Приказ МНС РФ от 26.12.2000 № БГ-3-07/456

«Об утверждении формы налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) и Инструкции по ее заполнению»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.01.2001 № 2554)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 января 2001 г. № 2554

---

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ от 26 декабря 2000 г. № БГ-3-07/456

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 14, ст. 1649, № 28, ст. 3487) и в целях обеспечения поступлений единого социального налога (взноса) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) (Приложение № 1) и Инструкцию по ее заполнению (Приложение № 2).

2. Руководителям Управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств и обеспечить в практической работе применение формы декларации, утвержденной настоящим Приказом.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс — секретаря — заместителя Министра С.Н. Шульгина.

В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по

---

ИНН налогоплательщика ____________________________________________

Фамилия, имя, отчество налогоплательщика _________________________

Наименование общины, хозяйства ___________________________________

Код вида документа, удостоверяющего личность _____________________

Серия ______________ Номер ______________

Дата выдачи документа ________________ Дата рождения _____________

Адрес места жительства в Российской Федерации

Почтовый индекс ______________

Район ________________________

Город ________________________

Населенный пункт (село, поселок и т.п.) _________________________

Улица (проспект, переулок и т.п.) ________________________________

Номер дома _________ Номер корпуса (строения, владения) __________

Номер квартиры ______________________

Номер телефона

домашний ____________ служебный __________

Код	Наименование документа	Примечание
01	Паспорт гражданина СССР	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года
02	Загранпаспорт гражданина СССР	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03	Свидетельство о рождении	Свидетельство о рождении для лица, не достигшего 14-летнего возраста
04	Удостоверение личности офицера	Удостоверение личности офицера для военнослужащего (офицера, прапорщика, мичмана)
05	Справка об освобождении из места лишения свободы	Справка об освобождении из места лишения свободы
06	Паспорт Минморфлота	Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 года
07	Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)	Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины), проходящего военную службу по призыву или контракту
09	Дипломатический паспорт гражданина РФ	Дипломатический паспорт гражданина РФ
10	Иностранный паспорт	Заграничный паспорт для постоянно проживающего за границей иностранного гражданина, который временно находится на территории РФ
11	Свидетельство о регистрации ходатайства о признании иммигранта беженцем	Свидетельство о регистрации ходатайства о признании иммигранта беженцем в РФ
12	Вид на жительство	Вид на жительство в РФ
13	Удостоверение беженца в РФ	Удостоверение беженца в РФ
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме № 2П
21	Паспорт гражданина РФ	Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22	Загранпаспорт гражданина РФ	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
26	Паспорт моряка	Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27	Военный билет офицера запаса	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы, выдаваемые органами МВД	Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

Код строки	Наименование показателя	По данным налогоплательщика	По данным налогового органа	Расхождение	Ставка налога, %/руб.
					ПФР	ФФОМС	ТФОМС
1	2	3	4	5	6	7	8
100	Доходы, полученные от предпринимательской или иной профессиональной деятельности				х	х	х
200	Расходы, связанные с извлечением доходов				х	х	х
300	Объект налогообложения (стр. 100 — стр. 200)				х	х	х
400	Объект налогообложения для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (доход, определяемый исходя из стоимости патента (патентов)				х	х	х
500	Суммы налоговых льгот				х	х	х
600	Налоговая база, всего				х	х	х
	а) стр. 300 — стр. 500				х	х	х
	б) для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр. 400 — стр. 500)				х	х	х
610	До 100 000 руб.				19,2%	0,2%	3,4%
620	От 100 001 руб. до 300 000 руб. в том числе:				х	х	х
621	100 000 руб.				19 200 руб.	200 руб.	3 400 руб.
622	сумма, превышающая 100 000 руб.				10,8%	0,1%	1,9%
630	От 300 001 руб. до 600 000 руб. в том числе:				х	х	х
631	300 000 руб.				40 800 руб.	400 руб.	7 200 руб.
632	сумма, превышающая 300 000 руб.				5,5%	х	0,9%
640	Свыше 600 000 руб. в том числе:				х	400 руб.	9 900 руб.
641	600 000 руб.				57 300 руб.	х	х
642	сумма, превышающая 600 000 руб.				2,0% (5,0%) <*>	х	х
700	Начислено налога за налоговый период всего, в том числе:				х	х	х
710	в ПФР				х	х	х
720	в федеральный ФОМС				х	х	х
730	в территориальный ФОМС				х	х	х
800	Сумма уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период — всего (стр. 810 + стр. 820 + стр. 830) в том числе:				х	х	х
810	- в ПФР				х	х	х
820	- в федеральный ФОМС				х	х	х
830	- в территориальный ФОМС				х	х	х
900	Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода, всего (стр. 910 + стр. 920 + стр. 930) в том числе:				х	х	х
910	- в ПФР (стр. 710 — стр. 810)				х	х	х
920	- в федеральный ФОМС (стр. 720 — стр. 820)				х	х	х
930	- в территориальный ФОМС (стр. 730 — стр. 830)				х	х	х

---

<*> Согласно ст. 17 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» до 1 января 2002 года в статье 241 части второй Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации и превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.

Правильность указанных в настоящей декларации сведений

подтверждаю:

Налогоплательщик либо его представитель __________________________

__________________________________________________________________

подпись

__________________________________________________________________

(расшифровка подписи)

ИНН __________________

М.П.

(в рублях)

№ п/п	Наименование и Р/счет фонда	Сумма авансовых платежей на 200_ г. по срокам уплаты
		15.07.200_	15.10.200_	15.01.200_
1.	Пенсионный фонд РФ Р/с N ..
2.	Федеральный ФОМС Р/с N ....
3.	Территориальный ФОМС Р/с N ...

Подпись работника Инспекции МНС

России                             _________ ___________________
                                    подпись  расшифровка подписи

Дата

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) (далее — декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общие требования к порядку заполнения декларации

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.

Декларация заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью налогового инспектора с указанием даты ее представления.

Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой налогового инспектора на первом листе декларации о дате ее представления.

Декларация может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком или его представителем либо направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.

При заполнении декларации учитывается следующее.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».

В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данная декларация налоговым органом не принимается.

Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем.

Все исправления и подпись налогоплательщика заверяются печатью (штампом) при ее (его) наличии.

В адресной части декларации, заполняемой индивидуальным предпринимателем, указываются:

• ИНН индивидуального предпринимателя — в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории в Российской Федерации;
• фамилия, имя, отчество - полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
• код вида документа, удостоверяющего личность, — указывается код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, выбирается из справочника, приведенного на оборотной стороне титульного листа декларации, с указанием реквизитов, имеющихся в данном документе. Например, 01 — означает, что документом, удостоверяющим личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина СССР;
• дата рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
• адрес места жительства в Российской Федерации — на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность) с обязательным указанием почтового индекса;
• номер домашнего или служебного телефона.

Если декларацию заполняют родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, или крестьянские (фермерские) хозяйства, то адресная часть декларации заполняется в аналогичном порядке, кроме Ф.И.О. В данном случае указывается наименование общины или хозяйства.

Порядок заполнения декларации

Строка 300 «Объект налогообложения».

Для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств объектом налогообложения являются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности (строка 100) за вычетом расходов, связанных с их извлечением (строка 200).

Строка 400 «Объект налогообложения для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента.

Пример.

Предполагаемый доход                                250 000 рублей
Расходы, связанные с извлечением дохода              50 000 рублей
Доход, подлежащий налогообложению                   200 000 рублей
Ставка налога на доходы физических лиц                         13%
Стоимость патента (200 000 х 13% / 100%)             26 000 рублей

Расчет дохода, определяемого исходя из стоимости патента:

Стоимость патента на 2001 год -                     26 000 рублей;
Ставка налога на доходы физических лиц -                      13%;

Доход, определяемый исходя из стоимости

патента (26 000 : 13) х 100 200 000 рублей.

При осуществлении налогоплательщиком нескольких видов деятельности на основании выданных патентов объект налогообложения определяется суммированием доходов от каждого вида деятельности.

Если налогоплательщик по одним видам деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, а по другим производит уплату налогов в общеустановленном порядке, при определении объекта налогообложения им заполняется также и строка 300.

Строка 500 «Сумма налоговых льгот».

По данной строке отражаются налоговые льготы, предоставленные налогоплательщику в соответствии с п. п. 3, 4 ст. 239 НК РФ.

Строка 600 «Налоговая база».

В пункте «а» указывается налоговая база индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств, определяемая как разность между объектом налогообложения (стр. 300) и суммой налоговых льгот (стр. 500).

В пункте «б» отражается налоговая база индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, определяемая как разность между объектом налогообложения (стр. 400) и суммой налоговых льгот (стр. 500).

Если налогоплательщик по одним видам деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, а по другим производит уплату налогов в общеустановленном порядке, налоговая база определяется суммированием значений пунктов «а» и «б».

Налогоплательщиком налоговая база отражается в зависимости от ее величины по соответствующим строкам (610 — 642).

Пример.

Доходы, полученные от предпринимательской или иной профессиональной деятельности налогоплательщиком, являющимся инвалидом, составили 700 000 рублей.

Расходы, связанные с извлечением доходов, — 200 000 рублей.

Объект налогообложения — 500 000 рублей.

Отражается:

по строке 500 — «100 000»

по строке 600 пункт «а)» — «400 000»

по строке 630 — «400 000»

по строке 632 — «100 000»

Строка 700 «Начислено налога за налоговый период» определяется как сумма строк 710 — 730.

По строкам 710 — 730 отражаются начисленные суммы налога за налоговый период в ПФР, федеральный ФОМС, в территориальный ФОМС.

Расчет суммы налога, начисляемой в ПФР, производится следующим образом.

Пример 1. С налоговой базы до 100 000 рублей: стр. 610 гр. 3 х стр. 610 гр. 6.

Пример 2. С налоговой базы 230 000 рублей: стр. 621 гр. 6 + стр. 622 гр. 3 х стр. 622 гр. 6.

При этом по строке 622 гр. 3 отражается сумма 130 000 рублей.

Начисление налога в другие фонды производится в аналогичном порядке.

По строке 800 «Сумма уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период — всего» отражается сумма фактически внесенных налогоплательщиком авансовых платежей, уплаченных им на основании налоговых уведомлений (стр. 810 + стр. 820 + стр. 830); в том числе в разрезе фондов.

По строке 900 «Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода, всего» отражается сальдо расчетов по уплате налога за налоговый период, в том числе в разрезе фондов. Определяется как сумма строк 910 — 930.

По строкам 910 — 930 отражается сальдо расчетов по уплате налога в ПФР и в фонды ОМС, которое определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период (в ПФР стр. 710 — стр. 810, в федеральный ФОМС стр. 720 — стр. 820, в территориальный ФОМС стр. 730 — стр. 830).

---

[!TIP] См. данную форму в MS-Excel.

Вложения

• $30234_3023401L.XLS