| Наименование показателя | Расчет показателя | Единица измерения | Значение | Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя | Комментарий |
| 1. Среднесрочное финансовое планирование | | | | | |
| 1.1. Качество планирования расходов: | Р - количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения | шт. | Р | Сведения о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно | Большое количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи |
| количество внесенных изменений в бюджетную смету, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета | федерального бюджета в отчетном финансовом году | | | приложению N 4 к Порядку формирования, утверждения и составления бюджетной сметы центрального аппарата Федерального казначейства и бюджетной сметы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденному Приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2007 г. N 365 | с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета, свидетельствует о низком качестве работы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) по среднесрочному финансовому планированию |
| 1.2. Качество | Р = 100 х S / b, | % | Р | Сведения по состоянию на | Большое значение пока- |
| планирования расходов: | 1 | | | конец отчетного периода о внесенных изменениях в | зателя свидетельствует о низком качестве рабо- |
| сумма изменений в | где: S - сумма положительных изменений, | | | бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к | ты УФК по среднесрочному финансовому |
| бюджетную смету | 1 внесенных в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно бюджетной смете с учетом внесенных в нее изменений | | | Порядку, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2007 г. N 365, и объемах доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК | планированию |
| 2. Исполнение бюджета в части расходов | | | | | |
| 2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года лимитов бюджетных обязательств | Р = 100 х (b - Е) / b, где: b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году | % | Р | Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н, и объемы доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК | Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. Наличие определенного уровня неисполненных лимитов бюджетных обязательств является допустимым даже при высоком уровне качества финансового менеджмента, осуществляемого УФК |
| 2.2. | Р = (Е - Еср) х 100 / Еср, | % | Р | Отчет об исполнении бюд- | Показатель выявляет |
| Равномерность расходов | где: Е - кассовые расходы УФК в IV квартале отчетного финансового года Еср - средний объем кассовых расходов УФК за I - III квартал отчетного финансового года | | | жета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (квартальная, годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | концентрацию расходов УФК в IV квартале отчетного финансового года. Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, не превосходящее 25% |
| 2.3. | Р = 100 х К / Е, | % | Р | Счет 030200000, строка | Негативным считается |
| Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с | где: К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по | | | 490 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме | факт накопления значительного объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в |
| поставщиками и подрядчиками | состоянию на 1 января года, следующего за отчетным Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году | | | 0503130 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н; Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году |
| 2.4. | Р = 100 х К / Е, | % | Р | Счет 030300000, строка | Негативным считается |
| Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по | где: К - объем кредиторской задолженности по расчетам по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности | | | 510 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме | факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по платежам в бюджеты (за исключением |
| платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций) | по налогу на имущество организаций) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году | | | 0503130 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н; Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году |
| 3. Исполнение судебных актов | | | | | |
| 3.1. | Р = 100 х S / S , | % | Р | Сведения об исполнении | Позитивно расценивается |
| Исполнение судебных решений по денежным | 1 0 где: S - сумма, подлежащая взысканию | | | судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по | сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным |
| обязательствам | 0 | | | форме 0521298 (годовая), | документам за счет |
| УФК | по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января отчетного финансового периода S - сумма по неисполненным 1 исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января, следующего за отчетным финансовым годом | | | утвержденной Приказом Минфина России от 7 июля 2005 г. N 84н | средств федерального бюджета |
| 3.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам | Р = 100 х S / Е, где: S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году | % | Р | Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 7 июля 2005 г. N 84н; Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н, приложению N 3 к Порядку | Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю |
| 3.3. Среднее количество неисполненных исполнительных документов, предусматривающих взыскания за счет | Р = Q / N, где: Q - количество неисполненных исполнительных документов УФК, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января года, следующего | ед. | Р | Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 7 июля | Позитивно расценивается сокращение количества неисполненных исполнительных документов УФК, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета, по отношению к УФК + |
| средств федерального бюджета | за отчетным N - УФК + общее число подчиненных УФК отделений по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | | | 2005 г. N 84н | общему числу подчиненных УФК отделений. Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю |
| 4. Учет и отчетность | | | | | |
| 4.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств | Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" | балл <*> | 5 | Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица N 2) по форме 0503160, утвержденной Приказом | В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы |
| Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" | балл | 0 | Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н |
| 4.2. Отношение накопленной амортизации к основным средствам | Р = 100 х А / О, где: А - амортизация основных средств УФК О - основные средства (балансовая стоимость) УФК | % | Р | Строки 010 и 020 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | Большие значения показателя свидетельствуют об изношенности основных фондов сети подведомственных УФК бюджетных учреждений. Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях |
| 4.3. Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам | Р = 100 х Е / О, где: Е - расходы на услуги по содержанию имущества УФК О - основные средства (балансовая стоимость) УФК | % | Р | Строка 175 (код по КОСГУ - 225) Отчета о финансовых результатах деятельности за отчетный год по форме 0503121 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н; Строка 010 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | Показатель характеризует совокупные расходы на ремонт и техническое обслуживание по отношению к совокупным основным средствам по амортизации сети подведомственных УФК бюджетных учреждений. Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях |
| 4.4. Объем | Р = 100 х (J - J ) / J , | % | Р | Строка 080 Баланса | Негативно расценивается |
| материальных запасов | 1 0 0 где: | | | главного распорядителя (распорядителя), получателя средств | рост стоимости материальных запасов УФК с темпом, превышающим |
| J - стоимость материальных запасов 0 УФК по состоянию на 1 января отчетного финансового года J - стоимость материальных запасов 1 УФК по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | | | бюджета по форме 0503130 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | уровень инфляции за отчетный финансовый год. Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях |
| 5. Контроль и аудит | | | | | |
| 5.1. | Наличие в Пояснительной записке к | балл | 5 | Сведения о результатах | Контроль за |
| Осуществление мероприятий внутреннего контроля | годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии | | | мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5) по форме 0503160, утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами УФК |
| Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", либо содержание указанной таблицы функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии | балл | 0 |
| 5.2. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей | Р = 100 х Т / (О + М + А + R + S + V), где: Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у УФК в отчетном финансовом году О - основные средства (остаточная стоимость) УФК М - материальные запасы УФК А - вложения УФК в нефинансовые активы R - нефинансовые активы УФК в пути S - денежные средства УФК | % | Р | Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176, утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н; Строки 030, 080, 090, 120, 170 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503130 (годовая), утвержденной Приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. N 72н | Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у УФК в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю |