Приказ Росграницы от 28.05.2008 № 49

«Об утверждении Положения о порядке организации прохождения платежей по расходам Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации и Положения о порядке организации расчетов с использованием наличных денежных средств Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБУСТРОЙСТВУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 28 мая 2008 г. № 49

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОХОЖДЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ПО РАСХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ПО ОБУСТРОЙСТВУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ПО ОБУСТРОЙСТВУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ

В соответствии с Приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Положение о порядке организации прохождения платежей по расходам Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации (Приложение № 1);

Положение о порядке организации расчетов с использованием наличных денежных средств Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации (Приложение № 2).

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Агентства А.И. Башкова.

И. Н. Корнеев

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОХОЖДЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ПО РАСХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ПО ОБУСТРОЙСТВУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о порядке организации прохождения платежей по расходам устанавливает правила перечисления заработной платы и обязательных платежей, единый порядок оплаты по договорам на приобретение товаров (работ, услуг), а также порядок проведения прочих платежей по расходам Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации (далее по тексту — Агентство).

1.2. Отдел бухгалтерского учета Финансово-экономического управления (далее по тексту — отдел бухгалтерского учета) непосредственно занимается оформлением расчетных документов для проведения платежей через УФК по г. Москве.

2. Перечисление заработной платы и обязательных платежей

2.1 Заработная плата и удержания

2.1.1. Для определения сумм заработной платы, подлежащей выплате сотрудникам, производится ее расчет, а также необходимые удержания. Этот расчет производится на основании табеля использования рабочего времени сотрудником отдела бухгалтерского учета, который отвечает за расчет и начисление заработной платы, в расчетно-платежной ведомости, которая служит основанием для выплаты заработной платы за месяц.

Расчетно-платежная ведомость составляется по Агентству в целом, подписывается исполнителем и главным бухгалтером.

На основании расчетно-платежной ведомости и лицевых карточек сотрудников специалистом, ответственным за расчет и начисление заработной платы, оформляется реестр на зачисление средств на лицевые счета сотрудников. Реестр подписывается руководителем, либо лицом, имеющим право подписи финансовых документов, и главным бухгалтером.

Не позднее чем за три дня до сроков выплаты заработной платы, установленных Положением об оплате труда и материальном стимулировании государственных гражданских служащих Агентства, реестр представляется в Стромынское отделение Сбербанка РФ (СДО № 5281/0474).

2.1.2. Перечисление заработной платы сотрудникам Агентства с лицевого счета, открытого в УФК по г. Москве, производится платежным поручением. Платежное поручение представляется в УФК по г. Москве не позднее чем за два дня до сроков выплаты заработной платы, утвержденных Положением об оплате труда и материальном стимулировании государственных гражданских служащих Агентства, на лицевые счета сотрудников, открытые в Стромынском отделении Сбербанка РФ (СДО № 5281/0474), в соответствие с реестром начисленной заработной платы.

2.1.3. По итогам каждого календарного месяца Агентство, являясь налоговым агентом, начисляет и удерживает из заработной платы сотрудников и уплачивает сумму налога на доходы физических лиц, начисленную в соответствии с нормами Налогового кодекса.

2.1.4. Перечисление налога на доходы физических лиц, удерживаемого из заработной платы и других выплат сотрудникам, производится платежным поручением с лицевого счета, открытого в УФК по г. Москве, не позднее дня перечисления заработной платы сотрудников на единый лицевой счет ИФНС России № 43, в соответствии с кодами бюджетной классификации.

2.2. Перечисление обязательных платежей в виде налогов, страховых взносов и других платежей в федеральный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, исчисленных с суммы начисленной оплаты труда:

2.2.1. Единый социальный налог и взносы по обязательному пенсионному страхованию.

В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца Агентство производит начисление ежемесячных авансовых платежей по ЕСН и взносам на ОПС исходя из величины начисленной заработной платы и иных вознаграждений, начисленных с начала и до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Исчисление ежемесячных авансовых платежей по ЕСН и взносам на ОПС производится с использованием программы «1С: Предприятие 7.7», конфигурация «Зарплата + Кадры», специалистом, ответственным за расчет и начисление заработной платы. При формировании свода начислений и удержаний, оформляется сводный расчет отчислений во внебюджетные фонды за месяц.

Перечисление ЕСН и взносов на ОПС, начисленных на суммы начисленной заработной платы, в виде ежемесячных авансовых платежей производится с лицевого счета, открытого в УФК по г. Москве, не позднее 15-го числа следующего месяца на единый лицевой счет ИФНС России № 43, в соответствии с кодами бюджетной классификации;

2.2.2. Взносы по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца Агентство производит начисление ежемесячных авансовых платежей по взносам в ФСС РФ (НС и ПЗ) исходя из величины заработной платы и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки 0,2%.

Перечисление взносов в ФСС РФ (НС и ПЗ) в виде ежемесячных авансовых платежей производится с лицевого счета, открытого в УФК по г. Москве, не позднее 15-го числа следующего месяца на единый лицевой счет Филиала № 1 ГУ МРО ФСС РФ, в соответствии с кодами бюджетной классификации.

3. Оплата приобретения товаров (работ, услуг)

3.1. Оплата приобретаемых товаров (работ, услуг) производится на основании счета, предъявленного поставщиком, либо акта выполненных работ, оказанных услуг физическим лицом.

3.2 В процессе оформления счета к оплате инициатору приобретения товаров (работ, услуг) необходимо:

3.2.1. Согласовать (получить визу) с отделом материально-технического снабжения и эксплуатации Управления делами соответствие приобретаемых товаров (работ, услуг) Плану закупок Агентства;

3.2.2. Согласовать (получить визу) с отделом бюджетного планирования Финансово-экономического управления код бюджетной классификации в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и соответствие суммы счета лимитам бюджетных обязательств, предусмотренным бюджетной сметой Агентства;

3.2.3. Согласовать (получить визу) с отделом программного планирования и конкурсных торгов Управления перспективного развития на предмет правильности соблюдения процедур;

3.2.4 Получить у лица, являющегося распорядителем кредитов, резолюцию, разрешающую предъявить счет к оплате;

3.2.5. Согласовать с отделом бухгалтерского учета наличие расчетных и других документов, необходимых для оплаты товаров (работ, услуг), а также правильность их оформления.

3.3. После проведения вышеперечисленных процедур сотрудник отдела бухгалтерского учета, ответственный за проведение платежей, оформляет платежное поручение для оплаты счета в бумажном и электронном видах, бумажный вариант платежного поручения подписывается лицами, имеющими право подписи на платежных документах, в соответствии с карточкой образцов подписей, находящейся в УФК по г. Москве.

3.4. При оплате счетов за поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг Агентство вправе предусматривать авансовые платежи. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 февраля 2008 г. № 65 «О внесении изменения в пункт 6 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 ноября 2007 г. № 778 „О мерах по реализации Федерального закона „О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов“:»

• в размере до 100 процентов суммы договора (контракта), но не более лимитов бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета в соответствующем финансовом году. По договорам (контрактам) об оказании услуг связи, о подписке на печатные издания и об их приобретении, об обучении на курсах повышения квалификации, о приобретении авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, путевок на санаторно-курортное лечение, по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
• в размере до 30 процентов суммы договора (контракта), но не более 30 процентов лимитов бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета в соответствующем финансовом году, по остальным договорам (контрактам), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

3.5. При оплате (счетов) на поставку товаров, выполнение работ, услуг к платежному поручению на перечисление денежных средств инициатором проведения оплаты формируется пакет документов, оформленных в установленном порядке и в соответствии с нормами Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, для передачи сотруднику отдела бухгалтерского учета, осуществляющему взаимодействие с органами Федерального казначейства.

Вышеуказанный пакет, необходимый для предъявления в отдел расчетов УФК по г. Москве, включает в себя:

счет;

товарно-транспортную накладную в случае приобретения товаров, материалов либо акт выполненных работ, предоставленных услуг, в случае приобретения работ услуг;

счет-фактуру;

договор о поставке товаров, выполнении работ и оказания услуг.

3.6. При оплате счета, выставленного поставщиком и оформленного в установленном порядке, предоставление акта выполненных работ, услуг дает право на оплату счета без предоставления в пакет документов к платежному поручению счета-фактуры.

3.7. Перечисление средств в оплату договоров производится с лицевого счета, открытого в УФК по г. Москве, на расчетные счета поставщиков товаров, работ, услуг, с указанием статьи расходов по коду бюджетной классификации, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

4. Оплата расходов, не связанных с оплатой труда и приобретением товаров, работ, услуг

4.1. При оплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней, сборов, государственных пошлин, лицензий, штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, отчислений профсоюзным органам, прочим расходам, необходимо учитывать:

сроки и порядок уплаты;

реквизиты получателей платежей, сборов и прочих отчислений.

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА

1. Общие положения

1. Настоящее Положение о порядке организации расчетов с использованием наличных денежных средств Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации устанавливает единые правила при выдаче наличных денег на хозяйственно-операционные расходы под отчет и на командировочные расходы, а также осуществления прочих расчетов Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации (далее — Агентство) с использованием наличных денежных средств.

2. Денежные средства Агентства хранятся на лицевом счете, открытом в Спецотделении УФК по г. Москве. Агентство получает наличные денежные средства в Центральном ОСБ 8641 Сбербанка России. В кассе Агентства могут храниться наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого Спецотделением УФК по г. Москве.

3. Отдел бухгалтерского учета Финансово-экономического управления (далее по тексту — отдел бухгалтерского учета) непосредственно занимается оформлением документов, необходимых для проведения расчетов с использованием наличных денежных средств.

2. Порядок выдачи денежных средств под отчет на хозяйственно-операционные расходы

4. Агентство вправе выдать наличные деньги на хозяйственно-операционные расходы под отчет без каких-либо ограничений (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБР № 40 от 22.09.93).

5. Авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя либо лица, имеющего право подписи финансовых документов, на основании письменного заявления, в виде служебной записки получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается.

6. Служебная записка подписывается руководителем того Управления, представитель которого является инициатором получения наличных денежных средств.

7. Отделом бюджетного планирования Финансово-экономического управления на служебной записке проставляется код бюджетной классификации в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и осуществляется контроль соответствия суммы лимитам бюджетных обязательств, предусмотренным бюджетной сметой Агентства.

8. На служебной записке о выдаче сумм под отчет отделом бухгалтерского учета делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам. Передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.

9. Отделом бухгалтерского учета оформляется заявление на получение наличных денег по форме 0510033 (приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом Минфина от 21.09.04 № 85н) с лицевого счета, открытого в Спецотделении УФК по г. Москве, и чек для фактического получения наличных денежных средств в Центральном ОСБ 8641 Сбербанка России.

10. Получение наличных денежных средств производится:

10.1. На следующий день в случае представления в Спецотделение УФК по г. Москве документов до 10 часов текущего дня, оформленных в соответствии с установленными требованиями, с 12 часов до 14 часов;

10.2. Через день в случае представления документов в Снецотделение УФК по г. Москве после 10 часов текущего дня, с 12 часов до 14 часов.

11. Выдача полученных наличных денежных средств осуществляется в день получения их в Центральном ОСБ 8641 Сбербанка России, но не ранее чем на третий рабочий после поступления в отдел бухгалтерского учета полностью оформленного документа на выдачу подотчетной суммы.

12. Необходимо учитывать, что, оплачивая расходы, подотчетное лицо действует от имени Агентства. Поэтому при таких расчетах нужно соблюдать предельный размер расчетов наличными, который составляет 100000 руб. по одной сделке, в соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».

3. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет на командировочные расходы

13. Выдача наличных денежных средств на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным на эти цели (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБР № 40 от 22.09.93).

14. Передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.

15. Выдача наличных денежных средств под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

---