Приказ Рособрнадзора от 10.04.2015 № 499

«О документах по осуществлению внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере образования и науки»

(вместе с «Порядком формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля», «Порядком учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля», «Порядком составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля»)

(Зарегистрировано в Минюсте России 05.06.2015 № 37543)

Зарегистрировано в Минюсте России 5 июня 2015 г. № 37543

ПРИКАЗ

от 10 апреля 2015 г. № 499

О ДОКУМЕНТАХ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об утверждении правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290) приказываю:

1. Утвердить:

порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (приложение № 1);

Приложение № 1

Утвержден приказом Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 10.04.2015 № 499

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

I. Общие положения

1. Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), периодичности контрольных действий, а также иные необходимые данные.

II. Составление, утверждение и актуализация карты внутреннего финансового контроля

2. Карта внутреннего финансового контроля составляется при ее формировании и (или) актуализации по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

3. Составляет карту внутреннего финансового контроля подразделение Рособрнадзора, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается утвержденный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Рособрнадзора, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Рособрнадзора.

4. Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководством Рособрнадзора.

5. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:

до начала очередного финансового года, но не ранее 1 ноября и не позднее 25 декабря;

при принятии решения руководством Рособрнадзора о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

III. Бюджетные риски

уровень по критерию «последствия» — низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

10. Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положений правовых актов Рособрнадзора, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры, их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

длительный период обновления средств автоматизации подготовки документа;

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций;

наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;

недостаточная укомплектованность подразделения Рособрнадзора, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры, а также уровня квалификации сотрудников указанного подразделения Рособрнадзора.

11. Оценки по критерию «вероятность» и критерию «последствия» объединяются в матрицу бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень риска (низкий, средний, высокий, очень высокий). К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия (метод, вид, способ и периодичность контроля) и устранению причин риска. Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к Перечню документе по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

Операции с уровнем риска «средний», «высокий», «очень высокий» включаются в карту внутреннего финансового контроля.

12. Подразделение Рособрнадзора, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, после составления карты внутреннего финансового контроля представляет в подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, информацию об оценке бюджетных рисков.

Подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, составляет реестр бюджетных рисков, определяющих внесение операций в карты внутреннего финансового контроля (далее — реестр бюджетных рисков), и представляет реестр бюджетных рисков с прилагаемыми предложениями по уменьшению выявленных бюджетных рисков руководству Рособрнадзора.

Подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, при составлении реестра бюджетных рисков вправе пересмотреть уровень бюджетного риска.

              по состоянию на "__" _________ 20__ г.

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________

I.

            (наименование внутренней бюджетной процедуры)

II.

            (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Руководитель

подразделения   ________________   ____________    ________________________
                   (должность)       (подпись)       (расшифровка подписи)

«» __________ 20 г.

Приложение № 2 к Порядку формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 10.04.2015 № 499

Расчет бюджетного риска

Операция:

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции:

                            на ____ год

                           ____________________________________________<br>
                           ____________________________________________<br>

Наименование  подразделения,

ответственного  за  выполнение

внутренних бюджетных процедур ____________________________________________

I.

            (наименование внутренней бюджетной процедуры)

II.

           (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Заместитель руководителя Рособрнадзора __________ ____________ ____________

Руководитель подразделения  _____________ __________ ______________________
                             (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

«» ___________ 20 г.

Приложение № 2

Утвержден приказом Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 10.04.2015 № 499

ПОРЯДОК УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Приложение № 3

Утвержден приказом Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 10.04.2015 № 499

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, составляет ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее — Отчетность).

2. Сроки составления Отчетности:

ежеквартальной — не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода;

годовой — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным финансовым годом.

3. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля и отчетов ведомственного финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4. Отчетность подписывается главным бухгалтером Рособрнадзора и представляется руководству Рособрнадзора.

5. В состав Отчетности включается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых в отчетный период и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы;

результаты проведения мониторинга.

ОТЧЕТНОСТЬ о результатах внутреннего финансового контроля

            по состоянию на "__" ___________ 20__ года

Главный бухгалтер Рособрнадзора _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

«» ___________ 20 г.

Вложения

• $181000_11T.XLS
• $181000_13T.XLS
• $181000_31T.XLS