Приказ МИД России № 4308, Минфина России N 30н от 10.03.2025

МИНИСТЕРСТВО ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№ 4308

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 1 Положения о Министерстве иностранных дел Российской Федерации, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 11 июля 2004 г. № 865, приказываем:

1. Утвердить прилагаемый Перечень иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Признать утратившими силу приказы Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации:

от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н «Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2011 г., регистрационный № 22865);

от 7 апреля 2014 г. № 4842/26н «О внесении изменений в приказ Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н „Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2014 г., регистрационный № 32211);
»

от 9 ноября 2015 г. № 20901/172н «О внесении изменений в приказ Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н „Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 декабря 2015 г., регистрационный № 39990);
»

от 1 марта 2017 г. № 3382/26н «О внесении изменений в приказ Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н „Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2017 г., регистрационный № 47119);
»

от 13 декабря 2019 г. № 25963/227н «О внесении изменений в приказ Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н „Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2020 г., регистрационный № 57216);
»

от 24 июня 2021 г. № 11746/92н «О внесении изменений в приказ Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н „Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 августа 2021 г., регистрационный № 64675);
»

от 8 августа 2022 г. № 16709/117н «О признании утратившим силу пункта 50 раздела I Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), утвержденного приказом Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2022 г., регистрационный № 69960);

от 16 февраля 2023 г. № 2556/15н «О внесении изменений в приказ Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н „Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 апреля 2023 г., регистрационный № 73096);
»

от 7 декабря 2023 г. № 24762/195н «О признании утратившим силу пункта 49 раздела II Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), утвержденного приказом Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. № 22606/173н» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 февраля 2024 г., регистрационный № 77373).

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

В отношении Венгрии и Буркина-Фасо положения настоящего приказа применяются к правоотношениям, возникшим начиная с 1 января 2024 г. <1>.

<1> Пункты 4 и 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации.

Министр иностранных дел
Российской Федерации
С. В. Лавров

Министр финансов
Российской Федерации
А. Г. Силуанов

Утвержден
приказом МИД России и Минфина России
от 10 марта 2025 г. № 4308/30н

ПЕРЕЧЕНЬ
ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ, В ОТНОШЕНИИ ДИПЛОМАТИЧЕСКИХ
И ПРИРАВНЕННЫХ К НИМ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЮТСЯ
ПОЛОЖЕНИЯ ПОДПУНКТА 7 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 164 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Государства, при реализации товаров (работ, услуг)
для официального пользования дипломатических и приравненных
к ним представительств которых, а также для личного
пользования дипломатического и административно-технического
персонала этих представительств (включая проживающих
вместе с ними членов их семей) налоговая ставка
по налогу на добавленную стоимость в размере
0 процентов применяется без ограничений

1. Абхазия

2. Азербайджан

3. Аргентина

4. Бахрейн

5. Беларусь

6. Босния и Герцеговина

7. Бруней-Даруссалам

8. Венесуэла

9. Гватемала

10. Гренада

11. Грузия

12. Египет

13. Зимбабве

14. Индия

15. Ирак

16. Йемен

17. Канада

18. Киргизия

19. Корея, Народно-Демократическая Республика

20. Колумбия

21. Коста-Рика

22. Куба

23. Латвия

24. Ливия

25. Мали

26. Непал

27. Оман

28. Палестина, государство

29. Панама

30. Папский Престол (Государство — город Ватикан)

31. Парагвай

32. Румыния

33. Саудовская Аравия

34. Сейшелы

35. Сербия

36. Сирийская Арабская Республика

37. Соединенные Штаты Америки

38. Суверенный Мальтийский Орден

39. Судан

40. Сьерра-Леоне

41. Таджикистан

42. Туркменистан

43. Эквадор

44. Южная Осетия

45. Ямайка

46. Япония

II. Государства, при реализации товаров (работ, услуг)
для официального пользования дипломатических и приравненных
к ним представительств которых, а также для личного
пользования дипломатического и административно-технического
персонала этих представительств (включая проживающих
вместе с ними членов их семей) налоговая ставка
по налогу на добавленную стоимость в размере
0 процентов применяется с ограничениями

В ячейках приведенных ниже таблиц:

«Да» без примечания означает, что налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования дипломатических и приравненных к ним представительств <1>, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей) применяется без ограничений и иных особенностей;

<1> Далее — «представительство».

«Да» с примечанием означает, что налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей) применяется с ограничениями и (или) иными особенностями, содержание которых приводится в этом примечании;

«Нет» означает, что налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей) не применяется.

1. Австралия

<1> Один автомобиль, один раз в три года.

<2> Ограничение по сумме одного чека: не менее суммы, эквивалентной 200 австралийских долларов при том, что налог на добавленную стоимость составляет не менее суммы, эквивалентной 18 австралийских долларов (в пересчете в рубли по курсу Банка России на дату покупки).

2. Австрия

<1> Один автомобиль, один раз в два года.

<2> Ограничение по сумме одного чека: не менее суммы, эквивалентной 73 евро (в пересчете в рубли по курсу Банка России на дату покупки). Размер возмещения за календарный год не должен превышать суммы, эквивалентной 2900 евро (в пересчете в рубли по курсу Банка России на дату каждой покупки).

3. Албания

<1> Не более 1800 литров в квартал на один автомобиль.

<2> Не более 900 литров в квартал на один автомобиль.

<3> Ограничение по сумме одного чека: не менее суммы, эквивалентной 15000 алжирских динаров (в пересчете в рубли по курсу Банка России на дату покупки).

5. Ангола

<1> Не более трех автомобилей.

<2> Один автомобиль на каждого члена дипломатического персонала или два автомобиля для каждого из членов дипломатического персонала с супругами или детьми.

<3> Один автомобиль на каждого члена административно-технического персонала, приобретенный в течение первых шести месяцев с даты прибытия в Российскую Федерацию.

<4> Ограничение по сумме одного чека: не менее суммы, эквивалентной 10032 ангольских кванзы (в пересчете в рубли по курсу Банка России на дату покупки).

6. Армения

7. Бангладеш

8. Бельгия

<2> Лимит — две абонентские линии.

<3> Не более 1000 литров спиртных напитков.

<4> Не более 60 литров спиртных напитков в год на одно лицо; не более 300 литров вина в год на одно лицо; не более 5 000 сигарет в год на одно лицо.

<5> Не более 20 литров спиртных напитков в год на одно лицо; не более 100 литров вина в год на одно лицо; не более 5 000 сигарет в год на одно лицо.

<6> Не более 80000 литров в год.

<7> Не более 5000 литров в год на первый автомобиль в личном пользовании и не более 3000 литров в год на второй автомобиль в личном пользовании.

<8> Не более 4000 литров в год на единственный автомобиль в личном пользовании.

9. Бенин