Приказ Росимущества от 08.12.2014 № 489

«Об организации мониторинга отчетности акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий»

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ПРИКАЗ

от 8 декабря 2014 г. № 489

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ МОНИТОРИНГА ОТЧЕТНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ С УЧАСТИЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

С целью усиления контроля за деятельностью акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий, а также организации регулярного мониторинга качества отчетности акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий приказываю:

1. Утвердить Положение об организации мониторинга отчетности акционерных обществ с участием Российской Федерации и федеральных государственных унитарных предприятий согласно Приложению к настоящему Приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

экономического развития Российской Федерации — руководитель Федерального агентства по управлению государственным имуществом О. К. Дергунова

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ МОНИТОРИНГА ОТЧЕТНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ С УЧАСТИЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

I. Общие положения

1.2 Для целей настоящего Положения считать, что:

мониторинг — комплекс мер по предупреждению нарушений и выявлению зон риска в ходе деятельности объектов мониторинга на основе регулярной отчетности с минимальным объемом дополнительно запрашиваемой информации;

юридические лица — акционерные общества (далее — АО), акции в уставном капитале которых находятся в федеральной собственности и в отношении которых Росимущество выступает в качестве акционера, или федеральные государственные унитарные предприятия (далее — ФГУП), для которых Росимущество выступает в качестве собственника имущества федеральных государственных унитарных предприятий;

ИАС ЕСУГИ — информационно-аналитическая система «Единая система управления государственным имуществом»;

личные кабинеты юридических лиц — личные кабинеты АО или ФГУП на Межведомственном портале по управлению государственной собственностью;

отчетность юридических лиц — вносимые на регулярной основе в ИАС ЕСУГИ сведения о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц;

объекты мониторинга — отчетность юридических лиц, в отношении которых Росимущество осуществляет полномочия акционера или собственника имущества;

ОСП — отраслевые структурные подразделения Росимущества, за которыми закреплены юридические лица в соответствии с приказом Росимущества о закреплении ФГУП и АО за структурными подразделениями;

индикаторы повышенного риска («красные флажки») — величина / изменения показателей отчетности юридического лица, указывающие на возможность наличия повышенных рисков в его финансово-хозяйственной деятельности. По результатам наличия повышенных факторов риска в процессе мониторинга формируется целевая группа мониторинга, которая корректируется в процессе дальнейшего рассмотрения и анализа.

1.3. Мониторинг осуществляется ОСП совместно с УВК в отношении объектов мониторинга в порядке, определяемом настоящим Положением.

1.4. В целях повышения качества мониторинга УВК на регулярной основе осуществляет контроль процесса мониторинга и разрабатывает предложения по улучшению процесса мониторинга в рамках полномочий, определенных Положением об УВК, утвержденным Приказом Росимущества от 1 марта 2013 года № 45.

II. Цели, задачи мониторинга

2.1 Целями проведения мониторинга в рамках настоящего Положения являются:

2.1.1. непосредственное информационно-аналитическое содействие руководству Росимущества в части обеспечения эффективной работы Росимущества по осуществлению полномочий акционера или собственника имущества юридических лиц;

2.1.2. предоставление рекомендаций по совершенствованию деятельности Росимущества в части осуществления полномочий акционера или собственника имущества юридических лиц и мерах по сокращению рисков, связанных с данным направлением деятельности.

2.2 Задачами проведения мониторинга в рамках настоящего Положения являются:

2.2.1. оценка эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками, возникающими в процессе осуществления ОСП своих функций, в том числе в части осуществления полномочий акционера или собственника имущества юридических лиц;

2.2.2. оценка качества формирования и представления в Росимущество отчетности юридических лиц;

2.2.3. поддержка системы автоматического мониторинга отчетности, выявление в рамках работы данной системы существенных изменений в трендах отчетности отдельных юридических лиц (автоматическая расстановка индикаторов повышенного риска, далее — «красных флажков»);

2.2.4. оказание методологической помощи путем предоставления независимых рекомендаций и предложений по совершенствованию отдельных направлений деятельности и мерам по сокращению рисков, связанных с оцениваемыми направлениями деятельности.

III. Порядок осуществления мониторинга

3.1. Общая схема порядка осуществления мониторинга с указанием участников процесса, сроков и результатов на промежуточных этапах приведена в следующей таблице.

Описание действия	Ответственный/сроки	Результат
1. Анализ наличия и качества бухгалтерской отчетности юридических лиц в ИАС ЕСУГИ, по результатам которого выявляются следующие группы юридических лиц: - не представившие отчетность за рассматриваемый квартал; - некачественно заполнившие формы отчетности за рассматриваемый квартал; - имеющие значительные изменения в трендах отчетности <1>, которые указывают на повышенные риски и необходимость дальнейшего анализа (далее — целевая группа мониторинга); - изменения в трендах отчетности которых не указывают на необходимость дальнейшего анализа	УВК в течение 40 дней после окончания квартала (90 дней после окончания отчетного года)	(1) Служебная записка в УКТ и ОСП по итогам проведенного анализа с отчетом о наличии и качестве отчетности. (2) При необходимости (по запросу УКТ или ОСП) УВК актуализирует отчет по состоянию на более позднюю отчетную дату
2. Подготовка предложений по корректировке (сокращению) целевой группы мониторинга, корректировка перечня целевой группы мониторинга исходя из имеющихся у ОСП данных о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц	ОСП, УКТ в течение 10 дней после окончания квартала	Служебные записки в УВК с предложениями по корректировке (сокращению) целевой группы мониторинга
3. Подготовка перечня вопросов руководителям юридических лиц, входящих в целевую группу мониторинга, с запросом пояснений изменений трендов отчетности, с приложением данных по каждому отдельному юридическому лицу	УВК в течение 5 рабочих дней после получения корректировок от СП	Служебные записки в ОСП с перечнем вопросов для руководителей юридических лиц
4. Подготовка и размещение запросов в личных кабинетах юридических лиц на основании материалов УВК	УКТ в течение 5 рабочих дней после получения перечня вопросов от УВК	Запросы руководителям юридических лиц размещаются в личных кабинетах юридических лиц
5. Подготовка пояснений и документальные обоснования в части предварительных результатов мониторинга: - расшифровки соответствующих статей отчетности с указанием остатков в разрезе сделок по состоянию на конец рассматриваемого квартала, а также двух предшествующих кварталов; - в случае если указанная динамика обусловлена сделками, требующими рассмотрения и/или одобрения исполнительным органом/Советом директоров юридического лица — копии выписок, содержащих соответствующие решения; - в случае если указанная динамика связана с реклассификацией остатков между статьями отчетности, пояснения юридического лица относительно обоснованности/необходимости данной реклассификации; - комментарии юридического лица относительно причин указанной динамики и наличия сопутствующих материальных рисков	Юридические лица (уведомляются о сроках заседания Комиссии по мониторингу и анализу систем контроля обществ с участием Российской Федерации и государственных унитарных предприятий, на котором будут рассматриваться полученные ответы/материалы)	Пояснения и документальные обоснования, размещенные юридическими лицами в личных кабинетах
6. Анализ пояснений и документальных обоснований юридических лиц, по результатам которого выявляются следующие группы юридических лиц: - не предоставившие информацию по запросу УВК; - юридические лица, пояснения и документальные обоснования которых позволяют получить обоснованную уверенность в нематериальности рисков, сопряженных с изменениями трендов отчетности; - юридические лица, пояснения и обоснования которых не дают достаточной уверенности в нематериальности рисков, сопряженных с изменениями трендов отчетности	Комиссия по мониторингу и анализу систем контроля обществ с участием Российской Федерации и государственных унитарных предприятий (далее — Комиссия) в срок до 25 дней после размещения запросов в личных кабинетах юридических лиц	Протокол Комиссии с результатами проведенного анализа
7. Информирование ОСП, УКТ и ревизионных комиссий юридических лиц, пояснения и обоснования которых не дают достаточной уверенности в нематериальности рисков, сопряженных с изменениями трендов отчетности	УВК 10 дней после подписания протокола Комиссии	Служебная записка в ОСП и УКТ с комментариями относительно недостаточности предоставленных пояснений и обоснований

---

<1> Одним из наиболее распространенных типов индикаторов повышенного риска («красных флажков») является существенное изменение в трендах отчетности (относительные изменения показателей к соответствующим показателям за соответствующий квартал предыдущего года). В целевую группу мониторинга попадают АО с максимальными по абсолютной величине изменениями соответствующих показателей. Критические значения изменений и веса показателей устанавливаются УВК исходя из необходимости регулировать объем целевой группы мониторинга. Возможно применение УВК других видов «красных флажков» при формировании целевой группы мониторинга.

IV. Порядок оформления результатов мониторинга

и федеральных государственных унитарных предприятий

СХЕМА ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МОНИТОРИНГА

---