Приказ Минфина РФ от 23.04.2009 № 36н

(ред. от 16.12.2011)

«Об утверждении Порядка направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и бюджетным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.05.2009 № 13996)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 мая 2009 г. № 13996

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ от 23 апреля 2009 г. № 36н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ И ЕГО ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ УЧАСТНИКАМ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В НАРУШЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО

В соответствии со статьей 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2005, № 1, ст. 8; 2007, № 18, ст. 2117) и статьей 22 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 49, ст. 7049) приказываю:

(в ред. Приказов Минфина РФ от 17.12.2009 № 138н, от 31.12.2010 № 200н, от 16.12.2011 № 175н)

1. Утвердить прилагаемый Порядок направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и бюджетным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

2. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2007 г. № 122н «Об утверждении Порядка направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым бюджетным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, а также по счетам в валюте Российской Федерации по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 марта 2008 г., регистрационный номер 11351; Российская газета, 2008, 28 мая).

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.

Заместитель

Утвержден

НАПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ И ЕГО ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ УЧАСТНИКАМ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В НАРУШЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Приказов Минфина РФ от 17.12.2009 № 138н, от 31.12.2010 № 200н, от 16.12.2011 № 175н)

(в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н, от 16.12.2011 № 175н)

федерального бюджета, на балансовом счете № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям» (далее — счет № 40106);

полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете № 40503 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» (далее — счет № 40503);

поступающими во временное распоряжение федеральных казенных учреждений на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» (далее — счет № 40302);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2011 № 175н)

а.1) федеральным бюджетным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступившими им в соответствии с законодательством Российской Федерации, на балансовом счете № 40501 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации» (далее — счет № 40501);

(пп. «а.1» введен Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н, в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2011 № 175н)

б) казенным учреждениям субъектов Российской Федерации и бюджетным учреждениям, субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

бюджетов субъектов Российской Федерации, на балансовом счете № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее — счет № 40201), на балансовом счете № 40202 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям» (далее — счет № 40202), на балансовом счете № 40203 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям» (далее — счет № 40203);

полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете № 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации» (далее — счет № 40603);

б.1) бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, являющимся получателем субсидий, в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступившими им в соответствии с законодательством Российской Федерации, на балансовом счете № 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации» (далее — счет № 40601);

(пп. «б.1» введен Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

в) муниципальным казенным учреждениям и муниципальным бюджетным учреждениям, в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

местных бюджетов, на балансовом счете № 40204 «Средства местных бюджетов» (далее — счет № 40204), на балансовом счете № 40205 «Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям» (далее — счет № 40205), на балансовом счете № 40206 «Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям» (далее — счет № 40206);

полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете № 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации» (далее — счет № 40703);

в.1) муниципальным бюджетным учреждениям, являющимся получателем субсидий, в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступившими им в соответствии с законодательством Российской Федерации, на балансовом счете № 40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые организации» (далее — счет № 40701);

(пп. «в.1» введен Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

г) финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее — финансовые органы) в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на счетах № 40201 и № 40204.

2. Приостановление операций по открытым в учреждениях банков федеральным казенным учреждениям, казенным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным казенным учреждениям, федеральным бюджетным учреждениям, бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным бюджетным учреждениям (далее — учреждение) и финансовым органам счетам, указанным в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляется в соответствии с информацией, представляемой управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства (далее — Управления) подразделениями расчетной сети Центрального банка Российской Федерации.

(в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н, от 16.12.2011 № 175н)

3. Настоящий Порядок не распространяется на счета, открытые в учреждениях банков:

учреждениям, находящимся за пределами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, которые имеют право осуществлять операции со средствами на счетах, открытых им в учреждениях банков, в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления (далее — нормативный правовой акт);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

учреждениям и финансовым органам, осуществляющим операции в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

4. После получения информации от подразделения расчетной сети Центрального банка Российской Федерации о счетах, указанных в пункте 1 настоящего Порядка, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому учреждению (финансовому органу), Уведомление о необходимости закрытия счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку (код по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД 0504701)) (далее — Уведомление) с учетом положений пункта 5 настоящего Порядка.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

5. В случае получения информации о счетах, открытых учреждениям на счетах № 40106, № 40202, № 40203, № 40205, № 40206, № 40501, № 40503, № 40601, № 40603, № 40701, № 40703, Управление в течение трех рабочих дней после получения указанной информации и при отсутствии у него информации о наличии соответствующих нормативных правовых актов направляет письменный запрос соответствующему учреждению о представлении копий нормативных правовых актов (далее — запрос). Запрос вручается лично представителю соответствующего учреждения с проставлением отметки о вручении на копии запроса.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

В случае невозможности вручения указанного запроса лично запрос направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Учреждение вправе без предварительного запроса представить в Управление нормативные правовые акты.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

В случае непредставления учреждением нормативных правовых актов, по истечении пяти рабочих дней со дня получения запроса, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому учреждению, Уведомление.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

6. Уведомление оформляется в четырех экземплярах. Три экземпляра Уведомления вручаются лично представителю учреждения (финансового органа), в отношении которого установлен факт незакрытия в учреждении банка счетов, указанных в пункте 1 настоящего Порядка. В случае невозможности вручения Уведомления лично оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

Четвертый экземпляр Уведомления с датой и подписью представителя учреждения (финансового органа) о получении Уведомления либо при направлении по почте заказным письмом с уведомлением о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма хранится в Управлении.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

Срок исполнения Уведомления учреждением (финансовым органом) не должен превышать трех рабочих дней со дня его получения представителем учреждения (финансового органа).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

Закрытие счета, указанного в Уведомлении, осуществляется учреждением банка в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации.

7. При наличии остатка денежных средств на счете учреждения (финансового органа), открытом в учреждении банка, учреждение (финансовый орган) одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в учреждение банка платежное поручение на перечисление остатка денежных средств со счета, открытого учреждению (финансовому органу) в учреждении банка на балансовом(ых) счете(ах):

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

№ 40106, на счет Управления, открытый в учреждении банка на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — счет № 40105);

№ 40201, № 40202, № 40203, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40201;

№ 40204, № 40205, № 40206, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40204;

№ 40501, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40501;

(абзац введен Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

№ 40503, на счет Управления, открытый в учреждении банка на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2011 № 175н)

№ 40601, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40601;

(абзац введен Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

№ 40603, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40603, а при его отсутствии — на счет, открытый Управлению в учреждении банка на счете № 40201;

№ 40701, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40701;

(абзац введен Приказом Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

№ 40703, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40703, а при его отсутствии — на счет, открытый Управлению в учреждении банка на счете № 40204;

№ 40302, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете № 40302.

8. Уведомления, полученные учреждением (финансовым органом) от Управления, представляются учреждением (финансовым органом) в учреждение банка в трех экземплярах, из которых два экземпляра возвращаются учреждению (финансовому органу) с отметкой учреждения банка о закрытии счета, а третий экземпляр Уведомления хранится в учреждении банка.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

Учреждение (финансовый орган) передает первый экземпляр Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета учреждения (финансового органа) не позднее трех рабочих дней со дня внесения указанной отметки учреждением банка в Управление, второй экземпляр Уведомления с отметкой хранится в учреждении (финансовом органе).

(в ред. Приказов Минфина РФ от 17.12.2009 № 138н, от 31.12.2010 № 200н)

9. В случае непредставления в Управление Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета по истечении шести рабочих дней со дня получения учреждением (финансовым органом) Уведомления, а также при поступлении в Управление информации от оператора почтовой связи о выбытии адресата либо в случае если на Уведомление, направленное по почте заказным письмом, в течение тридцати рабочих дней не поступило уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, Управление оформляет отдельно по каждому счету Представление о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку (ОКУД 0504702) (далее — Представление).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

Представление заполняется в пяти экземплярах, из которых один экземпляр хранится в Управлении. Четыре экземпляра Представления не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления в установленном порядке Представления, направляются Управлением для исполнения в учреждение банка, в котором открыты счета учреждения (финансового органа) с обязательным обеспечением подтверждения факта и даты получения учреждением банка Представления.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

При поступлении в учреждение банка Представлений уполномоченное должностное лицо учреждения банка заполняет отметку о получении Представления на каждом его экземпляре.

Первый экземпляр Представления с отметкой учреждения банка о получении направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после его получения.

Представление подлежит исполнению учреждением банка не позднее следующего рабочего дня после его получения.

Второй экземпляр Представления направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после приостановления операций по счету с соответствующей отметкой учреждения банка.

Третий экземпляр Представления при закрытии учреждением (финансовым органом) счета, по которому ранее были приостановлены операции, учреждение банка направляет в Управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия счета с соответствующей отметкой учреждения банка.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 № 200н)

Четвертый экземпляр Представления хранится в учреждении банка.

10. Приостановление операций по счетам учреждения (финансового органа) в учреждении банка означает прекращение учреждением банка операций по списанию средств, за исключением перечисления на основании платежного поручения учреждения (финансового органа) суммы остатка денежных средств с его счета, открытого в учреждении банка, на счет Управления (финансового органа), открытый в учреждении банка, в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка.

(в ред. Приказов Минфина РФ от 17.12.2009 № 138н, от 31.12.2010 № 200н)

11. Представления и Уведомления регистрируются Управлением отдельно по каждому балансовому счету в Журнале регистрации Уведомлений о необходимости закрытия счета и Представлений о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку (код по ведомственному классификатору форм документов 0531874) (далее — Журнал). Страницы Журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью Управления.

12. Управление при получении от учреждения нормативных правовых актов отзывает направленное ранее Представление путем направления в учреждение банка письма с указанием номера, даты Представления, наименования учреждения, номера счета, операции по которому приостановлены.

(в ред. Приказов Минфина РФ от 01.04.2010 № 29н, от 31.12.2010 № 200н)

О направлении указанного письма делается соответствующая отметка в Журнале.

Учреждение банка не позднее следующего рабочего дня после получения письма возобновляет операции по счету.

Приложение № 1 к Порядку направления Федеральным казначейством

                  о необходимости закрытия счета

Во исполнение бюджетного законодательства Российской Федерации

           (наименование учреждения (финансового органа))

в течение трех рабочих дней после получения настоящего Уведомления следует закрыть

открытый в ________________________________________________________________ (наименование учреждения банка)

    По  истечении  установленного срока  операции по указанному счету будут
приостановлены   в   соответствии  с   порядком   направления   Федеральным
казначейством    и   его   территориальными    органами   представлений   о
приостановлении  операций в валюте Российской Федерации по счету, открытому
учреждению  (финансовому   органу)   в   учреждениях   Центрального   банка
Российской  Федерации  и  кредитных  организациях  в  нарушение  бюджетного

законодательства Российской Федерации.

Руководитель ______________     __________________________
               (подпись)          (расшифровка подписи)

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)   (телефон)

«» ______________ 20 г.

===========================================================================

ОТМЕТКА УЧРЕЖДЕНИЯ (ФИНАНСОВОГО ОРГАНА) о получении настоящего Уведомления

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)   (телефон)

«» ______________ 20 г. М.П.

===========================================================================

ОТМЕТКА УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА о закрытии счета

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)   (телефон)

                               М.П.

«» ______________ 20 г.

Приложение № 2 к Порядку направления

               о приостановлении операций по счету

В связи с незакрытием счета ___________________________________________ (наименование учреждения (финансового органа))

и в соответствии с порядком направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте

Российской Федерации по  счетам, открытым учреждению (финансовому органу) в
учреждениях   Центрального   банка   Российской   Федерации   и   кредитных

организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации,

за исключением перечислений на основании платежных поручений

           (наименование учреждения (финансового органа))

остатка денежных средств на соответствующий счет Управления Федерального казначейства.

Руководитель ______________     __________________________
               (подпись)          (расшифровка подписи)

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)    (телефон)

«» ______________ 20 г.

===========================================================================

ОТМЕТКА УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

о получении настоящего представления

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)   (телефон)

                                             М.П.

«» ______________ 20 г.

о приостановлении операций по счету

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)   (телефон)

                               М.П.

«» ______________ 20 г.

о закрытии счета

Ответственный

исполнитель  _____________ ___________ _______________________ ____________
              (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)   (телефон)

                               М.П.

«» ______________ 20 г.

Журнал

      регистрации Уведомлений о необходимости закрытия счета

        и Представлений о приостановлении операций по счету

Номер страницы __________

Форма 0531874 (оборотная сторона последнего листа)

В этом журнале пронумеровано и прошнуровано ______ страниц.

М.П. (место штампа)

Руководитель Управления Федерального казначейства ____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

«» _____________ 20 г.