--- title: "Приказ Росимущества от 08.12.2014 N 489" number: "489" issued_on: 2014-12-08 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-489-2014-3" --- ## Приказ Росимущества от 08.12.2014 N 489 # Приказ Росимущества от 08.12.2014 N 489 "Об организации мониторинга отчетности акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий" **МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО** **ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ** ## ПРИКАЗ от 8 декабря 2014 г. N 489 **ОБ ОРГАНИЗАЦИИ МОНИТОРИНГА ОТЧЕТНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ** **С УЧАСТИЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ** **ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ** С целью усиления контроля за деятельностью акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий, а также организации регулярного мониторинга качества отчетности акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий приказываю: 1. Утвердить [Положение](#p100011) об организации мониторинга отчетности акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий согласно Приложению к настоящему Приказу. 2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Заместитель Министра
экономического развития Российской Федерации - руководитель Федерального агентства по управлению государственным имуществом **О.К.ДЕРГУНОВА**
Утверждено
Приказом Федерального
агентства по управлению
государственным имуществом
от 8 декабря 2014 г. N 489
## ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ МОНИТОРИНГА ОТЧЕТНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ С УЧАСТИЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ### I. Общие положения
1.1. Настоящее Положение регламентирует порядок осуществления в Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом (далее - Росимущество) мониторинга отчетности:
- акционерных обществ с участием Российской Федерации (далее - АО), акции в уставном капитале которых находятся в федеральной собственности и в отношении которых Росимущество осуществляет от имени Российской Федерации права акционера;
- федеральных государственных унитарных предприятий (далее - ФГУП), для которых Росимущество выступает в качестве собственника имущества федеральных государственных унитарных предприятий,
и устанавливает цели, задачи и порядок проведения мониторинга.
#### 1.2 Для целей настоящего Положения считать, что: мониторинг - комплекс мер по предупреждению нарушений и выявлению зон риска в ходе деятельности объектов мониторинга на основе регулярной отчетности с минимальным объемом дополнительно запрашиваемой информации; юридические лица - акционерные общества (далее - АО), акции в уставном капитале которых находятся в федеральной собственности и в отношении которых Росимущество выступает в качестве акционера, или федеральные государственные унитарные предприятия (далее - ФГУП), для которых Росимущество выступает в качестве собственника имущества федеральных государственных унитарных предприятий; ИАС ЕСУГИ - информационно-аналитическая система "Единая система управления государственным имуществом"; личные кабинеты юридических лиц - личные кабинеты АО или ФГУП на Межведомственном портале по управлению государственной собственностью; отчетность юридических лиц - вносимые на регулярной основе в ИАС ЕСУГИ сведения о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц; объекты мониторинга - отчетность юридических лиц, в отношении которых Росимущество осуществляет полномочия акционера или собственника имущества; ОСП - отраслевые структурные подразделения Росимущества, за которыми закреплены юридические лица в соответствии с приказом Росимущества о закреплении ФГУП и АО за структурными подразделениями;
УВК - Управление внутреннего контроля Росимущества;
УКТ - Управление корпоративных технологий Росимущества;
индикаторы повышенного риска ("красные флажки") - величина / изменения показателей отчетности юридического лица, указывающие на возможность наличия повышенных рисков в его финансово-хозяйственной деятельности. По результатам наличия повышенных факторов риска в процессе мониторинга формируется целевая группа мониторинга, которая корректируется в процессе дальнейшего рассмотрения и анализа. 1.3. Мониторинг осуществляется ОСП совместно с УВК в отношении объектов мониторинга в порядке, определяемом настоящим Положением. 1.4. В целях повышения качества мониторинга УВК на регулярной основе осуществляет контроль процесса мониторинга и разрабатывает предложения по улучшению процесса мониторинга в рамках полномочий, определенных Положением об УВК, утвержденным Приказом Росимущества от 1 марта 2013 года N 45. ### II. Цели, задачи мониторинга #### 2.1 Целями проведения мониторинга в рамках настоящего Положения являются: 2.1.1. непосредственное информационно-аналитическое содействие руководству Росимущества в части обеспечения эффективной работы Росимущества по осуществлению полномочий акционера или собственника имущества юридических лиц; 2.1.2. предоставление рекомендаций по совершенствованию деятельности Росимущества в части осуществления полномочий акционера или собственника имущества юридических лиц и мерах по сокращению рисков, связанных с данным направлением деятельности. #### 2.2 Задачами проведения мониторинга в рамках настоящего Положения являются: 2.2.1. оценка эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками, возникающими в процессе осуществления ОСП своих функций, в том числе в части осуществления полномочий акционера или собственника имущества юридических лиц; 2.2.2. оценка качества формирования и представления в Росимущество отчетности юридических лиц; 2.2.3. поддержка системы автоматического мониторинга отчетности, выявление в рамках работы данной системы существенных изменений в трендах отчетности отдельных юридических лиц (автоматическая расстановка индикаторов повышенного риска, далее - "красных флажков"); 2.2.4. оказание методологической помощи путем предоставления независимых рекомендаций и предложений по совершенствованию отдельных направлений деятельности и мерам по сокращению рисков, связанных с оцениваемыми направлениями деятельности. ### III. Порядок осуществления мониторинга 3.1. Общая схема порядка осуществления мониторинга с указанием участников процесса, сроков и результатов на промежуточных этапах приведена в следующей таблице. | Описание действия | Ответственный/сроки | Результат | | --- | --- | --- | | 1. Анализ наличия и качества бухгалтерской отчетности юридических лиц в ИАС ЕСУГИ, по результатам которого выявляются следующие группы юридических лиц:
- не представившие отчетность за рассматриваемый квартал;
- некачественно заполнившие формы отчетности за рассматриваемый квартал;
- имеющие значительные изменения в трендах отчетности [<1>](#p100084), которые указывают на повышенные риски и необходимость дальнейшего анализа (далее - целевая группа мониторинга);
- изменения в трендах отчетности которых не указывают на необходимость дальнейшего анализа | УВК
в течение 40 дней после окончания квартала (90 дней после окончания отчетного года) | (1) Служебная записка в УКТ и ОСП по итогам проведенного анализа с отчетом о наличии и качестве отчетности.
(2) При необходимости (по запросу УКТ или ОСП) УВК актуализирует отчет по состоянию на более позднюю отчетную дату | | 2. Подготовка предложений по корректировке (сокращению) целевой группы мониторинга, корректировка перечня целевой группы мониторинга исходя из имеющихся у ОСП данных о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц | ОСП, УКТ
в течение 10 дней после окончания квартала | Служебные записки в УВК с предложениями по корректировке (сокращению) целевой группы мониторинга | | 3. Подготовка перечня вопросов руководителям юридических лиц, входящих в целевую группу мониторинга, с запросом пояснений изменений трендов отчетности, с приложением данных по каждому отдельному юридическому лицу | УВК
в течение 5 рабочих дней после получения корректировок от СП | Служебные записки в ОСП с перечнем вопросов для руководителей юридических лиц | | 4. Подготовка и размещение запросов в личных кабинетах юридических лиц на основании материалов УВК | УКТ
в течение 5 рабочих дней после получения перечня вопросов от УВК | Запросы руководителям юридических лиц размещаются в личных кабинетах юридических лиц | | 5. Подготовка пояснений и документальные обоснования в части предварительных результатов мониторинга:
- расшифровки соответствующих статей отчетности с указанием остатков в разрезе сделок по состоянию на конец рассматриваемого квартала, а также двух предшествующих кварталов;
- в случае если указанная динамика обусловлена сделками, требующими рассмотрения и/или одобрения исполнительным органом/Советом директоров юридического лица - копии выписок, содержащих соответствующие решения;
- в случае если указанная динамика связана с реклассификацией остатков между статьями отчетности, пояснения юридического лица относительно обоснованности/необходимости данной реклассификации;
- комментарии юридического лица относительно причин указанной динамики и наличия сопутствующих материальных рисков | Юридические лица (уведомляются о сроках заседания Комиссии по мониторингу и анализу систем контроля обществ с участием Российской Федерации и государственных унитарных предприятий, на котором будут рассматриваться полученные ответы/материалы) | Пояснения и документальные обоснования, размещенные юридическими лицами в личных кабинетах | | 6. Анализ пояснений и документальных обоснований юридических лиц, по результатам которого выявляются следующие группы юридических лиц:
- не предоставившие информацию по запросу УВК;
- юридические лица, пояснения и документальные обоснования которых позволяют получить обоснованную уверенность в нематериальности рисков, сопряженных с изменениями трендов отчетности;
- юридические лица, пояснения и обоснования которых не дают достаточной уверенности в нематериальности рисков, сопряженных с изменениями трендов отчетности | Комиссия по мониторингу и анализу систем контроля обществ с участием Российской Федерации и государственных унитарных предприятий (далее - Комиссия)
в срок до 25 дней после размещения запросов в личных кабинетах юридических лиц | Протокол Комиссии с результатами проведенного анализа | | 7. Информирование ОСП, УКТ и ревизионных комиссий юридических лиц, пояснения и обоснования которых не дают достаточной уверенности в нематериальности рисков, сопряженных с изменениями трендов отчетности | УВК
10 дней после подписания протокола Комиссии | Служебная записка в ОСП и УКТ с комментариями относительно недостаточности предоставленных пояснений и обоснований | --- <1> Одним из наиболее распространенных типов индикаторов повышенного риска ("красных флажков") является существенное изменение в трендах отчетности (относительные изменения показателей к соответствующим показателям за соответствующий квартал предыдущего года). В целевую группу мониторинга попадают АО с максимальными по абсолютной величине изменениями соответствующих показателей. Критические значения изменений и веса показателей устанавливаются УВК исходя из необходимости регулировать объем целевой группы мониторинга. Возможно применение УВК других видов "красных флажков" при формировании целевой группы мониторинга.
3.2. В ходе коммуникации ОСП с курируемыми юридическими лицами могут быть выявлены ситуации, требующие немедленного реагирования Росимущества (как правило, связанные с сохранностью активов юридического лица). ОСП в обязательном порядке уведомляет УВК о сложившейся ситуации, после чего работа с соответствующим юридическим лицом ведется в индивидуальном порядке, вне графика мониторинга, регламентируемого положениями настоящего раздела.
### IV. Порядок оформления результатов мониторинга
4.1. Один раз в год (в срок до 1 июня каждого года) УВК формирует сводный отчет о результатах мониторинга и направляет его в адрес УКТ и ОСП. Отчет о результатах мониторинга содержит:
данные о нарушениях и недостатках, выявленных в процессе мониторинга деятельности;
данные о существенных рисках (далее - риск-факторы), выявленных в процессе мониторинга деятельности (в т.ч. если пояснения и документальные обоснования отдельного юридического лица по фактам, выявленным в ходе предварительного мониторинга, недостаточны, или имеется информация о возможной недостаточности предоставленных данных);
актуальную информацию о юридических лицах, работа с которыми ведется в индивидуальном порядке, и о проводимых в рамках указанной работы мероприятиях;
анализ деятельности ОСП по обеспечению своевременного и качественного процесса мониторинга;
предложения по улучшению процесса мониторинга.
4.2. В сводный отчет могут быть также включены риск-факторы, выявленные в ходе мониторинга отчетности юридических лиц, представивших свою отчетность с запозданием, что не позволило провести цикл анализа выявленных риск-факторов, регламентируемый положениями [раздела III](#p100039) настоящего документа.
4.3. В сводный отчет может быть включен перечень наиболее часто выявляемых нарушений/рисков, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридических лиц.
4.4. На основании сводного отчета УВК осуществляет последующий контроль и корректировку индикаторов повышенного риска ("красных флажков"), применяемых в процессе формирования целевой группы мониторинга.
Приложение
к Положению
об организации мониторинга
отчетности акционерных обществ
с участием Российской Федерации
и федеральных государственных унитарных предприятий **СХЕМА ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МОНИТОРИНГА** ![IV. Порядок оформления результатов мониторинга](https://i.bukva.ai/2fANLOYqV/img_0.png) ---