Приказ МНС РФ от 27.02.2001 № БГ-3-07/63

«Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) и порядка ее заполнения»

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 27 февраля 2001 г. № БГ-3-07/63

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ КАРТОЧКИ УЧЕТА СУММ НАЧИСЛЕННЫХ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, А ТАКЖЕ СУММ НАЧИСЛЕННОГО ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ВЗНОСА) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340) и в целях обеспечения учета налогоплательщиками — работодателями сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм единого социального налога (взноса), относящегося к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, приказываю:

1. Утвердить форму индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) (Приложение № 1) и порядок ее заполнения (Приложение № 2).

2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести форму индивидуальной карточки учета до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков.

3. Рекомендовать налогоплательщикам — работодателям применять форму индивидуальной карточки учета в практической работе.

Штамп налогоплательщика

Сведения о работнике — получателе дохода: ИНН ___________________ Ф.И.О. _______________________ Гражданство ______________________

паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность): серия __________ номер _______ кем и когда выдан ___________________________

Дата рождения ________ Адрес места жительства _____________________________________________________________________________________

должность ____________ Вид договора: трудовой, гражданско — правовой, авторский или лицензионный ______________________ ___________

№ договора _____________ дата назначения на должность (или дата заключения договора) ________________________ _____________________

Наличие инвалидности __________ справка: серия _________ N ___________________ дата выдачи ________________________________________

Месяц, период

Начислено выплат и иных вознаграждений по всем основаниям, всего

Выплаты, не подлежащие налогообложению

Налоговая база

Начислено единого социального налога (взноса)

Выплаты, не подлежащие налогообложению во все фонды

Необлагаемые в ПФР (ст. 26 ФЗ

выплаты, не облагаемые в ФСС РФ (договора гражданско — правов. характ., авторские и лиценз. догов.)

ПФР, фонды ОМС

ФСС РФ

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС РФ

ВСЕГО

в том числе:

до 1 000 руб. в месяц

до 2 000 руб. в год

до 10 000 руб. в год

до 100 000 руб. в год (льготы)

Выплаты за счет средств, оставшихся в распоряжении организации

№ 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год»)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

январь

за месяц

с начала года

февраль

за месяц

с начала года

март

за месяц

с начала года

апрель

за месяц

с начала года

май

за месяц

с начала года

июнь

за месяц

с начала года

июль

за месяц

с начала года

август

за месяц

с начала года

сентябрь

за месяц

с начала года

октябрь

за месяц

с начала года

ноябрь

за месяц

с начала года

декабрь

за месяц

с начала года

Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) (далее — индивидуальная карточка) разработана в соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В поле «Сведения о работнике — получателе доходов» указываются:

• «ИНН» (при наличии) — в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
• «Ф.И.О.» — фамилия, имя, отчество работника полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
• «Гражданство» — гражданство работника;
• «паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность): серия, номер, кем и когда выдан» — реквизиты паспорта (либо иного документа, удостоверяющего личность) работника;
• «Дата рождения» — число, месяц, год рождения работника в соответствии с записью в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность);
• «Адрес места жительства» — полный адрес места жительства работника на основании записи в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность);
• «Должность» — должность работника;
• «Вид договора: трудовой, гражданско — правовой, авторский или лицензионный»;
• «N договора»;
• «Дата назначения на должность (или дата заключения договора)»;
• «Наличие инвалидности» — группа инвалидности (I, II или III группа), серия, номер и дата выдачи справки учреждения медико — социальной экспертизы.

Индивидуальная карточка предназначена для ведения учета нарастающим итогом с начала года и за каждый отчетный месяц налогоплательщиками — работодателями по каждому работнику:

по гр. 2 — выплат и иных вознаграждений, начисленных по всем основаниям в пользу работника;

по гр. 3 — выплат, не подлежащих налогообложению во все фонды (всего) в соответствии:

• со статьями 236, 238 и 239 Кодекса;
• со статьей 25 Федерального закона от 27.12.2000 № 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год». Сведения заполняются по лицам, в отношении которых указанные в данной статье органы являются работодателями;

по гр. 4 — выплат, необлагаемых до 1 000 рублей в месяц в соответствии с абзацем пятым пункта 1 статьи 236 Кодекса;

по гр. 5 — выплат, необлагаемых до 2 000 рублей в год в соответствии с пунктом 2 статьи 238 Кодекса;

по гр. 6 — выплат, необлагаемых до 10 000 рублей в год в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 238 Кодекса.

Графа 6 заполняется профсоюзными организациями;

по гр. 7 — выплат, необлагаемых до 100 000 рублей в год (льготы) в соответствии со статьей 239 Кодекса;

по гр. 9 — выплат (денежное содержание судей, прокуроров и следователей, имеющих специальные звания), необлагаемых в ПФР в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.2000 № 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год»;

по гр. 10 — выплат (вознаграждений по договорам гражданско — правового характера, авторским и лицензионным договорам), необлагаемых в ФСС РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 238 Кодекса.

Если по указанным договорам оплата произведена сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей, то в графу 10 индивидуальной карточки подлежит включению сумма, превышающая 1000 руб. в месяц;

по гр. 11 — налоговой базы по единому социальному налогу (взносу) (далее — налог), определяемой как:

• по ПФР: гр. 2 — гр. 3 — гр. 9;
• по фондам ОМС: гр. 2 — гр. 3.

Федеральные суды и органы прокуратуры заполняют данную графу, отделяя суммы в ПФР и фонды ОМС друг от друга косой чертой;

по гр. 12 — налоговой базы по налогу по ФСС РФ, определяемой как:

гр. 2 — гр. 3 — гр. 10;

по гр. 13 — 16 — начислений по налогу по каждому фонду.

Сумма начисленного налога в каждый фонд нарастающим итогом с начала года определяется умножением значений, указанных в графах 11, 12, на соответствующую ставку налога для соответствующей категории налогоплательщика согласно статье 241 Кодекса с учетом права на применение регрессивных ставок.

В случае если организация не имеет права на применение регрессивных ставок налога, то расчет начисленного налога на каждого работника осуществляется по ставкам при величине налоговой базы до 100 000 рублей, независимо от фактической величины его налоговой базы.

Сумма начисленного налога за отчетный месяц определяется как разность между суммой начисленного налога с начала года и суммой начисленного налога нарастающим итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному;

по гр. 17 — начислений пособий, выплачиваемых за счет средств ФСС РФ.

В индивидуальной карточке все показатели отражаются в полных рублях по правилам округления:

суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

---

Вложения

• $30558_3055801R.XLS