Приказ МВД России № 317, ФНС России N ММВ-7-2/481@ от 29.05.2017

«О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу»

(Зарегистрировано в Минюсте России 15.08.2017 № 47780)

Зарегистрировано в Минюсте России 15 августа 2017 г. № 47780

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА № ММВ-7-2/481@

ПРИКАЗ

от 29 мая 2017 года

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ

В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» <1> в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:

<1> Собрание законодательства Российской Федерации. 1995, № 33, ст. 3349; 2013, № 26, ст. 3207.

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности <2>, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.

<2> Далее — «ОРД».

1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. № 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 <1>.

<1> Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный № 30544.

1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:

1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;

1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России — в соответствующий территориальный орган ФНС России.

1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность <2> (приложение № 1).

<2> Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 «О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России» (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный № 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. № 452 «О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 „О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России“ (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный № 43355), от 29 сентября 2016 г. № 599 „О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 „О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России“ (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. № 44100).»

1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение № 2).

1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства <1>.

<1> Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. № 015 «О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации» (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный № 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. № 958дсп «О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015» (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный № 34998), от 3 декабря 2015 г. № 069 «О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015» (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный № 40218), от 12 сентября 2016 г. № 035 «О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. № 015» (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный № 43991).

1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом — в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.

1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение № 3).

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г. Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Министр внутренних дел Российской Федерации В.КОЛОКОЛЬЦЕВ

Руководитель Федеральной налоговой службы М.МИШУСТИН

Приложение № 1 к приказу МВД России и ФНС России от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

                                                   "__" ________ 20_ г.

___________________________________________________________________________ (должность, специальное звание,

                  инициалы, фамилия руководителя)

УСТАНОВИЛ:

    В  ходе  проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения,
которые  могут  быть  использованы  для реализации полномочий по контролю и
надзору  за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению
представления  интересов  государства в делах о банкротстве, при реализации
полномочий  в  сфере  государственной  регистрации  юридических лиц (нужное

подчеркнуть).

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»,

ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________ (решение руководителя о направлении результатов

                оперативно-розыскной деятельности)

(должность, специальное звание,

инициалы, фамилия руководителя)

                                                           (подпись)

                                                   "__" ________ 20_ г.

___________________________________________________________________________ (должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя)

УСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________ (когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие

     проводилось и какие получены результаты, для каких целей

     проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем

оно санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,

 основания рассекречивания сведений, составляющих государственную

                      тайну, и их носителей)

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»,

ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________

(должность, специальное звание,

      инициалы, фамилия)

                                                           (подпись)

Приложение № 3 к приказу МВД России и ФНС России от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@

___________________________________________________________________________ (наименование территориального органа ФНС России/структурного подразделения ЦА ФНС России)

в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД России и ФНС России от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@ сообщает о ходе использования за период с _____________ 20__ года по _______________ 20__ года результатов оперативно-розыскной деятельности <1>, полученных в отношении

--------------------------------

<1> Далее — «ОРД».

___________________________________________________________________________ (наименование организации (Ф.И.О. <2> физического лица) -

налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) (письмо от _______ 20__ года N ___) <3>. --------------------------------

<2> Отчество указывается при наличии.

    <3>  Указываются  реквизиты  сопроводительного  письма  МВД России (его
территориального  органа),  которым в ФНС России (территориальный налоговый

орган) были направлены результаты ОРД.

1.  <a id="p100066"></a>При  осуществлении  полномочий по контролю и надзору за соблюдением

законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

1.1. ______________________________ <4> налоговая проверка за налоговый выездная/камеральная период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования

1.2 Проведена налоговая проверка

--------------------------------

<1> Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: «проверка не завершена», графы 5 - 6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.

___________________________________________________________________________

     (иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков,

обжаловано решение налогового органа <2>) --------------------------------

<2> В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.

1.3 Иные мероприятия

--------------------------------

<3> Далее — «ВНП».

___________________________________________________________________________

  (иная (дополнительная) информация об использовании результатов
                         ОРД (при наличии)

2.  <a id="p100098"></a>При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов

государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

___________________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
                           (при наличии)

3.  <a id="p100114"></a>При  осуществлении  полномочий  в сфере государственной регистрации

юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

___________________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
                           (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/ начальник (заместитель начальника)

(наименование налогового органа/

структурного подразделения центрального (подпись) (Ф.И.О. <1>) аппарата ФНС России)

<1> Отчество указывается при наличии.

Вложения

• $222736_01D.RTF
• $222736_02D.RTF
• $222736_03D.RTF