Приказ Минфина РФ от 23.03.2006 № 48н
«Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и Рекомендаций по ее заполнению»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.04.2006 № 7699)
Примечание
В соответствии с пунктом 3 данный документ применяется, начиная с представления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу за первый квартал 2006 года. Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 19.12.2006 № 179н, на основе которых подготовлена следующая редакция, введены в действие, начиная с представления налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый отчетный период 2007 года.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 апреля 2006 г. № 7699
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 23 марта 2006 г. № 48н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
В соответствии с пунктом 2 статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3027; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 43, ст. 4350) приказываю:
1. Утвердить форму налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу согласно приложению № 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Рекомендации по заполнению формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу согласно приложению № 2 к настоящему Приказу.
3. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с представления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу за первый квартал 2006 года.
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 52027017 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1152027│ │
│ │ │
│ Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │ │
│Отчетный период заполняется: │ │
│за I квартал - 3, за II квартал - 6, за III квартал - 9. │ │
│ │ │
│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Отчетный ┌─┐ Текущий налоговый ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│документа │ │/│ │ период │ │ период │ │ │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование российской организации) │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование иностранной организации) │ │
│ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│(ОГРН) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Код города и номер контактного телефона __________________________________________________│ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │
│Данный расчет составлен на │ │ │ │ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │ │
│ их копий на │ │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящем расчете, │ │ │
│подтверждаю: │Сведения о представлении налогового расчета │ │
│Для организации │Данный расчет представлен (нужное отметить │ │
│ │знаком V) │ │
│Руководитель _____________________________│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │лично │ │ по почте │ │ уполномоченным │ │ │ │
│ (полностью) │ └─┘ └─┘ представителем └─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на │ │ │ │ страницах │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │ │
│Главный бухгалтер ________________________│с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │документов на │ │ │ │ листах │ │
│ (полностью) │ └─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││расчета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ М.П. │ │ │
│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │Зарегистрирован за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │ │
│ │__________________ ______________│ │
│ │ Фамилия, И.О. Подпись │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 52027024 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1152027│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, │ │
│ подлежащая уплате в бюджет │ │
│ (по данным налогоплательщика) │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма авансового платежа, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│подлежащая уплате в 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Руководитель ________________________ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │
│ (полностью) │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Главный бухгалтер ________________________ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │
│ (полностью) │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
| № п/п | Код вида транспортного средства | Идентификационный номер транспортного средства | Марка транспортного средства | Регистрац. знак транспортного средства | Налоговая база | Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ | Срок использования (полных лет) | Коэффициент, определяемый в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ | Ставка налога | Исчисленная сумма авансового платежа (руб.) | Код налоговой льготы | Сумма налоговой льготы (руб.) | Исчисленная сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет (руб.) | К И П Н П Н | ||||||||
| Стр. | ||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||||
| Форма по КНД 1152027 | ||||||||||||||||||||||
Приложение № 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу (далее — Расчет) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату авансовых платежей по транспортному налогу в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации.
Расчет представляется налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Расчет по итогам отчетного периода представляется в налоговые органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту нахождения транспортных средств, с учетом положений пункта 5 статьи 83 Кодекса.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения или передан по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении Расчета лично налогоплательщиком или его представителем по их просьбе налоговый орган проставляет на копии Расчета отметку о принятии и дату его представления. При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
Раздел I. Заполнение Расчета
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможно заполнение Расчета на пишущей машинке или распечатка Расчета на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе Расчета указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке соответствующей графы ставится прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Расчет, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Расчет имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой страницы Расчета указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в порядке, определенном в Разделе II «Заполнение титульного листа», а также указывается порядковый номер страницы.
Раздел II. Заполнение титульного листа
1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
2. При заполнении титульного листа для российской и иностранной организации указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Расчет. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Для российской организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный № 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», № 5-6, 14 января 1999 г., № 11, 21 января 1999 г.), или согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный № 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», № 64, 30 марта 2004 г.); для крупнейших налогоплательщиков — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика — юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме № 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. № БГ-3-09/319 «Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков — российских организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный № 2950; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 41, 8 октября 2001 г.; № 28, 14 июля 2003 г.; «Российская газета», № 192, 3 октября 2001 г., № 87, 13 мая 2003 г.), или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ «Об утверждении формы № 9-КНУ „Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика“ (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., регистрационный № 6638; „Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти“, № 23, 6 июня 2005 г.).»
Для иностранной организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (далее — Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124) (зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2000 г., регистрационный № 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 25, 19 июня 2000 г.), или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124.
3. В верхнем поле каждой страницы Расчета проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц Расчета ведется сплошным способом вне зависимости от количества конкретных разделов.
4. При заполнении титульного листа указывают:
При представлении в налоговый орган Расчета, в котором налоговые обязательства отражены с учетом внесенных изменений и дополнений, в реквизите титульного листа «Вид документа» указывается код «3» (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какой по счету с начала года Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: «3/1», «3/2», «3/3» и т.д.).
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в Расчет при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки или иных ошибок, производится путем представления корректирующего Расчета за соответствующий истекший отчетный период, в котором отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных изменений и дополнений.
Указанный Расчет представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в отчетном периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств;
-
полное наименование налогового органа, в который представляется Расчет, и его код;
-
полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;
-
основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма № Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 26, ст. 2586; 2003, № 7, ст. 642; № 43, ст. 4238; 2004, № 10, ст. 864);
-
количество листов документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Расчета представителем налогоплательщика), приложенных к Расчету.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете организации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество указываются полностью и проставляется дата подписания Расчета.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке «Главный бухгалтер» проставляется подпись руководителя организации.
6. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Расчета (способ представления; количество страниц Расчета; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету; дату представления; номер, под которым зарегистрирован Расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет; его подпись).
Раздел III. Заполнение Раздела 1 «Сумма авансового платежа по транспортному налогу, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»
7. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется один Расчет. При этом Раздел 1 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.
8. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее — КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по транспортному налогу, указанная в строке с кодом 030.
9. По коду строки 020 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), на территории которого находятся транспортные средства. В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле Расчета, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00).
10. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, которая формируется как сумма значений по графе 14 строки 020 всех страниц Раздела 2 с соответствующим кодом ОКАТО.
11. Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации (с учетом положений пункта 5 настоящих Рекомендаций) и проставляется дата подписания.
Раздел IV. Заполнение Раздела 2 «Расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)»
12. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по всем транспортным средствам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования. При наличии у налогоплательщика транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований, находящихся в ведении налогового органа, в который представляется Расчет, Раздел 2 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.
13. По строке 010 указывается соответствующий код ОКАТО.
14. По строке 020 указывается:
-
в графе 1 — порядковый номер записи сведений о транспортном средстве;
-
в графе 2 — код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в приложении № 1 к настоящим Рекомендациям;
-
в графе 3 — идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер — VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна — ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна;
-
в графе 4 — марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства;
-
в графе 5 — регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна;
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
По водным и воздушным транспортным средствам в графе 6 указывается общая мощность двигателей транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в графе 6 проставляется «1»;
- в графе 7 — код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (ОКЕИ).
При этом коды единиц измерения указаны в приложении № 2 к настоящим Рекомендациям;
-
в графе 8 — срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств). Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства;
-
в графе 9 — коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей.
При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц; 10) в графе 10 — ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства; 11) в графе 11 — сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9; 12) в графе 12 — код налоговой льготы по транспортному налогу. Значение по графе 12 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в приложении № 3 к настоящим Рекомендациям; 13) в графе 13 — сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного в графе 11, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы авансового платежа, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы авансового платежа, исчисленной по пониженной налоговой ставке; 14) в графе 14 — исчисленная сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период, значение которой определяется как разность значений, указанных в графах 11 и 13.
По транспортным средствам, по которым установлена налоговая льгота законами субъектов Российской Федерации в виде освобождения от налогообложения, в графе 14 ставится прочерк.
Приложение № 1 к Рекомендациям по заполнению формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н
КОДЫ ВИДОВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (ТС)
| Код вида ТС для целей налогообложения | Наименование транспортных средств |
|---|---|
| 401 00 | Воздушные транспортные средства |
| 410 00 | Воздушные суда |
| 411 00 | Самолеты |
| 411 10 | Самолеты пассажирские и грузовые |
| 411 11 | Самолеты пассажирские и грузовые |
| 411 20 | Самолеты прочие |
| 411 21 | - самолеты пожарные |
| 411 22 | - самолеты аварийно-технической службы |
| 411 23 | - самолеты санитарной авиации и медицинской службы |
| 411 24 | - другие самолеты |
| 412 00 | Вертолеты |
| 412 10 | Вертолеты пассажирские и грузовые |
| 412 11 | - вертолеты пассажирские и грузовые |
| 412 20 | Вертолеты прочие |
| 412 21 | - вертолеты пожарные |
| 412 22 | - вертолеты аварийно-технической службы |
| 412 23 | - вертолеты санитарной авиации и медицинской службы |
| 412 24 | - другие вертолеты |
| 413 00 | Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей |
| 414 00 | Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя |
| 419 00 | Другие воздушные транспортные средства |
| 419 01 | - иные воздушные суда, имеющие двигатели |
| 402 00 | Водные транспортные средства |
| 420 00 | Суда морские и внутреннего плавания |
| 420 10 | Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные |
| 420 11 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) |
| 420 20 | Суда промысловые морские и речные |
| 420 21 | - суда промысловые морские и речные самоходные |
| 420 22 | - суда промысловые морские и речные несамоходные |
| 420 30 | Суда спортивные, туристские и прогулочные |
| 420 31 | - весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил |
| 420 32 | - спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00) |
| 420 33 | - спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
| 421 00 | Теплоходы |
| 422 00 | Яхты |
| 423 00 | Катера |
| 424 00 | Гидроциклы |
| 425 00 | Моторные лодки |
| 426 00 | Парусно-моторные суда |
| 427 00 | Несамоходные (буксируемые) суда |
| 427 01 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные |
| 428 00 | Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок) |
| 429 00 | Другие водные транспортные средства |
| 429 10 | Другие водные транспортные средства самоходные |
| 429 11 | - пожарные суда |
| 429 12 | - суда аварийно-технической службы |
| 429 13 | - суда медицинской службы |
| 429 14 | - прочие водные транспортные средства |
| 429 20 | Другие водные транспортные средства несамоходные |
| 429 21 | - другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость |
| 429 22 | - прочие водные транспортные средства несамоходные |
| 500 00 | Наземные транспортные средства |
| 510 00 | Автомобили легковые |
| 510 01 | - автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами |
| 510 02 | - автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке |
| 510 03 | - автомобили легковые медицинской службы |
| 510 04 | - прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 566 00, 567 00) |
| 520 00 | Автомобили грузовые |
| 520 01 | - автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) |
| 530 00 | Трактор, комбайны и специальные автомашины |
| 530 01 | - тракторы сельскохозяйственные |
| 530 02 | - тракторы прочие |
| 530 03 | - самоходные комбайны |
| 530 04 | - специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) |
| 530 05 | - прочие тракторы, комбайны и специальные машины |
| 540 00 | Автобусы |
| 540 01 | - автобусы медицинской службы |
| 540 02 | - автобусы городского и междугороднего транспорта |
| 540 03 | - прочие автобусы |
| 560 00 | Мототранспортные средства |
| 561 00 | Мотоциклы |
| 562 00 | Мотороллеры |
| 566 00 | Мотосани |
| 567 00 | Снегоходы |
| 570 00 | Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
| 570 01 | - самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 530 01 — 530 05) |
| 590 00 | Иные автотранспортные средства |
| 590 10 | Автомобили специальные |
| 590 11 | - автомобили пожарные |
| 590 12 | - автомашины для очистки и уборки городов |
| 590 13 | - автомашины аварийно-технической службы |
| 590 14 | - автомобили-фургоны медицинской службы |
| 590 15 | - специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) |
| 590 16 | - прочие специальные автомобили, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки |
Приложение № 2 к Рекомендациям по заполнению формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н
КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА ОСНОВАНИИ ОКЕИ (ВЫПИСКА)
| Код единиц измерения | Наименование единицы измерения | Условное обозначение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 181 | Брутто — регистровая тонна (2,8316 м3) | БРТ |
| 251 | Лошадиная сила | л.с. |
| 796 | Штука | Шт |
| 999 <*> | Килограмм силы | Кгс |
<*> Код условный, действует до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в части определения кода единицы измерения килограмма силы.
Приложение № 3 к Рекомендациям по заполнению формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н
| Код налоговых льгот | Наименование льготы | Основание |
|---|---|---|
| 20200 | ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ ЗАКОНАМИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 30200 | ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЯ) ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации |