Приказ Минфина РФ от 06.11.2001 № 274

(ред. от 15.02.2002)

«Об утверждении Порядка проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита»

(вместе с «Порядком проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе»)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 6 ноября 2001 г. № 274

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Во исполнение пункта 10 «Положения о предоставлении бюджетных кредитов на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе» (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2001 № 479) приказываю:

2. Возложить на Департамент бюджетных кредитов и гарантий (Е.И. Елин) обязанности по проведению проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе.

Министр

ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ — ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ В УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ, РАЗМЕЩАЕМЫХ

1. В целях проведения проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита организацией — получателем бюджетного кредита предоставляются в Министерство финансов Российской Федерации документы в соответствии с пунктом 9 «Положения о предоставлении бюджетных кредитов на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе» (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2001 № 479).

2. Проверка текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита осуществляется на основе анализа документов, предоставленных в соответствии с пунктом 1 настоящего Порядка, и включает в себя проверку:

• финансовых показателей работы организации (на основании форм бухгалтерской отчетности за текущий и предшествующий годы);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 № 36)

• состояния расчетов с бюджетами всех уровней (на основании справки территориальных органов МНС России);
• плана мероприятий организации по мобилизации дополнительных источников погашения бюджетного кредита.

3. По результатам проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита Министерство финансов Российской Федерации составляет соответствующее заключение о текущем финансовом состоянии организации — получателя бюджетного кредита, которое должно содержать вывод о способности (или неспособности) указанной организации осуществлять возврат бюджетного кредита в соответствии с графиком его погашения, производить уплату процентов за пользование бюджетным кредитом в срок и на условиях, определенных Договором о предоставлении бюджетного кредита. По представлению Руководителя департамента, ответственного за проведение проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита, указанное заключение подписывается заместителем Министра финансов Российской Федерации, координирующим работу департамента, ответственного за проведение проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита.

4. Заключение, указанное в пункте 3 настоящего Порядка, содержит положительный вывод о текущем финансовом состоянии организации — получателя бюджетного кредита в случае, если выполняются следующие условия:

4.1. Сумма денежных средств за последний отчетный период текущего года превышает сумму текущих начислений в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды и заработную плату за тот же отчетный период.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 № 36)

4.2. Общий балл значений финансовых показателей, приведенных в Приложении 1, составляет 30 или более.

4.3. Сумма денежных средств, прогнозируемых к получению за весь период пользования бюджетным кредитом, превышает сумму прогнозируемых текущих начислений в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды, заработную плату, сумму платежей по бюджетному кредиту, а также других обязательных платежей.

5. Положительное заключение о текущем финансовом состоянии организации — получателя бюджетного кредита является основанием для подписания Договора о предоставлении бюджетного кредита со стороны Министерства финансов Российской Федерации.

6. Отрицательное заключение о текущем финансовом состоянии организации — получателя бюджетного кредита является поводом для отказа в предоставлении бюджетного кредита и направляется в адрес организации — получателя бюджетного кредита вместе с пакетом документов, предоставленных последним в Министерство финансов Российской Федерации.

Приведенные ниже показатели оцениваются с точки зрения позитивной динамики изменения в последнем отчетном периоде текущего года по отношению к базисному периоду.

В случае, если показатель имеет:

• позитивную динамику, ему присваивается балл «+2»;
• нулевую динамику, ему присваивается балл «+1»;
• негативную динамику, ему присваивается балл «0».

1 группа (общие показатели)

1. Денежная составляющая в расчетах потребителей угля (увеличение по сравнению с прошлыми периодами);

2. Выручка от продажи товаров, работ и услуг (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010;

3. Финансовый результат от основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 050;

4. Финансовый результат до налогообложения (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 140;

5. Соотношение темпов роста выручки от продажи товаров, работ, услуг и себестоимости продаж (недопущение опережающего роста себестоимости в последнем отчетном периоде)

ф. 2 (стр. 010 / стр. 020);

6. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 1 стр. 241;

7. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 1 стр. 621.

2 группа (показатели эффективности)

8. Рентабельность продаж (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 (стр. 050 / 020);

9. Рентабельность основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 (стр. 050 / 010);

10. Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 050 / среднее значение за период сумм стр. 120 + 130 + 230 + 210 + 240 ф. 1;

11. Фондоемкость основных фондов (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

среднее значение за период стр. 120 ф. 1 / ф. 2 стр. 010.

3 группа (показатели структуры баланса)

12. Коэффициент текущей ликвидности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 1 (стр. 290 / (690 — 640 — 650 — 660));

13. Коэффициент восстановления платежеспособности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

расчет согласно Постановлению Правительства РФ от 20.05.1994 № 498.

4 группа (показатели оборачиваемости)

14. Коэффициент оборачиваемости запасов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 210 ф. 1;

15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 620 ф. 1;

16. Коэффициент общей оборачиваемости активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 300 ф. 1;

17. Коэффициент оборачиваемости производственных активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период сумм стр. 120 + + 130 + 230 + 210 + 240 ф. 1;

18. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных производственных активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период сумм стр. 120 + 130 ф. 1.

---