Приказ Минфина СССР от 21.03.1953 № 395
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Приказ Минфина СССР от 21.03.1953 N 395. 395. 21.03.1953. https://bukva.ai/docs/prikaz-395-1953
«Об утверждении инструкции Цекомбанка „О порядке кредитования коммунальными банками снабженческо-сбытовых организаций жилищного и коммунального хозяйства по товарообороту“»
Внимание
Документ утратил силу в связи с изданием письма Минфина СССР от 03.02.1976 № 8.
ПРИКАЗ
от 21 марта 1953 г. № 395
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ЦЕКОМБАНКА «О ПОРЯДКЕ КРЕДИТОВАНИЯ
КОММУНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ СНАБЖЕНЧЕСКО-СБЫТОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЖИЛИЩНОГО И КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА ПО ТОВАРООБОРОТУ»
Утвердить и ввести в действие инструкцию Цекомбанка по кредитованию коммунальными банками снабженческо-сбытовых организаций жилищного и коммунального хозяйства по товарообороту.
А.ЗВЕРЕВ
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ КРЕДИТОВАНИЯ КОММУНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ СНАБЖЕНЧЕСКО-СБЫТОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЖИЛИЩНОГО И КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА ПО ТОВАРООБОРОТУ
1. Коммунальные банки при наличии разрешения Цекомбанка осуществляют кредитование по складскому товарообороту снабженческо-сбытовых организаций жилищного и коммунального хозяйства, имеющих расчетные счета в коммунальных банках (филиалах), на условиях:
-
участия собственных оборотных средств этих организаций в оплате приобретаемых товаров в размере не ниже 50% суммы норматива товарных запасов за вычетом плановой суммы средств по отсрочке платежа;
-
рентабельной работы и наличия собственных оборотных средств в размере не менее предусмотренного по плану.
Размер участия собственных оборотных средств организаций устанавливается по согласованию с соответствующими министерствами и ведомствами, а по организациям местного подчинения — с соответствующими отделами (управлениями) областных (краевых) исполкомов Советов депутатов трудящихся и Советов Министров автономных республик.
Нормативом товарных запасов является сумма плановых остатков товаров на складе и в пути, а также товаров, отгруженных, но не оформленных документами — неоформленные отгрузки. Этот норматив устанавливается вышестоящей организацией на основе квартального плана складской реализации товаров по фактурной стоимости (с прибавлением расходов по завозу) и утвержденной оборачиваемости товаров в днях.
Нормативы по другим статьям баланса (денежные средства, прочие активы и др.) покрываются полностью за счет собственных средств организации.
2. Суммы собственных оборотных средств организаций, высвобождающиеся в связи с переводом их на кредитование по товарообороту, подлежат изъятию в размере до 50% норматива по кредитуемым товаро-материальным ценностям, принятого за вычетом плановой суммы средств по отсрочке платежа, и перечисляются в Цекомбанк на особый счет.
3. Кредитование снабженческо-сбытовых организаций по товарообороту производится по специальным ссудным счетам на плановый срок оборачиваемости товаров на складе, в пути и в оформлении — неоформленные отгрузки — за вычетом среднего срока отсрочки платежа.
Плановые сроки оборачиваемости товаров сообщаются ежеквартально: Цекомбанком — по организациям республиканского (РСФСР) подчинения, Украинской конторой Цекомбанка — по организациям республиканского (УССР) подчинения, республиканскими коммунальными банками — по организациям соответствующих союзных республик, одновременно с утвержденным планом реализации, установленной суммой собственных средств для участия в оплате товаров и контрольной цифрой кредитов по товарообороту. Организации местного подчинения самостоятельно сообщают коммунальным банкам об утвержденных вышестоящими организациями плановых сроках оборачиваемости товаров одновременно с представлением утвержденных планов реализации и кредитных заявок хозорганов.
4. Контрольная цифра кредита по товарообороту определяется путем исключения из суммы нормативного запаса товаров суммы отсрочки платежей поставщикам и установленного размера собственных оборотных средств организаций, участвующих в оплате товаров, как указано в приложении № 1.
5. При превышении контрольной цифры кредитов по товарообороту коммунальные банки не прекращают оплаты расчетных документов со специального ссудного счета. Ограничение или прекращение оплаты расчетных документов со специального ссудного счета допускается в случаях, предусмотренных настоящей инструкцией.
По истечении квартала коммунальные банки и Украинская контора Цекомбанка обязаны сообщить Цекомбанку, а филиалы коммунальных банков — коммунальному банку, о сумме и причинах превышения контрольной цифры по каждой организации.
6. Перевод снабженческо-сбытовых организаций на кредитование по товарообороту производится в следующем порядке:
а) коммунальные банки и их филиалы принимают к рассмотрению ходатайства о переводе на кредитование по товарообороту, составляют и направляют в Цекомбанк, а филиалы коммунальных банков — коммунальному банку, заключения о возможности перевода этих организаций на кредитование по товарообороту. В заключении должно быть освещено финансово-хозяйственное состояние организации;
б) Цекомбанк рассматривает заключения коммунальных банков по каждой снабженческо-сбытовой организации и при наличии соответствующих оснований дает письменное разрешение о переводе на кредитование по товарообороту.
7. Снабженческо-сбытовой организации, переведенной на кредитование по товарообороту, открывается специальный ссудный счет.
Открытие специального ссудного счета производится по распоряжению управляющего коммунальным банком на основании полученного от Цекомбанка разрешения на перевод организации на кредитование по товарообороту.
Для открытия специального ссудного счета организация представляет коммунальному банку заявление-обязательство по форме согласно приложению № 2.
8. Со специального ссудного счета организации предоставляется кредит по складским операциям:
а) на оплату расчетных документов за товары — платежных требований, акцептованных организацией, и платежных поручений;
б) на возмещение средств, вложенных в товары, оплаченные за счет аккредитива, — в день поступления дебетовых авизо в коммунальный банк, кредитующий организацию.
9. Стоимость тары под товарами, включаемая в сумму расчетных документов за товары, оплачивается со специального ссудного счета вместе со стоимостью товаров.
10. При регулировании задолженности по специальному ссудному счету тара, учитываемая организацией на отдельном балансовом счете, в том числе и тара под товарами, относится к платежам, производимым за счет собственных средств организации.
Тара, отпускаемая организацией покупателям вместе с товаром, как первичная упаковка и учитываемая организацией на счете товаров, принимается в обеспечение кредита по товарообороту.
11. Расчетные документы за товары по транзитным операциям оплачиваются с расчетных счетов организаций или за счет ссуд под расчетные документы в пути.
12. Выручка от продажи товаров, а также все другие денежные поступления зачисляются на расчетный счет организации.
13. Для обеспечения участия организации собственными оборотными средствами в оплате товаров коммунальный банк ежедневно перечисляет с расчетного счета организации на специальный ссудный счет плановый платеж.
Перечисление ежедневного планового платежа с расчетного счета производится на основе общего поручения, выдаваемого организацией банку ежеквартально.
14. Размер ежедневного планового платежа устанавливается ежеквартально коммунальным банком по согласованию с организацией, исходя из квартального плана складской реализации товаров по фактурной стоимости, числа рабочих дней организации и установленного размера участия организации собственными оборотными средствами в оплате товаров.
Пример определения суммы ежедневного планового платежа
На II квартал снабженческо-сбытовой организации утвержден план складской реализации по фактурной стоимости в сумме 10800 тыс. рублей;
участие организации собственными оборотными средствами в оплате товаров определено в размере 50%;
II квартал имеет 80 рабочих дней.
Сумма ежедневного планового платежа составит:
\frac{10800\text{тыс}.\text{руб}.\text{Ч}50}{100\text{Ч}80} = 67,5\text{тыс}.\text{рублей}.
15. Списание ежедневных плановых платежей с расчетного счета организации производится в порядке очередности, установленной для погашения ссуд банка, с тем, что при наличии срочных и просроченных платежей по краткосрочным ссудам плановые платежи списываются после погашения этих ссуд.
При недостаточности средств на расчетном счете организации для внесения планового платежа этот платеж производится в сумме свободного остатка средств на расчетном счете. Недовнесенная часть планового платежа не переносится на счет просроченных ссуд и на эту сумму не увеличивается очередной платеж следующего дня. Недовнесенные организацией суммы плановых платежей взыскиваются в дни регулирования специального ссудного счета.
16. При неравномерности поступления выручки на расчетный счет организации коммунальный банк может, по договоренности с организацией, в дни поступления средств списывать с расчетного счета, в пределах имеющегося остатка, сумму недовнесенных плановых платежей за истекшие дни. Списание производится на основании распоряжения за подписью управляющего коммунальным банком или его заместителя.
ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ПО СПЕЦИАЛЬНОМУ ССУДНОМУ СЧЕТУ И ОФОРМЛЕНИЯ ВЫДАННЫХ
ССУД СРОЧНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ
17. Один раз в 15 дней, по состоянию на 1-е и 16-е числа каждого месяца, банк производит расчет с организацией по операциям специального ссудного счета и получает от организации на сумму выданных за этот период ссуд срочные обязательства.
В тех случаях, когда сроки кредитования по товарообороту меньше 15 дней, коммунальный банк устанавливает, по согласованию с организацией, более короткие периоды регулирования размера задолженности и получения на сумму выданных за этот период ссуд срочных обязательств с тем, чтобы число дней, за которые регулируется задолженность, не превышало установленного срока кредитования. При этом периоды регулирования задолженности должны устанавливаться с таким расчетом, чтобы на даты проверки обеспечения, т.е. на 1-е числа, производилось также и регулирование задолженности по специальному ссудному счету.
Регулирование задолженности по специальному ссудному счету производится в установленные сроки и при наличии просроченной задолженности по ссудам коммунального банка.
18. Регулирование задолженности по специальному ссудному счету и получение срочных обязательств должно производиться на основании представляемых организацией расчетов не позднее, чем через 3 рабочих дня после даты, на которую производится регулирование задолженности.
19. При регулировании задолженности по специальному ссудному счету коммунальный банк устанавливает сумму собственных оборотных средств, подлежащих внесению в банк, исходя из размера ежедневного планового платежа и числа рабочих дней организации в периоде, за который регулируется задолженность.
Если в течение периода, за который регулируется задолженность, организация внесла в порядке плановых платежей меньше собственных оборотных средств, чем с нее следует, то разница взыскивается с расчетного счета организации. При отсутствии средств на расчетном счете недостающая сумма переносится на счет просроченных ссуд и погашается в общеустановленном порядке.
20. На специальный ссудный счет должна быть внесена вся сумма собственных оборотных средств, установленная в указанном выше порядке, независимо от суммы оплаченных со специального ссудного счета за этот период товаров, а также и в тех случаях, когда оплата товаров вовсе не производилась, однако, в сумме, не превышающей задолженности по специальному ссудному счету.
Если сумма собственных оборотных средств, подлежащая внесению на специальный ссудный счет в течение периода, за который регулируется задолженность, превышает сумму оплаченных за этот период товаров по складским операциям со специального ссудного счета и по аккредитивам, то на сумму разницы возвращаются организации обязательства ближайших сроков.
21. На сумму задолженности по специальному ссудному счету, соответствующей стоимости товаров, подлежащих оплате за счет кредитов банка, отбираются срочные обязательства.
Сроки погашения ссуд по обязательствам устанавливаются в соответствии с предусмотренной по плану оборачиваемостью товаров на складе, в пути и в оформлении и исчисляются от середины периода, за который регулируется задолженность. Так, при регулировании задолженности один раз в 15 дней сроки ссуд устанавливаются с восьмого дня этого периода.
22. Коммунальные банки могут допускать более дробные платежи по обязательствам с сохранением среднего срока, установленного для данной организации.
23. В тех случаях, когда организация оплачивает счета иногородних поставщиков с отсрочкой платежа, срок кредита сокращается на среднее число дней отсрочки платежа.
Среднее число дней, в течение которых организация пользуется отсрочкой платежа, определяется коммунальным банком ежеквартально по плановому расчету или на основании представляемой организацией вместе с балансом справки об удельном весе в общем складском обороте за истекший квартал платежей за товары, производимых с отсрочкой и без отсрочки.
Пример определения среднего срока отсрочки платежа
Квартальный план складской реализации установлен в сумме 10800 тыс. рублей.
Удельный вес иногородних расчетов с отсрочкой платежа в 7 дней составляет в обороте по складским операциям 75%, одногородних и других расчетов без отсрочки платежа — 25%.
Однодневный оборот по реализации товаров со склада составит:
\frac{10800}{90} = 120\text{тыс}.\text{рублей}.
Сумма иногородних поставок в обороте по складским операциям составит:
\frac{10800\text{Ч}75}{100} = 8100\text{тыс}.\text{рублей}.
Оборот одного дня по иногородним поставкам:
\frac{8100}{90} = 90\text{тыс}.\text{рублей}.
Оборот за 7 дней по иногородним поставкам — 90 x 7 = 630 тыс. рублей.
Среднее число дней, в течение которых организация пользуется отсрочкой платежа, с учетом иногородних и одногородних поставок, составит 630 : 120 = 5,25 или с округлением 5 дней.
Расчеты за товары, оплаченные по аккредитивам, относятся к расчетам без отсрочки платежа.
24. Если у организации в различные периоды значительно меняется соотношение платежей за товары, производимых с отсрочкой и без отсрочки, коммунальный банк, по договоренности с организацией, может устанавливать среднее число дней, в течение которых организация фактически пользовалась отсрочкой платежа, при каждом регулировании задолженности по специальному ссудному счету. Для этого организация, одновременно с представлением расчета размера кредита и сроков его погашения по форме согласно приложению № 3 к настоящей инструкции, должна представить отдельную справку о суммах платежей, произведенных за период регулирования с отсрочкой платежа и без отсрочки.
25. Если у организации, кредитующейся по товарообороту, имеется устойчивое ускорение оборачиваемости товаров против плановых сроков, установленные ей сроки кредита сокращаются до размеров фактической оборачиваемости товаров с оставлением организации 2 льготных дней.
Сокращение сроков кредита производится по распоряжению управляющего коммунальным банком на основе данных о фактической оборачиваемости товаров за последние 3 месяца, устанавливаемой по отчетным балансам. О сокращении сроков кредита банк в письменной форме сообщает организации.
Так, если организации установлен плановый срок оборачиваемости товаров в 37 дней, а фактическая оборачиваемость товаров составила по балансовым данным за май 30 дней, за июнь — 29 дней и за июль — 30 дней, то в этом случае организации может быть установлен срок кредитования, исходя из оборачиваемости товаров в 32 дня (30 + 2).
По мере накопления организациями товарных запасов сроки кредита должны соответственно удлиняться до пределов планового срока кредитования. Удлинение сроков кредитования производится по распоряжению управляющего банком.
26. В дни, установленные для регулирования размера задолженности по специальному ссудному счету, организация представляет банку:
а) расчет размера кредита и сроков его погашения по товарам, оплаченным со специального ссудного счета в течение периода, за который регулируется задолженность, по форме согласно приложению № 3;
б) срочные обязательства на сумму кредита по товарам, оплаченным за регулируемый период.
27. Коммунальный банк проверяет правильность представленного организацией расчета размера кредита и сроков его погашения в следующем порядке:
а) суммы оплаченных расчетных документов за товары, показанные в расчете организации, сверяются с соответствующими записями по дебету специального ссудного счета;
б) сумма внесенных плановых платежей сверяется с записями по кредиту специального ссудного счета.
Для проверки правильности представленного организацией расчета бухгалтер, ведущий учет кредитно-расчетных операций, составляет справку о суммах оборотов по дебету и кредиту специального ссудного счета за период регулирования задолженности.
В этой справке должны быть указаны:
а) сумма расчетных документов за товары, оплаченные со специального ссудного счета;
б) сумма оплаченных со специального ссудного счета товаров по аккредитивам;
в) сумма ежедневных плановых платежей, внесенных на специальный ссудный счет.
Коммунальный банк проверяет, кроме того, правильность произведенных организацией арифметических подсчетов, после чего определяет результаты регулирования задолженности по специальному ссудному счету.
По результатам регулирования задолженности дается распоряжение бухгалтерии по форме приложения № 4.
28. Обязательства по ссудам в день наступления срока платежа оплачиваются с расчетного счета организации.
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СПЕЦИАЛЬНОМУ ССУДНОМУ СЧЕТУ
ПРИ ВОЗНИКНОВЕНИИ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ССУДАМ
29. При возникновении у организации просроченной задолженности коммунальному банку по любому виду краткосрочных ссуд оплата расчетных документов за товары со специального ссудного счета прекращается.
30. При наличии просроченной задолженности по ссудам, кроме случаев, когда организация снята с кредитования, выдача ссуд со специального ссудного счета допускается только под товары, оплаченные по аккредитивам.
Кредит под товары, оплаченные по аккредитивам, предоставляемый со специального ссудного счета при наличии просроченной задолженности по ссудам, направляется на погашение ссуды, выданной на выставление аккредитива, а при отсутствии задолженности по этой ссуде — на погашение просроченной задолженности коммунальному банку по краткосрочным ссудам.
31. В случаях, когда организация, при наличии просроченной задолженности по краткосрочным ссудам, оплачивала платежные требования за импортные товары со своего расчетного счета, при очередном регулировании задолженности по специальному ссудному счету суммы оплаченных с расчетного счета импортных товаров засчитываются в счет плановых платежей, подлежащих внесению на специальный ссудный счет.
32. Оплата со специального ссудного счета расчетных документов за товары возобновляется после погашения просроченных ссуд.
ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ПОД НАКОПЛЕНИЕ СЕЗОННЫХ И ДРУГИХ
ВРЕМЕННЫХ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ЗАПАСОВ ТОВАРОВ
33. Снабженческо-сбытовые организации, переведенные на кредитование по товарообороту, могут также пользоваться ссудами под накопление сезонных и других временных сверхнормативных запасов товаров в порядке, предусмотренном инструкцией Цекомбанка по краткосрочному кредитованию, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334.
34. Кредитование организаций под накопление сезонных и других временных сверхнормативных запасов товаров производится в форме срочных ссуд по отдельным ссудным счетам, если накопление таких запасов предусмотрено планом.
Размер ссуды под сезонные запасы товаров определяется, исходя из стоимости оплаченных товаров сезонного хранения, в пределах сверхнормативного оплаченного остатка всех товаров. Примеры определения размера ссуд под сезонные запасы товаров приведены в приложении № 5.
В тех случаях, когда организация, наряду с кредитом под товары сезонного хранения, пользуется кредитом под другие виды сверхнормативных остатков товаров, ей устанавливается один общий лимит кредитования под сверхнормативные остатки товаров.
35. Ссуды под сверхнормативные остатки товаров, предусмотренные планом, выдаются в пределах установленных для этой цели специальных лимитов. Сумма ссуды определяется на основании представляемых организацией сведений о наличии товаров по форме согласно приложению № 2 к инструкции Цекомбанка, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334.
36. Сроки ссуд под сверхнормативные остатки товаров устанавливаются в соответствии с планом снижения запасов этих товаров. Задолженность по этим ссудам оформляется обязательствами в порядке, предусмотренном п. п. 28, 29 и 30 инструкции Цекомбанка, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334.
Погашение этих ссуд производится с расчетного счета организации.
37. При образовании у организации временных финансовых затруднений вследствие неравномерного хода поступления или реализации товаров, задержки товаров в пути сверх нормального срока пробега грузов, а также прекращения отгрузок неаккуратным плательщикам, с разрешения управляющего коммунальным банком могут выдаваться ссуды организации на временные нужды на общих основаниях, установленных инструкцией Цекомбанка, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334.
Ссуды под товары, задержавшиеся в пути, выдаются лишь в случаях, когда товары находятся в пути в течение времени, превышающего срок кредитования по товарообороту.
38. Суммы выдаваемых ссуд под сезонные и другие временные сверхнормативные запасы товаров обращаются, минуя расчетный счет, на погашение задолженности по специальному ссудному счету — в пределах суммы превышения этой задолженности над контрольной цифрой кредитов по товарообороту; оставшаяся после этого сумма ссуды направляется на погашение необеспеченной и просроченной задолженности по краткосрочным ссудам, а в остальной части — на расчетный счет организации.
На сумму ссуды, направленной на погашение задолженности по специальному ссудному счету, организации возвращаются обязательства средних сроков.
39. Если у снабженческо-сбытовой организации произошла задержка в реализации товаров по причинам, от нее не зависящим, и эта задержка не привела к образованию сверхнормативных остатков товаров, например, если при отсутствии сверхнормативных остатков имеются товары сезонного хранения, — с разрешения управляющего коммунальным банком может быть предоставлена организации отсрочка в погашении кредита по товарообороту на срок до 30 дней, с заменой обязательств ближайших сроков на новые. При этом задолженность по специальному ссудному счету не должна превышать стоимость фактических запасов оплаченных товаров за вычетом плановой суммы собственных оборотных средств организации.
В тех случаях, когда задолженность по специальному ссудному счету, относящаяся к товарам, не реализованным своевременно, уже погашена полностью или частично к очередному сроку регулирования, банк может выдать организации новую ссуду по товарообороту, в пределах установленной контрольной цифры, на срок до 30 дней, с направлением суммы ссуды на погашение просроченной задолженности по ссудам, а при отсутствии задолженности — на расчетный счет организации. Выдача этой ссуды оформляется распоряжением по форме согласно приложению № 4.
40. Если при выполнении организацией плана товарооборота сверхнормативные остатки товаров снижаются за счет сокращения завоза, то выданная ранее ссуда под сверхнормативные остатки товаров в сумме, соответствующей снижению этих остатков, переоформляется на установленный срок в ссуду по товарообороту в пределах суммы недоиспользованной контрольной цифры кредита по товарообороту.
41. Кредитование организаций под расчетные документы в пути по складским и транзитным отгрузкам производится на общих основаниях. При регулировании задолженности по специальному ссудному счету одновременно производится также регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути. При этом задолженность и обеспечение по ссудному счету под расчетные документы в пути должны приниматься по состоянию на день регулирования.
42. Коммунальные банки обязаны регулярно проверять обеспеченность товарами задолженности по специальному ссудному счету, по ссудам под сезонные и другие временные сверхнормативные запасы товаров, а также по ссудам на временные нужды.
Проверка обеспечения производится на основании сведений, представляемых организацией банку один раз в месяц, на 1-е число каждого месяца, и по месячным отчетным балансам. В необходимых случаях проверка производится на месте по данным складского и бухгалтерского учета и в натуре.
43. Сведения об обеспечении задолженности по ссудам должны представляться коммунальному банку по форме и в порядке, предусмотренным инструкцией по краткосрочному кредитованию, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334. В форме сведений, перед строкой «Всего остаток кредитуемых ценностей», добавляется строка «Неоформленные отгрузки».
44. Проверка обеспечения задолженности производится отдельно по всем видам ссуд под сверхнормативные остатки товаров (взятых вместе) и отдельно — по специальному ссудному счету, причем, в первую очередь, проверяется обеспечение ссуд под сверхнормативные остатки товаров, а затем — обеспечение кредита по товарообороту.
45. В обеспечение задолженности по ссудам под сверхнормативные остатки принимаются оплаченные товары, находящиеся на складе, в пути, и неоформленные отгрузки.
46. При проверке обеспеченности ссуд под сверхнормативные остатки товаров необходимо руководствоваться следующим:
а) остатки товаров на складе и в пути оцениваются по фактурной стоимости с прибавлением расходов по завозу.
Товары в пути принимаются в обеспечение кредита в общем порядке — в пределах нормального срока пробега грузов.
После истечения нормального срока грузопробега товары в пути могут приниматься в обеспечение кредита в случаях, если срок кредитования этих товаров по товарообороту еще не истек или если под эти товары была выдана ссуда на временные нужды в порядке, предусмотренном п. 37 настоящей инструкции;
б) к сумме товаров на складе и в пути прибавляются неоформленные отгрузки товаров, произведенные в последние дни до даты, на которую составлены сведения об остатках товаров. При этом дополнительное обеспечение должно быть не более суммы платежных требований по указанным отгрузкам, принятых в раздел «А» инкассовой картотеки после даты, на которую составлены сведения, до дня регулирования задолженности по ссудам.
Стоимость неоформленных отгрузок принимается в обеспечение за вычетом процента скидки, установленной при кредитовании под расчетные документы в пути;
в) сумма товаров на складе, в пути, включая и неоформленные отгрузки, уменьшается на сумму неходовых и залежалых товаров, а также на сумму кредиторской задолженности, относящейся к кредитуемым товарам: по акцептованным платежным требованиям, по просроченным платежным документам, по неотфактурованным поставкам, по неотоваренным авансам покупателей и др.
Суммы кредиторской задолженности по акцептованным и просроченным платежным документам должны быть в обязательном порядке сверены с данными банка. Для этого кредитные работники совместно с бухгалтерией банка должны заблаговременно составлять на даты проверки обеспечения справки о наличии платежных требований в картотеках № 1 и 2;
г) из суммы оплаченного остатка товаров исключается сумма норматива по товарам на складе, в пути и в оформлении;
д) полученная сумма сверхнормативного оплаченного остатка товаров сопоставляется с суммой задолженности по всем видам ссуд, выданных под сверхнормативные остатки товаров. В тех случаях, когда организация имеет задолженность только по ссуде под накопление определенного вида товаров сезонного хранения, ею должны быть представлены также сведения о наличии оплаченных остатков этих товаров.
В обеспечение задолженности в этом случае принимается оплаченный остаток товаров сезонного хранения, но не выше оплаченного сверхнормативного остатка всех товаров.
47. Выявленная в результате проверки необеспеченная задолженность предъявляется ко взысканию с расчетного счета организации, а при отсутствии средств на расчетном счете переносится на счет просроченных ссуд. При взыскании необеспеченных ссуд, в первую очередь, организации возвращаются обязательства по ссуде под товары сезонного хранения в сумме необеспеченной задолженности по этой ссуде, обязательства по ссудам на временные нужды, а затем обязательства ближайших сроков по другим ссудам под сверхнормативные остатки товаров.
Если в результате проверки будет установлено наличие непрокредитованных товаров, то организации, по ее заявлению, может быть выдан под эти товары дополнительный кредит в порядке, установленном в главе III настоящей инструкции.
48. При проверке обеспечения кредитов по товарообороту необходимо руководствоваться следующим:
а) из суммы оплаченного остатка товаров, установленного в порядке, указанном в лит. лит. «а», «б» и «в» п. 46 настоящей инструкции, исключаются товары, прокредитованные по всем видам ссуд под сверхнормативные остатки, в сумме задолженности по ссудам, за вычетом суммы недостатка обеспечения, выявленного при проверке обеспечения этих ссуд;
б) из полученного остатка оплаченных товаров для текущей реализации вычитается сумма собственных оборотных средств, установленная по плану организации для участия в оплате товаров;
в) после этого остаток оплаченных товаров, являющийся обеспечением выданных ссуд, сопоставляется с суммой задолженности по специальному ссудному счету, принятой с учетом результатов регулирования.
49. Если остаток оплаченных товаров, являющийся обеспечением выданных ссуд, окажется меньше задолженности по специальному ссудному счету, то необеспеченная сумма задолженности по товарообороту взыскивается с расчетного счета организации, а при отсутствии средств на расчетном счете переносится на счет просроченных ссуд. При взыскании необеспеченной задолженности организации возвращаются обязательства по специальному ссудному счету ближайших сроков.
Если при проверке установлено наличие излишка обеспечения кредита по товарообороту, дополнительный кредит на сумму излишка не выдается, за исключением случаев, предусмотренных п. 39 настоящей инструкции.
50. Проверка обеспечения задолженности на основе балансов производится в порядке, установленном для проверки по оперативным сведениям.
Для этой цели организация вместе с балансом представляет банку сведения об остатках товаров по форме согласно приложению № 2 к инструкции Цекомбанка, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334, составленные на основе данных бухгалтерского аналитического учета.
51. Если при проверке по данным баланса организации сумма необеспеченной задолженности по ссудам под сверхнормативные остатки товаров или по специальному ссудному счету окажется больше суммы необеспеченной задолженности, выявленной по сведениям об остатках товаров на ту же дату, то эта разница немедленно взыскивается с расчетного счета организации. При отсутствии средств на расчетном счете необеспеченная задолженность переносится на счет просроченных ссуд.
Если на основе оперативных сведений на 1-е число организации была выдана дополнительная ссуда под сверхнормативные остатки товаров, то на сумму этой ссуды увеличивается общая задолженность, обеспеченность которой должна быть проверена.
52. Выявленная в результате проверки по данным баланса необеспеченная задолженность предъявляется ко взысканию с расчетного счета организации, а при отсутствии средств на расчетном счете переносится на счет просроченных ссуд.
При этом, в первую очередь, возвращаются обязательства по ссуде под товары сезонного хранения в сумме необеспеченной задолженности по этой ссуде, обязательства по ссудам на временные нужды, а затем обязательства ближайших сроков по другим ссудам под сверхнормативные остатки товаров.
Если в результате проверки будет установлено наличие непрокредитованных товаров, то организации, по ее заявлению, может быть выдан под эти товары дополнительный кредит в порядке, установленном в главе III настоящей инструкции.
53. Расчет обеспечения ссуд рассматривается и утверждается управляющим коммунальным банком.
Распоряжение о взыскании или о выдаче дополнительной ссуды составляется по форме согласно приложению № 4.
ПОРЯДОК ИЗЪЯТИЯ У СНАБЖЕНЧЕСКО-СБЫТОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ, ЗАМЕЩАЕМЫХ
КРЕДИТОМ БАНКА ПО ТОВАРООБОРОТУ
54. При переводе снабженческо-сбытовой организации на кредитование в порядке настоящей инструкции на сумму установленной контрольной цифры кредитов по товарообороту организации выдается ссуда по специальному ссудному счету. Выданная ссуда оформляется обязательствами на установленный срок кредитования.
Сумма выданной ссуды перечисляется на особый счет в Цекомбанке.
55. В тех случаях, когда у организации в момент перевода ее на кредитование по товарообороту фактически оплаченный остаток товаров меньше установленного ей по плану норматива по товарным запасам, ссуда по товарообороту выдается организации лишь в пределах имеющегося у нее товарного обеспечения кредита.
Остальная сумма собственных оборотных средств, замещаемых кредитом по товарообороту, должна быть перечислена в Цекомбанк с расчетного счета организации на основании распоряжения управляющего коммунальным банком в очередности, установленной для ссуд банка. При отсутствии средств на расчетном счете организации распоряжение о перечислении собственных оборотных средств, замещаемых кредитом банка, помещается в инкассовую картотеку № 2.
56. В случаях увеличения организации норматива товарных запасов размер дополнительного изъятия собственных оборотных средств устанавливается:
а) Цекомбанком — по организациям республиканского (РСФСР) подчинения;
б) Украинской конторой Цекомбанка — по организациям республиканского (УССР) подчинения;
в) коммунальными банками союзных республик — по организациям республиканского подчинения;
г) областными (краевыми) и республиканскими (автономных республик) коммунальными банками — по организациям местного подчинения.
57. Установленная для каждой организации квартальная сумма изъятия собственных оборотных средств, в связи с увеличением норматива товарных запасов, перечисляется с расчетного счета организации в три срока — во второй половине каждого месяца — в порядке, установленном п. 55 настоящей инструкции.
Размер ежемесячной суммы перечисления средств устанавливается коммунальным банком по договоренности с организацией.
58. При снижении против предшествующего квартала контрольной цифры кредитов по товарообороту возврат изъятых ранее на особый счет в Цекомбанке собственных оборотных средств организации производится лишь в случаях, когда эти средства предназначены по балансу доходов и расходов соответствующего министерства (по финансовому плану вышестоящей организации) на увеличение норматива по другим предприятиям или организациям, в порядке перераспределения собственных оборотных средств между подведомственными предприятиями и организациями или для платежей в бюджет.
59. Возврат средств с особого счета в Цекомбанке при снижении контрольной цифры кредитов по товарообороту производится по заявлениям вышестоящих организаций или министерств в отношении организаций, непосредственно подчиненных министерствам. Указанные заявления направляются в Цекомбанк:
а) по организациям республиканского (РСФСР) подчинения — непосредственно Цекомбанку;
б) по организациям республиканского (УССР) подчинения — через Украинскую контору Цекомбанка;
в) по организациям республиканского подчинения других союзных республик — через соответствующие республиканские коммунальные банки;
г) по организациям местного подчинения — через областные (краевые) и республиканские (АССР) коммунальные банки.
60. При кредитовании снабженческо-сбытовых организаций коммунальные банки обязаны осуществлять повседневный контроль за рентабельностью работы и сохранностью собственных оборотных средств, выполнением планов реализации товаров и состоянием товарных запасов, аккуратностью платежей по обязательствам перед банком, своевременностью представления банку установленной отчетности, а также за выполнением организациями всех условий, предусмотренных настоящей инструкцией.
61. Контроль за рентабельностью работы организаций и сохранностью собственных оборотных средств осуществляется коммунальными банками на основе квартальных отчетных балансов. Если отчетный баланс показывает наличие не предусмотренных планом убытков или отвлечение собственных оборотных средств на цели, не предусмотренные планом, коммунальный банк рассматривает вопрос о снятии в установленном порядке с кредитования такой организации или о переводе ее на кредитование под гарантию вышестоящей организации.
Возобновление кредитования производится на основании данных последнего месячного баланса в том же порядке, что и снятие, при условии, если организацией приняты меры к устранению причин, вызвавших применение санкции.
62. Контроль за выполнением организациями утвержденного для них плана реализации товаров, соблюдением установленной оборачиваемости товаров в днях и соответствием товарных запасов утвержденным нормативам осуществляется путем анализа представляемых организациями отчетных материалов, данных банка об объеме кредитных вложений, а также путем проверки на месте по данным складского и бухгалтерского учета, в натуре или по данным актов инвентаризации и другим материалам состояния обеспечения и состава товарных запасов.
63. Если задолженность организации по специальному ссудному счету систематически превышает контрольную цифру кредита в связи с превышением завоза товаров над реализацией, коммунальный банк предъявляет к организации требование о снижении товарных запасов до установленных по плану нормативов, а при перевыполнении плана товарооборота — до размеров, вытекающих из фактического объема реализации товаров, предупреждая организацию, что при невыполнении этого требования к ней будут применены кредитные санкции.
64. Если по истечении 15 дней после предупреждения организация не примет мер к усилению реализации товарных запасов и приведению задолженности банку в соответствие с объемом товарооборота, управляющий коммунальным банком дает распоряжение о применении к такой организации кредитной санкции в виде режима оплаты со специального ссудного счета расчетных документов за товары в пределах суммы собственных оборотных средств, перечисленной за данный день с расчетного счета организации на ее специальный ссудный счет, а также суммы срочных в этот день обязательств по ссудам по товарообороту.
Управляющий коммунальным банком может, в необходимых случаях, по ходатайству организации, отсрочить применение этой санкции еще на 15 дней.
Превращение применения кредитной санкции производится с разрешения управляющего коммунальным банком при условии, если организация выполняет план реализации товаров и обеспечивает снижение сверхплановых товарных остатков.
65. Контроль за своевременным погашением ссуд осуществляется на основании срочных обязательств, выданных коммунальному банку.
В случаях, когда организация не оплатила в срок своих обязательств по любому виду ссуд, коммунальный банк переносит соответствующую сумму задолженности на счет просроченных ссуд и устанавливает порядок проведения операций по специальному ссудному счету, предусмотренный п. п. 29 - 32 настоящей инструкции.
66. При возникновении у организации финансовых затруднений и просроченной задолженности по ссудам коммунальные банки обязаны осуществлять мероприятия, предусмотренные п. 187 инструкции Цекомбанка, утвержденной приказом Министра финансов СССР от 2 марта 1950 года № 334.
67. В случаях несвоевременного представления организацией коммунальному банку сведений об остатках товаров или баланса с установленными приложениями управляющий банком может приостановить оплату расчетных документов за товары со специального ссудного счета, а также приостановить выдачу новых ссуд по другим видам кредитов, в том числе и ссуд под расчетные документы в пути, впредь до представления указанных документов; в этом случае продолжается оплата со спецссудного счета только товаров, оплаченных по аккредитивам.
Кроме того, в указанных случаях управляющие коммунальными банками после предупреждения организации за 10 дней имеют право досрочно взыскать ссуду в размере средств, имеющихся на расчетном счете организации, в очередности, установленной для погашения ссуд банка. После получения требуемых отчетных материалов кредитование возобновляется.
Если в результате применения этой санкции с организации была досрочно взыскана задолженность по специальному ссудному счету, то организации, по ее заявлению, досрочно взысканный кредит по товарообороту может быть восстановлен на прежние сроки.
68. В случаях несвоевременного представления организацией коммунальному банку расчета (размера кредита и сроков его погашения (приложение № 3 к настоящей инструкции) управляющий банком должен приостановить оплату расчетных документов за товары со специального ссудного счета, за исключением документов за товары, оплаченные по аккредитивам. При этом задолженность, не оформленная срочными обязательствами, предъявляется ко взысканию в размере средств, имеющихся на расчетном счете организации, в очередности, установленной для погашения ссуд банка.
69. В период применения кредитных санкций, предусмотренных п. п. 67 и 68 настоящей инструкции, перечисление ежедневных плановых платежей с расчетного счета организации на ее специальный ссудный счет не прекращается. Сумма оплаченных с расчетного счета организации за этот период расчетных документов за товары, завозимые на склад, засчитывается при регулировании задолженности по товарообороту в счет плановых платежей, подлежащих внесению на специальный ссудный счет.
Приложение № 1
(к п. 4)
Пример. На II квартал план реализации по фактурной стоимости (с прибавлением расходов по завозу) установлен снабженческо-сбытовой организации в сумме 43000 тыс. рублей, в том числе по складским операциям — 10800 тыс. рублей. Оборачиваемость товаров на складе, в пути и в оформлении — 30 дней, размер участия организации собственными оборотными средствами — 50%. Среднее число дней отсрочки платежа — 5 дней.
При этих условиях однодневный оборот по реализации со склада составит: \frac{10800\text{тыс}.\text{рублей}}{90} = 120\text{тыс}.\text{рублей}; норматив товарных запасов — 120 тыс. рублей x 30 = 3600 тыс. рублей.
Сумма отсрочки платежа — 120 тыс. рублей x 5 = 600 тыс. рублей.
При этих условиях контрольная цифра кредитов по товарообороту составит:
3600\text{тыс}.\text{руб}. - 600\text{тыс}.\text{руб}. = \frac{3000\text{тыс}.\text{руб}.\text{Ч}50}{100} = 1500\text{тыс}.\text{рублей}.
Приложение № 2
(к п. 7)
В _______________ коммунальный банк
г. __________________________
от __________________________
(наименование организации)
Адрес _______________________
В соответствии с инструкцией о порядке кредитования снабженческо-сбытовых организаций по товарообороту, просим:
1. Открыть нам специальный ссудный счет.
2. Оплачивать с этого счета акцептованные платежные требования и выданные нами платежные поручения за товары.
Обязуемся в установленные сроки представлять банку:
расчет размера кредита и сроков его погашения по товарам, оплаченным со специального ссудного счета за истекший период;
срочные обязательства на сумму кредита, предоставленного нам за истекший период со специального ссудного счета;
1. Перечислять ежедневно с нашего расчетного счета на специальный ссудный счет плановые платежи собственных оборотных средств для оплаты товаров в установленном размере.
2. Самостоятельно списывать с нашего расчетного счета сумму собственных оборотных средств, которая должна быть в соответствии с планом замещена кредитом по товарообороту, сумму недовнесенных на специальный ссудный счет плановых платежей собственных средств, сумму недостающего обеспечения по ссудам, равно как и все срочные платежи по краткосрочным ссудам и суммы, отнесенные на счет просроченных ссуд.
В обеспечение полученного кредита по специальному ссудному счету предоставляем в залог товары в обороте в сумме задолженности по этому виду кредита.
(наименование снабженческо-сбытовой
организации)
__________________ коммунальному
банку
РАСЧЕТ размера кредита и сроков его погашения по товарам, оплаченным со специального ссудного счета за период с 16 по 30 июня 195_ года (включительно)
| I. Расчет участия организации собственными средствами в оплате товаров | ||||||
| Сумма в тыс. руб. | ||||||
| 1. Подлежало оплате за счет собственных оборотных средств организации | 800 | |||||
| В том числе: | ||||||
| а) товаров в порядке внесения ежедневных плановых платежей | 700 | |||||
| б) тары под товарами и других материальных ценностей, не кредитуемых по товарообороту | 100 | |||||
| 2. Оплачено с расчетного счета документов за товары, завезенные на склад | 80 | |||||
| 3. Всего подлежало оплате за счет собственных оборотных средств, с учетом суммы расчетных документов за товары, завезенные на склад, которые оплачены с расчетного счета | 720 | |||||
| 4. Внесено плановых платежей с расчетного на специальный ссудный счет | 600 | |||||
| 5. Недовнесено собственных средств (строка 3 минус строка 4) | 120 | |||||
| II. Определение размера кредита | ||||||
| 6. Оплачено со специального ссудного счета расчетных документов за товары | 1450 | |||||
| 7. Оплачено со спецссудного счета товаров по аккредитивам | 50 | |||||
| 8. Итого | 1500 | |||||
| 9. Подлежало оплате за счет собственных оборотных средств организации | 720 | |||||
| 10. Сумма кредита, подлежащая оформлению срочными обязательствами (строка 8 минус строка 9) | 780 | |||||
| III. Распределение кредита по срокам погашения | ||||||
| 11. Установленная по плану оборачиваемость товаров | 40 дней | |||||
| 12. Среднее число дней отсрочки платежа | 5 дней | |||||
| 13. Срок кредитования | 35 дней | |||||
| 14. Сумма кредита, подлежащая оформлению срочными обязательствами (строка 10 расчета) | 780 | |||||
| 15. Срок погашения (исчисляется с 23 июня) | 28 июля | |||||
| 16. В связи с применением раздвижки сроков платежа обязательства представляются: | ||||||
| на сумму | сроком | на сумму | сроком | на сумму | сроком | |
| 260 тыс. рублей | 18 июля | 260 тыс. рублей | 28 июля | 260 тыс. рублей | 7 августа | |
| Руководитель организации | ||||||
| Главный бухгалтер | ||||||
| «__» __________ 195_ г. | ||||||
| IV. Результаты регулирования задолженности по специальному ссудному счету (заполняется коммунальным банком) | ||||||
| 17. Подлежит перечислению с расчетного счета на специальный ссудный счет недовнесенная сумма плановых платежей за счет собственных оборотных средств (строка 5 расчета) | 120 | |||||
| 18. Подлежит оформлению срочными обязательствами задолженность по специальному ссудному счету на сроки в соответствии с III разделом расчета (строка 10 расчета) | 780 | |||||
| Начальник отдела кредитных и расчетно-кассовых операций | ||||||
| Кредитный инспектор | ||||||
| Утверждаю: Управляющий коммунальным банком | ||||||
| «__» __________ 195_ г. | ||||||
| Контрольная проверка | ||||||
| 1. Задолженность по специальному ссудному счету на дату регулирования (на 1 июля) | 1320 | |||||
| 2. По результатам регулирования задолженность увеличивается (+), уменьшается (-) | -120 | |||||
| 3. Итого задолженности | 1200 | |||||
| 4. Сумма срочных обязательств по ссудам по товарообороту на дату регулирования | 420 | |||||
| 5. По результатам регулирования подлежит оформлению срочными обязательствами (+), возвращаются организации обязательства (-) | -1780 | |||||
| 6. Итого обязательств | 1200 | |||||
| Примечание: суммы по строкам 3 и 6 контрольной проверки должны быть равны. | ||||||
| Начальник отдела кредитных и расчетно-кассовых операций | ||||||
| Кредитный инспектор | ||||||
| «__» __________ 195_ г. | ||||||
Распоряжение бухгалтерской группе по ________________
_____________________________________________________
(наименование организации)
(к п. 34)
____________________ коммунальный банк
РАСЧЕТ
обеспечения ссуд у ____________________________ по сведениям
о наличии товаров и по балансу на «__» ___________ 195_ г.
| По сведениям о наличии товаров | По балансу на ____ | По балансу больше (+) меньше (-) | |
|---|---|---|---|
| I. Определение размера оплаченного остатка товаров | |||
| 1. Остаток товаров на складах | 3500 | 3400 | -100 |
| 2. Остаток товаров в пути <*> | 100 | 100 | - |
| 3. Неоформленные отгрузки | 50 | 50 | - |
| Итого | 3650 | 3550 | -100 |
| Исключаются: | |||
| а) поставщики по акцептованным платежным требованиям | 120 | 120 | - |
| б) поставщики по просроченным платежным требованиям | 30 | 60 | +30 |
| в) неотфактурованные поставки | 50 | 80 | +30 |
| г) авансы покупателей | - | - | - |
| д) неходовые и залежалые товары | - | - | - |
| е) | |||
| 4. Всего исключается | 200 | 260 | +60 |
| 5. Оплаченный остаток товаров | 3150 | 3290 | -160 |
| II. Расчет проверки обеспечения ссуд под сверхнормативные остатки товаров | |||
| 6. Норматив товарных запасов | 2500 | 2500 | - |
| 7. Сверхнормативный оплаченный остаток товаров | 950 | 790 | -160 |
| в т.ч. остаток оплаченных товаров сезонного хранения | 750 | 700 | -50 |
| 8. Задолженность по ссудам под сверхнормативные остатки товаров | 1050 | 1050 | - |
| в т.ч. по ссуде под товары сезонного хранения | 800 | 800 | - |
| 9. Излишек обеспечения (+) или недостаток обеспечения (-) | -100 | -260 | +160 |
| в т.ч. по ссуде под товары сезонного хранения | -50 | -100 | +50 |
| 10. Подлежит взысканию | 100 | 260 | +160 |
| в т.ч. по ссуде под товары сезонного хранения | 50 | 100 | +50 |
| 11. Взыскано на основании сведений | x | 100 | +100 |
| в т.ч. по ссуде под товары сезонного хранения | x | 50 | +50 |
| 12. Остается взыскать | x | 160 | +160 |
| в т.ч. по ссуде под товары сезонного хранения | x | 50 | +50 |
| 13. Кроме того, подлежит взысканию задолженность по ссудам в сумме, выданной дополнительно на дату баланса на основании сведений | - | - | - |
| III. Расчет проверки обеспечения ссуд по товарообороту | |||
| 14. Оплаченный остаток товаров | 3450 | 3290 | -160 |
| 15. Исключаются товары, прокредитованные плановыми ссудами и ссудами на временные нужды (за вычетом недостатка обеспечения по строке 9 расчета — соответственно по колонкам «по сведениям» и «по балансу») | 950 | 790 | -160 |
| 16. Остаток оплаченных товаров для текущей реализации | 2500 | 2500 | - |
| 17. Сумма собственных оборотных средств, установленная по плану для участия в оплате товаров | 1180 | 1180 | - |
| 18. Остаток оплаченного обеспечения | 1320 | 1320 | - |
| 19. Задолженность по специальному ссудному счету, отражающая результаты регулирования | 1200 | 1200 | - |
| 20. Излишек (+) или недостаток (-) обеспечения | +120 | +120 | - |
| 21. Подлежит взысканию | - | - | - |
| 22. Взыскано на основе сведений | - | - | - |
| 23. Остается взыскать | - | - | - |
<*> Принимаются в обеспечение в порядке, установленном п. 46 настоящей инструкции.
Начальник отдела кредитных и расчетно-кассовых операций
Старший кредитный инспектор
Кредитный инспектор
Утверждаю:
Управляющий коммунальным банком
«__» ___________ 195_ г.