---
title: "Приказ Казначейства России от 20.11.2023 N 24н"
number: "24н"
issuer: "Федеральное казначейство"
issued_on: 2023-11-20
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-24n-2023-kaznacheystvo-rossii"
---

## Приказ Казначейства России от 20.11.2023 N 24н

# Приказ Казначейства России от 20.11.2023 N 24н

"Об утверждении Порядка проведения Федеральным казначейством оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков)"

(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2023 N 76487)

> [!IMPORTANT]
> Начало действия документа - 31.12.2023.


<a id="p100001"></a>Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2023 г. N 76487

---


<a id="p100002"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100003"></a>**ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО**

<a id="p100004"></a>**ПРИКАЗ**
от 20 ноября 2023 г. N 24н

<div align="center">

<a id="p100005"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА**<br>
**ПРОВЕДЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ ОЦЕНКИ РИСКОВ**<br>
**СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ (СДЕЛОК) В ЦЕЛЯХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ)**

</div>

**ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ**
**ТЕРРОРИЗМА ПО СЕКТОРУ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ**
**(СЕКТОРАЛЬНАЯ ОЦЕНКА РИСКОВ)**

<a id="p100006"></a>На основании [абзаца второго пункта 4 статьи 9.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p616) Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", [пункта 1](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-703-2004#p36) Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703, приказываю:
<a id="p100007"></a>утвердить [Порядок](#p100010) проведения Федеральным казначейством оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков).

<a id="p100008"></a>Руководитель
**Р.Е.АРТЮХИН**





<a id="p100009"></a>Утвержден
приказом Федерального казначейства
от 20 ноября 2023 г. N 24н

<a id="p100010"></a>**ПОРЯДОК**
**ПРОВЕДЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ ОЦЕНКИ РИСКОВ**
**СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ (СДЕЛОК) В ЦЕЛЯХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ)**
**ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ**
**ТЕРРОРИЗМА ПО СЕКТОРУ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ**
**(СЕКТОРАЛЬНАЯ ОЦЕНКА РИСКОВ)**

1. <a id="p100011"></a>Настоящий Порядок проведения Федеральным казначейством оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков) устанавливает комплекс мероприятий по осуществлению Федеральным казначейством с участием саморегулируемой организации аудиторов секторальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в сфере деятельности по проведению финансового аудита (далее соответственно - СОР, сектор).
2. <a id="p100012"></a>Оценка рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - ОД и ФТ) в секторе проводится с целью:
<a id="p100013"></a>определения факторов подверженности рискам ОД и ФТ сектора;
<a id="p100014"></a>актуализации параметров модели оценки рисков, утвержденной Федеральным казначейством в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-219-2022#p100008) о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2022 г. N 219;
<a id="p100015"></a>определения динамики уровня риска ОД и ФТ в секторе в целом;
<a id="p100016"></a>ранжирования отдельных сегментов (видов деятельности) в секторе по уровню риска ОД и ФТ;
<a id="p100017"></a>определения степени внимания, которое необходимо уделять соответствующим сегментам (видам деятельности);
<a id="p100018"></a>оценки эффективности мер, принятых для снижения рисков ОД и ФТ в секторе по результатам национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма, проводимой в соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1) от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) и предыдущей СОР;
<a id="p100019"></a>выработки мер для снижения рисков ОД и ФТ в секторе;
<a id="p100020"></a>информирования сектора о новых рисках (типологиях) ОД и ФТ.
3. <a id="p100021"></a>Основанием для проведения СОР является акт Федерального казначейства о проведении СОР (далее - акт).
4. <a id="p100022"></a>Акт должен содержать следующие сведения:
<a id="p100023"></a>фамилии, имена, отчества (при наличии) и должности сотрудников Федерального казначейства, обеспечивающих проведение СОР, а также формирование результатов СОР;
<a id="p100024"></a>сроки проведения СОР и ее отдельных этапов.
5. <a id="p100025"></a>Федеральным казначейством при проведении СОР используются следующие внутренние источники информации:
<a id="p100026"></a>результаты контроля (надзора) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ/ФРОМУ) и внешнего контроля деятельности, осуществляемого в отношении аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям;
<a id="p100027"></a>результаты анализа и обобщения правоприменительной практики;
<a id="p100028"></a>агрегированные данные анкетирования (опроса) аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (далее - субъекты аудиторской деятельности), получаемые в том числе посредством Личного кабинета на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - уполномоченный орган) в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
<a id="p100029"></a>выявленные типологии и схемы ОД и ФТ с участием субъектов аудиторской деятельности;
<a id="p100030"></a>результаты анализа сведений в отношении субъектов аудиторской деятельности, полученных от граждан и органов государственной власти, указывающих на наличие риска совершения операций в целях ОД и ФТ.
6. <a id="p100031"></a>Федеральным казначейством при проведении СОР используются следующие внешние открытые источники информации:
<a id="p100032"></a>результаты национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма, проводимой в соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1) N 115-ФЗ;
<a id="p100033"></a>информация по результатам дистанционного мониторинга, осуществляемого уполномоченным органом в отношении субъектов аудиторской деятельности;
<a id="p100034"></a>статистические данные федеральных органов исполнительной власти (организаций), саморегулируемой организации аудиторов;
<a id="p100035"></a>данные Федеральной налоговой службы, в том числе о субъектах малого и среднего предпринимательства;
<a id="p100036"></a>результаты аналитических исследований, проводимых рейтинговыми, информационно-аналитическими агентствами, в том числе в отношении сектора;
<a id="p100037"></a>решения Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - Межведомственная комиссия);
<a id="p100038"></a>решения Межведомственной рабочей группы по противодействию незаконным финансовым операциям;
<a id="p100039"></a>решения Международного совета комплаенс Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
<a id="p100040"></a>Статистические данные саморегулируемой организации аудиторов о деятельности ее членов, результаты контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ и внешнего контроля деятельности, осуществляемого в отношении субъектов аудиторской деятельности, представляются саморегулируемой организацией аудиторов в срок, установленный запросом Федерального казначейства. Федеральным казначейством могут направляться запросы о предоставлении дополнительной информации, необходимой для проведения СОР.
7. <a id="p100041"></a>СОР состоит из следующих этапов:
<a id="p100042"></a>описание сектора и его структуры;
<a id="p100043"></a>оценка уровня угроз ОД и ФТ в секторе;
<a id="p100044"></a>оценка уровня уязвимости сектора рискам ОД и ФТ;
<a id="p100045"></a>оценка последствий материализации рисков ОД и ФТ в секторе;
<a id="p100046"></a>оценка уровня рисков ОД и ФТ в секторе;
<a id="p100047"></a>формирование и обсуждение результатов СОР;
<a id="p100048"></a>оформление отчета о результатах СОР.
<a id="p100049"></a>7.1. Целью этапа описания сектора и его структуры является определение и оценка (анализ) данных, характеризующих сектор, включая:
<a id="p100050"></a>особенности институциональной организации сектора (в том числе регулирование и надзор);
<a id="p100051"></a>оценка значимости сектора в экономике;
<a id="p100052"></a>оценка значимости сектора и его отдельных сегментов (видов деятельности) в национальной системе противодействия ОД и ФТ;
<a id="p100053"></a>определение в секторе отдельных сегментов (видов деятельности), в том числе по масштабам деятельности, структуре клиентской базы, месту осуществления деятельности.
<a id="p100054"></a>При оценке значимости сектора и его отдельных сегментов (видов деятельности) в экономике используются показатели, характеризующие рынок аудиторских услуг, тенденции развития аудиторской деятельности в Российской Федерации, а также результаты опроса (анкетирования) субъектов аудиторской деятельности.
<a id="p100055"></a>При описании сектора анализируются особенности регулирования аудиторской деятельности и контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, осуществляемого Федеральным казначейством и саморегулируемой организацией аудиторов в отношении субъектов аудиторской деятельности.
<a id="p100056"></a>7.2. На этапе оценки уровня угроз ОД и ФТ в секторе осуществляется оценка уровня криминализации экономики в целом и сектора в отдельности, характеристика условий, в которых могут совершаться предикатные к ОД и ФТ преступления с участием сектора.
<a id="p100057"></a>Оценка уровня угроз ОД и ФТ включает следующие мероприятия:
<a id="p100058"></a>а) формирование и анализ статистических и иных данных:
<a id="p100059"></a>по делам о легализации (отмывании) преступных доходов, предикатным к легализации (отмыванию) преступных доходов преступлениям, в разрезе видов преступлений, преступлениям финансирования терроризма с использованием сектора в целом, а также его отдельных сегментов (видов деятельности);
<a id="p100060"></a>по динамике количества запросов правоохранительных, налоговых органов, органов прокуратуры, иных государственных органов;
<a id="p100061"></a>по динамике количества обращений граждан, публикаций в средствах массовой информации, в которых содержатся сведения о возможном совершении преступлений с использованием сектора;
<a id="p100062"></a>по результатам контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, осуществляемого Федеральным казначейством и саморегулируемой организацией аудиторов в отношении субъектов аудиторской деятельности.
<a id="p100063"></a>По результатам такого анализа делается вывод об изменении уровня криминализации сектора.
<a id="p100064"></a>б) подбор обезличенных примеров (кейсов) уголовных дел, которые демонстрируют алгоритм действий преступников;
<a id="p100065"></a>в) формирование и анализ результатов анкетирования (опроса) субъектов аудиторской деятельности, должностных лиц Федерального казначейства и его территориальных органов, осуществляющих контроль (надзор) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в отношении аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, должностных лиц саморегулируемой организации аудиторов, осуществляющих контроль (надзор) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в отношении субъектов аудиторской деятельности (далее - должностные лица контрольных (надзорных) органов) относительно уровня угроз ОД и ФТ в секторе.
<a id="p100066"></a>По итогам этого этапа на основе данных об уровне угроз ОД и ФТ в секторе, определенных по результатам предыдущей секторальной оценки рисков ОД и ФТ, а также результатов анализа статистических данных и результатов анкетирования (опроса) субъектов аудиторской деятельности, должностных лиц контрольных (надзорных) органов) осуществляется следующее:
<a id="p100067"></a>определяется динамика уровня угроз ОД и ФТ в секторе (повысился, снизился, стабилен);
<a id="p100068"></a>присваивается оценка уровню угроз ОД и ФТ для отдельных сегментов (видов деятельности) в секторе по 4-х уровневой шкале (высокий, повышенный, умеренный и низкий).
<a id="p100069"></a>7.3. На этапе оценки уязвимости сектора рискам ОД и ФТ определяется возможность реализации угроз ОД и ФТ.
<a id="p100070"></a>Уязвимости сектора рискам ОД и ФТ делятся на внутренние и внешние по отношению к сектору.
<a id="p100071"></a>К внешним уязвимостям относятся факторы, определяющие подверженность сектора рискам ОД и ФТ в связи с:
<a id="p100072"></a>неурегулированностью законодательства (в том числе отсутствие требований о ПОД/ФТ/ФРОМУ, отсутствие контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, осуществляемого в отношении субъектов аудиторской деятельности);
<a id="p100073"></a>недостаточной эффективностью контрольной (надзорной) деятельности (в том числе недостатки в применении риск-ориентированного подхода, недостаточная ресурсная обеспеченность контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, незначительное количество мероприятий по контролю (надзору) в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ);
<a id="p100074"></a>низким уровнем охвата сектора системой противодействия ОД и ФТ.
<a id="p100075"></a>К внутренним уязвимостям относятся факторы, определяющие подверженность сектора рискам ОД и ФТ в связи с:
<a id="p100076"></a>низким (недостаточным) уровнем исполнения сектором требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ;
<a id="p100077"></a>особенностями аудиторской деятельности, распространенностью и доступностью услуг, предоставляемых сектором;
<a id="p100078"></a>структурой обслуживаемых клиентов.
<a id="p100079"></a>Для оценки уровня исполнения требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ сектором используются следующие показатели:
<a id="p100080"></a>а) динамика количества и доли субъектов аудиторской деятельности с низким уровнем риска неисполнения требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ в общем количестве субъектов аудиторской деятельности;
<a id="p100081"></a>б) доля субъектов аудиторской деятельности, зарегистрировавших Личный кабинет на официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в общем количестве субъектов аудиторской деятельности;
<a id="p100082"></a>в) результаты контрольных (надзорных) мероприятий, проведенных Федеральным казначейством и саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе:
<a id="p100083"></a>доля проверок с выявленными нарушениями требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ в общем количестве проверок;
<a id="p100084"></a>доля повторных проверок с выявленными нарушениями в общем количестве повторных проверок;
<a id="p100085"></a>динамика количества и доли субъектов аудиторской деятельности, уклонившихся от устранения нарушений в общем количестве субъектов аудиторской деятельности, в отношении которых осуществлялись контрольные (надзорные) мероприятия.
<a id="p100086"></a>В рамках данного этапа определяются основные (наиболее частые) нарушения, допущенные сектором.
<a id="p100087"></a>Для оценки уровня информированности сектора о рисках ОД и ФТ, а также конкретных типологиях и признаках операций, которые могут осуществляться в целях ОД и ФТ, используются результаты анкетирования (опроса) субъектов аудиторской деятельности, а также оценка динамики доли субъектов аудиторской деятельности в секторе, информирующих о таких операциях.
<a id="p100088"></a>По итогам этого этапа на основе данных об уровне уязвимости сектора рискам ОД и ФТ, определенного по результатам предыдущей секторальной оценки рисков ОД и ФТ, а также результатов анализа статистических данных и результатов анкетирования (опроса) субъектов аудиторской деятельности, должностных лиц контрольных (надзорных) органов осуществляется следующее:
<a id="p100089"></a>определяется динамика уровня уязвимостей сектора рискам ОД и ФТ (повысился, снизился, стабилен);
<a id="p100090"></a>присваивается оценка уровню уязвимости отдельных сегментов (видов деятельности) сектора рискам ОД и ФТ по 3-х уровневой шкале (высокий, умеренный и низкий);
<a id="p100091"></a>определяется перечень наиболее значимых уязвимостей сектора рискам ОД и ФТ и его отдельных сегментов (видов деятельности), а также мер (в том числе надзорных, законодательных, организационных) по их устранению (снижению их влияния).
<a id="p100092"></a>Сопоставление (сочетание) угроз ОД и ФТ и уязвимостей рискам ОД и ФТ дает представление о вероятности, как потенциальной возможности возникновения событий, представляющих риск ОД и ФТ.
<a id="p100093"></a>Уровень вероятности определяется на основе сопоставления угроз ОД и ФТ и уязвимостей рискам ОД и ФТ на основе схемы (матрицы) определения уровня вероятности возникновения рисков ОД и ФТ на основе сопоставления угроз ОД и ФТ и уязвимостей рискам ОД и ФТ (рис. 1).
<a id="p100094"></a>7.4. На этапе оценки последствий материализации рисков ОД и ФТ может использоваться показатель суммы ущерба, нанесенного национальной экономике в результате совершения преступлений ОД и ФТ с использованием сектора. При формировании выводов о последствиях материализации рисков ОД и ФТ используются результаты анкетирования (опроса) субъектов аудиторской деятельности, должностных лиц контрольных (надзорных) органов.
<a id="p100095"></a>Оценка уровня (значимости) последствий материализации рисков ОД и ФТ осуществляется по 3-х уровневой шкале (высокий, умеренный и низкий) на основе данных об уровне (значимости) последствий материализации рисков ОД и ФТ в секторе, определенных по результатам предыдущей оценки рисков ОД и ФТ, а также результатов анализа статистических данных и иной информации, полученной в ходе проведения СОР.
<a id="p100096"></a>7.5. Оценка уровня риска ОД и ФТ в секторе, а также его отдельных сегментов осуществляется сотрудниками Федерального казначейства, обеспечивающими проведение СОР, а также формирование результатов СОР на основе:
<a id="p100097"></a>а) последовательного сопоставления угроз ОД и ФТ, уязвимостей рискам ОД и ФТ и последствий материализации рисков ОД и ФТ в соответствии со схемой (матрицей) определения уровня вероятности возникновения рисков ОД и ФТ на основе сопоставления угроз ОД и ФТ и уязвимостей рискам ОД и ФТ, приведенной на рисунке 1, и схемой матрицей определения уровня риска ОД и ФТ на основе сопоставления вероятности возникновения рисков ОД и ФТ и последствий материализации рисков ОД и ФТ, приведенной на рисунке 2.


<table>
<colgroup><col width="13%"><col width="16%"><col width="18%"><col width="18%"><col width="18%"><col width="18%"></colgroup>
<tr><td colspan="2" rowspan="2"></td><td colspan="4"><a id="p100098"></a>Оценка уровня угроз ОД и ФТ</td></tr>
<tr><td><a id="p100099"></a>Низкий</td><td><a id="p100100"></a>Умеренный</td><td><a id="p100101"></a>Повышенный</td><td><a id="p100102"></a>Высокий</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100103"></a>Оценка уровня уязвимостей рискам ОД и ФТ</td><td><a id="p100104"></a>Низкий</td><td><a id="p100105"></a>Низкий</td><td><a id="p100106"></a>Низкий</td><td><a id="p100107"></a>Умеренный</td><td><a id="p100108"></a>Высокий</td></tr>
<tr><td><a id="p100109"></a>Умеренный</td><td><a id="p100110"></a>Низкий</td><td><a id="p100111"></a>Умеренный</td><td><a id="p100112"></a>Умеренный</td><td><a id="p100113"></a>Высокий</td></tr>
<tr><td><a id="p100114"></a>Высокий</td><td><a id="p100115"></a>Высокий</td><td><a id="p100116"></a>Высокий</td><td><a id="p100117"></a>Высокий</td><td><a id="p100118"></a>Высокий</td></tr>
</table>


<a id="p100119"></a>Рис. 1. Схема (матрица) определения уровня вероятности возникновения рисков ОД и ФТ на основе сопоставления угроз ОД и ФТ и уязвимостей рискам ОД и ФТ.


<table>
<colgroup><col width="13%"><col width="16%"><col width="24%"><col width="24%"><col width="24%"></colgroup>
<tr><td colspan="2" rowspan="2"></td><td colspan="3"><a id="p100120"></a>Оценка уровня вероятности возникновения рисков ОД и ФТ</td></tr>
<tr><td><a id="p100121"></a>Низкий</td><td><a id="p100122"></a>Умеренный</td><td><a id="p100123"></a>Высокий</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100124"></a>Оценка уровня последствий материализации рисков ОД и ФТ</td><td><a id="p100125"></a>Низкий</td><td><a id="p100126"></a>Низкий</td><td><a id="p100127"></a>Умеренный</td><td><a id="p100128"></a>Высокий</td></tr>
<tr><td><a id="p100129"></a>Умеренный</td><td><a id="p100130"></a>Умеренный</td><td><a id="p100131"></a>Умеренный</td><td><a id="p100132"></a>Высокий</td></tr>
<tr><td><a id="p100133"></a>Высокий</td><td><a id="p100134"></a>Высокий</td><td><a id="p100135"></a>Высокий</td><td><a id="p100136"></a>Высокий</td></tr>
</table>


<a id="p100137"></a>Рис. 2. Схема (матрица) определения уровня риска ОД и ФТ на основе сопоставления вероятности возникновения рисков ОД и ФТ и последствий материализации рисков ОД и ФТ.

<a id="p100138"></a>б) анализа уполномоченным органом сведений, получаемых от кредитных организаций в отношении сектора, и включающих следующие показатели:
<a id="p100139"></a>динамика объема операций, представленных кредитными организациями в отношении субъектов аудиторской деятельности, в соответствии с [пунктом 3 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7#p820) Федерального закона N 115-ФЗ и количества участников таких операций;
<a id="p100140"></a>динамика объема операций с участием субъектов аудиторской деятельности, в отношении которых кредитными организациями было применено право на отказ в проведении операций в соответствии с [пунктом 11 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p685) Федерального закона N 115-ФЗ;
<a id="p100141"></a>динамика количества случаев применения кредитными организациями в отношении субъектов аудиторской деятельности права на отказ от заключения договора банковского счета (вклада), и расторжение договора банковского счета (вклада) в соответствии с [пунктом 5.2 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100315) Федерального закона N 115-ФЗ;
<a id="p100142"></a>динамика количества и доли субъектов аудиторской деятельности, отнесенных к высокому и повышенному уровням риска несоблюдения требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ, в общем количестве субъектов аудиторской деятельности;
<a id="p100143"></a>в) результатов анкетирования (опроса) субъектов аудиторской деятельности, должностных лиц контрольных (надзорных) органов.
<a id="p100144"></a>По результатам данного этапа определяется динамика уровня риска ОД и ФТ в секторе, а также уровень подверженности рискам ОД и ФТ сегментов (видов деятельности) сектора.
<a id="p100145"></a>7.6. Федеральное казначейство организует обсуждение результатов СОР с представителями уполномоченного органа, саморегулируемой организации аудиторов, сектора в том числе в форме вебинаров и круглых столов.
<a id="p100146"></a>Результаты обсуждения учитываются при подготовке отчета о результатах СОР, осуществляемого с участием саморегулируемой организации аудиторов.
8. <a id="p100147"></a>По результатам оценки рисков ОД и ФТ формируется перечень рекомендуемых мер по снижению рисков ОД и ФТ в секторе, включающий:
<a id="p100148"></a>меры на межведомственном уровне;
<a id="p100149"></a>предложения по совершенствованию законодательства Российской Федерации;
<a id="p100150"></a>предложения по корректировке организации (планирования) и осуществления контрольной (надзорной) деятельности.
<a id="p100151"></a>Результаты оценки динамики и уровня угроз ОД и ФТ, уязвимостей рискам ОД и ФТ, последствий материализации рисков ОД и ФТ и рисков ОД и ФТ в секторе, а также рекомендуемые меры по снижению указанных рисков оформляются в виде отчета о результатах СОР.
<a id="p100152"></a>Отчет о результатах СОР оформляется в срок, установленный актом.
9. <a id="p100153"></a>Отчет о результатах СОР включает следующие разделы:
<a id="p100154"></a>общая характеристика сектора;
<a id="p100155"></a>характеристика угроз ОД и ФТ;
<a id="p100156"></a>характеристика уязвимостей сектора рискам ОД и ФТ;
<a id="p100157"></a>характеристика последствий материализации рисков ОД и ФТ;
<a id="p100158"></a>сравнительная оценка уровня риска ОД и ФТ в отдельных сегментах (видах деятельности) сектора, актуальные типологии и схемы ОД и ФТ;
<a id="p100159"></a>рекомендуемые меры по снижению рисков ОД и ФТ в секторе.
10. <a id="p100160"></a>В отчет о результатах СОР может включаться информация о новых типологиях (схемах) ОД и ФТ, которые реализуются с использованием сектора.
11. <a id="p100161"></a>Результаты СОР представляются для рассмотрения и одобрения в Межведомственную комиссию.
12. <a id="p100162"></a>На основе отчета о результатах СОР формируется его публичная версия, размещаемая на официальном сайте Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в срок не позднее 5 рабочих дней со дня одобрения Межведомственной комиссией. Публичная версия отчета о результатах СОР направляется в саморегулируемую организацию аудиторов не позднее дня, следующего за днем одобрения отчета о результатах СОР Межведомственной комиссией.
13. <a id="p100163"></a>Публичная версия отчета о результатах СОР содержит информацию о результатах СОР, за исключением конфиденциальной информации и информации, составляющей служебную, аудиторскую и иную охраняемую законом тайну.
14. <a id="p100164"></a>Информация о проведении СОР, периоде, за который она проводится, контактных лицах, формах участия в подготовке и обсуждении результатов СОР размещается на официальном сайте Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в срок не позднее чем за 2 месяца до начала ее проведения.



<a id="p100165"></a>

---