Приказ Минфина РФ от 28.03.2005 № 50н
(ред. от 19.12.2006)
«Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядка ее заполнения»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.04.2005 № 6529)
Примечание
Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н, вступили в силу начиная с представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу за первый отчетный период 2007 года. Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 15.10.2007 № 88н, на основе которых подготовлена следующая редакция, вступают в силу начиная с представления налоговой декларации за 1 полугодие 2008 года.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 апреля 2005 г. № 6529
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 28 марта 2005 г. № 50н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ
НАЛОГУ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
В соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 53 (ч. I), ст. 5023; 2003, № 46 (ч. I), ст. 4443; 2004, № 27, ст. 2711) и на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2004, № 27, ст. 2711) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу согласно приложению № 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу согласно приложению № 2 к настоящему Приказу.
3. Установить, что настоящий Приказ применяется начиная с представления декларации за I полугодие 2005 года.
4. Установить, что с введением в действие настоящего Приказа не применяется Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 18 марта 2004 г. № САЭ-3-22/210 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядке ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 апреля 2004 г., регистрационный № 5702; Российская газета № 71, 7 апреля 2004 г.).
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.03.2005 № 50н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51059019 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151059│ │
│ │ │
│ Налоговая декларация │ │
│ по единому сельскохозяйственному налогу │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │
│(через дробь номер корректировки) │ │
│Налоговый (отчетный) период - полугодие │ │
│указывается - 6, год - 0 │ │
│ │ │
│Вид ┌─┐ ┌─┐ Отчетный ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│документа │ │/│ │ (налоговый) │ │ Отчетный год │ │ │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ период └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │ │
│Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
│классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │ │
│ │ │
│Номер контактного телефона налогоплательщика ___________________________│ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │
│Данная декларация составлена на │ │ │ │ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │ │
│ их копий на │ │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────│ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящей декларации, │ │ │
│подтверждаю: │Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│ │ │ │
│Для организации │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │
│ │знаком V) │ │
│Руководитель _____________________________│ ┌─┐ ┌─┐ по телекоммуни- ┌─┐ │ │
│ (фамилия, имя, отчество │ лично │ │ по почте │ │ кационным │ │ │ │
│ (полностью)) │ └─┘ └─┘ каналам связи └─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ на │ │ │ │ страницах │ │
│ М.П. │ └─┴─┴─┘ │ │
│Для индивидуального предпринимателя │ │ │
│ │с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│документов или их копий на │ │ │ │ листах │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │
│ │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представитель налогоплательщика │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│__________________________________________│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ (фамилия, имя, отчество (полностью)) │ │ │
│ │ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ М.П. │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│__________________________________________│ │ │
│ (наименование документа, подтверждающего │ │ │
│__________________________________________│ │ │
│ полномочия представителя) │__________________ ______________ │ │
│ │ Фамилия, И.О. Подпись │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51059033 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1151059│
│ Раздел 00001│
│ │
│ Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, │
│ подлежащая уплате, по данным налогоплательщика │
│ │
│ Показатели Код Значения показателей │
│ строки │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма единого │
│сельскохозяйственного │
│налога (авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│по единому 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│сельскохозяйственному └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│налогу), подлежащая уплате │
│за налоговый (отчетный) │
│период (руб.) │
│ │
│Сумма единого ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│сельскохозяйственного 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога к уменьшению за └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│налоговый период (руб.) │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ │
│ Руководитель организации │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ _____________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Индивидуальный предприниматель │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ _____________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Представитель налогоплательщика │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ _____________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51059040 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1151059│
│ Раздел 00002 │
│ │
│ Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога │
│ │
│ (в рублях)│</pre>
│┌──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┐│
<pre class="legal-pre">││ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей ││
││ │строки│ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма доходов за налоговый (отчетный) период,│ 010 │ ││
││учитываемых при определении налоговой базы по│ │ ││
││единому сельскохозяйственному налогу │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма расходов за налоговый (отчетный) период,│ 020 │ ││
││учитываемых при определении налоговой базы по│ │ ││
││единому сельскохозяйственному налогу │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Налоговая база по единому сельскохозяйственному│ 030 │ ││
││налогу за налоговый (отчетный) период (стр. 010 -│ │ ││
││стр. 020) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых│ 040 │ ││
││периодах, уменьшающая налоговую базу (код стр. 130│ │ ││
││раздела 2.1 декларации) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Налоговая база для исчисления единого│ 050 │ ││
││сельскохозяйственного налога (авансового платежа│ │ ││
││по единому сельскохозяйственному налогу) за│ │ ││
││налоговый (отчетный) период (код стр. 030 - код│ │ ││
││стр. 040) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││Ставка единого сельскохозяйственного налога (%) │ 060 │ 6 ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма авансового платежа по единому│ 070 │ ││
││сельскохозяйственному налогу, исчисленного за│ │ ││
││отчетный период (код стр. 050 х код стр. 060) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма авансового платежа по единому│ 080 │ ││
││сельскохозяйственному налогу к уплате за отчетный│ │ ││
││период (переносится из кода стр. 070) -│ │ ││
││указывается по коду стр. 030 разд. 1 декларации за│ │ ││
││отчетный период │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма единого сельскохозяйственного налога,│ 090 │ ││
││исчисленного за налоговый период (код стр. 050 х│ │ ││
││код. стр. 060) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма единого сельскохозяйственного налога к│ 100 │ ││
││уплате за налоговый период (код стр. 090 - код│ │ ││
││стр. 070) - указывается по коду стр. 030 раздела 1│ │ ││
││декларации за налоговый период │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма единого сельскохозяйственного налога к│ 110 │ ││
││уменьшению за налоговый период (код стр. 070 -│ │ ││
││код стр. 090) - указывается по коду стр. 040│ │ ││
││раздела 1 декларации за налоговый период │ │ ││</pre>
│└──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51059057 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1151059│
│ Раздел 00021 │
│ │
│ Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу │
│ по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый (отчетный) период │
│ │
│ (код строки 040 раздела 2 декларации) │
│ │
│ (в рублях)│</pre>
│┌──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┐│
<pre class="legal-pre">││ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей ││
││ │строки│ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма не перенесенного убытка на начало налогового│ 010 │ ││
││периода - всего (сумма по кодам строк 020 - 110) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││в том числе за: │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 020 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 030 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 040 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 050 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 060 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 070 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 080 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 090 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 100 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 110 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Налоговая база за налоговый (отчетный) период (код│ 120 │ ││
││стр. 030 разд. 2 декларации) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма убытка по коду стр. 010, уменьшающая│ 130 │ ││
││налоговую базу за налоговый (отчетный) период (но│ │ ││
││не более чем на 30%), - указывается по коду стр.│ │ ││
││040 разд. 2 декларации │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││Сумма убытка за налоговый период │ 140 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма не перенесенного убытка на конец налогового│ 150 │ ││
││периода - всего (код стр. 010 - код стр. 130 + код│ │ ││
││стр. 140) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ в том числе за: │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 160 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 170 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 180 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 190 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 180 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 200 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 210 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 220 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 230 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│
││ 20 год │ 240 │ ││
│└──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (далее — декларация) заполняется налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), за налоговый (отчетный) период.
Декларация представляется налогоплательщиками:
по итогам отчетного периода — не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16.05.2002, регистрационный № 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 21, 2002; Российская газета № 89, 22.05.2002).
I. Общие требования к заполнению декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой чернилами черного либо синего цвета. Возможна распечатка декларации на принтере.
В каждой строке указывается только одно значение показателя. В случае отсутствия каких-либо значений показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке проставляется прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их печатью организации или подписью индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью средств для корректуры опечаток.
Обязательному заполнению всеми налогоплательщиками подлежат разделы 1 и 2 декларации.
Раздел 2.1 декларации заполняется только налогоплательщиками, получившими по итогам предыдущих налоговых периодов убытки.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой заполняемой страницы декларации в порядке, определяемом в разделе II «Порядок заполнения титульного листа» настоящего Порядка, проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя, а также порядковый номер страницы.
Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
II. Порядок заполнения титульного листа
1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
2. При заполнении данной страницы указываются:
-
для российской и иностранной организаций ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется декларация. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
-
для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, регистрационный № 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 1, 1999; Российская газета № 5-6, 14.01.1999, № 11, 21.01.1999), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, регистрационный № 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 15, 2004; Российская газета № 64, 30.03.2004);
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, регистрационный № 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 25, 2000), или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124;
-
для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309, или по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178;
При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговый базы и суммы налога.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения);
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
-
налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация, и отчетный год;
-
полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
-
полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
-
код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
(пп. 9 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
(пп. 10 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
- количество страниц, на которых составлена декларация;
- количество листов документов или их копий, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы и произведенные ими расходы (в случае их приложения), а также полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
3. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации организации, по строке «Руководитель» проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации.
В случае передачи полномочий на подписание декларации представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания декларации. Кроме того, при заполнении титульного листа декларации необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. К декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание налоговой декларации.
При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем проставляются подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата ее подписания.
(п. 3 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись).
III. Порядок заполнения раздела 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате по данным налогоплательщика» декларации (коды строк 010 — 040)
5. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
6. По коду строки 020 указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
7. По коду строки 030 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога (авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу), подлежащая уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по кодам строк 090 или 070 раздела 2 декларации.
8. По коду строки 040 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 100 раздела 2 декларации.
9. Сведения, указанные в разделе 1 декларации, подтверждаются подписями лиц, перечисленных в пункте 3 настоящего Порядка, с указанием даты подписания данного раздела.
(п. 9 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
IV. Порядок заполнения раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога» декларации (коды строк 010 — 100)
10. По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Кодекса.
11. По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с пунктами 2 - 4.1 статьи 346.5 Кодекса.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 178н)
12. По коду строки 030 указывается налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый (отчетный) период (код строки 010 — код строки 020).
Если в налоговом (отчетном) периоде получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, указанными по кодам строк 010 и 020), то налоговая база признается равной нулю.
13. По коду строки 040 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах, уменьшающая налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу (соответствуют значению показателя по коду строки 130 раздела 2.1 декларации).
14. По коду строки 050 указывается налоговая база для исчисления единого сельскохозяйственного налога за налоговый (отчетный) период (код строки 030 — код строки 040).
15. По коду строки 060 указывается ставка единого сельскохозяйственного налога.
16. По коду строки 070 указывается сумма авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исчисленного за отчетный период (код строки 050 х код строки 060).
17. По коду строки 080 указывается сумма авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу к уплате за отчетный период (соответствует значению показателя по коду строки 070).
Данные по коду строки 080 указываются только в декларации за отчетный период. В декларации за налоговый период данные по коду строки 080 не указываются.
Значение показателя по коду строки 080 переносится в раздел 1 декларации за отчетный период и указывается по коду строки 030.
18. По коду строки 090 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога, исчисленного за налоговый период (код строки 050 х код строки 060).
19. По коду строки 100 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога к уплате за налоговый период (код строки 090 — код строки 070).
Значение показателя по коду строки 100 переносится в раздел 1 декларации за налоговый период и указывается по коду строки 030.
20. По коду строки 110 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период (код строки 070 — код строки 090).
Значение показателя по коду строки 110 переносится в раздел 1 декларации за налоговый период и указывается по коду строки 040.
V. Порядок заполнения раздела 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый (отчетный) период (код строки 040 раздела 2 декларации)» (коды строк 010 — 240)
21. Раздел 2.1 декларации заполняется налогоплательщиками, получившими убытки, уменьшающие налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.
22. По коду строк 010 — 110 указывается сумма не перенесенного убытка на начало налогового периода всего, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150 — 240 раздела 2.1 декларации за предыдущий налоговый период).
23. По коду строки 120 указывается налоговая база за налоговый (отчетный) период (соответствует значению показателя по коду строки 030 раздела 2 декларации).
24. По коду строки 130 указывается убыток, отраженный по коду строки 010 раздела 2.1 декларации, но в пределах 30% от налоговой базы за налоговый (отчетный) период.
Значение показателя по коду строки 130 переносится в раздел 2 декларации и указывается по коду строки 040.
25. По коду строки 140 указывается сумма убытка за налоговый период. Убыток за отчетный период по коду строки 140 не указывается.
26. По коду строки 150 указывается сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода всего (код строки 010 — код строки 130 + код строки 140). Данные по коду строки 150 указываются только в декларации за налоговый период. В декларации за отчетный период данные по коду строки 150 не указываются.
Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел 2.1 декларации за следующий налоговый (отчетный) период и указывается по коду строки 010.
27. По кодам строк 160 — 240 указываются суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 — 240 соответствует значению показателя по коду строки 150 декларации.
Данные по кодам строк 160 — 240 указываются только в декларации за налоговый период. В декларации за отчетный период данные по кодам строк 160 — 240 не указываются.
Значения показателей по кодам строк 160 — 240 переносятся в раздел 2.1 декларации за следующий налоговый (отчетный) период и указываются по кодам строк 020 — 110.
