Приказ МНС РФ от 01.09.2003 № БГ-3-06/484
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ МНС РФ от 01.09.2003 N БГ-3-06/484. БГ-3-06/484. 01.09.2003. https://bukva.ai/docs/prikaz-bg-3-06484
«О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 31.12.2002 № БГ-3-06/756»
(вместе с «Едиными требованиями к формированию и формализации налоговых деклараций»)
Внимание
Утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС РФ от 24.01.2008 № ММ-3-13/20@. Документ утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС РФ от 24.01.2008 № ММ-3-13/20@.
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 1 сентября 2003 г. № БГ-3-06/484
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ МНС РОССИИ ОТ 31.12.2002 № БГ-3-06/756
В целях совершенствования порядка ввода в действие новых форм налоговых деклараций приказываю:
1. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ МНС России от 31.12.2002 № БГ-3-06/756 «О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций».
1.1. Единые требования к формированию налоговых деклараций, утвержденные Приказом МНС России от 31.12.2002 № БГ-3-06/756, отменить.
1.2. Утвердить Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций (далее — Единые требования) в редакции согласно приложению к настоящему Приказу.
1.3 Дополнить пункт 2 абзацем следующего содержания:
«методических рекомендаций по проведению камеральной проверки налоговой декларации».
1.4. Пункт 3 перед словами «при подготовке новых форм налоговых деклараций» включить текст следующего содержания:
«Управлению кредитных организаций (Д.В. Вольвач)».
1.5 Дополнить пункт 3.1 абзацем следующего содержания:
«методических рекомендаций по проведению камеральной проверки налоговой декларации».
1.6. Пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Методологическим департаментам и управлениям центрального аппарата МНС России по согласованию с Департаментом организации налогового контроля (В.В. Сашичев) в месячный срок со дня подписания приказов об утверждении форм налоговых деклараций обеспечить разработку контрольных соотношений для проведения автоматизированной камеральной налоговой проверки, в двухмесячный срок — методических рекомендаций по проведению камеральной проверки налоговой декларации.».
1.7. Пункты 7, 8, 9 и 10 исключить.
1.8. Дополнить Приказ пунктом 7 следующего содержания:
«7. Методологическим департаментам и управлениям центрального аппарата МНС России по согласованию с Департаментом организации налогового контроля (В.В. Сашичев) и Департаментом информационных технологий (А.Б. Иконников) в месячный срок подготовить и внести на утверждение согласованные изменения и дополнения в действующие формы налоговых деклараций и инструкции по их заполнению с учетом Единых требований, утвержденных настоящим Приказом.».
1.9. Пункт 11 считать пунктом 8.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В. Гусева.
ЕДИНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМИРОВАНИЮ И ФОРМАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
1. Единые требования к формированию налоговых деклараций
1.1 Налоговая декларация состоит из следующих составных частей:
- титульного листа;
- раздела 1 декларации, содержащего информацию о суммах налога, подлежащих к уплате в бюджет по данным налогоплательщика;
- раздела (разделы) декларации, содержащего (содержащие) основные показатели декларации, участвующие в контрольных соотношениях и используемые для исчисления налога, а также необходимые для формирования статистической отчетности налоговых органов;
- разделов (приложений) декларации, содержащих дополнительные данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при необходимости).
1.2. Типовая форма титульного листа налоговых деклараций по различным видам налогов, приведенная в приложении № 1 к настоящим Единым требованиям к формированию и формализации налоговых деклараций (далее — Единые требования), включает в себя:
1.2.1 Сведения, указываемые налогоплательщиком:
- о виде налоговой декларации, налоговом периоде, за который она представлена, дате ее представления в налоговый орган;
- основные учетные сведения о налогоплательщике;
- подпись налогоплательщика — физического лица либо подписи руководителя, главного бухгалтера налогоплательщика-организации и (или) уполномоченного представителя (при его наличии), подтверждающие достоверность и полноту сведений, указанных в декларации;
1.2.2 Сведения, указываемые работником налогового органа при приеме налоговой декларации:
- о представлении налоговой декларации;
- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные и прочие).
1.3. Инструкция по заполнению налоговой декларации формируется с учетом Порядка заполнения типовой формы титульного листа налоговой декларации, приведенного в приложении № 2 к настоящим Единым требованиям.
В инструкциях по заполнению налоговых деклараций предусматриваются соответствующие разделы, определяющие порядок уплаты налога, с учетом специфики, установленной законодательством о соответствующих налогах и сборах либо нормативными актами МНС России.
1.4. Раздел 1 декларации, содержащий информацию о суммах налога, подлежащих к уплате в бюджет по данным налогоплательщика, должен включать в себя показатели сумм налога, начисленных к уплате в бюджет по данным налогоплательщика, с разбивкой по кодам бюджетной классификации и кодам ОКАТО, с учетом специфики исчисления и уплаты конкретного вида налога.
Типовая форма раздела 1 декларации приведена в приложении № 3 к настоящим Единым требованиям.
1.5. При разработке форм титульного листа и раздела 1 налоговой декларации по конкретному налогу возможно включение дополнительных реквизитов (показателей) или исключение соответствующих реквизитов (показателей), приведенных в типовых формах титульного листа и раздела 1 декларации.
1.6. Раздел (разделы) декларации, содержащий (содержащие) основные показатели декларации, участвующие в контрольных соотношениях и используемые для исчисления налога, а также необходимые для формирования статистической отчетности налоговых органов, должен (должны) включать в себя:
1.6.1. Показатели, характеризующие основные элементы налогообложения: налоговые базы, налоговые ставки, суммы налога, подлежащие уплате или возврату, а также иные показатели, используемые при исчислении соответствующего налога (объект налогообложения, налоговые льготы, налоговые вычеты и др.).
Последовательность расположения показателей, характеризующих основные элементы налогообложения, и их состав определяются в соответствии с установленным частью второй Налогового кодекса Российской Федерации порядком расчета соответствующего вида налога.
Вместе с тем разделы, содержащие основные показатели налоговых деклараций по всем налогам (сборам), по которым законодательством о налогах и сборах предусмотрено зачисление части налогов в различные виды бюджетов, должны включать показатели кода Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) территорий определенных муниципальных образований, где аккумулируются денежные средства от уплаты налогов, сборов, а также коды видов доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов в соответствии с Классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (КБК).
1.6.2. Показатели, участвующие в контрольных соотношениях и используемые для проведения автоматизированной камеральной налоговой проверки.
1.7. Налоговая декларация содержит расшифровку показателей, используемых при определении налоговой базы, налоговых вычетов, налоговых льгот (при необходимости). Указанная расшифровка может содержаться в разделах (приложениях), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога. В разделах, содержащих основные показатели декларации, могут приводиться ссылки на номера соответствующих приложений (строк) разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при их наличии).
1.8. Раздел (разделы), содержащий (содержащие) основные показатели декларации, а также разделы (приложения), содержащие данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога, могут содержать реквизиты для отражения значений отдельных показателей налоговой декларации, исчисленных по данным налогового органа. Указанные реквизиты предусматриваются для тех показателей налоговой декларации, правильность исчисления которых возможно определить при проведении камеральной налоговой проверки (например, посредством истребования у налогоплательщика дополнительных сведений, получения объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налога и т.д.).
2. Единые требования к формализации налоговых деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов
2.1. Бланки деклараций должны удовлетворять требованиям к бланкам налоговых документов, представленным в приложении № 4 к настоящим Единым требованиям.
Бланки деклараций должны быть представлены в форме, доступной для сканирования.
2.2. При формализации налоговых деклараций необходимо учитывать требования к структуре налоговых деклараций, изложенные в приложении № 5 к настоящим Единым требованиям, в том числе:
- к табличной форме разделов деклараций;
- к использованию общероссийских и общеотраслевых классификаторов и справочников.
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┐┌──────────┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
├─┘│Штрих-код │└─┘ ИНН <*> │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └──────────┘ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ 9999 011 ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐ │
│ КПП │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ Стр. │ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘ │
│ │
│ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ │
│ ПО НАЛОГУ __________________________ │
│ │
│Вид документа: 1 - первичный, Титульный лист Форма по КНД ______________│
│3 - корректирующий │
│Налоговый (отчетный) период │
│заполняется при сдаче отчета: │
│за месяц - 1, квартального - │
│3, за полугодие - 6, за 9 │
│месяцев - 9, за год - 0, │
│иное - 2 │
│ │
│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│Вид │ │ Налого- │ │ N квар- │ │ Отчет- │ ││ ││ ││ │ │
│доку- └─┘ вый (от- └─┘ тала └─┘ ный └─┘└─┘└─┘└─┘ │
│мента четный) или ме- год │
│ период сяца │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│ Представляется в _________________________________________________________________ Код │ ││ ││ ││ │ │
│ (наименование налогового органа) └─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ │
│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │
│ По месту нахождения российской │ │ обособленного │ │ физического │ │ иному │ │ │
│ (жительства) организации └─┘ подразделения └─┘ лица └─┘ └─┘ │
│ российской │
│ организации │
│ │
│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │
│ По месту осуществления отделение │ │ иную │ │ физическое │ │ │
│ деятельности иностран- иностранной └─┘ организацию └─┘ лицо <*> └─┘ │
│ ной организации через: организации (нужное отметить знаком V) │
│ │
│ (указывается в соответствии с требованиями декларации по конкретному виду налога) │
│ │
│ ____________________________________________________________________________________________________│
│ (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество физического лица) │
│ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐│
│ КПП по месту │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││
│ нахождения └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘│
│ (организации) (обособленного (иному) │
│ подразделения) │
│ │
│ Количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации _____________________│
│ │
│ Данная декларация составлена на ______ страницах с приложением подтверждающих │
│ документов или их копий на ____ листах │</pre>
├────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│ Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового органа │
│ указанных в настоящей декларации, подтверждаю: │ │
│ Для организации │ Сведения о представлении налоговой декларации │
│ │Данная декларация представлена (нужное отметить│
│ Руководитель ____________________________________│знаком V) │
│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) │ │
│ _________________________________________________│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │
│ │лично │ │ по почте │ │ уполномоченным │ │ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │ └─┘ └─┘ представителем └─┘ │
│ ИНН <**> │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │на страницах ____________________ │
│ │ │
│ Подпись __________________ Дата _________________│с приложением подтверждающих │
│ │документов на _______ листах │
│ Главный бухгалтер _______________________________│ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ ┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│ (полностью) │Дата представления │ ││ │=│ ││ │=│ ││ ││ ││ │ │
│ _________________________________________________│декларации └─┘└─┘ └─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ │ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐│
│ ИНН <**> │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │Зарегистриро- │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │вана за N └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘│
│ │ │
│ Подпись __________________ Дата _________________│ │
│ │ ┌─┐ 1 - крупнейший, │
│ Уполномоченный представитель ____________________│Категория налогоплательщика │ │ 2 - основной, │
│ Фамилия, │ └─┘ 3 - прочие. │
│ _________________________________________________│ │
│ Имя, Отчество (полностью) │ │
│ _________________________________________________│ │
│ │ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │ │
│ ИНН <**> │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │ │
│ │ │
│ Подпись __________________ Дата _________________│ │
│ МП │ │
│ │ │
│ Для физического лица │ __________________ _________________ │
│ │ Фамилия, И.О. Подпись │
│ Подпись __________________ Дата _________________│ │
│ │ │
│ <*> В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить │
│сведения о физическом лице на странице 2 типовой формы титульного │
│листа налоговой декларации. │
│ <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного │
│бухгалтера, уполномоченного представителя следует заполнить │
│сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места │
│жительства в Российской Федерации на странице 2 типовой формы │
│титульного листа налоговой декларации. │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┐┌──────────┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
├─┘│Штрих-код │└─┘ИНН │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └──────────┘ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ 9999 021 ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐ │
│ КПП │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ Стр. │0││0││2│ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘ │
│ │
│ Титульный лист Форма по КНД ____│
│ │
│Сведения о налогоплательщике - физическом лице │
│ │</pre>
│Фамилия, Имя, Отчество физического лица ________________________│
│ │
│Код и номер контактного телефона: служебный ____ домашний ______│
<pre class="legal-pre">│ │
│В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, │
│уполномоченного представителя сообщаю: │
│ │</pre>
│Дата рождения <*> ______________________________________________│
│ │
│Место рождения <*> _____________________________________________│
<pre class="legal-pre">│ │
│ ┌─┐ ┌─┐ │
│Пол <*> муж. │ │ жен. │ │ (нужное отметить │
│ └─┘ └─┘ знаком V) │
│ │</pre>
│Гражданство <*> ________________________________________________│
│ │
│Вид документа, удостоверяющего личность ________________________│
│ │
│Серия и номер __________________________________________________│
│ │
│Кем выдан ______________________________________________________│
│ │
│Дата выдачи документа __________________________________________│
<pre class="legal-pre">│ │
│Адрес места жительства в Российской Федерации <**>: │
│ │</pre>
│Почтовый индекс ________________________________________________│
│ │
│Субъект Российской Федерации ___________________________________│
│ │
│Район __________________________________________________________│
│ │
│Город __________________________________________________________│
│ │
│Населенный пункт (село, поселок и т.д.) ________________________│
│ │
│Улица (проспект, переулок и т.д.) ______________________________│
│ │
│Номер дома (владения) __________________________________________│
│ │
│Номер корпуса (строения) _______________________________________│
│ │
│Номер квартиры _________________________________________________│
<pre class="legal-pre">│ │
│Адрес места жительства в стране, │</pre>
│резидентом которой является декларант __________________________│
│________________________________________________________________│
<pre class="legal-pre">│ │
│ <*> Не заполняется для главных бухгалтеров организаций. │
│ <**> Для иностранных граждан и лиц без гражданства при│
│отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения│
│деятельности в Российской Федерации. │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной│
│странице, подтверждаю: │
│ │
│ ┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│Подпись _____________ Дата │ ││ │=│ ││ │=│ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘ └─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘└─┘ │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
Приложение № 2
к Единым требованиям
к формированию налоговых
деклараций, утвержденным
Приказом МНС России
от 01.09.2003 № БГ-3-06/484
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТИПОВОЙ ФОРМЫ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговых деклараций по различным видам налогов заполняется налогоплательщиком кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
При заполнении необходимо указать:
вид документа (1 — первичный, 3 — корректирующий);
налоговый период (отчетный период), за который она представлена;
точное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;
полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации физическим лицом — указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма № Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению» (приложения № 11 и № 13, соответственно);
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма № 12-1-7);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме № 12-1-8);
КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет (по формам № 12-1-9, № 12-1-10);
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма № 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации (форма № 2201И);
по иному месту нахождения иностранной организации: ИНН и КПП иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме № 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств (форма № 2202ИМ);
для физического лица — ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме № 12-2-4). В случае отсутствия ИНН или изменения учетных данных физического лица в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице в таблице на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации;
количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации (в случае включения данного показателя в налоговую декларацию) для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). При этом к налоговой декларации прикладываются подтверждающие документы;
количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;
количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии и проставляется дата подписания.
При заполнении декларации физическим лицом проставляется подпись физического лица, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.
Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:
- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);
- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).
2. На странице 2 типовой формы указывается:
ИНН\КПП организации (ИНН физического лица);
фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
для взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии у физического лица домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.
В случае отсутствия ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.
В случае отсутствия ИНН руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении руководителя и главного бухгалтера организации сведения:
- о дате и месте рождения;
- поле;
- гражданстве;
- о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
- об адресе места жительства (адрес ведения деятельности).
При заполнении сведений данной таблицы следует обратить внимание, что:
дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;
место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
пол указывается путем проставления знака «V» в соответствующем квадрате;
в строке «гражданство» указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: «лицо без гражданства»;
в строке «вид документа, удостоверяющего личность» записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.);
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┐┌──────────┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
├─┘│Штрих-код │└─┘ ИНН <*> │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └──────────┘ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ 9999 031 ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐ │
│ КПП │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ Стр. │ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘ │
│ │
│ Форма по КНД ___________________│
│ │
│ Раздел 00001 │
│ │
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, │
│ по данным налогоплательщика │
│ │
│ Показатели Код строки Значение показателей │
│ │
│Код бюджетной ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│классификации 010 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ │
│Сумма налога, │
│подлежащая уплате ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐│
│в бюджет (руб.) 030 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘│
│ │
│Код бюджетной ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│классификации 010 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ │
│Сумма налога, │
│подлежащая уплате ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐│
│в бюджет (руб.) 030 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘│
│ │
│Код бюджетной ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│классификации 010 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │
│ │
│Сумма налога, │
│подлежащая уплате ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐│
│в бюджет (руб.) 030 │ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││
│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘│
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной │
│странице, подтверждаю: │
│ ┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │
│Подпись _____________ Дата │ ││ │=│ ││ │=│ ││ ││ ││ │ │
│ └─┘└─┘ └─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘└─┘ │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
Приложение № 4
к Единым требованиям
к формированию и формализации
налоговых деклараций,
утвержденным
Приказом МНС России
от 01.09.2003 № БГ-3-06/484
ТРЕБОВАНИЯ К БЛАНКАМ НАЛОГОВЫХ ДОКУМЕНТОВ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ
1. Общие требования к бланкам налоговых деклараций
1. Все бланки должны быть напечатаны на бумаге, удовлетворяющей следующим требованиям:
- формат А4 (установлен ГОСТ 2.301-68);
- цвет бумаги, близкий к белому (желательно белизной не менее 95%);
- плотность не менее 70 — 80 г/м2 (желательно 80 г/м2).
2. Информация, подлежащая вводу в базу данных, должна располагаться на одной стороне бланка. В основном бланки должны быть выполнены с ориентацией «Портрет». Ориентацию типа «Ландшафт» использовать в исключительных случаях для представления повторяющихся показателей.
3. Печать элементов бланков выполняется черным цветом.
4. Разделительные линии (оформительские) использовать только при необходимости, т.к. при использовании технологий сканирование приводит к значительному увеличению размера файла электронного образа документа.
5. Для обеспечения разборчивости при заполнении все заполняемые знакоместа показателей бланков, подлежащие вводу в базу данных, должны быть выделены ограничителями в соответствии с требованиями. Количество знакомест показателя должно быть обязательно достаточным для занесения соответствующей информации.
7. Справочная информация, необходимая для заполнения показателей бланка, может быть напечатана на обратной стороне бланка неконтрастным шрифтом. Данный вариант оформления бланка лучше не использовать, так как это приводит к удорожанию бланка. Оптимальный вариант заключается в использовании инструкции по заполнению декларации, в которой должны быть приведены все необходимые разъяснения и нормативно-справочная информация, используемая для заполнения декларации.
8. Все показатели, подлежащие вводу в базу данных, должны иметь код, составляющий не более четырех знаков. Код показателя должен быть уникальным для документа. Код показателя указывается слева или над заполняемым полем в случае табличного представления.
9. На титульном листе должны быть предусмотрены зоны для проставления печати и подписей налогоплательщиков, а также для проставления отметок налоговых органов.
10. При проведении камеральной проверки, в случае обнаружения ошибок, для заполнения значений реквизитов по данным налогового органа, а также замечания уполномоченного должностного лица налогового органа оформляется отдельный документ. Записи на листах декларации после ее приема допускаются только на титульном листе в отведенной для этого зоне для проставления отметок налоговых органов.
9. Показатель «Налоговый период» должен иметь унифицированную кодировку.
Например, показатель «Налоговый период» должен состоять из трех знакомест (цифр). Данный вариант используется в Волгоградской области.
В первое знакоместо заносится «Налоговый (отчетный) период» — может принимать следующие значения: 1 — месяц, 3 — квартал; 6 — полугодие; 9 — 9 месяцев; 0 — год, 2 — иное.
Во втором и третьем знакоместе указывается «Номер квартала или месяца»:
10. За каждым листом должен быть закреплен определенный набор показателей.
11. По углам листа должны быть нанесены ограничители рабочей зоны, например, в виде уголков:
│└┐длина линий - 5 мм, толщина линий - 1,5 мм
Ограничители рабочей зоны должны быть размещены на листе несимметрично. Данное требование необходимо для обеспечения правильной ориентации образа документа при использовании системы автоматического распознавания текста.
12. Пространство рабочей зоны листа подразделяется на следующие части:
Местонахождение технологической части описывается относительно ограничителей рабочей зоны при разработке бланка, основной части соответствует все оставшееся поле в рабочей зоне листа.
2. Требования к частям стандартных бланков
2.1. Технологическая часть
Технологическая часть стандартного бланка наносится типографским способом на всех листах декларации и располагается в верхней части листа.
Технологическая часть разделяется на зоны:
- зона «Код формы листа» представляет собой штрих-код типа EAN-8, нанесенный типографским способом. Штрих-код соответствует уникальному номеру формы бланка листа документа. Номера форм бланкам листов присваиваются на основании «Реестра форм бланков документов»;
- зона «Идентификация» служит для указания реквизитов, идентифицирующих налогоплательщика, и порядкового номера страницы декларации;
- зона «Технологическое поле» представляет собой свободное поле, размером 60 мм х 20 мм для размещения регистрационного номера листа документа.
2.2. Основная часть
Структура основной части бланка документа
Каждый показатель, заполняемый налогоплательщиком и подлежащий вводу в базу данных, должен иметь трехзначный уникальный код, позволяющий однозначно описать «путь» к каждому значению из любого налогового документа, это необходимо как для организации ввода документов, так и для однозначной ссылки из одних документов на значения других документов.
Рекомендации к оформлению основной части
При изготовлении основной части документа рекомендуется учитывать следующие требования:
- для реквизитов формата — «Дата» выделяется восемь ячеек (первые две — число; вторые две — месяц; четыре последних — год);
- таблицы с целью упрощения их заполнения налогоплательщиками и обработки в налоговых органах не должны содержать лишние реквизиты, информация по которым не используется для расчета налогов, анализа данных или дублируется другими источниками информации.
Рекомендуется на титульный лист декларации дополнительно выносить поля для заполнения основных показателей налогообложения с обязательным их отражением в листах декларации, содержащих расчет данных показателей. К таким показателям можно отнести следующие:
- налогооблагаемая база;
- налоговые ставки;
- суммы налога, исчисленные налогоплательщиком к уплате или возврату;
- иные показатели, используемые при исчислении соответствующего налога (объект налогообложения, налоговые льготы, налоговые вычеты и другие).
Зона печати предприятия и подписей должностных лиц
Данная зона размещается только на титульном листе декларации и предназначена для проставления оттиска печати предприятия и собственноручных подписей должностных лиц предприятия.
Зона отметок налогового органа
Зона отметок налогового органа размещается только на титульном листе декларации и предназначена для указания регистрационного номера конверта, если документ был представлен в налоговый орган с помощью заказного почтового отправления, а также даты представления, которая указывается либо по дате отправления конверта, либо по дате представления документов в налоговый орган непосредственно. Для регистрационного номера конверта должно быть отведено 13 знакомест, для даты 8 знакомест.
В данной зоне должно быть предусмотрено место для проставления штампа налогового органа и подписи налогового инспектора, выполнившего приемку документа.
2.3. Именованная часть
Данная часть бланка размещается в левом свободном поле бланка. В нем указывается наименование бланка и КНД декларации. Текст размещается вертикально, высотой 8 пунктов.
3. Требования к структуре документа
Документ должен состоять из бланков следующих типов:
1. Обязательный, не повторяющийся;
2. Обязательный, повторяющийся;
3. Не обязательный, не повторяющийся;
4. Не обязательный, повторяющийся.
Бланк первого типа должен быть обязательно представлен, например — титульный лист. На бланках этого типа номер страницы должен указываться типографским способом.
Использование бланка второго типа подразумевает представление, по крайней мере, одного листа.
Третий тип бланка если представляется в документе, то только на одном листе.
Последний тип бланка, если представляется, то может быть представлен на нескольких листах.
При разработке документа декларации необходимо придерживаться следующей структуры.
┌───────────────┐
│ Бланки типа 1 │
├───────────────┤
│ Бланки типа 2 │
├───────────────┤
│ Бланки типа 3 │
├───────────────┤
│ Бланки типа 4 │
└───────────────┘
Любой документ декларации должен обязательно содержать, по крайней мере, один лист бланка типа 1.
ЧАСТИ СТАНДАРТНЫХ БЛАНКОВ
Вариант с черными квадратами
<pre class="legal-pre"> │ 35 │ │
│<───────>│ 5\│/</pre>
........................................................────────
<pre class="legal-pre"> . │ │ │ . / \
───.─────┬─┼─ ─ ─ ─ ─┼─┐ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ┐ . │
/ \. ├─┘ └─┘ /│\ . │
20│ . │ │ │ . │
\ /. Технологическая часть . │
───.─────│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│ . │
. . │
. │ │ . │
. . │
. │ 5 │ . │
──>.─────┼<── . │
. │ │ . │
.Наи- . │
.мено-│ Основная часть │ . │
.вание . │
.блан-│ │ . 297│
.ка и . │
.КНД │ │ . │
.дек- . │
.лара-│ │ . │
.ции . │
. │ │ . │
. . │
. │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│ . │
. Зона печати предприятия │ Зона отметок . │
. │и подписей должностных лиц налогового органа│ . │
. (для титульного листа) │ (для титульного . │
. │ листа) │ . │
. │ . │
. │ │ . 5 │
. │ │ ───>├──.<─── │
. ├─┐ \ / ┌─┤ . │
. └─┘ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┴─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─ └─┘ . │
. │ . \ /</pre>
........................................................────────
<pre class="legal-pre"> │ / \ │
│ 5│ │
│ 210 │</pre>
│<────────────────────────────────────────────────────>│
│ │
....... Габариты листа А4 ─ ─ ─ ─ ─ Габариты рабочей зоны листа
Вариант с уголками
<pre class="legal-pre"> │ 35 │ │
│<───────>│ \│/</pre>
........................................................────────
<pre class="legal-pre"> . │ │ │ . / \
───.─────┬─┼─ ─ ─ ─ ─┼────┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ┐ . │
/ \. │┌┘ └─┐┌─┘ /│\ . │
20│ . ├┘ └┘ │ │ . │
\ /. Технологическая часть . │
───.─────│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│ . │
. . │
. │ │ . │
. . │
. │ 5 │ . │
──>.─────┼<── . │
. │ │ . │
.Наи- . │
.мено-│ Основная часть │ . │
.вание . │
.блан-│ │ . 297│
.ка и . │
.КНД │ │ . │
.дек- . │
.лара-│ │ . │
.ции . │
. │ │ . │
. . │
. │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│ . │
. Зона печати предприятия │ Зона отметок . │
. │и подписей должностных лиц налогового органа│ . │
. (для титульного листа) │ (для титульного . │
. │ листа) │ . │
. │ . 5 │
. │ ───>├──.<─── │
. ├┐ │ │ ┌┤ │
. │└─┐ \ / ┌─┘│ . │
. └──┴─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┴─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─┴──┘ . │
. │ . \ /</pre>
........................................................────────
<pre class="legal-pre"> │ / \ │
│ 5│ │
│ 210 │</pre>
│<────────────────────────────────────────────────────>│
│ │
....... Габариты листа А4 ─ ─ ─ ─ ─ Габариты рабочей зоны листа
ЗОНЫ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
Структура технологической части бланка
| листа |
|---|
Зона «Кода формы листа»
| < 30 > | ||||||
| / | \ 20 | |||||
12345678 \ /
Штрих-код высотой 36 — 40 пунктов, цифровой код высотой 18 пунктов, последняя цифра — контрольный разряд высотой 12 пунктов
Зона «Идентификации»
│ 100 │
│<─────────────────────────────────────>├───
<pre class="legal-pre"> │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │/ \
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │</pre>
│ 20
<pre class="legal-pre"> ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ \ /</pre>
Зона "Отметок налогового органа"
┌─────────────────────────────┐─────
│Дата представления декларации│ / \
<pre class="legal-pre"> │┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Зарегистрирована за N │ │
│┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Штамп налогового органа │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ \ /</pre>
└─────────────────────────────┘─────
<────────────────────────────>
Зона печати предприятия и подписей должностных лиц
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├───────────────────────┐ Директор │
│ │ ___________________ │
│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│ печать │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ │ │ 50
│ │ Бухгалтер │
│ │ __________________ │
│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
├───────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│</pre>
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
120
Приложение № 5
к Единым требованиям
к формированию и формализации
налоговых деклараций,
утвержденным
Приказом МНС России
от 01.09.2003 № БГ-3-06/484
1. ТРЕБОВАНИЯ К СТРУКТУРЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
Действующие в настоящий момент налоговые декларации состоят, как правило, из нескольких разделов, причем некоторые из них при определенных условиях могут быть необязательными, а некоторые разделы при определенных условиях — множественными. Т.е. налоговые декларации имеют различные структуры построения.
Анализ существующих налоговых деклараций позволяет их систематизировать на:
- декларации с простой структурой,
- декларации с разветвленной структурой,
- декларации со структурой с изменяющимся сочетанием разделов,
- декларации с циклической структурой,
- декларации со сложной структурой.
1. Налоговая декларация с простой структурой состоит из некоторого количества единичных разделов. Частный случай декларации — это когда она состоит из одного раздела. Схема данной налоговой декларации имеет следующий вид:
┌──────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐
│Налоговая │ имеет вид: │раздел 1│ и │раздел 2│ и ... │раздел n│
│декларация│ └────────┘ └────────┘ └────────┘
└──────────┘
При формировании налоговых деклараций с простой структурой не ставятся требования к структуре декларации.
2\. Налоговая декларация с разветвленной структурой - это декларация, в которой налогоплательщик при определенных условиях заполняет или один или другой раздел. Схема данной налоговой декларации имеет следующий вид:
┌──────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐
│Налоговая │ имеет вид: │раздел 1│ или (при условии X) │раздел 2│
│декларация│ └────────┘ └────────┘
└──────────┘
При формировании налоговой декларации с разветвленной структурой необходимо сформулировать условия (или в самой декларации или в инструкции по ее заполнению), при которых налогоплательщик заполняет или раздел 1 или раздел 2.
3\. Налоговая декларация со структурой с изменяющимся сочетанием разделов - это декларация, в которой налогоплательщик при определенных условиях может не заполнять некоторые разделы. Схема данной налоговой декларации имеет следующий вид:
<pre class="legal-pre">┌──────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐
│Налоговая │ имеет вид: │раздел 1│ и (при │раздел 2│ и (при │раздел 3│
│декларация│ └────────┘ условии └────────┘ условии └────────┘
└──────────┘ X) Y)</pre>
При формировании налоговой декларации со структурой с изменяющимся сочетанием разделов необходимо сформулировать условия (или в самой декларации или в инструкции по ее заполнению), при которых налогоплательщик должен (или не должен) заполнять необязательные разделы (раздел 2, раздел 3).
4\. Налоговая декларация с циклической структурой - это декларация, в которой налогоплательщик при определенных условиях может заполнять некоторые множественные разделы. Схема данной налоговой декларации имеет следующий вид:
┌──────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌────────┐
│Налоговая │ имеет вид: │раздел 1│ и │раздел 1│ и ... │раздел 1│
│декларация│ └────────┘ └────────┘ └────────┘
└──────────┘
Требование к налоговой декларации с циклической структурой заключается в том, что в разделе 1 необходимо предусмотреть показатель (в самой налоговой декларации), по которому формируется множественное повторение раздела 1. Значение этого показателя в разделе 1 обязательно должно иметь код.
5. Налоговая декларация со сложной структурой — это декларация с сочетанием различных структур ее разделов (п. п. 1, 2, 3, 4).
В требования к налоговой декларации со сложной структурой включаются все требования составных частей ее структуры (1, 2, 3, 4).
2. ТРЕБОВАНИЯ К ТАБЛИЧНОЙ ФОРМЕ РАЗДЕЛОВ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
Для формализации налоговых деклараций к табличной форме разделов предъявляются следующие требования:
1. Каждый раздел по расчету сумм налога, разделы (приложения) налоговой декларации должны иметь уникальный код. Этот код раздела (приложения) записывается в поле «кода раздела», который должен располагаться в правом верхнем углу листа раздела декларации. Для многостраничных разделов код раздела повторяется на каждой странице.
2. Каждый показатель, входящий в конкретный раздел, должен в пределах этого раздела иметь уникальный код. Значение кода должно записываться в поле «код строки».
3. Нумерация показателей (коды строк) каждого раздела должна начинаться с кода 010. При кодировании показателей раздела должна быть предусмотрена возможность включения дополнительных показателей. Кодирование строк имеет сквозную нумерацию в пределах одного раздела (кода раздела).
4. Уникальность кода показателя достигается следующим образом:
4.1. Для отдельно стоящих показателей или группы показателей, описывающих один объект, этот код должен записываться в поле «код строки», которое должно располагаться рядом с полем, предназначенным для записи наименования показателя.
Расходы на оплату труда аппарата управления 010 100000 Код строки (сумма в
руб.)
| Показатели | Код строки | (сумма в руб.) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации - всего | 010 | |
| в том числе от экспорта | 020 | |
| из строки 010: | ||
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 030 | |
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования | 040 | |
| ... | ||
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | 100 | |
| Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по 100) | 110 |
4.2. Для группы показателей, объединенных в строку таблицы, строки таблицы определяют группу однородных объектов. Наименование объектов задано в наименовании таблицы. Количество строк таблицы заранее не определено. В этом случае код присваивается в целом таблице и записывается в отдельном поле "код строки", расположенном над шапкой таблицы. Значение конкретного показателя определяется графой таблицы.
| N п/п | Наименование собственника подакцизного сырья | ИНН собственника | КПП собственника |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | |||
| 2. | |||
| 3. | |||
| 7. | |||
| ... |
4.3. Для группы показателей, объединенных в таблицу, строки таблицы определяют неоднородные объекты, наименования которых заданы боковиком таблицы. Количество строк таблицы определено заранее.
В этом случае код показателя должен присваиваться каждой строке таблицы и записываться в графе "код строки" шапки таблицы. Значение конкретного показателя определяется кодом строки и графой таблицы.
| Показатели | Код строки | Первоначальная (восстановительная стоимость, в руб.) | Сумма начисленной амортизации, в руб. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Первая группа | 010 | ||
| Вторая группа | 020 | ||
| Третья группа | 030 | ||
| Четвертая группа | 040 | ||
| Пятая группа | 050 | ||
| Шестая группа | 060 | ||
| Седьмая группа | 070 | ||
| Восьмая группа | 080 | ||
| Десятая группа | 100 | ||
| Итого: | 110 |
4.4. Для групп показателей, объединенных в таблицу, строки которой представляют собой совокупность строк таблиц, описанных в пунктах 4.2 и 4.3. Для совокупности строк таблицы, соответствующих описанным в пункте 4.2, присваивается один код показателя, указываемый в поле "код строки", расположенном над шапкой таблицы. Строкам таблицы, соответствующим строкам, описанным в пункте 4.3, присваивается другой код показателя, записываемый в поле с наименованием "боковика".
| N п/п | Код операции | Стоимостная оценка |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | ||
| 2 | ||
| 3 | ||
| ... | ||
| Итого (код строки 020): | ||
Код показателя "010" присваивается в целом таблице и записан в отдельном поле "код строки", расположенном над шапкой таблицы. Код показателя "020" присвоен строке "Итого".
5. Для группы показателей, представляющих собой почтовый адрес (почтовый индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира), присваивается один код. Этот код, указываемый в поле "код строки", записывается вместе с обобщенным наименованием группы показателей "адрес".
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">│Адрес структурного подразделения, с которого производится│
│отгрузка (код строки 010) │</pre>
├─────────────────────────┬────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─────────────────┤
│Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─────────────┬─┬─┤
<pre class="legal-pre">│Субъект Российской│Код │ │ │ _____
│Федерации │ └─┴─┤</pre>
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Район │ │
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Город │ │
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│Населенный пункт (село,│ │
│поселок и т.п.) │ │</pre>
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│Улица (проспект, переулок│ │
│и т.д.) │ │</pre>
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Номер дома (владения) │ │
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Номер корпуса (строения) │ │
├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Номер квартиры (офиса) │ │
└─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
6. Таблицы с целью упрощения их заполнения налогоплательщиками и обработки в налоговых органах не должны содержать лишние реквизиты, информация по которым не используется для расчета налогов, анализа данных или дублируется другими источниками информации.
3. ТРЕБОВАНИЯ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ОБЩЕРОССИЙСКИХ И ОБЩЕОТРАСЛЕВЫХ КЛАССИФИКАТОРОВ
Для унификации налоговых деклараций необходимо использовать общероссийские классификаторы, например:
- Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ),
- Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД),
- Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО),
а также ведомственные справочники и классификаторы МНС России.