--- title: "Приказ Госналогслужбы РФ N АП-3-16/152, ФСНП РФ N 249 от 15.07.1997" number: "АП-3-16/152" issued_on: 1997-07-15 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-ap-3-16152" --- ## Приказ Госналогслужбы РФ N АП-3-16/152, ФСНП РФ N 249 от 15.07.1997 # Приказ Госналогслужбы РФ N АП-3-16/152, ФСНП РФ N 249 от 15.07.1997 "Об утверждении Порядка передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в федеральные органы налоговой полиции" > [!WARNING] > КонсультантПлюс: примечание. > Фактически утратил силу в связи с изданием Приказа ФСНП РФ N 409, МНС РФ N АП-3-16/359 от 15.11.1999, утвердившего новый [Порядок](https://bukva.ai/docs/prikaz-409#p100015) передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, в федеральные налоговые органы. > Документ фактически утратил силу в связи с изданием Приказа ФСНП РФ N 409, МНС РФ N АП-3-16/359 от 15.11.1999, утвердившего новый [Порядок](https://bukva.ai/docs/prikaz-409#p100015) передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, в федеральные налоговые органы. **ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **N АП-3-16/152** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ** **РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** N 249 **ПРИКАЗ** от 15 июля 1997 года **ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛОВ** **О НАРУШЕНИЯХ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В ФЕДЕРАЛЬНЫЕ** **ОРГАНЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ** В целях совершенствования взаимодействия налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции в деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений приказываем: 1. Утвердить прилагаемый [Порядок](#p100014) передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в федеральные органы налоговой полиции. 2. Начальникам государственных налоговых инспекций по субъектам Российской Федерации и начальникам управлений (отделов) ФСНП России по республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономной области, автономным округам, городу и космодрому Байконур обеспечить исполнение утвержденного настоящим Приказом Порядка. 3. В целях обеспечения полноты и достоверности информации о передаче материалов о нарушениях налогового законодательства и принятых по ним решений руководителям налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции не реже 2 раз в год производить сверку переданных и поступивших материалов. 4. Считать утратившими силу Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации и Департамента налоговой полиции Российской Федерации от 23.05.95 N ВГ-3-08/29 и 270 "О порядке передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры" и ["Порядок](https://bukva.ai/docs/pismo-155-95) передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры", утвержденный Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Департаментом налоговой полиции Российской Федерации и Государственной налоговой службой Российской Федерации (11.05.95 N 15/5-95, 06.04.95 N ВП-605 и 12.05.95 N ЮБ-4-08/19н). 5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Руководителя Государственной налоговой службы Российской Федерации Лаптева И.И. и заместителя Директора Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации Чичелова Ю.В.
Руководитель Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
**А.П.ПОЧИНОК** Директор Федеральной
службы налоговой полиции
Российской Федерации
генерал - полковник
налоговой полиции
**С.Н.АЛМАЗОВ**
Приложение
к Приказу
Госналогслужбы России
и ФСНП России
от 15 июля 1997 г. N АП-3-16/152/249
**ПОРЯДОК** **ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛОВ О НАРУШЕНИЯХ НАЛОГОВОГО** **ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ** **НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ** В целях повышения эффективности деятельности налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции (далее - органы налоговой полиции), устранения недостатков при передаче материалов о налоговых правонарушениях налоговыми органами в органы налоговой полиции устанавливается следующий порядок: 1. Налоговые органы при выявлении фактов уклонения от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах в 10-дневный срок со дня принятия решения по акту проверки налогоплательщика направляют материалы в органы налоговой полиции для правовой оценки и принятия по ним решения в соответствии с законодательством. Материалы направляются за подписью начальника налогового органа или его заместителя. 1.1. При наличии в действиях налогоплательщика признаков преступления, предусмотренного [ст. 198](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-198#p101241) Уголовного кодекса Российской Федерации, направляются: - акт проверки налогоплательщика налоговым органом (если проводилась) по вопросам соблюдения налогового законодательства, возражения по акту (при их наличии) и принятое решение; - документы, содержащие сведения о том, в каком порядке и в какие сроки налогоплательщик должен был представить налоговому органу декларацию о доходах; - документы и расчеты, на основании которых сделан вывод о включении налогоплательщиком в декларацию о доходах заведомо ложных сведений. 1.2. При наличии в действиях налогоплательщика признаков преступления, предусмотренного [ст. 199](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-199#p101249) Уголовного кодекса Российской Федерации, направляются: - акт документальной проверки налогоплательщика по вопросам соблюдения им налогового законодательства, возражения по акту (при их наличии) и принятое по нему решение; - подлинники или заверенные копии бухгалтерских документов, отчетов, деклараций, подтверждающих факт неуплаты налогов; - объяснения должностных лиц налогоплательщика по фактам выявленных нарушений налогового законодательства (при отсутствии письменных возражений по акту проверки). В случае отсутствия указанных лиц или их отказа от дачи объяснений, работниками налогового органа составляется акт (протокол), который прилагается к материалам; - копии приказов о назначении на должность лиц, ответственных за финансово - хозяйственную деятельность налогоплательщика в проверяемый период, и материалов о привлечении их к административной ответственности (если привлекались). #### 1.3 В акте документальной проверки отражаются: - выявленные нарушения налогового законодательства по каждому виду налогов со ссылками на законы или нормативные правовые акты Российской Федерации; - данные о налогоплательщике; - сведения о разъяснении налогоплательщику его права предоставить письменные возражения по акту и о результатах рассмотрения возражений. #### 1.4 В решении по акту документальной проверки отражаются: - суммы сокрытого (заниженного) дохода (прибыли) или иных объектов налогообложения по каждому виду налогов; - суммы доначисленных налогов и штрафных санкций, примененных к налогоплательщику, с указанием оснований их применения; - сведения о разъяснении налогоплательщику его права обжаловать решение, принятое по акту документальной проверки, в установленном порядке. В случае необходимости, по письменному запросу органа налоговой полиции налоговый орган, направивший материал, в 5-дневный срок производит разбивку доначисленных налогов по периодам платежей и сообщает ее органу налоговой полиции. 2. Налоговые органы обеспечивают оформление материалов о нарушениях налогового законодательства, подлежащих передаче органам налоговой полиции в строгом соответствии с установленным порядком. Органы налоговой полиции не допускают возвращения налоговым органам поступивших от них материалов по формальным основаниям. По мотивированному запросу органа налоговой полиции налоговый орган представляет имеющиеся дополнительные документы и материалы, необходимые для принятия решения в соответствии с законодательством. 3. В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности работы по рассмотрению материалов о нарушениях налогового законодательства налоговые органы организуют предварительное ознакомление сотрудников органов налоговой полиции с такими материалами (до официальной передачи их налоговыми органами) для изучения и закрепления доказательной базы совершенного деяния, правовой оценки. Органы налоговой полиции закрепляют, при необходимости, оперативных работников и дознавателей за налоговыми органами. 4. После правовой оценки поступивших из налогового органа материалов о нарушениях налогового законодательства орган налоговой полиции принимает по ним процессуальное решение в соответствии со [статьей 109](https://bukva.ai/docs/ugolovno-protsessualnyy-kodeks-rsfsr-vs-rf-verhovnyy-sovet/statya-109#p100554) Уголовно - процессуального кодекса РСФСР. О принятом процессуальном решении орган налоговой полиции в 5-дневный срок уведомляет налоговый орган, направивший материал. При вынесении решения об отказе в возбуждении уголовного дела орган налоговой полиции, при наличии соответствующего запроса налогового органа, направляет ему копию постановления. Решение органа налоговой полиции об отказе в возбуждении уголовного дела может быть обжаловано прокурору в установленном законом порядке. 5. По требованию прокурора, следователя или органа дознания должностные лица налоговых органов и органов налоговой полиции в соответствии с законом обязаны принять все меры по представлению дополнительных документов и материалов, выделять специалистов для решения возникших вопросов и направлять их, при необходимости, для участия в дополнительной проверке. 6. В случае прекращения уголовного дела органом налоговой полиции, при необходимости, в 5-дневный срок направляется в налоговый орган, направивший материал, копия постановления о прекращении дела. 7. При изменении квалификации налоговых преступлений, а также при передаче уголовных дел по подследственности в другие правоохранительные органы, орган налоговой полиции в 5-дневный срок уведомляет соответствующий налоговый орган.
Заместитель Руководителя
Государственной налоговой
службы Российской Федерации -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Статс - секретарь
**Е.В.БУШМИН**
6 июля 1997 г. Заместитель Директора
Федеральной службы
налоговой полиции
Российской Федерации
генерал - лейтенант
налоговой полиции
**Ю.В.ЧИЧЕЛОВ**
1 июля 1997 г.
---