---
title: "Приказ Роскомнадзора от 29.06.2020 N 80"
number: "80"
issuer: "Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций"
issued_on: 2020-06-29
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-80-2020-roskomnadzor-federalnaya"
---

## Приказ Роскомнадзора от 29.06.2020 N 80

# Приказ Роскомнадзора от 29.06.2020 N 80

"Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и ее территориальных органах"


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ЦИФРОВОГО РАЗВИТИЯ, СВЯЗИ**<br>
**И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ,**<br>
**ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ**

</div>



## <a id="p100003"></a>ПРИКАЗ

<div align="center">

**от 29 июня 2020 г. N 80**

<a id="p100004"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ**<br>
**ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ**<br>
**В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ,**<br>
**ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ**<br>
**И ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ**

</div>


<a id="p100005"></a>В соответствии со [статьей 19](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-402-fz-2011/statya-19#p100165) Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", [пунктом 1.10](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-452-2005#p100538) Типового регламента внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июля 2005 г. N 452, [приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-157n-2010-minfin-rossii-ministerstvo-2) Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", приказываю:
1. <a id="p100006"></a>Утвердить прилагаемое [Положение](#p100011) об осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и ее территориальных органах.
2. <a id="p100007"></a>Полномочия по проведению Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций внутреннего финансового контроля возложить на структурные подразделения Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и ее территориальных органов, осуществляющие внутренние бюджетные процедуры.
3. <a id="p100008"></a>Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя В.В. Логунова.

<div align="right">

<a id="p100009"></a>Руководитель<br>
А.Ю.ЛИПОВ

</div>






<div align="right">

<a id="p100010"></a>Утверждено<br>
приказом Федеральной службы<br>
по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий<br>
и массовых коммуникаций<br>
от 29.06.2020 N 80

</div>



## <a id="p100011"></a>ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ, ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ И ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ



### <a id="p100012"></a>I. Общие положения


1. <a id="p100013"></a>Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля (далее - Положение) разработано в целях организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (далее - Роскомнадзор) и ее территориальных органах.
2. <a id="p100014"></a>Внутренний финансовый контроль - внутренний процесс Роскомнадзора и его территориальных органов, осуществляемый в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий, в том числе осуществляемый посредством совершения контрольных действий.
<a id="p100015"></a>Осуществление внутреннего финансового контроля является составной частью выполняемых структурными подразделениями Роскомнадзора и его территориальных органов операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и не может рассматриваться в качестве дополнительной должностной обязанности.
3. <a id="p100016"></a>Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Роскомнадзора и его территориальных органах, исполняющих бюджетные полномочия.
4. <a id="p100017"></a>Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в Роскомнадзоре несет заместитель руководителя в соответствии с приказом руководителя Роскомнадзора о распределении обязанностей, в его территориальных органах - руководитель территориального органа (иное уполномоченное лицо).
5. <a id="p100018"></a>Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, обеспечению достоверности бюджетной отчетности.
6. <a id="p100019"></a>К контрольным действиям относятся:
<a id="p100020"></a>а) проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;
<a id="p100021"></a>б) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), подтверждающее правомочность их совершения;
<a id="p100022"></a>в) сверка данных;
<a id="p100023"></a>г) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
7. <a id="p100024"></a>Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
8. <a id="p100025"></a>Способы проведения контрольных действий:
<a id="p100026"></a>а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
<a id="p100027"></a>б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
9. <a id="p100028"></a>При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности и смежный контроль.
<a id="p100029"></a>9.1. Самоконтроль осуществляется должностными лицами Роскомнадзора и его территориальных органов, ответственными за выполнение бюджетных процедур, сплошным способом путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
<a id="p100030"></a>9.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом заместителем руководителя Роскомнадзора и руководителями его территориальных органов, начальниками и заместителями начальников управлений Роскомнадзора, начальниками отделов и заместителями начальников отделов управлений Роскомнадзора и его территориальных органов, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры, путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых соответствующими должностными лицами.
<a id="p100031"></a>9.3. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным или выборочным способом должностными лицами Роскомнадзора, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, в отношении процедур и операций, совершенных его территориальными органами, путем:
<a id="p100032"></a>а) проведения проверок направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам;
<a id="p100033"></a>б) сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
<a id="p100034"></a>9.4. Смежный контроль осуществляется сплошным или выборочным способом начальниками и заместителями начальников управлений Роскомнадзора, начальниками отделов и заместителями начальников отделов управлений Роскомнадзора и его территориальных органов, исполняющих бюджетные полномочия, путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых другими структурными подразделениями Роскомнадзора и его территориальных органов.
10. <a id="p100035"></a>Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях Роскомнадзора и его территориальных органах осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля. Рекомендуемый образец карты внутреннего финансового контроля приведен в [приложении N 1](#p100129) к настоящему Положению.
11. <a id="p100036"></a>Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется заместителем руководителя Роскомнадзора, руководителем его территориального органа (иным уполномоченным лицом).


### <a id="p100037"></a>II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты внутреннего финансового контроля


12. <a id="p100038"></a>Формирование и утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется в структурных подразделениях Роскомнадзора и его территориальных органах, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур до 25 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение контрольных действий по осуществлению внутреннего финансового контроля.
13. <a id="p100039"></a>Должностные лица структурных подразделений осуществляют внутренний финансовый контроль в отношении следующих бюджетных процедур:

#### <a id="p100040"></a>13.1 В Роскомнадзоре:

<a id="p100041"></a>а) составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
<a id="p100042"></a>б) составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам федерального бюджета;
<a id="p100043"></a>в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Роскомнадзора;
<a id="p100044"></a>г) составление и направление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство (орган управления государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до Роскомнадзора;
<a id="p100045"></a>д) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;
<a id="p100046"></a>е) составление и исполнение бюджетной сметы;
<a id="p100047"></a>ж) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;
<a id="p100048"></a>з) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
<a id="p100049"></a>и) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
<a id="p100050"></a>к) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
<a id="p100051"></a>л) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
<a id="p100052"></a>м) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
<a id="p100053"></a>н) исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации;
<a id="p100054"></a>о) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств;
<a id="p100055"></a>п) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении субсидий юридическим лицам действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
<a id="p100056"></a>р) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

#### <a id="p100057"></a>13.2 В территориальных органах Роскомнадзора:

<a id="p100058"></a>а) составление и представление в Роскомнадзор документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета;
<a id="p100059"></a>б) составление, утверждение и ведение бюджетных смет;
<a id="p100060"></a>в) исполнение бюджетной сметы;
<a id="p100061"></a>г) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;
<a id="p100062"></a>д) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
<a id="p100063"></a>е) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
<a id="p100064"></a>ж) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
<a id="p100065"></a>з) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
<a id="p100066"></a>и) составление и представление бюджетной отчетности;
<a id="p100067"></a>к) исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации.
14. <a id="p100068"></a>Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится путем переоценки (определение значимости) бюджетных рисков, а также выявление бюджетных рисков, присущих текущему и очередному финансовому году, в целях их включения в карту внутреннего финансового контроля.
15. <a id="p100069"></a>Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:
<a id="p100070"></a>а) при принятии решения заместителем руководителя Роскомнадзора или руководителем его территориального органа (иным уполномоченным лицом) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
<a id="p100071"></a>б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
<a id="p100072"></a>Изменения при смене лиц, ответственных за выполнение контрольных действий, а также связанные с увольнением (приемом на работу) специалистов, участвующих в проведении внутреннего финансового контроля, могут вноситься в карту внутреннего финансового контроля по мере необходимости, но не позднее десяти рабочих дней после принятия соответствующего решения.
16. <a id="p100073"></a>Перед составлением карты внутреннего финансового контроля структурными подразделениями Роскомнадзора и его территориальными органами, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень операций), рекомендуемый образец которого приведен в [приложении N 2](#p100179) к настоящему Положению.
17. <a id="p100074"></a>Процесс формирования Перечня операций включает следующие этапы:
<a id="p100075"></a>а) оценка бюджетных рисков;
<a id="p100076"></a>б) оценка необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков;
<a id="p100077"></a>в) формирование Перечня операций с указанием мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, определяемого по результатам оценки бюджетных рисков.
18. <a id="p100078"></a>Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:
<a id="p100079"></a>вероятность - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;
<a id="p100080"></a>степень влияния - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (далее - качество финансового менеджмента), осуществляемых Роскомнадзором и его территориальными органами, величине ущерба, причиненного Российской Федерации, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей государственной программы Российской Федерации.
<a id="p100081"></a>Значение каждого из указанных критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.
<a id="p100082"></a>Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.
<a id="p100083"></a>Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется владельцем бюджетного риска на основании:
<a id="p100084"></a>информации соответствующих структурных подразделений Роскомнадзора и его территориальных органов о результатах внутреннего финансового контроля и отчетов о результатах аудиторских проверок;
<a id="p100085"></a>информации о выявленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета Роскомнадзором и его территориальными органами и функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, а также требований внутренних стандартов и процедур (далее - нарушения);
<a id="p100086"></a>информации о возникновении коррупционно опасных операций.
<a id="p100087"></a>К коррупционно опасным операциям относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):
<a id="p100088"></a>при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;
<a id="p100089"></a>необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции Роскомнадзора и его территориальных органов, определенной в качестве коррупционно опасной.
<a id="p100090"></a>Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое, либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.
<a id="p100091"></a>В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.
19. <a id="p100092"></a>В рамках осуществления оценки бюджетных рисков должен быть проанализирован риск искажения бюджетной отчетности - бюджетный риск, выражающийся в возможности допущения факта искажения бюджетной отчетности и (или) данных бюджетного учета, приводящих к искажению бюджетной отчетности.
20. <a id="p100093"></a>При формировании Перечня операций составляются предложения по мерам по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур и по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые к осуществлению контрольные действия), к которым в том числе относятся:
<a id="p100094"></a>меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
<a id="p100095"></a>меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
<a id="p100096"></a>меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;
<a id="p100097"></a>проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации.
21. <a id="p100098"></a>Формирование, утверждение и актуализация карты внутреннего финансового контроля осуществляются руководителем каждого подразделения Роскомнадзора и его территориальных органов, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур Роскомнадзором и его территориальными органами, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
22. <a id="p100099"></a>Карты внутреннего финансового контроля и Перечни операций представляются в Финансовое управление не позднее 15 рабочих дней после утверждения:
<a id="p100100"></a>территориальными органами Роскомнадзора посредством программного продукта "Финконтроль 8";
<a id="p100101"></a>структурными подразделениями Роскомнадзора по системе электронного документооборота.


### <a id="p100102"></a>III. Порядок ведения отчетов о результатах внутреннего финансового контроля


23. <a id="p100103"></a>Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур отражаются в отчете о результатах внутреннего финансового контроля.
24. <a id="p100104"></a>Формирование отчета о результатах внутреннего финансового контроля осуществляется уполномоченными лицами в каждом структурном подразделении Роскомнадзора и его территориальном органе, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, путем занесения в них информации о наличии недостатков и (или) нарушений. Рекомендуемый образец отчета о результатах внутреннего финансового контроля приведен в [приложении N 3](#p100220) к настоящему Положению.
25. <a id="p100105"></a>К отчету о результатах внутреннего финансового контроля прилагается пояснительная записка, в которой отражается:
<a id="p100106"></a>описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
<a id="p100107"></a>сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.
<a id="p100108"></a>Рекомендуемый образец пояснительной записки приведен в [приложении N 4](#p100250) к настоящему Положению.
26. <a id="p100109"></a>Информация о выявленных нарушениях и недостатках в Отчет о результатах внутреннего финансового контроля и пояснительную записку к нему заносится уполномоченными лицами на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия по мере их совершения.
26. <a id="p100110"></a>Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля и пояснительная записка к нему в структурных подразделениях Роскомнадзора, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, территориальных органах, подписываются руководителями таких подразделений по состоянию на 1 июля и 1 января текущего года.


### <a id="p100111"></a>IV. Формирование и направление информации о результатах внутреннего финансового контроля


27. <a id="p100112"></a>Отчет о результатах внутреннего финансового контроля и пояснительная записка к нему по итогам отчетного периода подписывается начальником структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и представляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным полугодием (по состоянию на 1 июля) и до 10 февраля года, следующего за отчетным годом (по состоянию на 1 января):
<a id="p100113"></a>Финансовому управлению Роскомнадзора - структурными подразделениями Роскомнадзора посредством электронного документооборота и территориальными органами Роскомнадзора посредством программного продукта "Финконтроль 8";
<a id="p100114"></a>руководителю территориального органа (иному уполномоченному лицу) - структурными подразделениями территориального органа Роскомнадзора, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
28. <a id="p100115"></a>Финансовое управление Роскомнадзора в целях оценки надежности (эффективности) осуществления внутреннего финансового контроля осуществляет анализ результатов внутреннего финансового контроля всех структурных подразделений Роскомнадзора и предоставляет в течение 30 рабочих дней после завершения отчетного полугодия руководителю (заместителю руководителя) Роскомнадзора для рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля.
29. <a id="p100116"></a>Руководитель (заместитель руководителя) Роскомнадзора или руководитель (заместитель руководителя) его территориального органа по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимает решения, направленные на:
<a id="p100117"></a>а) обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
<a id="p100118"></a>б) актуализацию реестра бюджетных рисков в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;
<a id="p100119"></a>в) актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Роскомнадзора и его территориальных органов;
<a id="p100120"></a>г) уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
<a id="p100121"></a>д) изменение внутренних стандартов и процедур;
<a id="p100122"></a>е) уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
<a id="p100123"></a>ж) устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
<a id="p100124"></a>з) проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
<a id="p100125"></a>и) ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Роскомнадзора и его территориальных органов.
30. <a id="p100126"></a>При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается поступившая в Роскомнадзор и его территориальные органы информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, информация о нарушениях, выявленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета, а также размещенные в текущем календарном году и в течение предыдущего календарного года на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" квартальные (годовые) отчеты указанного Министерства о результатах мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого Роскомнадзором.





<div align="right">

<a id="p100127"></a>Приложение N 1<br>
к Положению об осуществлении внутреннего<br>
финансового контроля в Федеральной<br>
службе по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий и массовых<br>
коммуникаций и ее территориальных<br>
органах, утвержденному<br>
приказом Роскомнадзора<br>
от 29.06.2020 N 80

<a id="p100128"></a>(Рекомендуемый образец)

</div>



| <a id="p100129"></a>КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ<br>на ____ год |
| --- |



| <a id="p100130"></a>Наименование главного администратора бюджетных средств |  |  | <a id="p100131"></a>Дата |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100132"></a>Наименование бюджета |  |  | <a id="p100133"></a>Глава по БК | <a id="p100134"></a>096 |
| <a id="p100135"></a>Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур |  |  | <a id="p100136"></a>по ОКТМО | <a id="p100137"></a>[45381000](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013#p122134) |



| <a id="p100138"></a>I. |
| --- |
| <a id="p100139"></a>(наименование внутренней бюджетной процедуры) |



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="6%"><col width="8%"><col width="5%"><col width="10%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="11%"><col width="7%"><col width="11%"><col width="9%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100140"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p100141"></a>Процесс</td><td colspan="2"><a id="p100142"></a>Операция</td><td rowspan="2"><a id="p100143"></a>Должностное лицо, ответственное за выполнение операции</td><td rowspan="2"><a id="p100144"></a>Периодичность выполнения операции</td><td rowspan="2"><a id="p100145"></a>Срок выполнения операции</td><td rowspan="2"><a id="p100146"></a>Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие</td><td colspan="4"><a id="p100147"></a>Характеристика контрольного действия</td></tr>
<tr><td><a id="p100148"></a>Наименование</td><td><a id="p100149"></a>Код</td><td><a id="p100150"></a>Метод контроля</td><td><a id="p100151"></a>Периодичность выполнения контрольного действия</td><td><a id="p100152"></a>Контрольное действие</td><td><a id="p100153"></a>Вид/ Способ контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100154"></a>1</td><td><a id="p100155"></a>2</td><td><a id="p100156"></a>3</td><td><a id="p100157"></a>4</td><td><a id="p100158"></a>5</td><td><a id="p100159"></a>6</td><td><a id="p100160"></a>7</td><td><a id="p100161"></a>8</td><td><a id="p100162"></a>9</td><td><a id="p100163"></a>10</td><td><a id="p100164"></a>11</td><td><a id="p100165"></a>12</td></tr>
<tr><td rowspan="3"></td><td rowspan="3"></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"></td><td rowspan="3"></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="34%"><col width="18%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="26%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100166"></a>Руководитель (заместитель руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100168"></a>(должность)</td><td></td><td><a id="p100169"></a>(подпись)</td><td></td><td><a id="p100170"></a>(фамилия, имя, отчество (при наличии))</td></tr>
<tr><td><a id="p100171"></a>Руководитель структурного подразделения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100172"></a>(должность)</td><td></td><td><a id="p100173"></a>(подпись)</td><td></td><td><a id="p100174"></a>(фамилия, имя, отчество (при наличии))</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100175"></a>"__" __________ 20__ г.</td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100177"></a>Приложение N 2<br>
к Положению об осуществлении внутреннего<br>
финансового контроля в Федеральной<br>
службе по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий и массовых<br>
коммуникаций и ее территориальных<br>
органах, утвержденному<br>
приказом Роскомнадзора<br>
от 29.06.2020 N 80

<a id="p100178"></a>(Рекомендуемый образец)

</div>



| <a id="p100179"></a>ПЕРЕЧЕНЬ<br>операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) |
| --- |
| <a id="p100180"></a>N _____<br>по состоянию на "__" _____________ 20__ г. |



| <a id="p100181"></a>Наименование главного администратора бюджетных средств (администратора бюджетных средств) |  |  |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100182"></a>Наименование бюджета |  |  |
| <a id="p100183"></a>Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур |  |  |



| <a id="p100184"></a>I. |
| --- |
| <a id="p100185"></a>(наименование внутренней бюджетной процедуры) |



<table>
<colgroup><col width="11%"><col width="13%"><col width="11%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="10%"><col width="7%"><col width="10%"><col width="12%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100186"></a>Процесс</td><td rowspan="3"><a id="p100187"></a>Операция</td><td rowspan="3"><a id="p100188"></a>Должностное лицо, ответственное за выполнение операции</td><td rowspan="3"><a id="p100189"></a>Бюджетные риски</td><td colspan="3"><a id="p100190"></a>Матрица рисков</td><td rowspan="3"><a id="p100191"></a>Включить в карту внутреннего финансового контроля</td><td rowspan="3"><a id="p100192"></a>Предложения по применению контрольных действий</td><td rowspan="3"><a id="p100193"></a>Меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p100194"></a>Оценка вероятности</td><td rowspan="2"><a id="p100195"></a>Уровень рисков</td></tr>
<tr><td><a id="p100196"></a>Вероятность наступления</td><td><a id="p100197"></a>Последствия</td></tr>
<tr><td><a id="p100198"></a>1</td><td><a id="p100199"></a>2</td><td><a id="p100200"></a>3</td><td><a id="p100201"></a>4</td><td><a id="p100202"></a>5</td><td><a id="p100203"></a>6</td><td><a id="p100204"></a>7</td><td><a id="p100205"></a>8</td><td><a id="p100206"></a>9</td><td><a id="p100207"></a>10</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="36%"><col width="18%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="25%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100208"></a>Руководитель (заместитель руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100209"></a>(должность)</td><td></td><td><a id="p100210"></a>(подпись)</td><td></td><td><a id="p100211"></a>(фамилия, имя, отчество (при наличии))</td></tr>
<tr><td><a id="p100212"></a>Руководитель структурного подразделения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100213"></a>(должность)</td><td></td><td><a id="p100214"></a>(подпись)</td><td></td><td><a id="p100215"></a>(фамилия, имя, отчество (при наличии))</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100216"></a>"__" _____________ 20__ г.</td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100218"></a>Приложение N 3<br>
к Положению об осуществлении внутреннего<br>
финансового контроля в Федеральной<br>
службе по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий и массовых<br>
коммуникаций и ее территориальных<br>
органах, утвержденному<br>
приказом Роскомнадзора<br>
от 29.06.2020 N 80

<a id="p100219"></a>(Рекомендуемый образец)

</div>



| <a id="p100220"></a>ОТЧЕТ<br>о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию<br>на "__" _______________ 20__ года |
| --- |



| <a id="p100221"></a>Наименование главного администратора бюджетных средств: |  |  |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100222"></a>Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур: |  |  |
| <a id="p100223"></a>Наименование бюджета: |  |  |
| <a id="p100224"></a>Периодичность: полугодовая, годовая |  |  |



<table>
<colgroup><col width="22%"><col width="12%"><col width="12%"><col width="16%"><col width="12%"><col width="12%"><col width="16%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100225"></a>Наименование бюджетной процедуры</td><td colspan="3"><a id="p100226"></a>Количество выявленных недостатков (нарушений)</td><td colspan="3"><a id="p100227"></a>Количество принятых мер, исполненных заключений</td></tr>
<tr><td><a id="p100228"></a>Самоконтроль</td><td><a id="p100229"></a>Контроль по подчиненности</td><td><a id="p100230"></a>Контроль по подведомственности</td><td><a id="p100231"></a>Самоконтроль</td><td><a id="p100232"></a>Контроль по подчиненности</td><td><a id="p100233"></a>Контроль по подведомственности</td></tr>
<tr><td><a id="p100234"></a>1</td><td><a id="p100235"></a>2</td><td><a id="p100236"></a>3</td><td><a id="p100237"></a>4</td><td><a id="p100238"></a>5</td><td><a id="p100239"></a>6</td><td><a id="p100240"></a>7</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100241"></a>Итого:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="36%"><col width="4%"><col width="17%"><col width="4%"><col width="16%"><col width="4%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100242"></a>Руководитель структурного подразделения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td><a id="p100243"></a>(должность)</td><td></td><td><a id="p100244"></a>(подпись)</td><td></td><td><a id="p100245"></a>(расшифровка подписи)</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p100246"></a>"__" ____________ 20__ г.</td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100248"></a>Приложение N 4<br>
к Положению об осуществлении внутреннего<br>
финансового контроля в Федеральной<br>
службе по надзору в сфере связи,<br>
информационных технологий и массовых<br>
коммуникаций и ее территориальных<br>
органах, утвержденному<br>
приказом Роскомнадзора<br>
от 29.06.2020 N 80

<a id="p100249"></a>(Рекомендуемый образец)

</div>



| <a id="p100250"></a>ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА<br>по состоянию на "__" _______________ 20__ года |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="32%"><col width="4%"><col width="64%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100251"></a>Главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств, главный администратор, администратор доходов бюджета</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100252"></a>Наименование бюджета:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100253"></a>Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="36%"><col width="4%"><col width="17%"><col width="4%"><col width="16%"><col width="4%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100254"></a>Руководитель структурного подразделения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td><a id="p100255"></a>(должность)</td><td></td><td><a id="p100256"></a>(подпись)</td><td></td><td><a id="p100257"></a>(фамилия, имя, отчество (при наличии))</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p100258"></a>"__" ____________ 20__ г.</td></tr>
</table>




<a id="p100259"></a>

---