Приказ ФМБА России от 07.04.2021 № 58/1

(ред. от 15.10.2024)

«Об утверждении порядка проведения Федеральным медико-биологическим агентством проверок финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Федеральному медико-биологическому агентству организаций»

ПРИКАЗ

В соответствии с п. 5.10 Положения о Федеральном медико-биологическом агентстве, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.04.2005 № 206, в целях осуществления экономического анализа деятельности подведомственных государственных унитарных предприятий и утверждения показателей экономической эффективности их деятельности, проведения в подведомственных организациях проверок финансово-хозяйственной деятельности и использования имущественного комплекса приказываю:

1. Утвердить Порядок проведения Федеральным медико-биологическим агентством проверок финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Федеральному медико-биологическому агентству организаций (далее — Порядок) согласно приложению.

2. Возложить функции по организации и проведению проверок финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Федеральному медико-биологическому агентству организаций на Управление финансового и бухгалтерского обеспечения ФМБА России (далее — Управление).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФМБА России Н.Н. Стадченко.

Руководитель

АГЕНТСТВУ ОРГАНИЗАЦИЙ

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила организации и проведения ФМБА России проверок финансово-хозяйственной деятельности подведомственных ФМБА России организаций.

1.2. Объектами проверок являются подведомственные ФМБА России организации: федеральные государственные бюджетные учреждения, государственные казенные учреждения и государственные унитарные предприятия (далее — объекты контроля).

Предметом проверок является финансово-хозяйственная деятельность подведомственных ФМБА России организаций, соблюдение подведомственными организациями требований законодательства Российской Федерации при распоряжении федеральным имуществом, сохранность движимого и недвижимого имущества, обеспечение его правомерного, целевого и эффективного использования.

1.3 Организационной формой проверки является контрольное мероприятие.

Контрольные мероприятия подразделяются:

а) по виду — на плановые и внеплановые;

б) по форме — на выездные и документарные.

Проверки осуществляются путем проведения контрольных мероприятий на объектах контроля за определенный период времени в части обеспечения законности, обоснованности, экономической эффективности и целесообразности использования средств федерального бюджета.

1.4. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа ФМБА России.

1.5. Проверка осуществляется комиссией по проведению контрольных мероприятий (далее — Комиссия).

1.6 Результаты проверки оформляются актом контрольного мероприятия.

II. Планирование и подготовка проведения проверок

2.1. Планирование проверок осуществляется путем составления Управлением финансового и бухгалтерского обеспечения ФМБА России (далее — Управление) Плана контрольных мероприятий на следующий календарный год (приложение № 1 к настоящему Порядку).

В Плане контрольных мероприятий на следующий календарный год по каждой проверке устанавливаются форма проверки, тема проверки, объект, проверяемый период, срок проведения проверки и ответственные исполнители.

2.2. Не позднее 10 декабря текущего календарного года Управление представляет на утверждение Руководителю ФМБА России (далее — Руководитель) проект приказа ФМБА России об утверждении Плана проверок на следующий календарный год, составленный с учетом анализа проверок за прошедшие периоды и на основании поручений Руководителя, предложений заместителей Руководителя, руководителей структурных подразделений ФМБА России и (или) обращений органов государственной власти, юридических или физических лиц.

2.3. План контрольных мероприятий утверждается Руководителем не позднее 25 декабря текущего календарного года на следующий календарный год.

2.4. Контроль за исполнением Плана контрольных мероприятий осуществляет Управление.

2.5 Внеплановое контрольное мероприятие проводится по следующим основаниям:

а) для контроля исполнения устранения ранее выявленных нарушений законодательства Российской Федерации;

б) в случае получения от органов государственной власти, юридических или физических лиц информации о наличии признаков нарушения законодательства Российской Федерации;

в) на основании письменных предложений заместителей руководителя, начальников структурных подразделений ФМБА России.

Внеплановое контрольное мероприятие назначается по поручению Руководителя.

2.6 Подготовка контрольного мероприятия осуществляется путем:

а) определения вида и формы контрольного мероприятия;

б) подготовки приказа о проведении проверки, утверждаемого Руководителем;

в) сбора информации об объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;

г) определения объема и этапов контрольного мероприятия;

д) составления программы контрольного мероприятия;

е) формирования персонального состава Комиссии и распределения обязанностей между членами Комиссии.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

2.7. При подготовке контрольного мероприятия учитывается вид деятельности объекта контроля, система бухгалтерского (бюджетного) учета объекта контроля, прочие факторы финансовой деятельности.

2.8. Приказ о проведении проверки утверждается Руководителем не позднее чем за десять календарных дней до начала планового контрольного мероприятия и не позднее одного календарного дня до начала проведения внепланового контрольного мероприятия и должен содержать: наименование объекта контроля, срок проведения контрольного мероприятия, проверяемый период, вид и форму контрольного мероприятия, тему контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав Комиссии, программу контрольного мероприятия.

2.9. Программа контрольного мероприятия должна содержать: вид и форму контрольного мероприятия, тему контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, проверяемый период, срок проведения контрольного мероприятия, перечень основных вопросов с указанием членов Комиссии, проверяющих основные вопросы контрольного мероприятия.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

2.10. Структурные подразделения ФМБА России направляют в Управление в срок не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу проведения планового контрольного мероприятия, предложения для включения в программу планового контрольного мероприятия соответствующего вопроса (вопросов).

2.11. В случае проведения внепланового контрольного мероприятия программа контрольного мероприятия формируется на основании предложений структурных подразделений с учетом темы внепланового контрольного мероприятия и установленного срока проведения внепланового контрольного мероприятия.

2.12. Срок проведения контрольного мероприятия (период времени от даты начала и до даты окончания контрольного мероприятия) не может превышать 30 рабочих дней.

2.13. Продление срока проведения контрольного мероприятия, установленного приказом о проведении проверки, осуществляется приказом ФМБА России на основании докладной записки председателя Комиссии, согласованной начальником Управления, но не более чем на тридцать рабочих дней.

2.14. Приостановление контрольного мероприятия оформляется приказом ФМБА России на основании докладной записки председателя Комиссии, согласованной начальником Управления.

2.15 Основаниями для приостановления контрольного мероприятия являются:

отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контроля;

одновременное проведение проверки в отношении объекта контроля иными контрольными органами;

проведение следственных действий в отношении сотрудников объекта контроля;

наличие иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.

2.16. В срок не позднее трех рабочих дней со дня подписания приказа о приостановлении контрольного мероприятия председатель Комиссии направляет руководителю объекта контроля копию приказа ФМБА России о приостановлении контрольного мероприятия.

2.17. Приказ о приостановлении контрольного мероприятия содержит основание для приостановления контрольного мероприятия и срок, на который приостанавливается контрольное мероприятие.

2.18. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия Комиссия возобновляет проведение контрольного мероприятия в соответствии с приказом ФМБА России о возобновлении проведения контрольного мероприятия.

III. Формирование состава Комиссии

3.1. Состав Комиссии к каждому плановому контрольному мероприятию формируется в соответствии с Планом контрольных мероприятий на соответствующий календарный год и утверждается приказом ФМБА России не позднее, чем за десять календарных дней до начала контрольного мероприятия.

3.2. Структурные подразделения ФМБА России направляют в Управление в срок не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу проведения планового контрольного мероприятия, предложения с указанием Ф.И.О., должности и контактного телефона кандидатуры для включения в состав Комиссии.

3.3. В случае проведения внепланового контрольного мероприятия состав Комиссии формируется на основании предложений структурных подразделений ФМБА России в соответствии с установленным сроком проведения внепланового контрольного мероприятия.

3.4. В зависимости от темы контрольного мероприятия и основного вида деятельности объекта контроля в состав Комиссии входят профильные специалисты — сотрудники структурных подразделений ФМБА России, представители подведомственных ФМБА России организаций. В исключительных случаях по решению Руководителя для участия в контрольном мероприятии могут привлекаться независимые эксперты.

Привлечение представителей подведомственных ФМБА России организаций осуществляется по согласованию с руководителем соответствующей организации.

IV. Проведение контрольного мероприятия

4.1 Председатель Комиссии должен:

а) предъявить руководителю объекта контроля копию приказа ФМБА России о проведении контрольного мероприятия;

б) представить членов Комиссии;

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

в) решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.

4.2 Комиссия при осуществлении контрольного мероприятия:

а) в письменной и (или) устной форме запрашивает у объекта контроля информацию, документы и материалы, объяснения или обоснования в письменной и (или) устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;

б) обеспечивает сохранность полученных от объекта контроля документов и материалов;

в) осматривает здания, сооружения, помещения и территории подведомственной организации.

Работа с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется Комиссией в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

4.3 Руководитель объекта контроля должен:

а) обеспечить условия работы Комиссии, предоставить рабочие места с необходимым организационно-техническим оснащением;

б) обеспечить представление запрашиваемых документов своевременно и в полном объеме.

4.4 В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия:

по документальному изучению в проверяемом периоде финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации;

по фактическому изучению в проверяемом периоде вопросов программы контрольного мероприятия путем осмотра, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.

4.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются председателем Комиссии таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки изучаемого вопроса программы контрольного мероприятия.

4.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия принимает председатель Комиссии, исходя из содержания вопроса программы контрольного мероприятия, объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока проведения контрольного мероприятия.

4.7. Председатель Комиссии вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.

В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте контрольного мероприятия делается соответствующая запись.

4.8. Выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия, должны быть основаны на доказательствах, являющихся достаточными, надлежаще полученными, надежными.

Доказательства могут быть получены от объекта контроля, из внешних источников (от третьих лиц), непосредственно Комиссией в процессе проведения контрольного мероприятия.

4.9. В ходе контрольного мероприятия членами Комиссии составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия, которые подписываются членом Комиссии, составившим справку.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

Справки прилагаются к акту контрольного мероприятия, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольного мероприятия.

Надлежащие надежные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия, прилагаются к акту в виде копий документов, послуживших основаниями для соответствующих выводов.

4.10. При проведении документарной проверки объект контроля направляет в ФМБА России в электронном виде и (или) на бумажном носителе копии запрашиваемых в соответствии с программой проверки документов, заверенные руководителем объекта контроля.

V. Оформление результатов контрольного мероприятия

5.1. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом контрольного мероприятия.

В акте контрольного мероприятия не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные доказательствами;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля;

помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

5.2. Акт контрольного мероприятия оформляется в срок не позднее 5 рабочих дней после завершения проверки и состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

При составлении акта контрольного мероприятия должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

5.3 Вводная часть акта контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:

а) вид и форма контрольного мероприятия;

б) тема контрольного мероприятия;

в) наименование объекта контроля;

г) дата и место составления акта контрольного мероприятия;

д) номер и дата приказа ФМБА России на проведение контрольного мероприятия;

е) основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего должностного лица или органа;

ж) фамилии, инициалы и должности председателя и всех членов Комиссии;

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

з) проверяемый период;

и) срок проведения контрольного мероприятия;

5.4. Описательная часть акта контрольного мероприятия должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.

5.5. Заключительная часть акта контрольного мероприятия должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия.

5.6. Акт контрольного мероприятия составляется председателем Комиссии на основании справок, составленных членами Комиссии.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

5.7. Акт контрольного мероприятия составляется в двух экземплярах: один экземпляр — для ФМБА России; один экземпляр — для объекта контроля. При проведении контрольного мероприятия по мотивированному обращению контрольного или правоохранительного органа для него составляется дополнительный экземпляр акта.

5.8. Каждый экземпляр акта контрольного мероприятия подписывается Комиссией в срок не позднее пяти рабочих дней после завершения проверки.

Подписанный Комиссией акт контрольного мероприятия направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо вручается лично руководителю объекта контроля с отметкой о получении для подписания об ознакомлении и отметки на экземпляре ФМБА России о получении экземпляра акта контрольного мероприятия объектом контроля.

5.9. При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту контрольного мероприятия он направляет в Управление мотивированные замечания и возражения в письменной форме в срок не позднее 5 рабочих дней после получения акта контрольного мероприятия. Данные замечания и возражения приобщаются к материалам контрольного мероприятия.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

5.10. При представлении в ФМБА России объектом контроля возражений на акт контрольного мероприятия Управление организует рассмотрение указанных возражений с участием Комиссии и структурных подразделений ФМБА России, сотрудниками которых выявлены нарушения и вынесены соответствующие замечания, обоснованность которых оспаривается, и подготавливает заключение.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

5.11. Управление направляет объекту контроля заключение, подписанное заместителем Руководителя, в срок не позднее 30 календарных дней со дня получения письменных возражений. Указанное заключение направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо вручается лично руководителю объекта контроля с отметкой о получении.

(в ред. Приказов ФМБА России от 07.11.2022 № 259, от 15.10.2024 № 188)

5.12. При необходимости по решению заместителя Руководителя руководитель объекта контроля может быть приглашен в ФМБА России для рассмотрения его обращения. В таком случае о дате и точном времени рассмотрения обращения Управление сообщает руководителю объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения.

5.13 При выявлении в ходе проверок нарушений:

1. руководителю объекта контроля необходимо в течение 5 рабочих дней после получения акта контрольных мероприятий представить в Управление план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков (приложение № 2 к настоящему Порядку).

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

Управление в течение 2 рабочих дней со дня представления объектом контроля плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков направляет его в структурное подразделение ФМБА России, осуществляющее координацию и контроль деятельности объекта контроля (далее — курирующее Управление), а также в Управление правового обеспечения и имущественных отношений ФМБА России на согласование.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

Курирующее Управление и Управление правового обеспечения и имущественных отношений ФМБА России в течение 5 рабочих дней со дня представления Управлением плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков согласовывают его либо указывают объекту контроля на несоответствие представленного плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков акту контрольных мероприятий и возвращают его объекту контроля на доработку.

(в ред. Приказа ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

Объект контроля в течение 5 рабочих дней после возвращения ФМБА России представленного плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков осуществляет его доработку и повторно представляет в соответствующее курирующее Управление ФМБА России.

Доработанный план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков согласовывается курирующим Управлением и Управлением правового обеспечения и имущественных отношений ФМБА России не позднее 5 рабочих дней со дня его поступления.

План мероприятий может дорабатываться 1 раз.

(абзац введен Приказом ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

2. ФМБА России в рамках компетенции принимаются меры по контролю за устранением выявленных нарушений, в том числе путем проведения внеплановых проверок;

3. в случае, если за выявленные нарушения предусмотрена административная или уголовная ответственность, информация о выявленных нарушениях может быть направлена в соответствующие правоохранительные органы Российской Федерации;

(п. 5.13 в ред. Приказа ФМБА России от 07.11.2022 № 259)

4. согласованный план мероприятий утверждается руководителем объекта контрольного мероприятия и направляется в Управление.

Руководитель объекта контрольного мероприятия несет персональную ответственность за своевременное утверждение плана мероприятий.

(пп. 4 введен Приказом ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

5.13.1. Объект контроля в течение 10 рабочих дней с даты последнего срока исполнения, указанной в утвержденном плане мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков, направляет в Управление отчет об устранении выявленных нарушений и недостатков (приложение № 3 к настоящему Порядку), с приложением документов, подтверждающих исполнение.

Управление в течение 5 рабочих дней со дня представления объектом контроля отчета об устранении выявленных нарушений и недостатков, направляет его в курирующее Управление и в Управление правового обеспечения и имущественных отношений ФМБА России на согласование.

Курирующее Управление и Управление правового обеспечения и имущественных отношений ФМБА России в течение 10 рабочих дней со дня направления Управлением отчета об устранении выявленных нарушений и недостатков направляют в Управление информацию о согласовании либо о наличии замечаний к отчету об устранении выявленных нарушений и недостатков.

Управление в течение 5 рабочих дней после получения информации от курирующего Управления и Управления правового обеспечения и имущественных отношений ФМБА России направляет объекту контроля письмо о согласовании либо информацию о наличии замечаний к отчету об устранении выявленных нарушений и недостатков.

По решению Контрольной комиссии ФМБА России объект контроля может представлять в Управление промежуточный отчет об устранении выявленных нарушений и недостатков, с приложением документов, подтверждающих исполнение, в срок, установленный решением Контрольной комиссии ФМБА России. Промежуточный отчет также согласовывается курирующими Управлениями ФМБА России.

После согласования отчета об устранении выявленных нарушений и недостатков курирующими Управлениями ФМБА России объект контроля на заседании Контрольной комиссии ФМБА России снимается с контроля.

(п. 5.13.1 введен Приказом ФМБА России от 15.10.2024 № 188)

5.14. Планы контрольных мероприятий, приказы о проведении плановых и внеплановых контрольных мероприятий, акты контрольных мероприятий, рабочие документы комплектуются, учитываются и хранятся в порядке, установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации и правилами делопроизводства в ФМБА России.

Приложение № 2 к Порядку проведения ФМБА России проверок финансово-хозяйственной деятельности подведомственных ФМБА

за ____ год, проведенной ФМБА России в период с __ по __ (Акт проверки от ________)

Приложение № 3 к Порядку проведения ФМБА России проверок финансово-хозяйственной деятельности подведомственных ФМБА России организаций, утвержденному

за ____ год, проведенной ФМБА России в период с __ по __ (Акт проверки от ________)