Приказ ФТС России от 18.11.2020 № 996

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФТС России, ответственного за соответствующее направление деятельности.

И.о. руководителя
генерал-полковник
таможенной службы
Р. В. Давыдов

Приложение № 1

Утвержден
приказом ФТС России
от 18 ноября 2020 г. № 996

ПОРЯДОК
ПЕРЕДАЧИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РОЗНИЧНОЙ
ТОРГОВЛИ, НЕ ОКАЗЫВАЮЩИМИ УСЛУГ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ

ФЕДЕРАЦИИ, ЛИЦАМ, ОКАЗЫВАЮЩИМ ТАКИЕ УСЛУГИ НА ОСНОВАНИИ
СОГЛАШЕНИЙ С УКАЗАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ,
ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ (ЧЕКОВ), СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ
(ЧЕКОВ) ДЛЯ КОМПЕНСАЦИИ СУММЫ НАЛОГА, А ТАКЖЕ СОСТАВ
ТАКИХ СВЕДЕНИЙ

1. Настоящий порядок определяет последовательность действий организаций розничной торговли, не оказывающих услуг, предусмотренных подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2020, № 29, ст. 4505) (далее — организация розничной торговли), при передаче лицам, оказывающим такие услуги на основании соглашений с указанными организациями розничной торговли (далее — оператор), документов (чеков) для компенсации суммы налога в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — документ (чек), оформленных организациями розничной торговли в электронной форме, передаче в электронной форме сведений из документов (чеков), а также состав таких сведений (далее — Порядок).

2. Организации розничной торговли с использованием специализированных программных средств представляют операторам документы (чеки) в электронной форме в момент выдачи ими каждого чека в электронной форме физическому лицу — гражданину иностранного государства, имеющему право на компенсацию суммы налога на добавленную стоимость на основании статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в режиме времени, близком реальному.

ФОРМАТ
СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ (ЧЕКОВ) ДЛЯ КОМПЕНСАЦИИ СУММЫ
НАЛОГА, ПЕРЕДАВАЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, НЕ ОКАЗЫВАЮЩИМИ УСЛУГ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПОДПУНКТОМ 2.11 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 164 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи организациями розничной торговли, не оказывающими услуг, предусмотренных подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, оказывающим такие услуги на основании соглашений с указанными организациями розничной торговли (далее — оператор), в электронной форме сведений из документа (чека) для компенсации суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — сведения из документа (чека).

2. Номер версии настоящего формата X.XX.X.X.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение VO_CHECK220-FZ;

O — идентификатор отправителя информации, который представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и кода причины постановки на учет (далее — КПП организации);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.

4. Параметры первой строки файла обмена.

Первая строка файла обмена должна иметь следующий вид:

.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

5. Логическая модель файла обмена.

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

а) наименование элемента — приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

б) сокращенное наименование (код) элемента — приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

в) признак типа элемента — может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента (не содержит вложенные элементы), «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута (не содержит вложенные элементы);

г) формат элемента — формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную части числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К» (например — «ОК»). В случае, если количество реализаций элемента более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М» (например — «НМ» или «ОКМ»).

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация» (например — «НУ» или «ОКУ»).

Дополнительная информация содержит при необходимости требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Обязательным условием к XML-файлу является необходимость его подписания электронной подписью с использованием стандарта XML-DSig, описанного в Рекомендациях W3C (World Wide WEB Consortium) «XML-Signature Syntax and Processing», опубликованных в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: http://www.w3.org/TR/2002/REC-xmldsig-core-20020212. В соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036; 2020, № 24, ст. 3755) для формирования электронной подписи применяются сертифицированные средства электронной подписи.

6. Описание структуры и состава сведений из документа (чека).

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (File) <2>

<2> Данные сведения указываются в случае предоставления документа в виде файла.

<3> Принимает значение актуальной версии формата.

Рис. 2 Диаграмма документа (чека) для компенсации
суммы налога

Таблица 4.2

Таблица 4.4

Страна выдачи паспорта (tfr_sl:CountryPermanentResidence)

Таблица 4.5

Контактные данные покупателя (tfr_sl:PersonContact)

Таблица 4.8

Лицо, оказывающее услуги по компенсации налога
на добавленную стоимость (tfr_sl:TaxFreeServiceProvider)

Лицо, оказывающее услуги
по компенсации налога на добавленную стоимость, -
организация (tfr_sl:ServiceProviderOrg)

Лицо, оказывающее услуги по компенсации
налога на добавленную стоимость, — индивидуальный
предприниматель (tfr_sl:ServiceProviderIndividual)

Таблица 4.11

Сведения о кассовых чеках (tfr_sl:CashVoucher)

Сведения о товарах (tfr_sl:TaxFreeSlGoods)