Приказ ФСНП РФ № 501, ФСФО РФ N 524 от 18.10.2001

«Об утверждении Положения о порядке взаимодействия ФСНП России и ФСФО России»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 501

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ И БАНКРОТСТВУ № 524

ПРИКАЗ

от 18 октября 2001 года

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

В целях совершенствования взаимодействия ФСНП России и ФСФО России, а также во исполнение статей 4 и 9 Закона Российской Федерации «О федеральных органах налоговой полиции» и части 2 статьи 25 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» приказываем:

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке взаимодействия ФСНП России и ФСФО России (далее — Положение).

2. Начальникам структурных подразделений ФСНП России и ФСФО России, начальникам территориальных органов ФСНП России и руководителям межрегиональных территориальных и территориальных органов ФСФО России обеспечить исполнение утвержденного настоящим Приказом Положения.

3. В целях обеспечения полноты и достоверности информации о переданных материалах, содержащих признаки преступлений, предусмотренных статьями 195 — 197 Уголовного кодекса Российской Федерации, и принятых по ним решениях руководителям соответствующих органов по итогам работы за первое полугодие и за год производить сверку переданных и поступивших материалов и давать оценку результативности совместной работы.

4. Начальникам и сотрудникам структурных подразделений ФСНП России, начальникам и сотрудникам территориальных органов ФСНП России, начальникам и сотрудникам структурных подразделений ФСФО России, руководителям и сотрудникам межрегиональных территориальных и территориальных органов ФСФО России в соответствии с действующим законодательством обеспечивать защиту сведений, составляющих государственную тайну, а также сохранность информации при ее обработке с использованием технических средств и передаче по каналам связи.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя директора Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации С.И. Веревкина — Рахальского и на первого заместителя руководителя Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству О.В. Черныша.

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФСНП РОССИИ И ФСФО РОССИИ

В целях совершенствования взаимодействия ФСНП России и ее территориальных органов (далее — федеральные органы налоговой полиции) и ФСФО России и ее межрегиональных территориальных и территориальных органов (далее — органы по финансовому оздоровлению и банкротству), а также во исполнение статей 4 и 9 Закона «О федеральных органах налоговой полиции» и пункта 2 статьи 25 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливается следующий порядок передачи материалов, содержащих признаки преступлений, предусмотренных статьями 195 — 197 Уголовного кодекса Российской Федерации, федеральным органам налоговой полиции для принятия по ним решений в соответствии с действующим законодательством, совместных действий и обмена служебной информацией и организации подготовки заключений о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Взаимодействие между федеральными органами налоговой полиции и органами по финансовому оздоровлению и банкротству строится на основе действующего законодательства и настоящего Положения при соблюдении принципов законности, охраны государственной и служебной тайны, координации совместных действий при разделении функций и ответственности.

1. Порядок передачи материалов в федеральные органы налоговой полиции

1.1. В случаях выявления преступлений, предварительное следствие по которым может производиться следователями федеральных органов налоговой полиции, органы по финансовому оздоровлению и банкротству направляют имеющиеся материалы в федеральные органы налоговой полиции.

1.2 Материалы, направляемые в федеральные органы налоговой полиции, должны содержать:

• сопроводительное письмо, подписанное руководителем органа по финансовому оздоровлению и банкротству либо лицом, исполняющим его обязанности, в котором излагается информация о характере совершенного преступления и лицах, его совершивших, о наличии документов, свидетельствующих о признаках совершения преступления, и месте их хранения;
• копии заявлений граждан и представителей организаций, поступивших в орган по финансовому оздоровлению и банкротству, на основании которых производилась проверка наличия признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства, а равно иных нарушений действующего законодательства со стороны участников дела о банкротстве;
• копии документов (при их наличии), составленных арбитражными управляющими в ходе анализа финансового состояния должника, с выводами о наличии признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства;
• заключение органа по финансовому оздоровлению и банкротству о наличии признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства;
• копии бухгалтерских и иных документов должника, истребованных органом по финансовому оздоровлению и банкротству при проведении проверок в целях установления наличия признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства;
• документы, подтверждающие факты осуществления арбитражными управляющими деятельности без соответствующей лицензии при наличии признаков незаконного предпринимательства;
• документы, свидетельствующие о совершении должниками, представителями должников, арбитражными управляющими и кредиторами неправомерных действий при банкротстве;
• иные документы, которые могут быть использованы при проверке материалов, содержащих признаки преступлений, отнесенных к подследственности федеральных органов налоговой полиции.

1.3. Федеральный орган налоговой полиции рассматривает поступившие материалы, принимает по ним решение и уведомляет о принятом решении заявителя в порядке статьи 109 Уголовно — процессуального кодекса РСФСР.

2. Порядок совместных действий и обмена служебной информацией

2.1 Федеральные органы налоговой полиции и органы по финансовому оздоровлению и банкротству на соответствующем уровне:

• осуществляют на постоянной основе обмен информацией о выявленных формах и способах фиктивного либо преднамеренного банкротства и иных преступлений, предусмотренных статьями 195 — 197 Уголовного кодекса Российской Федерации;
• по итогам работы за первое полугодие и по итогам работы за год производят сверку информации о переданных и рассмотренных материалах, связанных с делами о банкротстве, дают оценку результативности совместной работы, а также по согласованию обмениваются необходимой аналитической и статистической информацией и методическими материалами по вопросам, связанным с выявлением преступлений, предусмотренных статьями 195 — 197 Уголовного кодекса Российской Федерации;
• организуют взаимодействие и координацию при информировании органов государственной власти и органов местного самоуправления о результатах совместной работы, а также о причинах, способствующих совершению преступлений, предусмотренных статьями 195 — 197 Уголовного кодекса Российской Федерации;
• оказывают взаимную помощь при разработке методических материалов и профессиональной подготовке сотрудников.

2.2 Руководители органов по финансовому оздоровлению и банкротству:

• оказывают информационное содействие федеральным органам налоговой полиции в решении задач по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений, предусмотренных статьями 195 — 197 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также необходимую методическую и практическую помощь в подготовке и повышении квалификации сотрудников федеральных органов налоговой полиции по вопросам выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;
• обеспечивают возможность специально выделенным сотрудникам налоговой полиции изучать имеющиеся материалы по делам о банкротстве;
• по собственной инициативе подготавливают и направляют в федеральные органы налоговой полиции заключения о наличии признаков фиктивного либо преднамеренного банкротства;
• исполняют в пределах своей компетенции мотивированные запросы федеральных органов налоговой полиции.

2.3 Начальники федеральных органов налоговой полиции:

• своевременно информируют органы по финансовому оздоровлению и банкротству о фактах выявления признаков фиктивного либо преднамеренного банкротства;
• по мотивированным запросам органов по финансовому оздоровлению и банкротству сообщают о результатах расследования уголовных дел и рассмотрения поступивших материалов с учетом требований Уголовно — процессуального кодекса РСФСР о недопустимости разглашения данных предварительного следствия.

3. Порядок организации подготовки заключений о наличии признаков фиктивного банкротства либо преднамеренного банкротства

3.1. Подготовка заключений о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (далее — заключение) крупных, экономически или социально значимых организаций осуществляется на основании действующих методических рекомендаций центральным аппаратом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству; иных организаций — межрегиональными территориальными органами и территориальными органами Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству.

3.2. Подготовка заключений производится только при наличии в производстве дела о банкротстве, возбужденного арбитражным судом.

3.3. Федеральные органы налоговой полиции при необходимости получения заключения направляют в соответствии с п. 3.1 настоящего Положения в соответствующий орган по финансовому оздоровлению и банкротству служебное письмо о подготовке заключения, в котором указываются основания обращения (расследование уголовного дела, рассмотрение заявлений и сообщений о преступлении, иные основания), к которому прилагаются оригиналы документов или их копии, заверенные в установленном порядке.

3.4. Органы по финансовому оздоровлению и банкротству обязаны представить заключение не позднее 30 календарных дней после регистрации запроса.

3.5. В случае обращения федерального органа налоговой полиции с просьбой о представлении заключения в сокращенные сроки заключение представляется в согласованный срок, который не может быть менее пяти рабочих дней при условии представления всех необходимых для подготовки заключения документов и материалов.

3.6. В случае недостаточности представленных документов орган по финансовому оздоровлению и банкротству в течение 5 рабочих дней после регистрации письма о подготовке заключения направляет в федеральный орган налоговой полиции запрос с перечнем необходимых для проведения экспертизы документов и указанием о невозможности представления заключения в установленные заявителем сроки.

3.7. При непредставлении запрошенных документов орган по финансовому оздоровлению и банкротству направляет в федеральный орган налоговой полиции уведомление о невозможности представления заключения из-за недостаточности документов.

3.8. Проведение экспертизы и подготовка заключения эксперта о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства по уголовным делам регламентируются действующим уголовно — процессуальным законодательством.

3.9. Для подготовки заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства органам по финансовому оздоровлению и банкротству должны представляться следующие документы или их заверенные в установленном порядке копии:

• документы, свидетельствующие об учреждении и регистрации должника и внесении изменений и дополнений в учредительные документы;
• бухгалтерская отчетность должника за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом и дате проведения экспертизы, а также за период продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника банкротом, с аналитической расшифровкой активов;
• договоры и иные документы, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение в структуре активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, а также другие документы по сделкам или действиям, повлекшим изменения в финансово — хозяйственном положении должника;
• документы, содержащие сведения о составе руководства организации — должника за весь период проверки, а также лицах, имеющих право давать обязательные для организации — должника указания либо имеющих возможность иным образом определять действия организации — должника.

---