Приказ Минфина РФ от 04.10.2001 № 81н

(ред. от 22.07.2003)

«Об утверждении Инструкции по учету сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.10.2001 № 2969)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 октября 2001 г. № 2969

ПРИКАЗ от 4 октября 2001 г. № 81н

ПО УЧЕТУ СДЕЛОК, СОВЕРШАЕМЫХ С НЕОБРАБОТАННЫМИ ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ

В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 10 марта 2000 г. № 215 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 27 июня 1996 г. № 759», от 26 марта 2001 г. № 233 «Об утверждении Правил реализации на внутреннем рынке алмазов специальных размеров массой 10,80 карата и более» и поручением Правительства Российской Федерации от 14 октября 2000 г. № КА-П13-28006 приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по учету сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями.

2. Действие настоящей Инструкции распространить на учет сделок, совершаемых с алмазами специальных размеров массой 10,80 карата и более.

3. В целях осуществления государственного контроля Гохрану России (Рудаков В.В.) осуществлять учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями, другими поставщиками необработанных драгоценных камней, действующими в соответствии с законодательством, и российскими перерабатывающими организациями, а также между российскими перерабатывающими организациями, в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

4. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Российской Федерации А.В. Улюкаева.

ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СДЕЛОК, СОВЕРШАЕМЫХ

1.1. Настоящая Инструкция по учету сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями, прошедшими сортировку (далее именуются — необработанные драгоценные камни), на территории Российской Федерации между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями — резидентами Российской Федерации (далее именуются — российские перерабатывающие организации), другими поставщиками необработанных драгоценных камней, действующими в соответствии с законодательством, и российскими перерабатывающими организациями, а также между российскими перерабатывающими организациями (далее именуются — Сделки), разработана в соответствии с Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 13, ст. 1463), Указом Президента Российской Федерации от 30 ноября 2002 года № 1373 «Об утверждении Положения о ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации природных алмазов и бриллиантов» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 49, ст. 4874), Постановлениями Правительства Российской Федерации от 5 апреля 1999 г. № 371 «Об утверждении Правил осуществления государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 15, ст. 1821), от 27 июня 1996 г. № 759 «Об утверждении Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 27, ст. 3286), от 10 марта 2000 г. № 215 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 27 июня 1996 г. № 759» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 12, ст. 1293), от 28 сентября 2000 г. № 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 41, ст. 4077) и от 26 марта 2001 г. № 233 «Об утверждении Правил реализации на внутреннем рынке алмазов специальных размеров массой 10,80 карата и более» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 14, ст. 1365).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 № 66н)

Настоящая Инструкция разработана в целях осуществления государственного контроля за использованием и обращением необработанных драгоценных камней на территории Российской Федерации, а также за происхождением необработанных драгоценных камней, использованных для изготовления обработанных драгоценных камней и технических изделий с содержанием драгоценных камней.

1.2. Настоящая Инструкция устанавливает порядок учета Сделок, связанных с переходом права собственности на необработанные драгоценные камни, совершаемых на территории Российской Федерации.

1.3. Сделки учитываются государственными контролерами Минфина России в течение пяти рабочих дней с даты поступления заверенных в установленном порядке копий документов о совершении сделок, определенных настоящей Инструкцией, а также документов и сведений о совершении сделок в электронном виде на магнитных носителях.

1.4. Порядок учета Сделок, установленный настоящей Инструкцией, обязателен для исполнения субъектами добычи, другими поставщиками необработанных драгоценных камней и российскими перерабатывающими организациями независимо от форм собственности.

1.5. За совершение Сделок, осуществленных с нарушением установленного порядка, участники Сделок несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

II. Учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями, другими поставщиками необработанных драгоценных камней, действующими в соответствии с законодательством, и российскими перерабатывающими организациями

2.1. При совершении сделок с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями, другими поставщиками необработанных драгоценных камней, действующими в соответствии с законодательством, и российскими перерабатывающими организациями, оформляются следующие документы:

• акт сделки, совершенной с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями, другими поставщиками необработанных драгоценных камней и российскими перерабатывающими организациями (форма № 1);
• договор (контракт) о купле-продаже необработанных драгоценных камней, к которому прилагаются ведомости на необработанные драгоценные камни, оформленные в соответствии с требованиями действующих нормативно-технических документов, классификаторов и прейскурантов, отражающие каждую позицию классификационных признаков формы, качества, цвета и размерности драгоценных камней.

2.2. Для сделок с необработанными драгоценными камнями субъекты добычи и другие поставщики необработанных драгоценных камней в течение 10 дней с даты заключения сделок направляют государственным контролерам Минфина России заверенные в установленном порядке копии документов, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции. Указанные документы представляются также в электронном виде на магнитных носителях в формате, установленном государственными контролерами Минфина России.

(п. 2.2 в ред. Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 № 66н)

2.3. Государственные контролеры Минфина России проверяют правильность оформления документов, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, и вносят в «Журнал учета сделок с необработанными драгоценными камнями» соответствующую запись с указанием даты поступления и перечня представленных документов, присваивают Сделке номер и уведомляют об этом участников Сделки в течение 5 рабочих дней с даты поступления указанных в пункте 2.1 документов.

(п. 2.3 в ред. Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 № 66н)

III. Учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между российскими

перерабатывающими организациями

3.1. Российские перерабатывающие организации могут реализовывать необработанные драгоценные камни, не использованные на собственном производстве, другим российским перерабатывающим организациям.

3.2. При реализации части необработанных драгоценных камней, приобретенных у субъектов добычи, у других поставщиков необработанных драгоценных камней или у российских перерабатывающих организаций, указанные необработанные драгоценные камни разъединяются на партии необработанных драгоценных камней с соблюдением правил и порядка получения, расходования, учета и хранения драгоценных камней, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

3.2.1. Разъединение необработанных драгоценных камней осуществляется специальной комиссией, созданной российской перерабатывающей организацией, являющейся собственником необработанных драгоценных камней.

Результаты разъединения необработанных драгоценных камней оформляются Актом разъединения необработанных драгоценных камней (форма № 2). Акт разъединения утверждается руководителем российской перерабатывающей организации, являющейся собственником разъединенных необработанных драгоценных камней.

На каждую партию необработанных драгоценных камней, полученную после разъединения и подлежащую реализации, оформляются ведомости на необработанные драгоценные камни, составленные в соответствии с требованиями действующих нормативно-технических документов, классификаторов и прейскурантов, отражающие каждую позицию классификационных признаков формы, качества, цвета и размерности драгоценных камней.

К каждой партии необработанных драгоценных камней, полученной после разъединения, прилагаются ведомости на необработанные драгоценные камни, из которых она была сформирована.

3.3. При совершении сделок с необработанными драгоценными камнями между российскими перерабатывающими организациями оформляются следующие документы:

- акт сделки, совершенной с необработанными драгоценными камнями между российскими перерабатывающими организациями (форма № 3);

• договор (контракт) о купле-продаже необработанных драгоценных камней, к которому должны прилагаться ведомости на реализованные необработанные драгоценные камни, составленные по укрупненной номенклатуре, а также первоначальные ведомости, полученные российскими перерабатывающими организациями от субъектов добычи или других поставщиков необработанных драгоценных камней при приобретении данных камней на первичном рынке, и отражающие каждую позицию классификационных признаков формы, качества, цвета и размерности драгоценных камней;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 № 66н)

• акт разъединения необработанных драгоценных камней (форма № 2), если реализованная партия необработанных драгоценных камней является частью необработанных драгоценных камней, приобретенной у субъектов добычи, у других поставщиков необработанных драгоценных камней или у российских перерабатывающих организаций.

3.4. Для учета сделок с необработанными драгоценными камнями российские перерабатывающие организации, реализовавшие не использованные на собственном производстве необработанные драгоценные камни, в течение пяти рабочих дней после даты совершения сделки направляют государственным контролерам Минфина России заверенные в установленном порядке копии документов, указанных в пункте 3.3 настоящей Инструкции, а также письменно сообщают номера, присвоенные государственными контролерами Минфина России сделкам, в результате которых на российскую перерабатывающую организацию поступили необработанные драгоценные камни, части которых были реализованы. Указанные документы и сведения предоставляются оформленными в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, а также в электронном виде на магнитных носителях в формате, установленном государственными контролерами Минфина России.

3.5. Государственные контролеры Минфина проверяют правильность оформления документов, указанных в пункте 3.3 настоящей Инструкции, и вносят в «Журнал учета сделок с необработанными драгоценными камнями» соответствующую запись с указанием даты поступления и перечня представленных документов, присваивают Сделке номер и уведомляют об этом участников Сделки в течение 5 рабочих дней с даты поступления указанных в пункте 3.3 документов.

(п. 3.5 в ред. Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 № 66н)

Форма № 1

ПРОДАВЕЦ _____________________________________________________

(субъект добычи или      (полное наименование, почтовый адрес,
 другой поставщик                  телефон, факс)

необработанных драгоценных камней)

ПОКУПАТЕЛЬ ___________________________________________________

   (российская         (полное наименование, почтовый адрес,
 перерабатывающая                телефон, факс)

организация)

Договор (контракт) о купле-продаже необработанных драгоценных камней N ____ от «__» _______________ г.

Ведомости к договору (контракту):

ПРОДАВЕЦ: ПОКУПАТЕЛЬ:

      ____________ (Ф.И.О.)               ___________ (Ф.И.О.)</pre>

          М.П.                                М.П.

Форма № 2

УТВЕРЖДАЮ: ______________________________

______________________________        руководитель организации,
наименование организации, где          являющейся собственником
  производилось разъединение         разъединенных необработанных
    партии необработанных                 драгоценных камней

  драгоценных камней
                                _______ ______________________
                                подпись имя, фамилия, отчество

                                  "__" __________________ г.

АКТ N _____ ОТ «__» _____________ Г. РАЗЪЕДИНЕНИЯ НЕОБРАБОТАННЫХ ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ

Комиссия в составе:

    1. _______________________________________________________
                        фамилия, имя, отчество

    2. _______________________________________________________
                        фамилия, имя, отчество

    3. _______________________________________________________
                        фамилия, имя, отчество

составили настоящий акт разъединения необработанных драгоценных камней, приобретенных у __________________________________________

           наименование организации, реквизиты

согласно ДОГОВОРУ (КОНТРАКТУ) N _______ от «__» _____________ г. и ведомостям на необработанные драгоценные камни к нему:

1 партия необработанных драгоценных камней, полученная после разъединения:

2 партия необработанных драгоценных камней, полученная после разъединения:

Подписи: __________________ (Ф.И.О.)

        __________________ (Ф.И.О.)

        __________________ (Ф.И.О.)

Форма № 3

ПРОДАВЕЦ _____________________________________________________

  (российская          (полное наименование, почтовый адрес,
перерабатывающая                 телефон, факс)

организация)

ПОКУПАТЕЛЬ ___________________________________________________

   (российская         (полное наименование, почтовый адрес,
 перерабатывающая                телефон, факс)

организация)

Договор (контракт) о купле-продаже необработанных драгоценных камней N ____ от «__» _______________ г.

Ведомости к договору (контракту):

Акты разъединения необработанных драгоценных камней (если реализованные необработанные драгоценные камни скомплектованы из необработанных драгоценных камней, приобретенных у субъектов добычи, других поставщиков необработанных драгоценных камней или российских перерабатывающих организаций):

1. N _____ от "__" ______________ г.

2. N _____ от "__" ______________ г.

3. N _____ от "__" ______________ г.

**ПРОДАВЕЦ:                        ПОКУПАТЕЛЬ:**

          ___________ (Ф.И.О.)               ____________ (Ф.И.О.)

              М.П.                                М.П.