Приказ Минпромторга России от 05.08.2016 № 2770

«О внесении изменений в приказ Минпромторга России от 31 декабря 2014 г. № 2822»

ПРИКАЗ

Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приказ Минпромторга России от 31 декабря 2014 г. № 2822 «Об утверждении Положения об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля».

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИКАЗ МИНПРОМТОРГА РОССИИ ОТ 31 ДЕКАБРЯ 2014 Г. № 2822 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ В МИНИСТЕРСТВЕ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ»

1. В пункте 2 Приказа:

а) во втором абзаце слово «непрерывно» исключить;

б) абзац третий изложить в следующей редакции:

«обеспечение организации и координация внутреннего финансового контроля в Министерстве промышленности и торговли осуществляется Департаментом учета и контроля;»;

в) в абзаце четвертом слова «Департамент бюджетной политики и финансов, Департаментом государственного регулирования внешнеторговой деятельности» заменить словами «Департаментом учета и контроля, Департаментом региональной промышленной политики.».

2. В Положении об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, утвержденном указанным приказом:

а) пункт 2 после слов «контроль осуществляется» дополнить словами «на постоянной основе»;

б) подпункт «а» пункта 3 изложить в следующей редакции:

«а) на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Министерства — главного администратора бюджетных средств, подведомственными ему получателями бюджетных средств;»;

в) в пункте 4:

в подпункте «а» после слов «и внутренних стандартов» дополнить словами «, и процедур;»;

подпункты «б» и «г» изложить в следующей редакции:

«б) подтверждение (согласование) операций (действий, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);»;

«г) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.»;

г) пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Сотрудники структурных подразделений Министерства осуществляют внутренний финансовый контроль в пределах своих полномочий в соответствии с закрепленными направлениями деятельности, их должностными регламентами и утвержденной картой внутреннего финансового контроля в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:»

а) составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

б) составление и представление документов Министерству — главному администратору бюджетных средств, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

в) составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

г) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

д) составление и направление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств;

е) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;

ж) формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных федеральных государственных учреждений;

з) составление и исполнение бюджетной сметы;

и) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

к) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

л) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

м) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

н) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

о) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

п) исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений;

р) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств;

с) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

т) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.»;

д) пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. Обобщенные результаты об использовании средств федерального бюджета, полученные структурными подразделениями Министерства, осуществляющими функции администраторов расходов по направлениям деятельности (далее — Администраторы расходов), в ходе осуществления внутреннего финансового контроля, подлежат представлению в Департамент учета и контроля с периодичностью, установленной актами Министерства.»;

е) пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур в соответствии с приложениями № 1 и № 2 к настоящему Положению.»

В целях анализа и выявления рисков, влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур, включения операций в карту внутреннего финансового контроля и определения, применяемых к ней контрольных действий, перед формированием карт внутреннего финансового контроля осуществляется формирование перечня операций, направленных на реализацию внутренней бюджетной процедуры (далее — Перечень операций) в соответствии с приложением № 5 к настоящему Положению.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется уполномоченным заместителем Министра промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с распределением обязанностей между первым заместителем Министра, статс-секретарем — заместителем Министра и заместителями Министра, в территориальных органах — руководителем территориального органа.»;

ж) в пункте 10:

абзац третий и четвертый изложить в следующей редакции:

«Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем структурного подразделения (заместителем руководителя структурного подразделения) путем подтверждения (согласования) операций (действий, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.»

Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом, структурными подразделениями Министерства, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными Министерству получателями бюджетных средств, администраторами доходов, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) структурным подразделением Министерства информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными Министерству получателями бюджетных средств и администраторами доходов.»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.»

Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителями структурных подразделений Министерства путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Министерства.»;

з) пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению в каждом структурном подразделении Министерства, территориальном органе, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.»

Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется по мере совершения контрольных действий с применением автоматизированной информационной системы или иным способом с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, в отношении сведений, составляющих государственную тайну, и представляет собой занесение записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

Перечни должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, и их полномочия устанавливаются структурными подразделениями Министерства.»;

и) дополнить пунктом 12.1 следующего содержания;

«12.1. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется структурными подразделениями в следующем порядке:»

регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологической последовательности в виде учетного документа, имеющего титульный лист (обложку), на которой указываются: наименование структурного подразделения; название и порядковый номер папки (дела); отчетный период: год и месяц; начальный и последний номера операций, отраженных в журнале; количество листов в папке (деле);

срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел соответствующего структурного подразделения Министерства.

Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архивную службу Министерства.

В случае потери или уничтожения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля приказом Министерства, территориального органа создается комиссия по расследованию причин их пропажи или уничтожения.»;

к) пункт 13 изложить в следующей редакции:

«13. На основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля структурными подразделениями и территориальными органами, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляется формирование и представление информации о результатах внутреннего финансового контроля для рассмотрения Министром промышленности и торговли Российской Федерации (уполномоченным лицом).»;

л) дополнить пунктом 13.1 следующего содержания:

«13.1. Ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, структурными подразделениями Министерства и территориальными органами составляются и направляются в Департамент учета и контроля (отдел аудита) отчеты о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.»

В состав отчета включается пояснительная записка, содержащая информацию о результатах внутреннего финансового контроля по соответствующему структурному подразделению за отчетный период, сведения о ходе реализации мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, причин их возникновения, характеристике имеющихся бюджетных рисков, а также ходе реализации материалов, направленных в органы внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.»;

м) пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. Департамент учета и контроля (отдел аудита) ежеквартально в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего приказа:»

проводит анализ организации и осуществления внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Министерства и территориальных органах;

обобщает информацию о результатах внутреннего финансового контроля, полученную от структурных подразделений Министерства и территориальных органов, и составляет в автоматизированной информационной системе или иным способом сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению для направления заместителю Министра, осуществляющему координацию и контроль деятельности Департамента учета и контроля в соответствии с распределением обязанностей.»;

н) в пункте 15:

в абзаце первом слово «Итоги» заменить на «Информация об итогах»;

подпункты «в» и «д» изложить в следующей редакции:

«в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств»;

«д) на изменение внутренних стандартов и процедур;»;

о) в пункте 24 абзац третий изложить в следующей редакции:

«При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки на основании докладной записки с изложением причин о необходимости внесения изменений в программу контрольного мероприятия, составленную руководителем рабочей группы, программа контрольного мероприятия может быть изменена приказом Министерства.»;

п) в пунктах 23, 35 слова «Федеральная служба финансово-бюджетного надзора» в соответствующих падежах заменить словами «федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере» в соответствующих падежах.

3. Приложение к указанному приказу изложить в новой редакции согласно приложению.

4. Приложения № 1 - 4 к Положению об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, утвержденному указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению.

5. Дополнить Положение об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, утвержденному указанным приказом, приложениями № 5 и № 6 согласно приложению.

«.»

«Приложение № 1 к Положению об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, а также в территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Минпромторга России от 31 декабря 2014 г. № 2822 (в редакции приказа Минпромторга России от 5 августа 2016 г. № 2770)»

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В МИНИСТЕРСТВЕ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

2. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются (актуализируются) в каждом структурном подразделении Министерства и территориальных органах Министерства (далее — территориальные органы), участвующих в выполнении внутренних бюджетных процедур, и подписываются директорами (лицами, их замещающими) Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, в территориальных органах Федерации — заместителями руководителя в срок не позднее 20 декабря текущего года и утверждаются уполномоченным заместителем Министра промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с распределением обязанностей, в территориальных органах — руководителем территориального органа.

3. Перед формированием карт внутреннего финансового контроля осуществляется формирование перечня операций, необходимых для осуществления внутренних бюджетных процедур (далее — Перечень операций).

4. Формирование Перечня операций осуществляется по форме согласно приложению № 5 к Положению об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля.

В перечне операций указываются:

• наименование бюджетного риска, наличие которого может оказать влияние на осуществление операции;
• должностное лицо, ответственное за выполнение операции;
• уровень бюджетного риска по критерию «Вероятность»;
• уровень бюджетного риска по критерию «Последствия»;
• факт наличия дополнительных оснований, подтверждающих наличие бюджетного риска (зафиксированные факты нарушений);
• итоговая оценка уровня бюджетного риска;
• отметка о включении операции в карту внутреннего финансового контроля;
• предлагаемые меры по минимизации рисков;
• рекомендуемый метод контроля;
• основания, подтверждающие обоснованность осуществления операции (нормативный правовой акт, акт Министерства и другие).

Решение о включении операции в карту внутреннего финансового контроля принимается по результатам оценки бюджетных рисков, указанных в Перечне операций.

Оценка бюджетных рисков осуществляется методом идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска.

Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры, и проводится путем осуществления анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

Критерий «Вероятность», характеризует ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур.

Критерий «Последствия», характеризует размер возможного наносимого ущерба, потери репутации главного администратора (администратора) бюджетных средств (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента главного администратора бюджетных средств), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение показателя результативности (экономности) использования бюджетных средств.

По каждому из критериев определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска:

уровень по критерию «вероятность» — невероятный (от 0 до 20%), маловероятный (от 20 до 40%), средний (от 40 до 60%), вероятный (от 60 до 80%), ожидаемый (от 80 до 100%);

уровень по критерию «последствия» — низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

В процессе оценки бюджетных рисков по каждой операции анализируется сочетание значений критериев вероятности, последствий и устанавливается уровень риска (низкий, умеренный, высокий, очень высокий).

Операции с уровнем риска «умеренный», «высокий», «очень высокий» подлежат включению в карту внутреннего финансового контроля.

5. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, формируемый по форме согласно приложению № 2 к Положению об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля, в котором по каждой операции, направленной на реализацию внутренней бюджетной процедуры, указываются:

6. В графе 11 карты внутреннего финансового контроля указываются методы осуществления контрольных действий:

контроль по уровню подчиненности;

контроль по уровню подведомственности;

смежный контроль.

7. В графе 12 карты внутреннего финансового контроля указывается одно из контрольных действий:

• проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;
• подтверждение (согласование) операций (действий, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
• сверка данных;
• сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

8. В графе 13 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля: визуальный, автоматический, смешанный.

9. В графе 14 карты внутреннего финансового контроля указывается способ контроля — сплошной и (или) выборочный.

10. В графе 16 карты внутреннего финансового контроля указывается срок выполнения контрольного действия.

11. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год до начала очередного финансового года в случае:

• принятия решения заместителем Министра промышленности и торговли Российской Федерации о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
• внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур;
• внесения предложений структурными подразделениями Министерства, а также уполномоченным подразделением Министерства — координатором внутреннего финансового контроля.».

                                           _________  _____________________

                                           (подпись)  (расшифровка подписи)

                                           "__" __________ 20__ г.

Директор департамента

(или лицо, его замещающее)       ___________  ___________________
                                  (подпись)        (Ф.И.О.)

Исполнитель ___________  ________________     тел. ______
             (подпись)       (Ф.И.О.)

«» __________ 20 г.».

приказа Минпромторга России

(рекомендуемая форма)

внутреннего финансового контроля

Структурное подразделение Минпромторга России,

территориальный орган ________________________

(или лицо, его замещающее)           ___________  ___________________
                                      (подпись)        (Ф.И.О.)

«» __________ 20 г.

Исполнитель                          ___________  ___________________
                                      (подпись)        (Ф.И.О.)

тел. ______ «» __________ 20 г.».

«Приложение № 4 к Положению об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, а также территориальных органах Министерства»

Структурное подразделение Минпромторга России ____________________

(или лицо, его замещающее)           ___________  ___________________

                                      (подпись)        (Ф.И.О.)

Исполнитель                          ___________  ___________________
                                      (подпись)        (Ф.И.О.)

тел. ______ «» __________ 20 г.».

«Приложение № 5 к Положению об организации и осуществлении в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Минпромторга России от 31 декабря 2014 г. № 2822»

(рекомендуемая форма)

Перечень операций,

 необходимых для _________________________________________________<br>
                   (наименование внутренней бюджетной процедуры)

                                  (подпись)        (Ф.И.О.)<br>

в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, а также территориальных органах Министерства промышленности и торговли Российской Федерации внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Минпромторга России от 31 декабря 2014 г. № 2822

(рекомендуемая форма)

Исполнитель ___________  ___________  тел. ________ "__" ________ 20__ г.".
             (подпись)     (Ф.И.О.)