Приказ Госбанка СССР от 30.11.1987 № 345

«О Правилах ведения кассовых операций в народном хозяйстве»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ПРИКАЗ

от 30 ноября 1987 г. № 345

О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

В соответствии с постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 г. № 821 и постановлением Совета Министров СССР от 6 октября 1987 года № 1118 -

приказываю:

Утвердить Правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве.

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Все государственные, кооперативные и общественные предприятия, объединения, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков СССР.

2. Наличные деньги, полученные из учреждений банков СССР, предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями должны расходоваться строго по целевому назначению.

3. Предприятия, объединения, организации и учреждения могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов и использовать деньги из выручки в пределах норм, устанавливаемых:

• для торговых, транспортных, зрелищных, бытовых и других предприятий и организаций, имеющих по роду своей работы постоянную денежную выручку, — учреждениями банков СССР с участием руководителей соответствующих предприятий, организаций;
• для всех других предприятий, объединений, организаций, учреждений — руководителями этих предприятий, объединений, организаций, учреждений по согласованию с соответствующим учреждением банка СССР.

При необходимости указанные лимиты и нормы могут быть пересмотрены в том же порядке.

Предельные нормы расходования наличных денег из выручки устанавливаются Председателем Правления Госбанка СССР.

4. Сверх норм, предусмотренных в пункте 3 настоящих Правил, наличные деньги из выручки могут расходоваться:

а) предприятиями и организациями розничной торговли и общественного питания на оплату труда работников магазинов, столовых, буфетов и других торговых предприятий и предприятий общественного питания, а также на выплату пенсий работающим в этих предприятиях пенсионерам;

б) сельскими и районными потребительскими обществами, не имеющими в своем составе отраслевых объединений, хозрасчетными объединениями розничной торговли и общественного питания, входящими в состав районных потребительских обществ и районных потребительских союзов, — на оплату труда, а также на выплату пенсий работающим на этих предприятиях пенсионерам;

в) производственными предприятиями бытового обслуживания населения — на выплату заработной платы работникам, выполняющим работы по бытовому обслуживанию населения, в пределах расчетного планового фонда заработной платы, а также на выплату пенсий работающим на этих предприятиях пенсионерам;

г) государственными и кооперативными предприятиями общественного питания, торгующими организациями потребительской кооперации и государственной торговли (в районах деятельности которых нет организаций потребительской кооперации) на закупку сельскохозяйственных продуктов у населения — в размерах, согласованных с соответствующим учреждением банка СССР;

д) предприятиями государственной и кооперативной торговли на скупку тары у населения и на скупку вещей у населения — без ограничения нормами;

е) кооперативами — на выплату заработка своим работникам и на другие цели для выполнения работ, предусмотренных их уставами.

5. Предприятия и организации торговли и общественного питания, производственные предприятия бытового обслуживания населения, выплачивающие заработную плату из выручки, не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги для этой цели до наступления сроков выдачи заработной платы.

6. Расходование наличных денег из выручки одного предприятия на нужды других предприятий запрещается, кроме случаев, предусмотренных литерой «б» пункта 4 настоящих Правил.

В отдельных местностях, где нет учреждений банков СССР, выдача денег из выручки торговых предприятий и организаций на нужды других предприятий, объединений, организаций и учреждений может производиться в порядке, установленном Госбанком СССР.

7. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятие, объединение, организация и учреждение обязаны сдавать для зачисления на счета в порядке и в сроки, устанавливаемые учреждениями банков СССР.

Наличные деньги подлежат сдаче:

а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков СССР;

б) инкассаторам Госбанка СССР;

в) в объединенные кассы при предприятиях, объединениях, организациях и учреждениях для последующей сдачи в учреждения банков СССР;

г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждениях банков СССР.

8. Предприятия, объединения, организации и учреждения имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только для выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий и только в течение 3 рабочих дней (колхозы, исполкомы сельских Советов народных депутатов, а также предприятия, объединения, организации, учреждения, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в учреждении банка СССР.

9. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий, объединений, организаций и учреждений. При отсутствии у предприятий, объединений, организаций и учреждений своей кассы им разрешается выдавать подотчетным лицам чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы учреждения банка СССР.

10. Предприятия, объединения, организации и учреждения выдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы:

а) производимые в месте нахождения предприятия, объединения, организации или учреждения — в размере не более 2-дневной потребности и на срок не более 3 рабочих дней;

б) производимые вне места расположения предприятия, объединения, организации или учреждения — в размере не более 10-дневной потребности и на срок не более 15 дней.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов за наем помещений на срок командировки.

Выдача наличных денег под отчет на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, а также отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций, производится в размерах и на сроки, определяемые по согласованию с соответствующим учреждением банка СССР.

Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом другому запрещается.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного расчета по ранее выданным под отчет суммам.

Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия, объединения, организации, учреждения на следующий день после истечения срока, на который они выданы, или на следующий день по возвращении из командировки.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия, объединения, организации, учреждения или централизованную бухгалтерию отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих правильность включенных в отчет расходов.

11. Кассовые операции оформляются документами, типовые межведомственные формы которых утверждены Госкомстатом СССР по согласованию с Госбанком СССР и Министерством финансов СССР и должны применяться без изменения на предприятиях, в объединениях, организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности.

II. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

12. Прием наличных денег кассами предприятий, объединений, организаций и учреждений производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

В приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира.

13. Выдача наличных денег кассами предприятий, объединений, организаций и учреждений производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть собственноручно подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, объединения, организации, учреждения или лицами, ими уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, (счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, объединения, организации, учреждения, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации, в том числе и организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

14. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя <*>, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

---

<*> Документом, удостоверяющим личность, является паспорт гражданина СССР, общегражданский заграничный паспорт или вид на жительство, военный билет (удостоверение личности) — для военнослужащих Вооруженных Сил СССР, органов КГБ СССР и МВД СССР, удостоверение личности работников инкассации Госбанка СССР.

На предприятии, в объединении, организации, учреждении выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, объединением, организацией, учреждением, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.

15. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, объединения, организации, учреждения, производится только по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо.

Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 14 настоящих Правил. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

16. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности по болезни или другим причинам расписаться лично, по его просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия, объединения, организации, учреждения. На расходном кассовом ордере указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.

17. Выплата заработной платы (оплата труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на заработную плату и оплату труда в колхозе (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на заработную плату отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

18. По истечении установленных пунктом 8 настоящих Правил сроков выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий кассир должен:

а) в платежной ведомости против фамилии лиц, у которых заработная плата (оплата труда), пособия по временной нетрудоспособности, стипендии, пенсии или премии остались неполученными, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы (оплаты труда), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер N _____».

Бухгалтерия производит тщательную проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в учреждение банка СССР и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

19. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

20. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной подписи руководителя предприятия, объединения, организации, учреждения или лиц, ими уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено», с указанием даты (числа, месяца, года).

21. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

III. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ

22. Предприятия, объединения, организации и учреждения все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге.

23. Каждое предприятие, объединение, организация и учреждение ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия, объединения, организации, учреждения или вышестоящего органа.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, учет кассовых операций ведется кассиром в специальной книге по форме, утвержденной Министерством финансов СССР.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, химическим карандашом или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения или лица, его заменяющего.

24. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Если на предприятиях, объединениях, в организациях и учреждениях ежедневно совершаются операции на общую сумму до 50 рублей, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3 — 5 дней.

25. На предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц, должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

После получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения и книга опечатывается.

26. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения.

27. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход бюджета, а в кооперативных организациях, в том числе и в колхозах, — в их доходы.

28. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе) и стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

29. Руководители предприятий, объединений, организаций и учреждений обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из учреждения банка СССР и сдаче в учреждение банка СССР и несут в установленном порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

30. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях хранятся, как правило, в сейфах (несгораемых шкафах), а в отдельных случаях — в железных шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от сейфов (шкафов) и печати хранятся у кассиров, а дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. — у руководителей предприятий, объединений, организаций и учреждений.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, объединению, организации, учреждению, запрещается.

31. Перед открытием помещения кассы и сейфов (шкафов) кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток на окнах кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, организации, учреждения, который немедленно должен о происшествии поставить в известность органы внутренних дел.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия, объединения, организации, учреждения после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 3 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел, другой — отсылается в вышестоящую организацию, а третий — остается у предприятия, объединения, организации, учреждения.

32. Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, объединению, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям, в соответствии с Положением о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации.

33. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия, объединения, организации, учреждения обязан ознакомить кассира с Правилами ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается в установленном порядке договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

34. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

35. На предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия, объединения, организации, учреждения (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 33 настоящих Правил.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения или лиц, их заменяющих. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

36. На предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, выплата заработной платы (оплата труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий может производиться по письменному приказу руководителя предприятия, объединения, организации, учреждения (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 33 настоящих Правил, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящими Правилами для кассиров.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников предприятий, объединений, организаций и учреждений, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

37. Не реже одного раза в месяц на каждом предприятии, в объединении, организации и учреждении производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия, объединения, организации (кроме кооперативных и общественных организаций) или учреждения назначается комиссия, которая составляет акт по результатам ревизии. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

В кооперативных (в том числе в колхозах) и общественных организациях такие ревизии производятся ревизионными комиссиями.

38. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех подведомственных предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

39. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном порядке.

40. Ответственность за соблюдение настоящих Правил возлагается на руководителей предприятий, объединений, организаций и учреждений, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

41. Настоящие Правила распространяются на все государственные, кооперативные и общественные предприятия, объединения, организации, учреждения, кроме учреждений банков СССР, эксплуатационных предприятий Министерства связи СССР.

Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков СССР и на эксплуатационных предприятиях Министерства связи СССР утверждаются Госбанком СССР.

---