Приказ ГТК РФ от 08.05.2002 № 465

«Об утверждении Положения о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 8 мая 2002 г. № 465

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКА

В целях повышения эффективности деятельности таможенных органов на основе анализа и управления рисками приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам рисков (далее — Положение).

2. Назначить ответственными исполнителями по группам рисков, приведенным в настоящем Положении: Управление таможенной статистики и анализа (В.В. Орлов) — риски группы «А» (товары риска), риски группы «Б» (товары прикрытия); Главное управление тарифного и нетарифного регулирования (А.О. Кудряшев) — риски группы «В» (страна происхождения товаров); Главное управление организации таможенного контроля (А.В. Галактионов), Оперативное управление (М.Ю. Берновский) — риски группы «Г» (контроль за таможенным оформлением товаров); Управление организации контроля таможенной стоимости (В.Э. Саркисов) — риски группы «Д» (таможенная стоимость товаров); Главное управление федеральных таможенных доходов (Э.А. Сафаров) — риски группы «Е» (таможенные платежи).

3. Начальникам структурных подразделений ГТК России в части своей компетенции регулярно представлять предложения по конкретным показателям и значениям критериев риска, а также мерам по их минимизации:

а) по рискам групп «А» — «Е» — ответственным исполнителям по группам рисков;

б) по рискам группы «Ж» — в рабочую группу Комиссии ГТК России по анализу и управлению рисками.

4. Ответственным исполнителям по группам риска по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал, обеспечить сбор, анализ и обобщение предложений структурных подразделений ГТК России и вынесение на рассмотрение Комиссии ГТК России по анализу и управлению рисками предложений по конкретным показателям и значениям критериев риска, методам выявления и оценки рисков, а также мерам по минимизации рисков. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Председатель Комитета, генерал — полковник таможенной службы М. В. Ванин

Приложение к Приказу ГТК России от 8 мая 2002 г. № 465

ПОЛОЖЕНИЕ О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКОВ

1. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет перечень критериев таможенных фискальных рисков (далее — риски), которые могут привести к неуплате таможенных платежей.

2. В настоящем Положении использованы следующие понятия: риск — вероятность нарушения таможенного законодательства, связанная с уклонением от уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов; товары риска — перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации товары, в отношении которых существует вероятность нарушения таможенных правил в целях уклонения от уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов; товары прикрытия — товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

2. Критерии рисков

2.1. Группа критериев «А» — товары риска

А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза / вывоза и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей. А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин. А3. Товары, в отношении которых установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин. А4. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран — контрагентов.

2.2. Группа критериев «Б» — товары прикрытия

Б1. Товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки таможенных пошлин. Б2. Товары, в отношении которых установлены ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом на добавленную стоимость. Б3. Товары, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлены тарифные льготы и иные освобождения от таможенных платежей. Б4. Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров, классифицируемых в той же товарной позиции и/или по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам. Б5. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно превышают объемы их вывоза по данным таможенных статистик стран — контрагентов.

2.3. Группа критериев «В» — страна происхождения товаров

В1. Товары, заявляемые как происходящие из государств — участников СНГ, в отношении которых представляются большие суммы тарифных преференций. В2. Товары, заявляемые как происходящие из Союзной Республики Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии с Соглашением о зоне свободной торговли. В3. Товары, заявляемые как происходящие из развивающихся и наименее развитых из развивающихся стран и при ввозе которых на таможенную территорию Российской Федерации предоставляются большие суммы тарифных преференций. В4. Товары, в отношении которых имеется информация об отсутствии производства или о несоответствии объемов производства конкретных товаров в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам их ввоза в Россию.

2.4 Группа критериев «Г» — контроль за таможенным

оформлением <*>

---

<*> Перечень и состав рисков могут изменяться в соответствии с иными нормативными правовыми документами.

Г1. Расхождение сведений, содержащихся в электронном уведомлении о направленном товаре, поступившем из таможенного органа отправления, документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП, со сведениями, заявленными в грузовой таможенной декларации (ГТД), если указанные расхождения приведут к уменьшению величины причитающихся к уплате таможенных пошлин и налогов. Г2. Заявление в одной ГТД товаров, доставленных в нескольких автотранспортных средствах, вагонах или контейнерах (за исключением наливных, насыпных грузов, товаров, перевозимых железнодорожным транспортом в открытом подвижном составе). Г3. Заявление одной партии товаров <*> в нескольких ГТД (дробление партии).

---

<*> Под партией товаров понимаются товары, перевозимые на одном транспортном средстве по одной накладной в адрес одного получателя в соответствии с Правилами доставки товаров, утвержденными Приказом ГТК России от 20.05.96 № 304 «О доставке товаров под таможенным контролем».

Г4. Товары, в отношении которых нормативными правовыми актами ГТК России установлены места их ввоза / вывоза и/или таможенного оформления. Г5. Представление для таможенного оформления товаров в таможенный орган, отличный от таможенного органа назначения, указанного в документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП. Г6. Отличная от общепринятой (для конкретных товаров) разница между весом брутто и нетто перевозимых товаров. Г7. Загрузка транспортного средства выше / ниже установленной. Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара или идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида. Г9. В одном транспортном средстве и/или в одном упаковочном месте одновременно перевозятся товары, одни из которых относятся к товарам риска, а другие — к товарам прикрытия, при преобладании товаров прикрытия. Г10. В одном транспортном средстве одновременно перевозятся товары с различными требованиями к условиям перевозки. Г11. В представленных декларантом для таможенных целей документах содержатся неполные и/или противоречивые сведения, а также сведения, вызывающие сомнения в их достоверности. Г12. В представленных транспортных и товаросопроводительных документах отсутствуют отметки пограничного пункта пропуска. Г13. Заявление в ГТД товаров, отнесенных нормативными правовыми актами ГТК России к товарам риска или прикрытия. Г14. Количество транспортных средств, оформленных сотрудниками таможенного поста или ОТОиТК таможни, осуществляющими таможенное оформление и таможенный контроль на СВХ, превышает пропускную способность данного СВХ (для Москвы и Московской области) (доводится ГТК России). Г15. Получателями или отправителями товаров являются лица, которые привлекались к ответственности по статьям 276, 277, 278, 279 ч. 1, 280, 281, 282, 283, 284 и по делам о нарушении таможенных правил постановления не исполнены (с учетом требований статьи 241 Таможенного кодекса Российской Федерации). Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД. Г17. Количество ГТД, оформленных одним сотрудником, превышает установленные нормы (доводится ГТК России).

2.5. Группа критериев «Д» — таможенная стоимость товаров

Д1. Величина таможенной стоимости за единицу товара в соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России относится к компетенции регионального таможенного управления или ГТК России. Д2. Фактурная (контрактная) стоимость товара ниже указанной в информационных письмах ГТК России. Д3. Имеется существенное несоответствие между ценой ввозимого товара и ценой идентичных, однородных товаров, товаров того же класса или вида.

2.6. Группа критериев «Е» — таможенные платежи

Е1. Сумма таможенных платежей, подлежащих уплате в расчете за единицу товара (веса, количества и т.д.), менее установленной величины.

2.7. Группа критериев «Ж» — особенности внешнеторговой сделки

Ж1. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), отличными от договоров купли — продажи. Ж2. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), в которых отсутствуют существенные условия сделки, например, не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п. Ж3. Стороны внешнеторговой сделки являются взаимозависимыми лицами <*>.

---

<*> Признаки взаимозависимости лиц приведены в ст. 19 (п. 2 «г») Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1 (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 10.06.93, № 23, ст. 821; Собрание законодательства Российской Федерации, 07.08.95, № 32, ст. 3204; 01.01.96, № 1, ст. 4; 10.02.97, № 6, ст. 709; 15.02.99, № 7, ст. 879; 03.05.99, № 18, ст. 2221; 29.05.2000, № 22, ст. 2263).

Ж4. Одна из сторон внешнеторговой сделки зарегистрирована в оффшорной зоне. Ж5. Одна из сторон внешнеторговой сделки в соответствии с внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый статус, например, является дилером, дистрибьютором и т.п. Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в соответствии с правовыми актами ГТК России признаки «фирм — однодневок». Ж7. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, в отношении которых имеется соответствующая информация от правоохранительных, налоговых и/или иных компетентных органов Российской Федерации, зарубежных стран, от международных организаций о противоправной деятельности данных лиц (организаций), их учредителях, фактических владельцах и т.д. Ж8. Внешнеторговым договором (контрактом) оплата за товар предусмотрена в валюте Российской Федерации, в валюте государств — участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами. Ж9. Внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрено осуществление платежей через банки, расположенные в оффшорных зонах. Ж10. Сделки, на которые не распространяется таможенно — банковский валютный контроль и контроль за совершением внешнеторговых бартерных сделок, в том числе сделки, совершаемые по возмездным договорам, в которых отсутствуют расчеты или получение встречного предоставления за перемещаемый товар, например финансовая аренда (лизинг), вклад в уставный капитал, переработка, подряд.

Начальник Главного управления тарифного и нетарифного регулирования, генерал — лейтенант таможенной службы А. О. Кудряшев

---