Приказ Минфина России от 22.06.2017 № 99н

«Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. № 116н и от 7 сентября 2011 г. № 106н»

(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 № 48047)

Зарегистрировано в Минюсте России 31 августа 2017 г. № 48047

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 22 июня 2017 г. № 99н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ЕДИНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕЕСТРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ПРИКАЗОВ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 30 СЕНТЯБРЯ 2010 Г. № 116Н И ОТ 7 СЕНТЯБРЯ 2011 Г. № 106Н

В соответствии с пунктом 8 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2003, № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; 2006, № 31, ст. 3436; 2008, № 30, ст. 3616; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247; 2011, № 30, ст. 4593; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 30, ст. 4081; 2014, № 45, ст. 6157; 2016, № 7, ст. 920; № 27, ст. 4176, 4177; № 49, ст. 6842, 6844) приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

Министр А. Г. Силуанов

Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.17 № 99н

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЕДИНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕЕСТРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 8 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2003, № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; 2006, № 31, ст. 3436; 2008, № 30, ст. 3616; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247; 2011, № 30, ст. 4593; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 30, ст. 4081; 2014, № 45, ст. 6157; 2016, № 7, ст. 920; № 27, ст. 4176, 4177; № 49, ст. 6842, 6844).

2. Единый государственный реестр налогоплательщиков (далее — Реестр) ведется Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами (далее — налоговые органы) на основе единых методологических и программно-технических принципов и документированной информации, имеющейся у налоговых органов.

3. В Реестре содержатся сведения об организациях и физических лицах, учет которых осуществляется в налоговых органах по основаниям, установленным статьями 83, 335, 346.28 и 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему Порядку (далее — Сведения).

4. Ведение Реестра включает в себя внесение в него Сведений, изменение Сведений, содержащихся в Реестре.

Сведения (изменения Сведений) вносятся в Реестр в сроки, установленные статьей 84, 335, 346.28 и 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации для учета в налоговых органах организаций и физических лиц.

5. Реестр ведется в электронном виде с использованием информационных технологий путем ведения государственной базы данных.

6. Совместимость Реестра на электронных носителях с иными федеральными информационными системами обеспечивается за счет соблюдения следующих единых организационных, методологических и программно-технических принципов:

унификация значений показателей, вносимых в записи Реестра, на основе применения единых общероссийских классификаторов и ведомственных справочников;

применение по соглашению сторон, участвующих в информационном взаимодействии, электронной подписи и (или) иных средств криптографической защиты информации, позволяющих установить отсутствие искажений электронных документов;

применение для информационного взаимодействия с иными федеральными информационными системами единых протоколов информационно-телекоммуникационных сетей, форм документов и форматов данных, передаваемых на электронных носителях.

7. Документы на бумажном носителе и электронные документы, являющиеся основанием для ведения Реестра, хранятся в налоговых органах.

Документированная информация, в том числе на электронных носителях, содержащая сведения, составляющие налоговую тайну, должна храниться и обрабатываться в местах, недоступных для лиц, не имеющих права доступа к таким сведениям.

Приложение к Порядку ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.17 № 99н

СОСТАВ СВЕДЕНИЙ, СОДЕРЖАЩИХСЯ В ЕДИНОМ ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕЕСТРЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

I. Сведения о российских организациях

1. В состав сведений о российской организации, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, включаются следующие сведения:

1. полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование организации и иные сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3431; 2003, № 26, ст. 2565; № 52, ст. 5037; 2005, № 27, ст. 2722; 2007, № 7, ст. 834; № 30, ст. 3754; № 49, ст. 6079; 2008, № 30, ст. 3616; 2009, № 1, ст. 20, 23; № 29, ст. 3642; № 52, ст. 6428; 2010, № 31, ст. 4196; № 49, ст. 6409; 2011, № 27, ст. 3880; № 30, ст. 4576; № 49, ст. 7061; 2014, № 14, ст. 1551; 2015, № 13, ст. 1811; № 27, ст. 4000, 4001), за исключением подпунктов «е» и «о» пункта 1 статьи 5 указанного Федерального закона;

2. основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации организации;

3. дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации организации;

4. наименование и код налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет (снятие с учета) организации;

5. дата постановки на учет (снятия с учета) организации в налоговом органе;

6. идентификационный номер налогоплательщика;

7. код причины постановки на учет (снятия с учета) организации в налоговом органе;

8. сведения о выдаче свидетельства о постановке на учет организации в налоговом органе;

9. сведения о выдаче уведомления о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе;

10. сведения об обособленных подразделениях организации <1>;

11. сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков;

12. сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета;

13. сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора;

14. сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в качестве управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда в налоговом органе по месту нахождения имущества, входящего в состав паевого инвестиционного фонда;

15. сведения об участии организации в соглашении о разделе продукции <1>;

16. сведения о получении (об утрате) статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре „Сколково“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст. 4970; 2017, № 1, ст. 8);»

17. дата присвоения (лишения) организации статуса резидента особой экономической зоны;

18. дата начала (окончания) применения организацией упрощенной системы налогообложения;

19. сведения о видах деятельности организации, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также сведения о местах осуществления организацией соответствующей деятельности <1>;

20. сведения о принадлежащих организации объектах недвижимого имущества <1>;

21. сведения о принадлежащих организации транспортных средствах <1>;

22. сведения об участках недр, предоставленных в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации организации — налогоплательщику налога на добычу полезных ископаемых, и о предоставлении ей прав на пользование участками недр <1>;

23. сведения о зарегистрированных объектах игорного бизнеса организации <1>;

24. дата последнего представления организацией в налоговый орган документов отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах.

II. Сведения об иностранных организациях

2. В состав сведений об иностранной организации, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, включаются следующие сведения:

1. полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование организации;

2. адрес, указанный в учредительных документах организации;

3. сведения об адресе организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

4. сведения о регистрации организации в стране инкорпорации;

5. код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог;

6. наименование и код налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет (снятие с учета) организации;

7. дата постановки на учет (снятия с учета) организации в налоговом органе;

8. идентификационный номер налогоплательщика (код иностранной организации);

9. код причины постановки на учет (снятия с учета) организации в налоговом органе;

10. сведения о выдаче свидетельства о постановке на учет организации в налоговом органе;

11. сведения о выдаче уведомления о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе;

12. сведения об обособленном подразделении организации (за исключением филиалов, которыми открыты на территории Российской Федерации иные обособленные подразделения) <1>;

13. сведения о филиале организации, которым открыто на территории Российской Федерации иное обособленное подразделение:

а) полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование филиала;

б) адрес филиала;

в) сведения о регистрации организации в стране нахождения филиала;

г) код налогоплательщика в стране нахождения филиала или его аналог; 14) сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в качестве налогового резидента Российской Федерации; 15) сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации (организации-посредника), оказывающей физическим лицам услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации; 16) сведения о постановке на учет (снятии с учета) международной организации в качестве плательщика страховых взносов; 17) сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета; 18) сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора; 19) сведения об участии организации в соглашении о разделе продукции <1>; 20) сведения о видах деятельности организации, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также сведения о местах осуществления организацией соответствующей деятельности <1>; 21) сведения о принадлежащих организации объектах недвижимого имущества <1>; 22) сведения о принадлежащих организации транспортных средствах <1>; 23) сведения об участках недр, предоставленных в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации организации — налогоплательщику налога на добычу полезных ископаемых, и о предоставлении ей прав на пользование участками недр <1>; 24) дата последнего представления организацией в налоговый орган документов отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах.

III. Сведения о физических лицах

3. В состав сведений о физическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, включаются следующие сведения:

1. фамилия, имя, отчество (при наличии);

2. дата и место рождения;

3. пол;

4. данные о гражданстве;

5. адрес места жительства (места пребывания при отсутствии на территории Российской Федерации места жительства);

6. данные паспорта или иного удостоверяющего личность физического лица документа (вид документа, серия, номер и дата выдачи документа, наименование органа и код подразделения, выдавшего документ);

7. сведения о регистрации физического лица по месту жительства (месту пребывания) <1>;

8. реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии на территории Российской Федерации места жительства);

9. сведения об адресе индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

10. наименование и код налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет (снятие с учета) физического лица;

11. дата постановки на учет (снятия с учета) физического лица в налоговом органе;

12. идентификационный номер налогоплательщика;

13. основание постановки на учет (снятия с учета) физического лица в налоговом органе;

14. сведения о выдаче свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе;

15. сведения о выдаче уведомления о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в налоговом органе;

16. страховой номер индивидуального лицевого счета;

17. сведения о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов;

18. сведения об адвокате <1>;

19. сведения об арбитражном управляющем <1>;

20. сведения об иностранном работнике <1>;

21. сведения о медиаторе <1>;

22. сведения о нотариусе, занимающемся частной практикой <1>;

23. сведения об оценщике <1>;

24. сведения о патентном поверенном <1>;

25. сведения о факте регистрации актов гражданского состояния о рождении, о смерти физического лица <1>;

26. сведения об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физического лица — собственника (владельца) имущества, в том числе о передаче ребенка, являющегося собственником (владельцем) имущества, в приемную семью <1>;

27. сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство <1>;

28. сведения о нотариальном удостоверении договора дарения <1>;

29. сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства, в отношении которого приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента;

30. сведения о принадлежащих физическому лицу объектах недвижимого имущества <1>;

31. сведения о принадлежащих физическому лицу транспортных средствах <1>;

32. сведения об учете физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговом органе:

а) основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

б) сведения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, которые предусмотрены пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», за исключением подпункта «н» пункта 2 статьи 5 указанного Федерального закона;

в) сведения о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика торгового сбора <1>;

г) дата, указанная в заявлении физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, начала (окончания) применения им упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента;

д) сведения о видах деятельности физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также сведения о местах осуществления им соответствующей деятельности <1>;

е) сведения об участках недр, предоставленных в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, — налогоплательщику налога на добычу полезных ископаемых, и о предоставлении ему прав на пользование участками недр <1>;

ж) дата последнего представления физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговый орган документов отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах. 33) сведения о постановке на учет (снятии с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

---

<1> Сведения включаются в объеме показателей, содержащихся в формах, утвержденных в соответствии со статьями 23, 84, 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

---