---
title: "Приказ Роскомнадзора от 06.07.2020 N 87"
number: "87"
issuer: "Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций"
issued_on: 2020-07-06
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-87-2020-roskomnadzor-federalnaya"
---

## Приказ Роскомнадзора от 06.07.2020 N 87

# Приказ Роскомнадзора от 06.07.2020 N 87

"Об утверждении Порядка организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций"


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ЦИФРОВОГО РАЗВИТИЯ, СВЯЗИ**<br>
**И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ,**<br>
**ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ**

<a id="p100003"></a>**ПРИКАЗ**<br>
**от 6 июля 2020 г. N 87**

<a id="p100004"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА**<br>
**ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО**<br>
**АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ,**<br>
**ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ**

</div>


<a id="p100005"></a>В соответствии с [пунктом 5 статьи 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-160-2-2#p5014) Бюджетного кодекса Российской Федерации, [постановлением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-228-2009) Правительства Российской Федерации от 16 марта 2009 г. N 228 "О Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций", приказываю:
1. <a id="p100006"></a>Утвердить прилагаемый [Порядок](#p100010) организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.
2. <a id="p100007"></a>Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

<div align="right">

<a id="p100008"></a>Руководитель<br>
А.Ю.ЛИПОВ

</div>






<div align="right">

<a id="p100009"></a>Утвержден<br>
приказом Федеральной службы<br>
по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>


<div align="center">

<a id="p100010"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО**<br>
**АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ,**<br>
**ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ**

<a id="p100011"></a>**I. Общие положения**

</div>


1. <a id="p100012"></a>Порядок организации и осуществления в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан с учетом [пункта 5 статьи 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-160-2-2#p5014) Бюджетного кодекса Российской Федерации и в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита.
<a id="p100013"></a>Порядок содержит положения, определяющие особенности их применения при планировании, формировании и утверждении программы аудиторского мероприятия, проведении аудиторского мероприятия, составлении и представлении заключения, годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита и другие положения.
2. <a id="p100014"></a>Термины, определения которым даны в федеральных стандартах внутреннего финансового аудита, используются в настоящем Порядке в том же значении, в каком они используются в этих нормативных правовых актах.
3. <a id="p100015"></a>Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению руководителю Роскомнадзора:
<a id="p100016"></a>информации о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств;
<a id="p100017"></a>предложений о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;
<a id="p100018"></a>заключения о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.
4. <a id="p100019"></a>Внутренний финансовый аудит осуществляется в целях:
<a id="p100020"></a>оценки надежности внутреннего финансового контроля в Роскомнадзоре на предмет соответствия установленными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требованиям к исполнению своих бюджетных полномочий и подготовки предложений об организации внутреннего финансового контроля;
<a id="p100021"></a>подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации, а также ведомственным (внутренним) актам;
<a id="p100022"></a>повышения качества финансового менеджмента.
5. <a id="p100023"></a>Субъектом внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре является должностное лицо (работник) Роскомнадзора, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита (далее - субъект внутреннего финансового аудита).
<a id="p100024"></a>Субъект внутреннего финансового аудита подчиняется непосредственно и исключительно руководителю Роскомнадзора.
6. <a id="p100025"></a>В случае передачи территориальными органами Роскомнадзора полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита Роскомнадзору, внутренний финансовый аудит осуществляется в порядке, аналогичном настоящему Порядку, с учетом требований к обеспечению передачи и исполнения полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита, установленных [приложением N 11](#p100460) к настоящему Порядку.
7. <a id="p100026"></a>Достижение целей, установленных [статьей 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-160-2-2#p4878) Бюджетного кодекса Российской Федерации, и решение задач, установленных [пунктами 14](https://bukva.ai/docs/prikaz-196n-2019#p100084) - [16](https://bukva.ai/docs/prikaz-196n-2019#p5) федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. N 196н (далее - СВФА "Определения, принципы и задачи"), осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита путем формирования аудиторских выводов, рекомендаций и предложений по результатам проведения аудиторских мероприятий.
8. <a id="p100027"></a>Субъектами бюджетных процедур являются руководители (заместители) структурных подразделений и должностные лица Роскомнадзора, ответственные за осуществление внутренних бюджетных процедур (далее - субъект бюджетной процедуры).
<a id="p100028"></a>Объектами внутреннего финансового аудита являются бюджетные процедуры и/или составляющие эти процедуры операции (действия) по их выполнению (далее - объект аудита).
9. <a id="p100029"></a>Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет руководитель Роскомнадзора.
10. <a id="p100030"></a>Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых мероприятий внутреннего финансового аудита.

## <a id="p100031"></a>II. Планирование проведения аудиторских мероприятий


11. <a id="p100032"></a>При планировании мероприятий внутреннего финансового аудита (составлении проекта плана на очередной финансовый год и (или) программы мероприятия внутреннего финансового аудита) учитываются:
<a id="p100033"></a>информация о выявленных бюджетных рисках, в том числе об их значимости, во взаимосвязи с бюджетными процедурами и/или операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур;
<a id="p100034"></a>информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей мероприятия, а также информация о типовых нарушениях/недостатках, выявленных органами государственного финансового контроля;
<a id="p100035"></a>результаты проведения аудиторских мероприятий, своевременности исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских мероприятий;
<a id="p100036"></a>профессиональное суждение субъекта внутреннего финансового аудита о наличии бюджетных рисков в отношении бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры), в том числе данные о которых отсутствуют в реестре бюджетных рисков;
<a id="p100037"></a>другие положения утвержденных федеральных стандартов.
12. <a id="p100038"></a>План проведения аудиторских мероприятий должен включать не менее трех аудиторских мероприятий, в том числе аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с [пунктом 5 статьи 264.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-264-1#p4925) Бюджетного кодекса Российской Федерации и содержать следующую информацию: пункт плана, тему аудиторского мероприятия, месяц начала и окончания аудиторского мероприятия.
<a id="p100039"></a>Форма плана приведена в [приложении N 1](#p100207) к настоящему Порядку.
13. <a id="p100040"></a>Проект плана проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год представляется на утверждение руководителю Роскомнадзора не позднее 25 декабря текущего года.
<a id="p100041"></a>План проведения аудиторских мероприятий утверждается до начала очередного финансового года.
14. <a id="p100042"></a>Копия утвержденного плана проведения аудиторских мероприятий направляется субъектом внутреннего финансового аудита субъектам бюджетных процедур не позднее 5 рабочих дней со дня его утверждения руководителем Роскомнадзора.
15. <a id="p100043"></a>План проведения аудиторских мероприятий Роскомнадзора на очередной финансовый год ведется субъектом внутреннего финансового аудита.
16. <a id="p100044"></a>Внесение изменений в план проведения аудиторских мероприятий осуществляется путем утверждения руководителем Роскомнадзора плана проведения аудиторских мероприятий с учетом изменений (дополнений, изменений, исключений или уточнений) отдельных аудиторских мероприятий на основе представленной субъектом внутреннего финансового аудита докладной записки, содержащей информацию:
<a id="p100045"></a>об изменении условий организации и исполнения бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры);
<a id="p100046"></a>о наличии недостатков (нарушений), выявленных по результатам контрольных мероприятий, проведенных органами государственного финансового контроля, по результатам аудиторских мероприятий;
<a id="p100047"></a>иную информацию о причинах и условиях (обстоятельствах) событий, которые могут оказать негативное воздействие на осуществление бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры).
17. <a id="p100048"></a>Внесение изменений в план проведения аудиторских мероприятий допускается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала проведения мероприятия внутреннего финансового аудита, в отношении которого вносятся такие изменения.
18. <a id="p100049"></a>Копия актуализированного плана проведения аудиторских мероприятий направляется субъектам бюджетных процедур в порядке, аналогичном указанному в [пункте 14](#p100042) настоящего Порядка.

## <a id="p100050"></a>III. Внеплановые аудиторские мероприятия


19. <a id="p100051"></a>Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании поручений руководителя Роскомнадзора и предложений субъекта внутреннего финансового аудита:
<a id="p100052"></a>по результатам рассмотрения отчета о внутреннем финансовом контроле;
<a id="p100053"></a>при наличии информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
<a id="p100054"></a>по результатам мониторинга качества финансового менеджмента;
<a id="p100055"></a>требованиям органов прокуратуры, правоохранительных органов;
<a id="p100056"></a>по иным причинам.
20. <a id="p100057"></a>Внеплановое аудиторское мероприятие не включается в план проведения аудиторских мероприятий и проводится по решению руководителя Роскомнадзора, принятому в том числе на основании докладной записки, представленной субъектом внутреннего финансового аудита.
<a id="p100058"></a>В решении руководителя Роскомнадзора о проведении внепланового аудиторского мероприятия указываются тема, объекты, цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения внепланового аудиторского мероприятия [(приложение N 2)](#p100226).
21. <a id="p100059"></a>Докладная записка субъекта внутреннего финансового аудита включает в себя тему аудиторского мероприятия, обоснование проведения внепланового аудиторского мероприятия с точки зрения наличия бюджетных рисков и (или) наличия недостатков (нарушений), выявленных при осуществлении плановых аудиторских мероприятий, месяц окончания внепланового аудиторского мероприятия, иные положения в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.
22. <a id="p100060"></a>Решение руководителя Роскомнадзора о проведении внепланового аудиторского мероприятия направляется субъектом внутреннего финансового аудита субъектам бюджетных процедур, которые организуют (обеспечивают выполнение), выполняют бюджетные процедуры, в отношении которых проводится внеплановое аудиторское мероприятие, не позднее 5 рабочих дней со дня его принятия с использованием системы электронного документооборота Роскомнадзора.

## <a id="p100061"></a>IV. Проведение аудиторского мероприятия


23. <a id="p100062"></a>Плановое аудиторское мероприятие проводится на основании плана проведения аудиторских мероприятий, утвержденного руководителем Роскомнадзора.
24. <a id="p100063"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала аудиторского мероприятия принимает решение о проведении планового аудиторского мероприятия.
<a id="p100064"></a>Решение руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового аудиторского мероприятия оформляется в соответствии с [приложением N 3](#p100233) к настоящему Порядку.
25. <a id="p100065"></a>В целях проведения аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита формирует состав аудиторской группы путем:
<a id="p100066"></a>привлечения сотрудников (работников) структурных подразделений Роскомнадзора по согласованию с руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения Роскомнадзора;
<a id="p100067"></a>привлечения сотрудников (работников) территориальных органов Роскомнадзора на основании положений соглашения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита;
<a id="p100068"></a>привлечения экспертов путем заключения государственного контракта или иного гражданско-правового договора.
<a id="p100069"></a>При проведении аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита является руководителем аудиторской группы.
<a id="p100070"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита имеет право самостоятельно проводить аудиторское мероприятие в случае, если руководителем субъекта внутреннего финансового аудита является уполномоченное должностное лицо.
26. <a id="p100071"></a>Аудиторское мероприятие проводится в соответствии с программой аудиторского мероприятия, которая утверждается субъектом внутреннего финансового аудита.
<a id="p100072"></a>Не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проведения аудиторского мероприятия, утвержденная субъектом внутреннего финансового аудита программа аудиторского мероприятия представляется субъектам бюджетных процедур.
<a id="p100073"></a>Программа аудиторского мероприятия содержит: основание аудиторского мероприятия (пункт плана или решение руководителя Роскомнадзора о проведении внепланового аудиторского мероприятия), тему, место проведения, сроки проведения, цели и задачи, объект внутреннего финансового аудита, проверяемый период, перечень вопросов, подлежащих изучению, применяемые методы внутреннего финансового аудита, сведения о руководителе и членах аудиторской группы или об уполномоченном должностном лице.
<a id="p100074"></a>Форма программы мероприятия внутреннего финансового аудита приведена в [приложении N 4](#p100243) к настоящему Порядку.
<a id="p100075"></a>Датой начала аудиторского мероприятия признается дата утверждения его программы руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.
27. <a id="p100076"></a>При необходимости в программу аудиторского мероприятия могут вноситься изменения.
<a id="p100077"></a>В случае внесения изменений в программу аудиторского мероприятия в ходе осуществления аудиторского мероприятия, актуализированная программа направляется субъектом внутреннего финансового аудита субъектам бюджетной процедуры с использованием системы электронного документооборота Роскомнадзора не менее чем за 5 рабочих дней до дня окончания аудиторского мероприятия.
28. <a id="p100078"></a>При проведении аудиторского мероприятия, за исключением аудиторских мероприятий, направленных на оценку эффективности использования бюджетных средств (исполнения федерального бюджета по расходам по главе 096 "Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций") или осуществляемых с применением метода мониторинга процедур внутреннего финансового контроля, могут осуществляться следующие действия:
<a id="p100079"></a>анализ регламентации и автоматизации бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры);
<a id="p100080"></a>определение бюджетных рисков;
<a id="p100081"></a>сбор и анализ аудиторских доказательств и причин реализации (доказательств не реализации) бюджетных рисков;
<a id="p100082"></a>оценка бюджетных рисков;
<a id="p100083"></a>формирование рабочей документации;
<a id="p100084"></a>подготовка выводов, предложений и рекомендаций аудиторской группы, формирование заключения (проекта заключения).
29. <a id="p100085"></a>При проведении аудиторского мероприятия формируется рабочая документация, которая может вестись и храниться в электронном виде и на бумажных носителях.
<a id="p100086"></a>Рабочая документация должна подтверждать, что объекты внутреннего финансового аудита исследованы в соответствии с программой этого аудиторского мероприятия; собраны аудиторские доказательства (документы, данные, информация), достаточные и уместные для обоснования выводов, рекомендаций и формирования заключения по результатам проведенного аудиторского мероприятия.
30. <a id="p100087"></a>В состав рабочей документации аудиторского мероприятия могут включаться:
<a id="p100088"></a>аналитические записки;
<a id="p100089"></a>сравнительные таблицы с данными о несоответствии (недостаточности) регламентов Роскомнадзора нормативным правовым актам Российской Федерации;
<a id="p100090"></a>информация о проведенных расчетах;
<a id="p100091"></a>таблицы с указанием анализируемых данных (сведений) и документов, на основе которых они были получены;
<a id="p100092"></a>копии документов, в которых были выявлены недостатки (нарушения);
<a id="p100093"></a>внутриведомственная корреспонденция структурных подразделений Роскомнадзора, полученная аудиторской группой в рамках проведения внутреннего финансового аудита методом подтверждения;
<a id="p100094"></a>иная информация, содержащая аудиторские доказательства.
31. <a id="p100095"></a>Формирование рабочей документации обеспечивается в соответствии с требованиями, установленными федеральными стандартами, архивируется в течение 1 месяца со дня окончания аудиторского мероприятия.
<a id="p100096"></a>Хранение рабочей документации обеспечивается субъектом внутреннего финансового аудита не менее 3 лет.
<a id="p100097"></a>Контроль полноты рабочей документации осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита.
32. <a id="p100098"></a>Доступ к рабочей документации аудиторского мероприятия сотрудникам (работникам) структурных подразделений Роскомнадзора и территориальных органов, привлеченным в состав аудиторской группы или в отношении которых выявлены бюджетные риски и (или) представлены предложения (рекомендации) по реализации мер по повышению качества финансового менеджмента, обеспечивается на постоянной основе до расторжения с такими сотрудниками (работниками) служебных контрактов.
<a id="p100099"></a>Доступ к рабочей документации аудиторского мероприятия, привлеченным в состав аудиторской группы экспертам, обеспечивается путем предоставления автоматизированного рабочего места на территории Роскомнадзора на период проведения аудиторского мероприятия.
<a id="p100100"></a>По завершении аудиторского мероприятия доступ к рабочей документации привлеченным в состав аудиторской группы экспертам не предоставляется.
33. <a id="p100101"></a>Срок проведения аудиторского мероприятия определяется субъектом внутреннего финансового аудита с учетом перечня вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия, и указывается в программе аудиторского мероприятия, но не может превышать 30 рабочих дней.
34. <a id="p100102"></a>В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления или продления мероприятия внутреннего финансового аудита, аудиторское мероприятие по решению субъекта внутреннего финансового аудита может быть приостановлено или продлено без внесения изменений в план аудиторских мероприятий.

#### <a id="p100103"></a>34.1 Основаниями продления срока проведения мероприятия внутреннего финансового аудита являются:

<a id="p100104"></a>получение в ходе проведения аудиторского мероприятия информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;
<a id="p100105"></a>наличия обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих проведению аудиторского мероприятия в установленные сроки;
<a id="p100106"></a>отсутствия возможности выполнения субъектом внутреннего финансового аудита полномочий в период проведения аудиторского мероприятия в связи с временной нетрудоспособностью, нахождением в очередном отпуске, служебной командировке и по иным причинам, которые могут быть подтверждены документально.
<a id="p100107"></a>Продление срока проведения мероприятия внутреннего финансового аудита, установленного при назначении мероприятия внутреннего финансового аудита по основаниям, указанным в [первом](#p100103) и [втором абзацах](#p100104) настоящего пункта, осуществляется на основании мотивированной докладной записки руководителя аудиторской группы, но не более чем на 20 рабочих дней.
<a id="p100108"></a>В случае наступления событий, указанных в [третьем абзаце](#p100105) настоящего пункта, срок проведения аудиторского мероприятия продляется на срок, равный сроку отсутствия субъекта внутреннего финансового аудита на рабочем месте.
<a id="p100109"></a>Соответствующее решение оформляется в виде приложения к заключению с изложением обстоятельств и указанием срока, требуемого для приостановления (продления) мероприятия внутреннего финансового аудита в произвольной форме.

#### <a id="p100110"></a>34.2 Основаниями для приостановления мероприятия внутреннего финансового аудита являются:

<a id="p100111"></a>отсутствие или неудовлетворительное состояние внутреннего финансового контроля;
<a id="p100112"></a>отсутствие или неудовлетворительное состояние бюджетного учета;
<a id="p100113"></a>в случае непредставления субъектом бюджетных процедур документов, материалов и информации, необходимых для проведения мероприятия внутреннего финансового аудита, а также представления неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствования проведению мероприятия внутреннего финансового аудита и (или) уклонения от проведения мероприятия внутреннего финансового аудита - на период устранения перечисленных обстоятельств.
<a id="p100114"></a>На время приостановления проведения мероприятия внутреннего финансового аудита течение ее срока прерывается.
<a id="p100115"></a>После устранения причин приостановления мероприятия внутреннего финансового аудита субъект внутреннего финансового аудита возобновляет проведение мероприятия внутреннего финансового аудита в сроки, устанавливаемые решением о приостановлении мероприятия.
35. <a id="p100116"></a>Срок приостановления (продления) мероприятия внутреннего финансового аудита определяется в каждом конкретном случае, исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период приостановления (продления) мероприятия внутреннего финансового аудита, но не может превышать 60 рабочих дней.
36. <a id="p100117"></a>Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключением в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.
<a id="p100118"></a>Заключение подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита и оформляется в соответствии с [приложением N 5](#p100258).
<a id="p100119"></a>Заключение по аудиторскому мероприятию (далее - Заключение) включает в себя:
<a id="p100120"></a>результаты проведения аудиторского мероприятия по вопросам Программы;
<a id="p100121"></a>информацию о выявленных в ходе аудиторской мероприятия недостатках и нарушениях, об условиях и о причинах таких нарушений, а также не устраненных в ходе внутреннего финансового контроля значимых бюджетных рисках;
<a id="p100122"></a>выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной бюджетной отчетности;
<a id="p100123"></a>выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности получателя бюджетных средств, сформированной главным администратором бюджетных средств, методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении Роскомнадзором как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;
<a id="p100124"></a>выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.
37. <a id="p100125"></a>Общий срок подготовки проекта Заключения - не более 5 рабочих дней со дня окончания аудиторского мероприятия, срок подготовки окончательного варианта заключения - 10 рабочих дней.
<a id="p100126"></a>Указанные сроки применяются, если иные не установлены федеральными стандартами.
38. <a id="p100127"></a>Аудиторская группа в целях исправления ошибок, выявленных при проведении аудиторского мероприятия, вправе предоставлять субъектам бюджетных процедур промежуточные итоги аудиторского мероприятия.
39. <a id="p100128"></a>Руководитель аудиторской группы обеспечивает формирование и направление проекта Заключения субъектам бюджетных процедур, в отношении которых получена информация о реализации бюджетных рисков, разработаны предложения (рекомендации) по реализации мер по повышению качества финансового менеджмента.
40. <a id="p100129"></a>При наличии замечаний, возражений и (или) уточнений по фактам, указанным в проекте Заключения, Субъект бюджетной процедуры в течение 3 рабочих дней с даты его получения на ознакомление имеют право представить в свободной форме замечания, возражения и (или) уточнения аудиторской группе на бумажном носителе или в электронном виде.
41. <a id="p100130"></a>Аудиторская группа в течение 3 рабочих дней со дня получения замечаний, возражений, предложений и (или) уточнений рассматривает их обоснованность и дает заключение по представленным субъектом бюджетных процедур замечаниям, возражениям, предложениям и (или) уточнениям (далее - Заключение по возражениям и предложениям) в свободной форме.
42. <a id="p100131"></a>Заключение по возражениям и предложениям направляется Субъекту бюджетных процедур в письменной и/или электронной форме, а его копия приобщается к материалам аудиторского мероприятия.
43. <a id="p100132"></a>По результатам рассмотрения замечаний, возражений, предложений и (или) уточнений проект Заключения при необходимости корректируется и подписывается субъектом внутреннего финансового аудита.
44. <a id="p100133"></a>Дата подписания субъектом внутреннего финансового аудита Заключения считается датой окончания аудиторского мероприятия.
45. <a id="p100134"></a>Местом проведения аудиторского мероприятия могут быть как помещения и территории, занимаемые субъектами бюджетных процедур, так и помещения, занимаемые субъектом внутреннего финансового аудита. Выбор мест проведения аудиторского мероприятия для осуществления отдельных пунктов программы осуществляет руководитель аудиторской группы при ее составлении.

## <a id="p100135"></a>V. Реализация результатов аудиторских мероприятий


46. <a id="p100136"></a>Заключение, подписанное руководителем субъекта внутреннего финансового аудита и членами аудиторской группы, завизированное руководителем субъекта бюджетной процедуры представляется руководителю Роскомнадзора для рассмотрения и принятия решения.
47. <a id="p100137"></a>Руководителем Роскомнадзора по результатам рассмотрения заключения принимается решение, которое в том числе может содержать:
<a id="p100138"></a>решение о согласии с выводами и предложениями, отраженными в заключении;
<a id="p100139"></a>указание по составлению и представлению субъекту внутреннего финансового аудита плана по устранению выявленных нарушений и недостатков;
<a id="p100140"></a>указание по проведению служебных проверок и принятию решений по их результатам;
<a id="p100141"></a>мнение о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций.
48. <a id="p100142"></a>Решение (информация о решении), указанное в [пункте 47](#p100137) настоящего Порядка, и Заключение, в отношении которого оно принято, направляется субъектом внутреннего финансового аудита Субъектам бюджетных процедур, в отношении которых принято решение, не позднее 5 рабочих дней со дня его принятия руководителем Роскомнадзора.
49. <a id="p100143"></a>В случае принятия руководителем Роскомнадзора решения, предусмотренного [абзацем вторым пункта 47](#p100138) Порядка, руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения Роскомнадзора в срок до 5 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения указанного решения, утверждается план устранения выявленных нарушений и недостатков ([приложение N 6](#p100291) к Порядку) в соответствии с предложениями и рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита и осуществляется контроль за его выполнением.
<a id="p100144"></a>Руководитель субъекта бюджетных процедур обеспечивает выполнение внесенных субъектом внутреннего финансового аудита предложений и ежеквартально, до момента устранения всех выявленных нарушений (недостатков), представляет на имя руководителя Роскомнадзора информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе мероприятия внутреннего финансового аудита ([приложение N 7](#p100309) к Порядку), с приложением копий подтверждающих документов.
<a id="p100145"></a>Контроль за своевременным и полным выполнением предложений по заключениям мероприятий внутреннего финансового аудита осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита.
50. <a id="p100146"></a>Субъект внутреннего финансового аудита проводит мониторинг реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, по повышению качества финансового менеджмента.
<a id="p100147"></a>Мониторинг может проводиться в рамках проведения аудиторского мероприятия и/или в период между аудиторскими мероприятиями, но не чаще одного раза в квартал.
<a id="p100148"></a>Результаты мониторинга, проводимого в рамках аудиторского мероприятия, отражаются в Заключении о его результатах; вне аудиторского мероприятия оформляются аналитической запиской в произвольной форме.
51. <a id="p100149"></a>Мониторинг реализации выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита, включая выполнение субъектами бюджетных процедур мероприятий по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, минимизации (устранению) бюджетных рисков, организации внутреннего финансового контроля, а также по совершенствованию организации, выполнения (обеспечения выполнения) внутренних бюджетных процедур, осуществляется путем:
<a id="p100150"></a>получения от субъектов бюджетных процедур и анализа информации о выполнении мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений, минимизации (устранению) бюджетных рисков, организации внутреннего финансового контроля, а также по совершенствованию организации, выполнения (обеспечения выполнения) внутренних бюджетных процедур в соответствии с рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита;
<a id="p100151"></a>оценки действий субъектов бюджетных процедур по устранению выявленных недостатков и нарушений, минимизации (устранению) бюджетных рисков, организации внутреннего финансового контроля, а также по совершенствованию организации, выполнения (обеспечения выполнения) внутренних бюджетных процедур, в том числе путем проведения дополнительных внеплановых аудиторских проверок;
<a id="p100152"></a>подготовки и представления руководителю Роскомнадзора доклада в форме докладной записки о результатах мониторинга реализации выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита.
52. <a id="p100153"></a>По итогам проведенного мониторинга в отчетном году в срок до 20 декабря подготавливается справка в соответствии с [приложением N 8](#p100329), если иное не предусмотрено федеральными стандартами.

## <a id="p100154"></a>V. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита


53. <a id="p100155"></a>Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре составляется субъектом внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год формируется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом, с пояснительной запиской [(приложение N 9)](#p100347) и представляется руководителю Роскомнадзора не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
54. <a id="p100156"></a>В годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре включается информация, отражающая:
<a id="p100157"></a>плановое и фактическое количество проведенных аудиторских мероприятий в отчетном финансовом году;
<a id="p100158"></a>соблюдение сроков проведения аудиторских мероприятий;
<a id="p100159"></a>выявленные в ходе аудиторских мероприятий бюджетные риски;
<a id="p100160"></a>наличие замечаний, возражений и уточнений по результатам аудиторских мероприятий;
<a id="p100161"></a>оценку качества финансового менеджмента Роскомнадзора, в том числе информацию об исполнении бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита федерального бюджета, получателя бюджетных средств, организации и осуществлении внутреннего финансового контроля, результативности и экономности использования бюджетных средств, обобщенную по результатам аудиторских мероприятий, проведенных в отчетном финансовом году;
<a id="p100162"></a>наличие фактов (признаков), влияющих на достоверность бюджетной отчетности и соответствие порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации, а также правовым актам Министерства финансов Российской Федерации.
55. <a id="p100163"></a>По решению руководителя Роскомнадзора годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и пояснительная записка к нему размещаются на сайте Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
<a id="p100164"></a>Информация размещается на сайте в течение 3 рабочих дней с даты принятия решения.

## <a id="p100165"></a>VI. Ведение реестра бюджетных рисков


56. <a id="p100166"></a>В целях выполнения задач внутреннего финансового аудита субъект внутреннего финансового аудита обеспечивает формирование (актуализацию) в текущем финансовом году реестра бюджетных рисков Роскомнадзора [(приложение N 10)](#p100433).
57. <a id="p100167"></a>В целях формирования и ведения реестра бюджетных рисков субъекты бюджетных процедур ежегодно в срок до 30 ноября направляют субъекту внутреннего финансового аудита информацию о выявленных бюджетных рисках.
58. <a id="p100168"></a>Бюджетные риски подразделяются на:
<a id="p100169"></a>риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства;
<a id="p100170"></a>риски искажения бюджетной отчетности;
<a id="p100171"></a>риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;
<a id="p100172"></a>риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;
<a id="p100173"></a>риски недостижения целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (качества финансового менеджмента);
<a id="p100174"></a>риски недостатков при исполнении внутренних бюджетных процедур.
59. <a id="p100175"></a>Формирование (актуализация) реестра бюджетных рисков Роскомнадзора осуществляется на основе:
<a id="p100176"></a>предложений субъектов бюджетных процедур по результатам осуществления внутреннего финансового контроля;
<a id="p100177"></a>результатов мониторинга реализации субъектами бюджетных процедур решений руководителя Роскомнадзора, принятых по результатам аудиторских мероприятий, в части изменения определения и оценки бюджетных рисков;
<a id="p100178"></a>результатов анализа изменения бюджетного законодательства Российской Федерации, информации и результатов контрольных мероприятий органов государственного финансового контроля в отношении бюджетных процедур, осуществляемых Роскомнадзором, и результатов мониторинга качества финансового менеджмента.
59. <a id="p100179"></a>Реестр бюджетных рисков Роскомнадзора формируется (актуализируется) путем:
<a id="p100180"></a>определения бюджетных рисков во взаимосвязи с операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур;
<a id="p100181"></a>определения причин реализации бюджетного риска, в том числе в целях определения мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по устранению недостатков (нарушений) и по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые к осуществлению контрольные действия) (далее - меры по повышению качества финансового менеджмента);
<a id="p100182"></a>определения последствий реализации бюджетного риска;
<a id="p100183"></a>оценки уровня значимости бюджетного риска;
<a id="p100184"></a>определения владельца бюджетного риска - руководителя (заместителя руководителя) или иного должностного лица структурного подразделения Роскомнадзора, ответственного за выполнение (результаты выполнения) операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;
<a id="p100185"></a>определения (при необходимости) мер по повышению качества финансового менеджмента;
<a id="p100186"></a>оценки (при необходимости) в отношении бюджетного риска приоритетности принятия мер по повышению качества финансового менеджмента с применением порядковой шкалы, где минимальный приоритет соответствует последнему порядковому номеру принимаемой меры по повышению качества финансового менеджмента.
<a id="p100187"></a>Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется не реже одного раза в год.
61. <a id="p100188"></a>Оценка уровня значимости бюджетного риска осуществляется на основе профессионального суждения по следующим критериям:
<a id="p100189"></a>а) "вероятность" - степень возможности наступления события при осуществлении операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, которое способно оказать влияние на выполнение бюджетной процедуры.
<a id="p100190"></a>Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска, таких как:
<a id="p100191"></a>несоответствие положений правовых актов Роскомнадзора нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры;
<a id="p100192"></a>недостаточность положений правовых актов Роскомнадзора, регламентирующих организацию и (или) осуществление операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;
<a id="p100193"></a>недостаточность автоматизации операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;
<a id="p100194"></a>иных причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска, в том числе при осуществлении операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры.
<a id="p100195"></a>б) "степень влияния" - уровень негативного воздействия события на результат выполнения бюджетной процедуры, определяемый по оказанию влияния на:
<a id="p100196"></a>значения показателей качества финансового менеджмента, используемых для формирования отчета о результатах мониторинга качества финансового менеджмента, который проводится на основании [пункта 6 статьи 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-160-2-2#p4889) Бюджетного кодекса Российской Федерации;
<a id="p100197"></a>величину возможного ущерба при реализации бюджетного риска;
<a id="p100198"></a>достоверность данных бюджетной отчетности;
<a id="p100199"></a>вероятность привлечения к административной (уголовной) ответственности при реализации бюджетного риска;
<a id="p100200"></a>вероятность признания осуществления бюджетной процедуры с нарушениями и (или) недостатками.
<a id="p100201"></a>Значение каждого из критериев определяется на основе профессионального суждения как низкое, среднее или высокое.
<a id="p100202"></a>Оценка уровня значимости бюджетного риска определяется как низкая, средняя или высокая.
62. <a id="p100203"></a>В случае если в отношении одного бюджетного риска принимается одна мера по повышению качества финансового менеджмента, в реестре бюджетных рисков приоритет устанавливается равный "1" и считается высоким.
63. <a id="p100204"></a>Реестр бюджетных рисков Роскомнадзора представляется субъектам бюджетных процедур путем направления посредством системы электронного документооборота Роскомнадзора.





<div align="right">

<a id="p100205"></a>Приложение N 1<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций

</div>

от 06.07.2020 N 87


|  | <a id="p100206"></a>УТВЕРЖДАЮ<br>Руководитель Роскомнадзора |
| --- | --- |
|  | ____________ _______________ |
|  | "__" ________ 20__ г. |



| <a id="p100207"></a>ПЛАН<br>проведения аудиторских мероприятий<br>на 20__ год |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="36%"><col width="4%"><col width="26%"><col width="4%"><col width="18%"><col width="13%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"></td><td rowspan="2"></td><td rowspan="2"><a id="p100208"></a>от "__" _____ 20__ г.</td><td rowspan="2"></td><td rowspan="2"><a id="p100209"></a>Дата</td><td><a id="p100210"></a>Коды</td></tr>
<tr><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100211"></a>Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств</td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p100212"></a>Глава по БК</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100213"></a>Субъект внутреннего финансового аудита</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100214"></a>Наименование бюджета</td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p100215"></a>по <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013">ОКТМО</a></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p100216"></a>N | <a id="p100217"></a>Аудиторское мероприятие | <a id="p100218"></a>Тема | <a id="p100219"></a>Дата (месяц) окончания |
| --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100220"></a>1 | <a id="p100221"></a>2 | <a id="p100222"></a>3 | <a id="p100223"></a>4 |
|  |  |  |  |



<table>
<colgroup><col width="32%"><col width="4%"><col width="17%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="26%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100224"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>(должность)</td><td></td><td>(подпись)</td><td></td><td>(расшифровка подписи)</td></tr>
<tr><td>"__" ____________ 20__ г.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<a id="p100225"></a>Приложение N 2
к Порядку организации и осуществления
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,

<div align="right">

информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



| <a id="p100226"></a>РЕШЕНИЕ N _____<br>о проведении внепланового аудиторского мероприятия |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="9%"><col width="36%"><col width="55%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100227"></a>Тема:</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100228"></a>Объекты аудиторского мероприятия:</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100229"></a>Цели:</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100230"></a>Сроки проведения аудиторского мероприятия: с ___________ до ___________</td></tr>
</table>



| <a id="p100231"></a>Руководитель Роскомнадзора |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (должность) |  | (подпись) |  | (расшифровка подписи) |
| "__" ____________ 20__ г. |  |  |  |  |






<a id="p100232"></a>Приложение N 3
к Порядку организации и осуществления
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,

<div align="right">

информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



| <a id="p100233"></a>РЕШЕНИЕ N _____<br>руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового (внепланового) аудиторского мероприятия |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="9%"><col width="36%"><col width="22%"><col width="9%"><col width="24%"></colgroup>
<tr><td colspan="3"><a id="p100234"></a>Пункт плана (для планового аудиторского мероприятия):</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="4"><a id="p100235"></a>Состав аудиторской группы (включая руководителя, экспертов):</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100236"></a>Тема:</td><td colspan="4"></td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100237"></a>Объекты аудиторского мероприятия</td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td><a id="p100238"></a>Цели:</td><td colspan="4"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100239"></a>Сроки проведения аудиторского мероприятия: с ___________ до ____________</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="32%"><col width="4%"><col width="17%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="26%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100240"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>(должность)</td><td></td><td>(подпись)</td><td></td><td>(расшифровка подписи)</td></tr>
<tr><td>"__" ____________ 20__ г.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100241"></a>Приложение N 4<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций

</div>

от 06.07.2020 N 87


|  | <a id="p100242"></a>УТВЕРЖДАЮ<br>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита Роскомнадзора |
| --- | --- |
|  | ____________________________ |
|  | "__" _______________ 20__ |



| <a id="p100243"></a>Программа аудиторского мероприятия |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="20%"><col width="23%"><col width="20%"><col width="14%"><col width="23%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"><a id="p100244"></a>Основание для проведения мероприятия внутреннего финансового аудита:</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100245"></a>(реквизиты решения о назначении мероприятия внутреннего финансового аудита, пункт плана или решение руководителя Роскомнадзора о проведении внепланового мероприятия)</td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100246"></a>Тема мероприятия внутреннего финансового аудита:</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="4"><a id="p100247"></a>Срок проведения мероприятия внутреннего финансового аудита</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100248"></a>Цели и задачи:</td><td colspan="4"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100249"></a>Наименования объекта (объектов) внутреннего финансового аудита, значимость (уровень) бюджетных рисков в отношении бюджетных процедур, являющихся объектами аудиторского мероприятия ________________________________________</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100250"></a>Методы аудиторского мероприятия</td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100251"></a><a id="p100252"></a><a id="p100253"></a><a id="p100254"></a>Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе мероприятия внутреннего финансового аудита<br>1. ________________________________________________________________________<br>2. ________________________________________________________________________<br>3. ________________________________________________________________________</td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100255"></a>Сведения о руководителе и членах аудиторской группы (уполномоченном должностном лице): _______________________________________________________</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="32%"><col width="4%"><col width="17%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="26%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100256"></a>Руководитель аудиторской группы (уполномоченное должностное лицо)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>(должность)</td><td></td><td>(подпись)</td><td></td><td>(расшифровка подписи)</td></tr>
<tr><td>"__" ____________ 20__ г.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<a id="p100257"></a>Приложение N 5
к Порядку организации и осуществления
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,

<div align="right">

информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



| <a id="p100258"></a>ЗАКЛЮЧЕНИЕ N _________ |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="23%"><col width="12%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="22%"></colgroup>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100259"></a>(тема мероприятия внутреннего финансового аудита)</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100260"></a>(проверяемый период)</td></tr>
<tr><td colspan="2"></td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100261"></a>(место составления)</td><td colspan="2"></td><td><a id="p100262"></a>(дата)</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100263"></a>Во исполнение</td><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="5">(реквизиты решения о назначении мероприятия внутреннего финансового аудита, N пункта плана)</td></tr>
<tr><td colspan="3">в соответствии с Программой</td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td><td colspan="3"><a id="p100264"></a>(реквизиты Программы мероприятия внутреннего финансового аудита)</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100265"></a><a id="p100266"></a><a id="p100267"></a>группой в составе:<br>Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской группы) - должность руководителя аудиторской группы,<br>Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника аудиторской группы, проведено аудиторское мероприятие</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6">(область мероприятия внутреннего финансового аудита)</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100268"></a><a id="p100269"></a><a id="p100270"></a>Срок проведения аудиторского мероприятия: ___________________________________<br>Методы проведения аудиторского мероприятия: ________________________________<br>Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100271"></a><a id="p100272"></a><a id="p100273"></a>1. ________________________________________________________________________<br>2. ________________________________________________________________________<br>3. ________________________________________________________________________</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100274"></a>Мероприятие проведено в присутствии</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100275"></a><a id="p100276"></a><a id="p100277"></a><a id="p100278"></a><a id="p100279"></a><a id="p100280"></a><a id="p100281"></a>(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц)) (заполняется в случае осуществления мероприятия по месту нахождения объекта аудита)<br>В ходе проведения аудиторского мероприятия установлено следующее.<br>Описательная часть:<br>выявленные нарушения и (или) недостатки<br>бюджетные риски<br>результаты анализа и оценки аудиторских доказательств<br>результаты работы эксперта (при необходимости)<br>Выводы: __________________________________________________________________</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100282"></a><a id="p100283"></a><a id="p100284"></a>Предложения, в том числе:<br>предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков;<br>предложения по организации внутреннего финансового контроля</td></tr>
</table>



| <a id="p100285"></a>Рекомендации: |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="48%"><col width="4%"><col width="19%"><col width="4%"><col width="25%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"><a id="p100286"></a>Должность руководителя аудиторской группы<br>(уполномоченного должностного лица)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(должность)</td><td></td><td>подпись</td><td></td><td>Ф.И.О. дата</td></tr>
<tr><td><a id="p100287"></a>Участники аудиторской группы:<br>Должность участника аудиторской группы</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(должность)</td><td></td><td>подпись</td><td></td><td>Ф.И.О. дата</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(должность)</td><td></td><td>подпись</td><td></td><td>Ф.И.О.</td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100288"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(должность)</td><td></td><td>подпись</td><td></td><td>Ф.И.О. дата</td></tr>
<tr><td><a id="p100289"></a>Один экземпляр заключения получен:<br>Руководитель субъекта бюджетных процедур</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(должность)</td><td></td><td>подпись</td><td></td><td>Ф.И.О., дата</td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100290"></a>Приложение N 6<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий

</div>

<div align="center">

и массовых коммуникаций

</div>

от 06.07.2020 N 87


| <a id="p100291"></a>План устранения выявленных нарушений и недостатков |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="37%"><col width="63%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100292"></a>(наименование мероприятия внутреннего финансового аудита, наименование субъекта бюджетных процедур)</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100293"></a>проведенного с "__" _____ 20__ г. по "__" ______ 20__ г. аудиторской группой под руководством (проверяющим)</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100294"></a>(должность, Ф.И.О.)</td></tr>
</table>



| <a id="p100295"></a>N п/п | <a id="p100296"></a>Предложения, внесенные в заключение мероприятия внутреннего финансового аудита | <a id="p100297"></a>Краткое содержание нарушений и недостатков, выявленных в ходе мероприятия внутреннего финансового аудита (по каждому предложению) | <a id="p100298"></a>Мероприятия по устранению выявленных нарушений и недостатков | <a id="p100299"></a>Срок выполнения | <a id="p100300"></a>Ответственные исполнители |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100301"></a>1 | <a id="p100302"></a>2 | <a id="p100303"></a>3 | <a id="p100304"></a>4 | <a id="p100305"></a>5 | <a id="p100306"></a>6 |
|  |  |  |  |  |  |



| <a id="p100307"></a>Руководитель субъекта бюджетных процедур (иное уполномоченное лицо) |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |
| (должность) |  | подпись |  | Ф.И.О. |






<div align="right">

<a id="p100308"></a>Приложение N 7<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



| <a id="p100309"></a>Информация об устранении выявленных нарушений и недостатков |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="53%"><col width="47%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"><a id="p100310"></a>Представляем информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе _____________________________________________________________________,<br>(наименование мероприятия внутреннего финансового аудита,<br>наименование субъекта бюджетных процедур)</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100311"></a>проведенного в период с "__" ______ 20__ г. по "__" _______ 20__ г. аудиторской группой под руководством (проверяющим)</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100312"></a>(должность, Ф.И.О.)</td></tr>
</table>



| <a id="p100313"></a>N п/п | <a id="p100314"></a>Предложения, внесенные в заключение | <a id="p100315"></a>Краткое содержание нарушений и недостатков, выявленных в ходе мероприятия внутреннего финансового аудита (по каждому предложению) | <a id="p100316"></a>Мероприятия по устранению выявленных нарушений и недостатков | <a id="p100317"></a>Срок выполнения | <a id="p100318"></a>Ответственные исполнители | <a id="p100319"></a>Принятые меры по устранению выявленных нарушений и недостатков |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100320"></a>1 | <a id="p100321"></a>2 | <a id="p100322"></a>3 | <a id="p100323"></a>4 | <a id="p100324"></a>5 | <a id="p100325"></a>6 | <a id="p100326"></a>7 |
|  |  |  |  |  |  |  |



| <a id="p100327"></a>Руководитель субъекта бюджетных процедур (иное уполномоченное лицо) |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |
| (должность) |  | подпись |  | Ф.И.О. |






<div align="right">

<a id="p100328"></a>Приложение N 8<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



<table>
<colgroup><col width="65%"><col width="4%"><col width="20%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td colspan="4"><a id="p100329"></a>СПРАВКА</td></tr>
<tr><td><a id="p100330"></a>по итогам мониторинга <a href="#p100345">&lt;1&gt;</a> N ________</td><td></td><td><a id="p100331"></a>_____________<br>дата</td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="19%"><col width="15%"><col width="13%"><col width="14%"><col width="17%"><col width="16%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100332"></a>N</td><td rowspan="2"><a id="p100333"></a>Структурное подразделение (субъект бюджетных процедур)</td><td colspan="4"><a id="p100334"></a>Информация о мерах</td><td rowspan="2"><a id="p100335"></a>Вывод субъекта внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100336"></a>Минимизация (устранение) риска</td><td><a id="p100337"></a>Организация и осуществление ВФК</td><td><a id="p100338"></a>Устранение выявленных нарушений и недостатков</td><td><a id="p100339"></a>Совершенствование организации выполнения бюджетной процедуры, операций (действий)</td></tr>
<tr><td><a id="p100340"></a>1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100341"></a>2</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100342"></a>3</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p100343"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  | (должность) |  | (подпись) |  | (расшифровка подписи) |
| "__" ____________ 20__ г. |  |  |  |  |  |  |



<a id="p100344"></a>

---

<a id="p100345"></a><1> В соответствии с федеральными стандартами проводится мониторинг реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры





<div align="right">

<a id="p100346"></a>Приложение N 9<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



| <a id="p100347"></a>ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ<br>о результатах осуществления внутреннего финансового аудита |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="35%"><col width="31%"><col width="18%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"></td><td></td><td><a id="p100348"></a>КОДЫ</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100349"></a>на " " _________ 20__ г.</td><td><a id="p100350"></a>Дата</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100351"></a>Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств</td><td></td><td><a id="p100352"></a>Глава по БК</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100353"></a>Наименование бюджета</td><td></td><td><a id="p100354"></a>по <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013">ОКТМО</a></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100355"></a>Периодичность: годовая</td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p100356"></a>1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита |
| --- |



| <a id="p100357"></a>Наименование показателя | <a id="p100358"></a>Код строки | <a id="p100359"></a>Значения показателя |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100360"></a>1 | <a id="p100361"></a>2 | <a id="p100362"></a>3 |
| <a id="p100363"></a>Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | <a id="p100364"></a>010 |  |
| <a id="p100365"></a>из них: |  |  |
| <a id="p100366"></a>фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | <a id="p100367"></a>011 |  |
| <a id="p100368"></a>Количество проведенных мероприятий внутреннего финансового аудита, единиц | <a id="p100369"></a>020 |  |
| <a id="p100370"></a>в том числе: |  |  |
| <a id="p100371"></a>в отношении системы внутреннего финансового контроля | <a id="p100372"></a>021 |  |
| <a id="p100373"></a>достоверности бюджетной отчетности | <a id="p100374"></a>022 |  |
| <a id="p100375"></a>экономности и результативности использования бюджетных средств | <a id="p100376"></a>023 |  |
| <a id="p100377"></a>Количество мероприятий внутреннего финансового аудита, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | <a id="p100378"></a>030 |  |
| <a id="p100379"></a>из них: |  |  |
| <a id="p100380"></a>количество проведенных плановых мероприятий внутреннего финансового аудита | <a id="p100381"></a>031 |  |
| <a id="p100382"></a>Количество проведенных внеплановых мероприятий внутреннего финансового аудита, единиц | <a id="p100383"></a>040 |  |
| <a id="p100384"></a>Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | <a id="p100385"></a>050 |  |
| <a id="p100386"></a>из них: |  |  |
| <a id="p100387"></a>количество исполненных рекомендаций | <a id="p100388"></a>051 |  |
| <a id="p100389"></a>Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | <a id="p100390"></a>060 |  |
| <a id="p100391"></a>из них: |  |  |
| <a id="p100392"></a>количество исполненных предложений | <a id="p100393"></a>061 |  |



| <a id="p100394"></a>2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб. |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="40%"><col width="8%"><col width="12%"><col width="10%"><col width="15%"><col width="14%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100395"></a>Наименование показателя</td><td rowspan="2"><a id="p100396"></a>Код строки</td><td rowspan="2"><a id="p100397"></a>Количество (единиц)</td><td rowspan="2"><a id="p100398"></a>Объем (тыс. руб.)</td><td colspan="2"><a id="p100399"></a>Динамика нарушений и недостатков</td></tr>
<tr><td><a id="p100400"></a>(тыс. руб.)</td><td><a id="p100401"></a>(%)</td></tr>
<tr><td><a id="p100402"></a>1</td><td><a id="p100403"></a>2</td><td><a id="p100404"></a>3</td><td><a id="p100405"></a>4</td><td><a id="p100406"></a>5</td><td><a id="p100407"></a>6</td></tr>
<tr><td><a id="p100408"></a>Нецелевое использование бюджетных средств</td><td><a id="p100409"></a>010</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100410"></a>Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)</td><td><a id="p100411"></a>020</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100412"></a>Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством</td><td><a id="p100413"></a>030</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100414"></a>Нарушения правил ведения бюджетного учета</td><td><a id="p100415"></a>040</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100416"></a>Нарушения порядка составления бюджетной отчетности</td><td><a id="p100417"></a>050</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100418"></a>Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями</td><td><a id="p100419"></a>060</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100420"></a>Нарушения порядка администрирования доходов бюджета</td><td><a id="p100421"></a>070</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100422"></a>Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов</td><td><a id="p100423"></a>080</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100424"></a>Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля</td><td><a id="p100425"></a>090</td><td></td><td><a id="p100426"></a>X</td><td><a id="p100427"></a>X</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100428"></a>Прочие нарушения и недостатки</td><td><a id="p100429"></a>100</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p100430"></a>Пояснительная записка |
| --- |
|  |
|  |
|  |



<table>
<colgroup><col width="32%"><col width="11%"><col width="13%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="23%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"><a id="p100431"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2">(должность)</td><td></td><td>(подпись)</td><td></td><td>(расшифровка подписи)</td></tr>
<tr><td colspan="3">"__" ____________ 20__ г.</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100432"></a>Приложение N 10<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>



<table>
<colgroup><col width="16%"><col width="66%"><col width="18%"></colgroup>
<tr><td colspan="3"><a id="p100433"></a>Реестр бюджетных рисков на 20__ г.<br>по состоянию на "__" _______________ 20__ г.</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100434"></a>(наименование бюджетной процедуры)</td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="13%"><col width="6%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="9%"><col width="11%"><col width="9%"><col width="9%"><col width="12%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td colspan="4"></td><td colspan="3"><a id="p100435"></a>Критерии оценки</td><td colspan="3"></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100436"></a>N п/п</td><td><a id="p100437"></a>Наименование операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, являющейся объектом бюджетного риска</td><td><a id="p100438"></a>Описание бюджетного риска</td><td><a id="p100439"></a>Наименование владельца бюджетного риска (субъект бюджетной процедуры)</td><td><a id="p100440"></a>Оценка значимости (уровня) БР (значимый, если 4 или 5 - высокий; 4 и 5 - средний)</td><td><a id="p100441"></a>Оценка вероятности БР (низкая/средняя/высокая)</td><td><a id="p100442"></a>Оценка степени влияния БР (потенциальное негативное воздействие): высокая, средняя, низкая</td><td><a id="p100443"></a>Причины бюджетного риска</td><td><a id="p100444"></a>Последствия бюджетного риска</td><td><a id="p100445"></a>Меры по предупреждению (минимизации, устранению) БР (в случае возможности и целесообразности)</td><td><a id="p100446"></a>Предложения по мерам минимизации (устранению) и организации ВФК</td></tr>
<tr><td><a id="p100447"></a>1</td><td><a id="p100448"></a>2</td><td><a id="p100449"></a>3</td><td><a id="p100450"></a>4</td><td><a id="p100451"></a>5</td><td><a id="p100452"></a>6</td><td><a id="p100453"></a>7</td><td><a id="p100454"></a>8</td><td><a id="p100455"></a>9</td><td><a id="p100456"></a>10</td><td><a id="p100457"></a>11</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="32%"><col width="11%"><col width="9%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="22%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100458"></a>Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="2">(должность)</td><td></td><td>(подпись)</td><td></td><td>(расшифровка подписи)</td></tr>
<tr><td></td><td colspan="3">"__" ____________ 20__ г.</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100459"></a>Приложение N 11<br>
к Порядку организации и осуществления<br>
внутреннего финансового аудита,<br>
утвержденному приказом Федеральной<br>
службы по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 06.07.2020 N 87

</div>


<div align="center">

<a id="p100460"></a>**ТРЕБОВАНИЯ**<br>
**К ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПЕРЕДАЧИ И ИСПОЛНЕНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ**<br>
**ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА**

</div>


1. <a id="p100461"></a>Решение о передаче Роскомнадзору полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита территориальными органами осуществляется на основании соглашения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита, заключенного между территориальным органом и Роскомнадзором (далее - Соглашение).
2. <a id="p100462"></a>Полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита передаются на неопределенный срок с даты заключения Соглашения.
3. <a id="p100463"></a>Изменение Соглашения осуществляется по инициативе руководителя территориального органа, передавшего полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита на основании Соглашения (далее - Аудируемое лицо) и Роскомнадзора (далее - Субъект внутреннего финансового аудита, принявший полномочия) и оформляется в виде Дополнительного соглашения, которое является его неотъемлемой частью Соглашения.
4. <a id="p100464"></a>Соглашение прекращает действие на основании письменного обращения руководителя Аудируемого лица или письменного обращения Роскомнадзора к Аудируемому лицу.
<a id="p100465"></a>Расторжение Соглашения оформляется в виде Дополнительного соглашения к Соглашению.
5. <a id="p100466"></a>Руководитель Аудируемого лица вправе направить Субъекту внутреннего финансового аудита, принявшему полномочия, следующую информацию:
<a id="p100467"></a>предложения по формированию плана проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год - в срок до 10 декабря года, предшествующего очередному финансовому году;
<a id="p100468"></a>предложения по внесению изменений в план проведения аудиторских мероприятий - в срок не позднее 10 числа месяца, предшествующего месяцу начала проведения аудиторского мероприятия, в отношении которого вносятся изменения;
<a id="p100469"></a>предложения по проведению внеплановых аудиторских мероприятий - по мере необходимости;
<a id="p100470"></a>информацию об исполнении решений, принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры - в срок не позднее 15 календарных дней со дня получения заключения.
6. <a id="p100471"></a>Не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проведения аудиторского мероприятия программа аудиторского мероприятия утверждается и направляется Субъектом внутреннего финансового аудита, принявшим полномочия, субъектам бюджетных процедур Аудируемого лица.
7. <a id="p100472"></a>Заключение направляется Субъектом внутреннего финансового аудита руководителю Аудируемого лица не позднее 3 рабочих дней после его подписания.
8. <a id="p100473"></a>Руководитель Аудируемого лица обеспечивает направление субъекту внутреннего финансового аудита утвержденного плана мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) мотивированной позиции Аудируемого лица, указанных в [пункте 49](#p100143) Порядка организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре, и решения, принятого в соответствии с [пунктом 47](#p100137) Порядка организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре, не позднее 5 рабочих дней после установленного в таком решении срока.
9. <a id="p100474"></a>Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется Субъектом внутреннего финансового аудита, принявшим полномочия, и представляется руководителю Аудируемого лица не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
10. <a id="p100475"></a>Субъект внутреннего финансового аудита, принявший полномочия, при выполнении переданного полномочия Аудируемого лица несет ответственность за:
<a id="p100476"></a>составление и ведение плана проведения аудиторских мероприятий;
<a id="p100477"></a>проведение аудиторских мероприятий;
<a id="p100478"></a>формирование и направление заключений;
<a id="p100479"></a>составление и представление реестра бюджетных рисков Аудируемого лица;
<a id="p100480"></a>составление и представление годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Аудируемого лица.
11. <a id="p100481"></a>Руководитель Аудируемого лица несет ответственность за:
<a id="p100482"></a>подготовку предложений по формированию проекта плана проведения аудиторских мероприятий на соответствующий год;
<a id="p100484"></a>принятие и реализацию решений по итогам рассмотрения заключений; подготовку предложений по формированию реестра бюджетных рисков Аудируемого лица;
<a id="p100485"></a>организацию работы по повышению качества осуществления бюджетных процедур.
12. <a id="p100486"></a>Руководитель Аудируемого лица имеет право направить (командировать) работника Аудируемого лица в Роскомнадзор для выполнения служебных поручений (задач), связанных с осуществлением внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.
13. <a id="p100487"></a>Внутренний финансовый аудит Аудируемого лица осуществляется в соответствии с [Порядком](#p100010) организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре.



<a id="p100488"></a>

---