Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 № 65н
«Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.05.2006 № 7874)
Примечание
В соответствии с пунктом 3 данный документ применяется, начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2006 год. Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 19.12.2006 № 180н, на основе которых подготовлена следующая редакция, вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2007 год.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 мая 2006 г. № 7874
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 13 апреля 2006 г. № 65н
В соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 и пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3027; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 43, ст. 4350) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению № 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению № 2 к настоящему Приказу.
3. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2006 год.
4. Установить, что Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2003 г. № БГ-3-21/724 «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и инструкции по ее заполнению» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 января 2004 г., регистрационный № 5501; «Российская газета», № 19, 4 февраля 2004 г.) не применяется, начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2006 год.
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 52004018 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ Форма по КНД 1152004│ │
│ │ │
│ Налоговая декларация по транспортному налогу │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │
│(через дробь номер корректировки) │ │
│ │ │
│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Отчетный ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│документа │ │/│ │ год │ │ │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование российской организации) │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование иностранной организации) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Код города и номер контактного телефона __________________________________________________│ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │
│Данная декларация составлена на │ │ │ │ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │ │
│ их копий на │ │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящей декларации, │ │ │
│подтверждаю: │ │ │
│ │Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│Руководитель _____________________________│ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │
│ (полностью) │знаком V) │ │
│ │ ┌─┐ ┌─┐ уполномочен- ┌─┐ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│лично │ │ по почте │ │ ным предста- │ │ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┘ └─┘ вителем └─┘ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │
│ │ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ │на │ │ │ │ страницах │ │
│ │ └─┴─┴─┘ │ │
│Главный бухгалтер ________________________│ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │ │
│ (полностью) │с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │
│ │документов на │ │ │ │ листах │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ М.П. │ │ │
│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │ │
│ │ __________________ ______________ │ │
│ │ Фамилия, И.О. Подпись │ │
│ │ │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 52004025 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152004│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет │ │
│ (по данным налогоплательщика) │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной классификации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Исчисленная сумма налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│подлежащая уплате в 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│подлежащая уплате в бюджет 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в течение налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│(руб.) │ │
│ │ │
│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│уплате в бюджет по итогам 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогового периода (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма налога к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│уменьшению (руб.) 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Руководитель _________________________ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │
│ (полностью) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись _________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Главный бухгалтер _________________________ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │
│ (полностью) │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись _________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
| п/п | вида транспортного средства | тификационный номер транспортного средства | транспортного средства | гистрац. знак транспортного средства | логовая база | ница измерения налоговой базы по ОКЕИ | использования (полных лет) | циент, определяемый в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ | ка налога | численная сумма налога | налоговой льготы | налоговой льготы (руб.) | численная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | К И П Н П Н | ||||||||||
| Стр. | ||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||||||
| Форма по КНД 1152004 | ||||||||||||||||||||||||
Приложение № 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Налоговая декларация по транспортному налогу (далее — Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации.
Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по итогам налогового периода представляется в налоговые органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту нахождения транспортных средств, с учетом положений пункта 5 статьи 83 Кодекса.
Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении Декларации лично налогоплательщиком или его представителем по их просьбе налоговый орган проставляет на копии Декларации отметку о принятии и дату ее представления. При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный № 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», № 89, 22 мая 2002 г.).
Раздел I. Общие требования к порядку заполнения Декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможно заполнение Декларации на пишущей машинке или распечатка Декларации на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в строке соответствующей графы ставится прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в порядке, определенном в Разделе II «Порядок заполнения титульного листа», а также указывается порядковый номер страницы.
Раздел II. Порядок заполнения титульного листа
1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
2. При заполнении титульного листа для российской и иностранной организации указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Для российской организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный № 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», № 5-6, 14 января 1999 г., № 11, 21 января 1999 г.) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный № 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», № 64, 30 марта 2004 г.); для крупнейших налогоплательщиков — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. № БГ-3-09/319 «Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков — российских организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный № 2950; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 41, 8 октября 2001 г., № 28, 14 июля 2003 г.; «Российская газета», № 192, 3 октября 2001 г., № 87, 13 мая 2003 г.), или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ «Об утверждении формы № 9-КНУ „Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика“ (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., регистрационный № 6638; „Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти“, № 23, 6 июня 2005 г.).»
Для иностранной организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2000 г., регистрационный № 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 25, 19 июня 2000 г.).
3. В верхнем поле каждой страницы Декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от количества конкретных разделов.
4. При заполнении титульного листа необходимо указать следующее:
При представлении в налоговый орган Декларации, в которой налоговые обязательства отражены с учетом внесенных изменений и дополнений, в реквизите титульного листа «Вид документа» указывается код «3» (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету Декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: «3/1», «3/2», «3/3» и т.д.).
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в Декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, или иных ошибок производится путем представления корректирующей Декларации за соответствующий истекший налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
Указанная Декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем налоговом периоде ошибки (искажения), налогоплательщик корректирует налоговые обязательства того налогового периода, в котором выявлены ошибки (искажения);
-
полное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код;
-
полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;
-
основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма № Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 26, ст. 2586; 2003, № 7, ст. 642; № 43, ст. 4238; 2004, № 10, ст. 864);
-
количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляется дата подписания Декларации.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке «Главный бухгалтер» проставляется подпись руководителя организации.
6. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации (способ представления; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дата представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).
Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»
7. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна Декларация. При этом Раздел 1 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.
8. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее — КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 060.
9. По коду строки 020 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), на территории которого находятся транспортные средства. В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле Декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00).
10. По коду строки 030 указывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая формируется как сумма значений по графе 14 строки 020 всех страниц Раздела 2 Декларации с соответствующим кодом ОКАТО.
11. По коду строки 040 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода.
12. По коду строки 050 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 030 и 040.
В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 050 указываются нули.
13. По коду строки 060 указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 040 и 030.
В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 060 указываются нули.
14. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации (с учетом положений пункта 5 настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.
Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)»
15. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, находящемуся на территории соответствующего муниципального образования. При наличии у налогоплательщика транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований, относящихся к ведению налогового органа, в который представляется Декларация, Раздел 2 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.
16. По коду строки 010 указывается соответствующий код ОКАТО.
17. По коду строки 020 указывается:
-
в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве;
-
в графе 2 указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в приложении № 1 к настоящему Порядку;
-
в графе 3 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер — VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна — ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна;
-
в графе 4 указывается марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства;
-
в графе 5 указывается регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна;
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
По водным и воздушным транспортным средствам в графе 6 указывается общая мощность двигателей транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в графе 6 проставляется «1»;
- в графе 7 указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (ОКЕИ).
При этом коды единиц измерения указаны в приложении № 2 к настоящему Порядку;
-
в графе 8 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств). Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства;
-
в графе 9 указывается коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей.
При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц; 10) в графе 10 указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства; 11) в графе 11 указывается исчисленная сумма налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9; 12) в графе 12 указывается код налоговой льготы по транспортному налогу. Значение по графе 12 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в приложении № 3 к настоящему Порядку; 13) в графе 13 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного в графе 11, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке; 13) в графе 14 указывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений, указанных в графе 11 и 13.
По транспортным средствам, по которым установлена налоговая льгота законами субъектов Российской Федерации в виде освобождения от налогообложения, в графе 14 ставится прочерк.
Приложение № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н
КОДЫ ВИДОВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (ТС)
| Код вида ТС для целей налогообложения | Наименование транспортных средств |
|---|---|
| 401 00 | Воздушные транспортные средства |
| 410 00 | Воздушные суда |
| 411 00 | Самолеты |
| 411 10 | Самолеты пассажирские и грузовые |
| 411 11 | Самолеты пассажирские и грузовые |
| 411 20 | Самолеты прочие |
| 411 21 | - самолеты пожарные |
| 411 22 | - самолеты аварийно-технической службы |
| 411 23 | - самолеты санитарной авиации и медицинской службы |
| 411 24 | - другие самолеты |
| 412 00 | Вертолеты |
| 412 10 | Вертолеты пассажирские и грузовые |
| 412 11 | - вертолеты пассажирские и грузовые |
| 412 20 | Вертолеты прочие |
| 412 21 | - вертолеты пожарные |
| 412 22 | - вертолеты аварийно-технической службы |
| 412 23 | - вертолеты санитарной авиации и медицинской службы |
| 412 24 | - другие вертолеты |
| 413 00 | Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей |
| 414 00 | Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя |
| 419 00 | Другие воздушные транспортные средства |
| 419 01 | - иные воздушные суда, имеющие двигатели |
| 402 00 | Водные транспортные средства |
| 420 00 | Суда морские и внутреннего плавания |
| 420 10 | Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные |
| 420 11 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) |
| 420 20 | Суда промысловые морские и речные |
| 420 21 | - суда промысловые морские и речные самоходные |
| 420 22 | - суда промысловые морские и речные несамоходные |
| 420 30 | Суда спортивные, туристские и прогулочные |
| 420 31 | - весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил |
| 420 32 | - спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00) |
| 420 33 | - спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
| 421 00 | Теплоходы |
| 422 00 | Яхты |
| 423 00 | Катера |
| 424 00 | Гидроциклы |
| 425 00 | Моторные лодки |
| 426 00 | Парусно-моторные суда |
| 427 00 | Несамоходные (буксируемые) суда |
| 427 01 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные |
| 428 00 | Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок) |
| 429 00 | Другие водные транспортные средства |
| 429 10 | Другие водные транспортные средства самоходные |
| 429 11 | - пожарные суда |
| 429 12 | - суда аварийно-технической службы |
| 429 13 | - суда медицинской службы |
| 429 14 | - прочие водные транспортные средства |
| 429 20 | Другие водные транспортные средства несамоходные |
| 429 21 | - другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость |
| 429 22 | - прочие водные транспортные средства несамоходные |
| 500 00 | Наземные транспортные средства |
| 510 00 | Автомобили легковые |
| 510 01 | - автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами |
| 510 02 | - автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке |
| 510 03 | - автомобили легковые медицинской службы |
| 510 04 | - прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 566 00, 567 00) |
| 520 00 | Автомобили грузовые |
| 520 01 | - автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) |
| 530 00 | Трактор, комбайны и специальные автомашины |
| 530 01 | - тракторы сельскохозяйственные |
| 530 02 | - тракторы прочие |
| 530 03 | - самоходные комбайны |
| 530 04 | - специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) |
| 530 05 | - прочие тракторы, комбайны и специальные машины |
| 540 00 | Автобусы |
| 540 01 | - автобусы медицинской службы |
| 540 02 | - автобусы городского и междугороднего транспорта |
| 540 03 | - прочие автобусы |
| 560 00 | Мототранспортные средства |
| 561 00 | Мотоциклы |
| 562 00 | Мотороллеры |
| 566 00 | Мотосани |
| 567 00 | Снегоходы |
| 570 00 | Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
| 570 01 | - самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 530 01 — 530 05) |
| 590 00 | Иные автотранспортные средства |
| 590 10 | Автомобили специальные |
| 590 11 | - автомобили пожарные |
| 590 12 | - автомашины для очистки и уборки городов |
| 590 13 | - автомашины аварийно-технической службы |
| 590 14 | - автомобили-фургоны медицинской службы |
| 590 15 | - специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) |
| 590 16 | - прочие специальные автомобили, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки |
Приложение № 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н
КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА ОСНОВАНИИ ОКЕИ (ВЫПИСКА)
| Код единиц измерения | Наименование единицы измерения | Условное обозначение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 181 | Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3) | БРТ |
| 251 | Лошадиная сила | л.с. |
| 796 | Штука | Шт |
| 999 <*> | Килограмм силы | Кгс |
<*> Код условный, действует до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в части определения кода единицы измерения килограмма силы.
Приложение № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н
| Код налоговых льгот | Наименование льготы | Основание |
|---|---|---|
| 20200 | ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ ЗАКОНАМИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 30200 | ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЯ) ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации |