--- title: "Приказ Росфиннадзора от 28.09.2015 N 369" number: "369" issuer: "Федеральная служба финансово-бюджетного надзора" issued_on: 2015-09-28 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-369-2015-rosfinnadzor-federalnaya" --- ## Приказ Росфиннадзора от 28.09.2015 N 369 # Приказ Росфиннадзора от 28.09.2015 N 369 "Об утверждении Методических рекомендаций по отдельным вопросам установления обстоятельств, исключающих производство по делам об административных правонарушениях по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА** **ПРИКАЗ** от 28 сентября 2015 г. N 369 **ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ** **ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ УСТАНОВЛЕНИЯ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ,** **ИСКЛЮЧАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ** **ПРАВОНАРУШЕНИЯХ ПО ЧАСТИ 4 СТАТЬИ 15.25 КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ** **ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ** Во исполнение [пунктов 6](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-1128-r-2012#p100492) и [26](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-1128-r-2012#p100605) плана мероприятий ("дорожной карты") "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта", утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 29.06.2012 N 1128-р (в редакции распоряжения Правительства Российской Федерации от 03.04.2015 N 593-р), приказываю: 1. Утвердить прилагаемые Методические [рекомендации](#p100011) по отдельным вопросам установления обстоятельств, исключающих производство по делам об административных правонарушениях по [части 4 статьи 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Методические рекомендации). 2. Начальнику Управления валютного контроля, руководителям территориальных управлений Федеральной службы финансово-бюджетного надзора обеспечить применение Методических [рекомендаций](#p100011) в практической деятельности. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Заместителя руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Н.В. Плотникову.
Руководитель
**А.В.СМИРНОВ**
Утверждены
приказом Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора
от 28.09.2015 N 369
**МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ** **ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ УСТАНОВЛЕНИЯ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ,** **ИСКЛЮЧАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ** **ПРАВОНАРУШЕНИЯХ ПО ЧАСТИ 4 СТАТЬИ 15.25 КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ** **ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ** В соответствии с [пунктом 1 части 1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-19#p100279) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не установлено [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1) N 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Согласно [части 4 статьи 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. В этой связи при проведении проверок соблюдения резидентами, передающими нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (далее - резиденты-экспортеры), обязанности, предусмотренной [пунктом 1 части 1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-19#p100279) Закона N 173-ФЗ, и при осуществлении производства по делам об административных правонарушениях по [части 4 статьи 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) КоАП РФ рекомендуем учитывать следующее. 1. В соответствии со [статьей 25](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-25#p100368) Закона N 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно [части 1 статьи 1.5](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p100028) КоАП РФ лицо подлежит привлечению к административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В силу [части 2 статьи 2.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p100043) КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. В соответствии со [статьей 2.4](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-2-4#p100051) КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Согласно [примечанию 1 к статье 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p4657) КоАП РФ административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц [частью 4](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) данной статьи, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Согласно [пункту 2 части 1 статьи 24.5](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p5998) КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении. Таким образом, в случае если вина резидента-экспортера в просрочке зачисления денежных средств на его счета отсутствует в связи с действиями (бездействием) кредитной организации и (или) государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (далее - Внешэкономбанк), осуществляющей расчеты по экспортным контрактам, резидент-экспортер не подлежит административной ответственности по [части 4 статьи 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) КоАП РФ в силу [пункта 2 части 1 статьи 24.5](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p5998) КоАП РФ. В этой связи при незначительных сроках просрочки зачисления денежных средств на счета резидентов-экспортеров (не более 10 календарных дней) рекомендуем истребовать объяснения резидента-экспортера и, в случае если причиной просрочки явились действия (бездействие) кредитной организации и (или) Внешэкономбанка, осуществляющей расчеты по экспортным контрактам, что подтверждается документально, не возбуждать (прекращать) дела об административных правонарушениях по [части 4 статьи 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) КоАП РФ. 2. В соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-181-fz-2015/statya-1) от 29.06.2015 N 181-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (вступает в силу 28.12.2015) в случае если резидентом, являющимся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги, передающим ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего внешнеторгового договора (контракта), данный резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную [пунктом 1 части 1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-19#p100279) Закона N 173-ФЗ, при условии, что он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), получение от нерезидента причитающейся по такому внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком. Согласно [части 4 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p42) Закона N 173-ФЗ резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную [пунктом 1 части 1](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-19#p100279) данной статьи, в случае если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-82-fz-2007/statya-1) от 17.05.2007 N 82-ФЗ "О банке развития" порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его. В этой связи в случае если при проведении проверки соблюдения резидентом-экспортером обязанности, предусмотренной [пунктом 1 части 1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-19#p100279) Закона N 173-ФЗ, и при осуществлении производства по делам об административных правонарушениях по [части 4 статьи 15.25](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p265) КоАП РФ резидент-экспортер ссылается на соответствующий договор страхования, рекомендуем в целях установления события и состава административного правонарушения проанализировать его условия, в частности порядок и сроки выплаты страхового возмещения по договору страхования. В соответствии с [Правилами](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-964-2011#p100010) осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2011 N 964, российская кредитная организация и (или) Внешэкономбанк, предоставляющая финансирование резиденту-экспортеру, также может являться страхователем или выгодоприобретателем по договорам страхования, заключенным с АО "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" (ЭКСАР). Исходя из комплексного толкования данных норм рекомендуется учитывать, что резидент может считаться исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки в случае обеспечения получения от АО "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" (ЭКСАР) страховой выплаты на счета российской кредитной организации и (или) Внешэкономбанка, представляющей указанное финансирование резиденту-экспортеру и являющейся страхователем или выгодоприобретателем по соответствующему договору страхования. ---