д 1 ф. № 5-П	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 3 Раздела Д 1 ф. № 5-П
Контрольная сумма	1565	Сумма строк 1550 — 1563 ф. № 5-П	Сумма строк 1550 — 1563 ф. № 5-П	Сумма строк 1550 — 1563 ф. № 5-П

Раздел Д 2	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
Раздел Д 2	Код строки	Организации — резиденты Арктической зоны РФ (декларации с кодом «18» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (декларации с кодом «17» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)	Организации по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (декларации с кодом «19» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)
А	Б	1	2	3
Доходы организаций — всего	1570	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций — всего	1571	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение № 2 к Листу 02 стр. 400
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1572	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога	1573	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль	1574	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180
в том числе в федеральный бюджет	1575	x	Лист 02 стр. 190	Лист 02 стр. 190
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1576	Лист 02 стр. 200	x	x
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных ставок	1577	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) — стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет	1578	Лист 02 ([стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) — стр. 190] > 1	x	x
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1579	Лист 02 ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1	Лист 02 ([стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) — стр. 200] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1580	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д2, всего (ед.)	1581	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д2 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д2 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Д2 ф. № 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1582	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1580 графы 1 Раздела Д2 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1580 графы 2 Раздела Д2 ф. № 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1580 графы 3 Раздела Д2 ф. № 5-П
Контрольная сумма	1585	Сумма строк 1570 — 1582 ф. № 5-П	Сумма строк 1570 — 1582 ф. № 5-П	Сумма строк 1570 — 1582 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
А	Б	1
Раздел Е		Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (декларации по налогу на прибыль иностранной организации, у которых в Разделе 2 строка 050 = 1 «Да»)
Доходы — всего	1600	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010
Расходы — всего	1610	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1615	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 300
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1620	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или {(стр. 010 — стр. 160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)} > 0
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1621	Абсолютная сумма по стр. 250 Раздела 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), если стр. 250 < 0
Сумма налога по расчету — всего,	1630	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160
в том числе в федеральный бюджет	1640	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170
Количество налоговых деклараций, данные по которым приведены в Разделе Е — всего (ед.), в том числе	1650	Общее количество налоговых деклараций, данные по которым учтены при формировании Раздела Е ф. № 5-П
количество налоговых деклараций, в которых указаны убытки (ед.)	1651	Количество налоговых деклараций, которые учтены при формировании строки 1621 графы 1 Раздела Е ф. № 5-П
Количество организаций, представивших нулевую отчетность	1660	Количество деклараций, в которых отсутствуют показатели по строкам 010 — 250 Раздела 5 (раздел 00005)
Контрольная сумма	1690	Сумма строк 1600 — 1660 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
А	Б	1
Раздел Ж		Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья (декларации с кодом «04» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»)
Доходы — всего	1700	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 — стр. 070
Расходы — всего	1710	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 — стр. 050
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу	1715	Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога	1720	Лист 02 стр. 120
Сумма налога на прибыль организаций	1730	Лист 02 стр. 180
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении	1740	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж	1750	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Ж ф. № 5-П
Контрольная сумма	1780	Сумма строк 1700 — 1750 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
А	Б	1
Раздел З		Операции с ценными бумагами (Приложения № 1 и 2 к Листу 02, Листы 05 и Лист 06, Лист 04 с кодом «7» по реквизиту «Вид дохода» деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: выручка от реализации (выбытия)	1800	Приложение № 1 к Листу 02 стр. 023 + Лист 06 (стр. 020 + стр. 030)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1801	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 072 + Лист 06 стр. 200
По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: доход от выбытия	1810	Листы 05 (стр. 011 + стр. 012) + Лист 06 (стр. 040 + стр. 050)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1811	Листы 05 (стр. 021 — стр. 022) + Лист 06 стр. 210
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке: доход от выбытия	1820	Листы 05 (стр. 013 + стр. 014)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1821	Листы 05 (стр. 023 — стр. 024)
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет)	1822	Листы 05 стр. 060
Налоговая база по доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия), облагаемая по налоговой ставке 0% согласно пункту 4.1 статьи 284 НК РФ	1830	Лист 04 с кодом «7» по реквизиту «Вид дохода» стр. 010 — стр. 020, если стр. 010 > 0
Контрольная сумма	1850	Сумма строк 1800 — 1830 ф. № 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)
А	Б	1
Раздел И		Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях) (Листы 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 230, 231, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе, Разделы 3.1 и 3.2 налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов)
Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам) всего, из них:	1900	Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
российским организациям	1910	Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
в т.ч. дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0%	1911	Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13%	1912	Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
международным холдинговым компаниям, с дивидендов которых исчислен налог по ставке 0%	1913	Листы 03 Разделы А стр. 036, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 036, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1915	Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
иностранным организациям	1920	Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
в т.ч. фактическими получателями дохода являются российские организации	1921	Листы 03 Разделы А стр. 041, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 041, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1925	Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
из строк 1920 и 1925 — дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0%	1926	Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
до 5 процентов включительно	1927	Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
свыше 5 до 10 процентов включительно	1928	Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020
свыше 10 процентов	1929	Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2021 и Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2020

Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимися резидентами: Республика Кипр по ставкам 5%	1950	- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%	1951	- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «10» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1952	- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Острова Кайман по ставке 15%	1953	- Код 136 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Соединенные Штаты Америки по ставкам 5%	1954	- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%	1955	- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «10» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1956	- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10%	1957	- Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «10» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1958	- Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Королевство Нидерландов по ставкам 5%	1959	- Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1960	- Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Федеративная Республика Германия по ставкам 5%	1961	- Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1962	- Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Швейцарская Конфедерация по ставкам 5%	1963	- Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1964	- Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Королевство Швеция по ставкам 5%	1965	- Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1966	- Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Британские Виргинские острова по ставке 15%	1967	- Код 092 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
другие государства по ставкам 0%	1968	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра «0» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643, и если стр. 120 Раздела 3.2 > 0 или /= прочерку
5%	1969	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра «5» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%	1970	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра «10» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1971	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092, по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов «01», «02», «03», «04», «05» по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра «15» по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Контрольная сумма	1999	Сумма строк 1900 — 1971 ф. № 5-П

Показатели	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)	Порядок расчета показателей гр. 2	Порядок расчета показателей графы 3
А	Б	1	2	3
Раздел К
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков Расходы на НИОКР — всего	2010	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 052	<*>	x
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации	2011	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 054	<*>	x
из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	2012	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 053	<*>	x
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата	2013	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 055	<*>	x
Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших «амортизационную премию»	2020	ч	<**>	x
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%	2021	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 042	x	x
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%	2022	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 043	x	x
Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	2030	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 045	<*>	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 045 x 20 / 100
Расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	2031	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 046	<*>	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 046 x 20 / 100
Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	2032	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 202	<*>	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 202 x 20 / 100
отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» (в сумме не более 1, 5 процента доходов от реализации) (650)	2035	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 650	<*>	x
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, относящейся к амортизируемому имуществу (660)	2036	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 660	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 660) x 20 / 100
расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества) (661)	2037	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 661	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 661) x 20 / 100
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях агрессивной среды (670)	2040	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 670	<*>	x
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях повышенной сменности (671)	2041	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 671	<*>	x
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков — сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)	2042	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 672	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 672) / 2 x 20 / 100
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков — организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, участника свободной экономической зоны (673)	2043	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 673	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 673) / 2 x 20 / 100
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую — седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта (674)	2044	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 674	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 674) / 2 x 20 / 100
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675)	2045	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 675	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 675) / 2 x 20 / 100
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)	2046	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 676	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 676) / 2 x 20 / 100
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)	2047	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 677	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 677) / 3 x 2 x 20 / 100
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)	2048	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 678	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 678) / 3 x 2 x 20 / 100
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (679)	2049	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 679	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 679) / 3 x 2 x 20 / 100
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (685)	2050	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 685	<*>	x
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)	2051	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 690	<*>	x
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700)	2052	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 700	<*>	x
суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования (669)	2055	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 669	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 669) / 2 x 20 / 100
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации (680)	2057	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 680	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 680) / 3 x 2 x 20 / 100
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710)	2060	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 710	<*>	x
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720)	2070	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 720	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 720) x 20 / 100
расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (730)	2075	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 730	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 730) / 3 x 20 / 100
расходы на оплату услуг: по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях; по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации (пункт 24.2 статьи 255 Кодекса) (840)	2078	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 840	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 840) x 20 / 100
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)	2080	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 760	<*>	x
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)	2081	Сумма показателей граф 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 770	<*>	x
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780)	2082	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 780	<*>	x
расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790)	2083	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 790	<*>	x
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (800)	2084	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 800	<*>	x
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)	2085	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 810	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 810) x 20 / 100
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)	2086	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 811	<*>	x
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)	2087	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 812	<*>	x
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)	2088	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 813	<*>	x
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)	2089	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 820	<*>	x
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)	2090	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 830	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 830) x 20 / 100
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)	2091	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 880	<*>	x
расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика (890)	2092	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 890	<*>	x
расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900)	2093	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 900	<*>	x
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910)	2094	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 910	<*>	x
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930)	2095	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 930	<*>	x
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)	2096	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 940	<*>	x
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950)	2097	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 950	<*>	x
убыток, возникающий у налогоплательщика — участника (пайщика) организации при ее ликвидации (в том числе в результате применения процедуры банкротства), выходе (выбытии) из организации и определяемый на дату ликвидации организации, выхода (выбытия) из организации как отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены получаемого указанным участником (пайщиком) имущества (имущественных прав) и фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) налогоплательщиком — участником (пайщиком) этой организации стоимости доли (пая) (951)	2098	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 951		x
Сумма амортизации, начисленная: линейным методом	2100	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 131	<*>	x
нелинейным методом	2110	Приложение № 2 к Листу 02 стр. 133	<*>	x
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ «О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти» (931)	2120	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 931	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 931) x 20 / 100
расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (подпункт 48.12 пункта 1 статьи 264 Кодекса) (960)	2130	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 960	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 960) x 20 / 100
расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (подпункт 19.5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (961)	2131	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 961	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 961) x 20 / 100
расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям: социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом — оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг (абзац второй подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (965)	2140	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 965	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 965) x 20 / 100
централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций (абзац третий подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (966)	2141	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 966	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 966) x 20 / 100
иным некоммерческим организациям, включенным в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (абзац четвертый подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (967)	2142	Сумма показателей графы 4 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 967	<*>	Приложение № 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 967) x 20 / 100
Контрольная сумма	2145	Сумма строк 2010 — 2142 ф. № 5-П	Сумма строк 2010 — 2142	Сумма строк 2010 — 2142 ф. № 5-П

<*> Показатели графы 2 Раздела К определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2010 по 2142 (кроме строки 2020) графы 1 Раздела К отчета ф. № 5-П, а именно:

по строкам 2010 — 2032 (кроме строки 2020), 2100 — 2110 отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложениях № 2 к Листу 02 соответствующие показатели > 0;
по строкам 2035 — 2098, 2120 — 2142 графы 2 отчета указывается количество налогоплательщиков, в Приложениях № 1 к декларациям которых графа 4 с соответствующим кодом > 0.

<**> Показатель строки 2020 графы 2 Раздела К отчета определяется количеством налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложении № 2 к Листу 02 стр. 042 и (или) 043 > 0. Если стр. 042 > 0 и стр. 043 > 0, то для показателя строка 2020 такая декларация считается как единица.

Показатели	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)	Порядок расчета показателей графы 2
А	Б	1	2
Раздел Л
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510)	2200	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 510	<*>
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520)	2201	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 520	<*>
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530)	2202	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 530	<*>
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью (540)	2203	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 540	<*>
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550)	2204	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 550	<*>
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (560)	2205	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 560	<*>
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (561)	2206	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 561	<*>
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (562)	2207	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 562	<*>
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (563)	2208	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 563	<*>
доходы банка развития — государственной корпорации (570)	2210	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 570	<*>
доходы, полученные Организационным комитетом «Россия-2018», дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018», Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90% суммы всех доходов за соответствующий налоговый период (585)	2218	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 585	<*>
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям (подпункт 37 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (590)	2220	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 590	<*>
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600)	2221	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 600	<*>
дивиденды, полученные от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялась налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 Кодекса (подпункт 50 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (588)	2225	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 588	<*>
дивиденды, полученные от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации	2226	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 589	<*>
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ «О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти» (601)	2230	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 601	<*>
в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации (подпункт 60 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (605)	2235	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 605	<*>
в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. № 493-ФЗ «О публично-правовой компании „Единый регулятор азартных игр“ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (610)	2236	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 610	<*>
в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ, а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом № 164-ФЗ в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления (615)	2237	Сумма показателей графы 2 Приложения № 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 615	<*>
Контрольная сумма	2250	Сумма строк 2200 — 2237 ф. № 5-П	Сумма строк 2200 — 2237

<*> Показатели графы 2 Раздела Л определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2200 по 2237 графы 1 Раздела Л отчета ф. № 5-П, а именно количеством налогоплательщиков, в Приложениях № 1 к декларациям которых графа 2 с соответствующим кодом > 0.

Показатели	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П)	Порядок расчета показателей графы 2
А	Б	1	2
Раздел М Имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, полученные в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, целевое финансирование
Целевое финансирование в виде: грантов (код 010)	2300	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 010 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020)	2301	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 020 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030)	2302	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 030 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика; средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (код 040)	2303	Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 040 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций — членов общества взаимного страхования (код 050)	2304	Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 050 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060)	2305	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 060 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» (код 070)	2306	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 070 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080)	2307	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 080 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100)	2310	Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 100 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110)	2311	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 110 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями — участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111)	2312	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 111 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112)	2315	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 112 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» (113)	2320	Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 113 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» (114)	2321	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 114 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
в виде сумм обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (115)	2330	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 115 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
в виде сумм субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 Кодекса (за исключением расходов, указанных в пункте 5 указанной выше статьи) (116)	2331	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 116 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (117)	2332	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 117 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (118)	2333	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 118 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120)	2340	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 120 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130)	2341	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 130 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140)	2342	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 140 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости, жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141)	2343	Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 141 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» (код 150)	2344	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 150 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160)	2345	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 160 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170)	2346	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 170 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171)	2347	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 171 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)	2348	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 172 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173)	2349	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 173 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180)	2350	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 180 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190)	2351	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 190 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220)	2352	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 220 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов (код 230)	2362	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 230 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации (код 240)	2363	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 240 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250)	2364	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 250 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260)	2365	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 260 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270)	2366	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 270 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280)	2367	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 280 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее — структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281)	2368	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 281 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282)	2369	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 282 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290)	2370	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 290 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»), и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300)	2371	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 300 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310)	2372	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 310 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320)	2373	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 320 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (код 321)	2374	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 321 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
денежные средства, полученные некоммерческими организациями — собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (код 322)	2375	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 322 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (код 323)	2376	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 323 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (подпункт 16 пункта 2 статьи 251 Кодекса) (код 324)	2377	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 324 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном», и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, (код 325)	2378	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 325 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном», профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 326)	2379	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 326 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации», в виде взносов, перечисленных в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма (код 327)	2380	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 327 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон „О развитии сельского хозяйства“, и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 328)»	2381	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 328 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования (код 329)	2382	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 329 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
	средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (далее — Федеральный закон № 225-ФЗ) для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля (295)	2383	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 295 и графа 2 > 31.12.2020
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом № 225-ФЗ в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (296)	2384	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 296 и графа 2 > 31.12.2020
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» (код 340)	2385	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 340 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350)	2386	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 350 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360)	2387	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 360 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370)	2388	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 370 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380)	2389	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 380 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390)	2390	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 390 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400)	2391	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 400 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410)	2392	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 410 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430)	2393	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 430 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440)	2394	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 440 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450)	2395	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 450 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)	2396	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 271 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
средства в виде взносов финансовых организаций, поступающих в фонд финансирования деятельности финансового уполномоченного, образованный в соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2018 г. № 123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» (код 330)	2397	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 330 и графа 2 > 31.12.2020	<*>
Контрольная сумма	2400	Сумма строк 2300 — 2397	Сумма строк 2300 — 2397

<*> Показатели графы 2 Раздела М определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2300 по 2397 графы 1 Раздела М отчета ф. № 5-П, а именно:

по строке 2300 графы 2 Раздела М отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 07 в графе 1 указан код 010, графа 2 > 31.12.2020, а графа 3 по данному коду > 0;
в аналогичном порядке определяются показатели строк 2301 — 2397 графы 2 Раздела М отчета по соответствующим кодам, указанным в графе А Раздела М.

Наименование показателя	Код строки	Контролируемые иностранные компании, доходы которых определены в соответствии
Наименование показателя	Код строки	с пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ	с пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ
А	Б	1	2
Раздел Н		тыс. руб.
Величина прибыли (убытка) (без доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли; с учетом общей корректировки прибыли; без выплаченных дивидендов и распределенной прибыли):
величина прибыли	2500	Лист 09 Раздел Б1 стр. 170, если стр. 170 > 0	Лист 09 Раздел Б2 стр. 190, если стр. 190 > 0
величина убытка	2510	Лист 09 Раздел Б1 стр. 170, если стр. 170 < 0 (показатель приводится по абсолютной величине)	Лист 09 Раздел Б2 стр. 190, если стр. 190 < 0 (показатель приводится по абсолютной величине)
Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица	2520	Лист 09 Раздел Б1 стр. 180	Лист 09 Раздел Б2 стр. 200
Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика	2530	Лист 09 Раздел Б1 стр. 190	Лист 09 Раздел Б2 стр. 210
Налоговая база для исчисления налога	2540	Лист 09 Раздел Б1 стр. 200	Лист 09 Раздел Б2 стр. 220
в том числе по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке	2541	x	Лист 09 Раздел Б3 стр. 130
Сумма исчисленного налога	2550	Лист 09 Раздел Б1 стр. 210	Лист 09 Раздел Б2 стр. 230
Суммы налога, уменьшающие сумму исчисленного налога	2560	Лист 09 Раздел Б1 стр. 220	Лист 09 Раздел Б2 стр. 240
Сумма налога к уплате	2570	Лист 09 Раздел Б1 стр. 230	Лист 09 Раздел Б2 стр. 250
Количество случаев представления налогоплательщиками данных о контролируемых ими иностранных компаниях (ед.)	2580	Определяется количество Разделов Б1 Листов 09 в декларациях КНД 1151006 по номеру контролируемой иностранной компании (КИК)	Определяется количество Разделов Б2 Листов 09 в декларациях КНД 1151006 по номеру контролируемой иностранной компании (КИК)
Контрольная сумма	2590	Сумма строк 2500 — 2580 ф. № 5-П	Сумма строк 2500 — 2580 ф. № 5-П

А	Б	1
Справочно. Количество налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, представивших Листы 09 декларации (ед.)	2598	Количество деклараций КНД 1151006, в состав которых входит Лист 09 (Листы 09). Определяется по номеру КИК, указанному в Разделе А Листов 09. Если в декларации в Разделе А Листа 09 заполнен «Номер контролируемой иностранной компании», то она входит в отчет по стр. 2598. При наличии в декларации нескольких Листов 09 она считается как единица.

Контрольные соотношения показателей отчета по форме № 5-П

По Разделу А

1. стр. 1060 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 — 1020 — 1030 + 1040 — 1050 — 1055) графы 1;

2. стр. 1080 графы 1 >= стр. (1060 — 1070) графы 1;

3. стр. 1084 графы 2 <= стр. (1000 + 1010 — 1020 — 1030 + 1040 — 1050 — 1055) графы 2;

при условии, что величина, полученная в результате арифметических действий с показателями, приведенными в круглых скобках, является величиной отрицательной (убытком), т.е. со знаком «минус»;

4. стр. 1090 графы 1 / стр. 1080 графы 1 x 100% <= 20%,

если стр. 1090 графы 1 и стр. 1080 графы 1 > 0;

5. стр. 1100 графы 1 / стр. 1080 графы 1 x 100% <= 3%,

если стр. 1100 графы 1 и стр. 1080 графы 1 > 0;

6. стр. 1157 графы 1 = стр. 1070 графы 1 x 20 / 100;

7. стр. 1180 графы 1 = стр. (1115 + 1116 + 1157 + 1160 + 1165 + 1170 + 1171 + 1175) графы 1;

8. стр. 1190 граф 1, 2 >= стр. 1191 граф 1, 2 (только для отчета за налоговый период);

9. стр. 1190 графы 2 >= стр. 1084 графы 2 (только для отчета за налоговый период);

10. стр. 1215 граф 1, 2 = сумме строк 1000 — 1191 граф 1, 2;

11. стр. 1220 <= стр. 1221 + стр. 1223;

В случае одновременного учета налогоплательщика в обеих строках 1221 (как прибыльная организация) и 1223 (как убыточная организация) контрольное соотношение не нарушается, т.к. в строке 1220 считается уникальное количество организаций;

12. стр. 1270 = сумме строк 1220 — 1261;

По Разделу Б

13. стр. 1311 граф 1, 2, 3 = стр. 1310 граф 1, 2, 3 x 20 / 100, если стр. 1310 > 0;

14. стр. 1312 граф 1, 2, 3 = стр. 1310 граф 1, 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1310 > 0;

15. стр. 1330 граф 1, 2, 3 >= стр. 1331 граф 1, 2, 3;

16. стр. 1340 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1300 — 1331 граф 1, 2, 3;

По Разделу В

17. стр. 1371 граф 1, 2, 3 >= стр. 1372 граф 1, 2, 3;

18. стр. 1390 граф 1, 2, 3 >= стр. 1391 граф 1, 2, 3;

19. стр. 1399 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1350 — 1391 граф 1, 2, 3;

По Разделу Г

20. стр. 1420 граф 1, 2 = стр. (1421 + 1422) граф 1, 2;

21. стр. 1420 графы 3 = стр. 1422 графы 3;

22. стр. 1430 граф 1, 2, 3 >= стр. 1431 граф 1, 2, 3;

23. стр. 1450 граф 1, 2, 3 >= стр. 1451 граф 1, 2, 3;

24. стр. 1460 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1400 — 1451 граф 1, 2, 3;

По Разделу Г1

25. стр. 1480 граф 1, 2, 3 = стр. 1475 граф 1, 2, 3 x 20 / 100, если стр. 1475 > 0;

26. стр. 1481 граф 1, 2, 3 = стр. 1475 граф 1, 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1475 > 0;

27. стр. 1490 граф 1, 2, 3 >= стр. 1491 граф 1, 2, 3;

28. стр. 1495 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1465 — 1491 граф 1, 2, 3;

По Разделу Д

29. стр. (1500 — 1501) граф 1, 2 = стр. (1510 — 1520) граф 1, 2, при этом если (стр. 1500 — 1501) граф 1, 2 < 0, то (стр. 1510 — 1520) граф 1, 2 < 0;

30. стр. 1511 граф 1, 2 = стр. 1510 граф 1, 2 x 20 / 100, если стр. 1510 > 0;

31. стр. 1530 граф 1, 2 >= стр. (1531) граф 1, 2;

32. стр. 1540 граф 1, 2 = сумме строк 1500 — 1531 граф 1, 2;

По Разделу Д1

33. стр. 1554 граф 1, 2, 3 = стр. (1555 + 1556) граф 1, 2, 3;

34. стр. 1555 граф 1, 2, 3 = стр. 1553 граф 1, 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1553 > 0;

35. стр. 1562 граф 1, 2, 3 >= стр. 1563 граф 1, 2, 3;

36. стр. 1565 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1550 — 1563 граф 1, 2, 3;

По Разделу Д2

37. стр. 1574 графы 1 = стр. 1576 графы 1;

38. стр. 1574 граф 2, 3 = стр. 1575 граф 2, 3;

39. стр. 1575 граф 2, 3 = стр. 1573 граф 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1573 > 0;

40. стр. 1577 графы 1 = стр. (1578 + 1579) графы 1;

41. стр. 1577 граф 2, 3 = стр. 1579 граф 2, 3;

42. стр. 1578 графы 1 = стр. 1573 графы 1 x 3 / 100, если стр. 1573 > 0;

43. стр. 1579 граф 2, 3 = стр. 1573 граф 2, 3 x 17 / 100, если стр. 1573 > 0;

44. стр. 1581 граф 1, 2, 3 >= стр. 1582 граф 1, 2, 3;

45. стр. 1585 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1570 — 1582 граф 1, 2, 3;

По Разделу Е

46. стр. 1630 / стр. 1620 x 100% <= 20%, если стр. 1620 и стр. 1630 > 0;

47. стр. 1640 / стр. 1620 x 100% = 3%, если стр. 1620 и стр. 1640 > 0;

48. стр. 1650 >= стр. 1651;

49. стр. 1690 = сумме строк 1600 — 1660;

По Разделу Ж

50. стр. 1730 = стр. 1720 x 20 / 100;

51. стр. 1780 = сумме строк 1700 — 1750;

По Разделу З

52. стр. 1850 = сумме строк 1800 — 1830;

По Разделу И

53. стр. 1900 >= стр. (1910 + 1913 + 1915 + 1920 + 1925);

54. стр. 1910 >= стр. (1911 + 1912);

55. стр. (1920 + 1925) >= стр. (1926 + 1927 + 1928 + 1929);

56. стр. 1999 = сумме строк 1900 — 1971;

По Разделу К

57. стр. 2010 граф 1, 2 >= стр. 2011 граф 1, 2;

58. стр. 2010 граф 1, 2 >= стр. 2012 граф 1, 2;

59. стр. 2012 граф 1, 2 >= стр. 2013 граф 1, 2;

60. стр. 2145 = сумме строк 2010 — 2142

По Разделу Л

1. стр. 2250 граф 1, 2 = сумме строк 2200 — 2237 граф 1, 2;

По Разделу М

62. стр. 2400 граф 1, 2 = сумме строк 2300 — 2397 граф 1, 2;

По Разделу Н

63. стр. 2590 граф 1, 2 = сумме строк 2500 — 2580 граф 1, 2;

В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления. Если указанную корректировку провести невозможно, то пояснения причин невыполнения контрольных соотношений приводятся в объяснительных записках к отчету.

Контрольные соотношения под номерами 7, 11, 20, 21 относятся к контрольным соотношениям, соблюдение которых является обязательным при представлении отчета по всем уровням.

Контактные телефоны:

по методологическим вопросам:

Управление налогообложения юридических лиц

(495) 913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна