Приказ ФТС России № 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020

«Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам — гражданам иностранных государств»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 № 61145)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. № 61145

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА № ЕД-7-15/809@

ПРИКАЗ от 11 ноября 2020 года

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ДОКУМЕНТА (ЧЕКА) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ДЛЯ КОМПЕНСАЦИИ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ГРАЖДАНАМ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ

В соответствии с пунктом 6 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2020, № 30, ст. 4746), пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2013 г. № 809 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 38, ст. 4823; 2016, № 17, ст. 2399), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях обеспечения оформления документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость в связи с принятием Федерального закона от 20 июля 2020 г. № 220-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам — гражданам иностранных государств при реализации им товаров» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 30, ст. 4746) приказываем:

1. Утвердить формат документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам — гражданам иностранных государств согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной таможенной службы, ответственного за соответствующее направление деятельности, и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.

Руководитель Федеральной таможенной службы В. И. Булавин

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Приложение

Утвержден приказом ФТС России и ФНС России от 11 ноября 2020 г. № 977/ЕД-7-15/809@

ФОРМАТ ДОКУМЕНТА (ЧЕКА) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ДЛЯ КОМПЕНСАЦИИ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ГРАЖДАНАМ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам — гражданам иностранных государств (далее — чек).

2. Номер версии настоящего формата X.XX.X.X

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение VO_CHECK220-FZ;

O — идентификатор отправителя информации, который представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и кода причины постановки на учет (далее — КПП) организации);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков; идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.

4. Параметры первой строки файла обмена.

Первая строка файла обмена должна иметь следующий вид:

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

5. Логическая модель файла обмена.

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента: приводится полное наименование элемента (в строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|»; такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке);

сокращенное наименование (код) элемента: приводится сокращенное наименование элемента (синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML);

признак типа элемента: может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута; простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента: формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка, N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ».

Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Обязательным условием к XML-файлу является необходимость его подписания электронной подписью с использованием стандарта XML-DSig, описанного в Рекомендациях W3C (World Wide WEB Consortium) «XML-Signature Syntax and Processing», опубликованных в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: http://www.w3.org/TR/2002/REC-xmldsig-core-20020212. В соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036; 2020, № 24, ст. 3755) для формирования электронной подписи применяются сертифицированные средства электронной подписи.

6. Описание структуры и состава электронного документа (чека)

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (File) <1>

<1> Данные сведения указываются в случае предоставления документа в виде файла.

<2> Принимает значение актуальной версии формата.

Рис. 2. Диаграмма электронного документа (чека)

Таблица 4.2

Документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (TaxFreeFromSeller)

Таблица 4.3

Сведения о покупателе (tfr_sl:TaxFreeBuyer)

<3> Решение Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов» (с изменениями, внесенными решениями Комиссии Таможенного союза от 14 октября 2010 г. № 441 (официальный сайт Комиссии Таможенного союза http://www.tsouz.ru/, 16 ноября 2010 г.), от 7 апреля 2011 г. № 719 (официальный сайт Комиссии Таможенного союза http://www.tsouz.ru/, 3 августа 2011 г.), от 16 августа 2011 г. № 906 (официальный сайт Комиссии Таможенного союза http://www.tsouz.ru/, 24 января 2012 г.), от 18 ноября 2011 г. № 858 (официальный сайт Комиссии Таможенного союза http://www.tsouz.ru/, 12 декабря 2011 г.), Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 19 марта 2012 г. № 9 (официальный сайт Комиссии Таможенного союза http://www.tsouz.ru/, 23 марта 2012 г.), решениями Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16 августа 2012 г. № 125 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.tsouz.ru/, 16 августа 2012 г.), от 23 августа 2012 г. № 135 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.tsouz.ru/, 23 августа 2012 г.), от 18 октября 2012 г. № 188 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.tsouz.ru/, 19 октября 2012 г.), от 19 февраля 2013 г. № 22 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.tsouz.ru/, 20 февраля 2013 г.), от 11 июня 2013 г. № 127 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 13 июня 2013 г.), от 25 июня 2013 г. № 137 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 26 июня 2013 г.), от 25 июня 2013 г. № 140 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 26 июня 2013 г.), от 1 октября 2013 г. № 213 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 2 октября 2013 г.), от 25 февраля 2014 г. № 27 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 26 февраля 2014 г.), от 18 декабря 2014 г. № 237 (официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 19 декабря 2014 г.), от 12 мая 2015 г. № 52 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 13 мая 2015 г.), от 18 августа 2015 г. № 91 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 20 августа 2015 г.), от 3 ноября 2015 г. № 139 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 3 ноября 2015 г.), от 22 декабря 2015 г. № 168 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 23 декабря 2015 г.), от 2 июня 2016 г. № 54 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 3 июня 2016 г.), Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 9 августа 2016 г. № 62 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 28 сентября 2016 г.), решениями Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30 августа 2016 г. № 95 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 31 августа 2016 г.), от 15 ноября 2016 г. № 145 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 17 ноября 2016 г.), от 29 ноября 2016 г. № 159 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 1 декабря 2016 г.), Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 21 декабря 2016 г. № 153 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 3 марта 2017 г.), решениями Коллегии Евразийской экономической комиссии от 24 апреля 2017 г. № 33 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 26 апреля 2017 г.), от 2 мая 2017 г. № 43 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 4 мая 2017 г.), от 12 сентября 2017 г. № 116 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 13 сентября 2017 г.), от 14 ноября 2017 г. № 149 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 16 ноября 2017 г.), от 16 января 2018 г. № 5 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 19 января 2018 г.), от 22 мая 2018 г. № 81 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 25 мая 2018 г.), от 30 октября 2018 г. № 176 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 6 ноября 2018 г.), от 14 мая 2019 г. № 71 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 17 мая 2019 г.), от 8 октября 2019 г. № 174 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 11 октября 2019 г.), от 21 апреля 2020 г. № 50 (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 24 апреля 2020 г.).

Таблица 4.12