Приказ Казначейства России от 29.09.2014 № 229

(ред. от 02.09.2019)

«Об утверждении Порядка осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий»

ПРИКАЗ

Во исполнение Концепции оценки эффективности деятельности Федерального казначейства, одобренной решением Коллегии Федерального казначейства от 27 ноября 2013 г. № 28/2, приказываю:

1. Утвердить Порядок осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий (далее — Порядок) в соответствии с Приложением к настоящему Приказу.

2. Управлению внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности (А.В. Солодов):

2.1. обеспечить утверждение весовых значений нарушений, выявляемых в деятельности территориальных органов Федерального казначейства, в установленном порядке;

2.2. до утверждения весовых значений нарушений, выявляемых в деятельности территориальных органов Федерального казначейства, использовать при расчете весовые значения соответствующих нарушений, равные единице.

3. Управлению финансовых технологий (В.В. Ткаченко) обеспечить доработку соответствующего программного продукта в установленном порядке.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова.

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ИНТЕГРАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИТОГАМ КОНТРОЛЬНЫХ И АУДИТОРСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ

I. Общие положения

1.1. Порядок осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий (далее — Порядок) разработан с учетом положений:

Конституции Российской Федерации;

Бюджетного кодекса Российской Федерации;

Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, утвержденных Правительством Российской Федерации 31 января 2013 года;

Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. № 703;

Концепции оценки эффективности деятельности Федерального казначейства, одобренной решением Коллегии Федерального казначейства от 27 ноября 2013 г. № 28/2;

Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 29 июня 2011 г. № 253;

Концепции управления казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденной руководителем Федерального казначейства 3 июня 2015 года;

других нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих вопросы внутреннего контроля и внутреннего аудита в федеральных органах исполнительной власти, а также правовых актов Федерального казначейства, регламентирующих вопросы внутреннего контроля, внутреннего аудита и оценки эффективности деятельности в Федеральном казначействе и его территориальных органах.

(п. 1.1 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

1.2. Настоящий Порядок разработан для осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам проведения Федеральным казначейством контрольных и аудиторских мероприятий в отношении исполнения территориальными органами Федерального казначейства функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности.

1.3. Целью Порядка является регламентация оценки результативности деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам проведения Федеральным казначейством контрольных и аудиторских мероприятий, а также создание информационной основы для принятия управленческих решений, направленных на повышение качества выполняемых государственных функций и эффективности использования бюджетных средств.

1.4 Настоящий Порядок устанавливает:

цели и задачи интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий в отношении исполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности (далее — контрольные и аудиторские мероприятия);

перечень и полномочия участников осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий;

порядок осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий;

принципы формирования выводов о результативности деятельности территориальных органов Федерального казначейства на основе результатов интегральной оценки их деятельности по итогам контрольных и аудиторских мероприятий.

II. Термины и определения

2.1. В настоящем Порядке применяются термины и определения, установленные Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденными приказом Федерального казначейства (далее — Стандарты).

2.2 В настоящем Порядке также применяются следующие термины и определения:

2.2.1. Территориальные органы Федерального казначейства — Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

2.2.2. Результативность деятельности — степень достижения запланированных результатов деятельности.

2.2.3 УВКиА — Управление внутреннего контроля и аудита.

(п. 2.2.3 в ред. Приказа Казначейства России от 15.03.2018 № 62)

2.2.4. Интегральная оценка — интегральная оценка деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, проводимых Федеральным казначейством.

2.2.5. Нарушение — установленный факт несоответствия деятельности объекта проверки требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих его деятельность, к которому привела реализация риска, установленного классификаторами внутренних (операционных) рисков по направлениям деятельности территориальных органов Федерального казначейства (далее — Классификаторы рисков), утвержденными приказами Федерального казначейства.

(п. 2.2.5 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

2.2.6. Весовое значение нарушения — количественная оценка значимости реализовавшегося риска в соответствии с Классификаторами рисков, утвержденными приказами Федерального казначейства, действующими на дату выявления нарушения, к которому привела реализация соответствующего риска.

(п. 2.2.6 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

2.2.7. Внутренний (операционный) казначейский риск — вероятность наступления событий, которые могут негативно отразиться на процессах и операциях, осуществляемых органами Федерального казначейства при выполнении функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности, а также на результатах деятельности, источник возникновения которого находится в системе Федерального казначейства (далее по тексту — риск).

(п. 2.2.7 введен Приказом Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

III. Цели и задачи интегральной оценки

3.2 Задачами интегральной оценки являются:

формирование системы оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, проводимых Федеральным казначейством;

представление руководству Федерального казначейства достоверной и сопоставимой информации о результативности деятельности территориальных органов Федерального казначейства;

совершенствование механизмов управления финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами в целях обеспечения эффективной деятельности Федерального казначейства.

IV. Участники процесса интегральной оценки и их полномочия

V. Порядок осуществления интегральной оценки

5.1 Источниками информации для осуществления интегральной оценки являются:

материалы проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства;

проект протокола заседания Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.

(в ред. Приказа Казначейства России от 02.09.2019 № 232)

5.2. Организационное обеспечение мероприятий по интегральной оценке осуществляет УВКиА.

(в ред. Приказов Казначейства России от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62)

5.3. УВКиА при участии управлений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства обеспечивает подготовку и актуализацию Классификаторов рисков, а также их утверждение в установленном порядке.

(в ред. Приказов Казначейства России от 25.12.2015 № 367, от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62)

5.4. УВКиА в ходе контрольных и аудиторских мероприятий обеспечивает сбор информации, необходимой для осуществления интегральной оценки в соответствии с настоящим Порядком, с использованием формы расчета проекта оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, заполняемой в ходе проверки, согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку (далее — детализированный расчет интегральной оценки). Подготовка и подписание детализированного расчета интегральной оценки, заполняемого в ходе проверки, согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку, осуществляется участником группы проверки, ответственным за оформление Справки, оформляемой в ходе проверки по соответствующему направлению деятельности территориального органа Федерального казначейства.

(в ред. Приказов Казначейства России от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62)

5.5. На основании расчетов оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам проверки, осуществленных в ходе проверки, а также проекта протокола заседания Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту УВКиА обеспечивает подготовку:

(в ред. Приказов Казначейства России от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62, от 02.09.2019 № 232)

проекта интегральной оценки по форме расчета интегральной оценки согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку;

проекта карты рисков по форме согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку.

5.6. Проекты документов, перечисленные в пункте 5.5 настоящего Порядка, представляются для рассмотрения членам Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту в форме приложений к проекту протокола заседания Контрольного совета Федерального казначейства.

(в ред. Приказа Казначейства России от 02.09.2019 № 232)

5.7. Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту в ходе заседания рассматривает проекты документов, представленные УВКиА в соответствии с пунктом 5.6 настоящего Порядка, и формирует предложения по их корректировке, а также предложения руководителю Федерального казначейства (иному уполномоченному лицу) для принятия управленческих решений по результатам интегральной оценки.

(в ред. Приказов Казначейства России от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62, от 02.09.2019 № 232)

5.8. УВКиА по итогам рассмотрения материалов проверки на заседании Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет корректировку проекта расчета интегральной оценки и проекта карты рисков, обеспечивает их утверждение Председателем Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту (в форме приложений к протоколу заседания Контрольного совета Федерального казначейства).

(в ред. Приказов Казначейства России от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62, от 02.09.2019 № 232)

УВКиА обеспечивает направление протокола заседания Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту (в порядке и в сроки, установленные Стандартами) руководителю Федерального казначейства (иному уполномоченному лицу), а также соответствующему заместителю руководителя Федерального казначейства.

(в ред. Приказов Казначейства России от 27.04.2017 № 97, от 15.03.2018 № 62, от 02.09.2019 № 232)

VI. Формирование выводов о результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства но итогам интегральной оценки

6.1. По итогам комплексных проверок выводы о результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства формируются в отношении каждого направления деятельности территориального органа Федерального казначейства, а также в отношении деятельности территориального органа Федерального казначейства в целом.

По итогам тематических проверок выводы о результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства формируются в отношении направлений деятельности территориального органа Федерального казначейства, подлежащих проверке в ходе соответствующего контрольного и (или) аудиторского мероприятия.

(п. 6.1 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

6.2. Формирование выводов о результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства осуществляется на основании проектов интегральной оценки и карты рисков, рассмотренных на заседании Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.

(в ред. Приказа Казначейства России от 02.09.2019 № 232)

6.3. Результативность деятельности территориального органа Федерального казначейства (в том числе по направлениям деятельности) оценивается исходя из следующих условий:

от 10 баллов до 9,9 баллов включительно — «отлично»;

менее 9,9 баллов до 9,6 баллов включительно — «хорошо»;

менее 9,6 баллов до 9,3 баллов включительно — «удовлетворительно»;

менее 9,3 баллов — «неудовлетворительно».

При этом по итогам рассмотрения материалов проверки на заседании Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту:

(в ред. Приказа Казначейства России от 02.09.2019 № 232)

оценка «отлично» проставляется в случае, если не менее 75% направлений по итогам проверки получили оценку «отлично», оценки «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» отсутствуют;

оценка «хорошо» проставляется в случае, если не более 25% направлений получили оценку «удовлетворительно», оценка «неудовлетворительно» отсутствует, и в соответствии с положениями настоящего пункта оценка «отлично» не может быть проставлена;

оценка «удовлетворительно» проставляется в случае, если не более одного направления деятельности получило оценку «неудовлетворительно». Также интегральная оценка деятельности территориального органа Федерального казначейства не может быть выше оценки «удовлетворительно» при наличии у 25% и более направлений деятельности территориального органа Федерального казначейства оценок «удовлетворительно», и в соответствии с положениями настоящего пункта оценка «хорошо» не может быть проставлена;

оценка «неудовлетворительно» проставляется в случае, если более одного направления получили оценку «неудовлетворительно» либо в проверяемом периоде выявлены факты совершения несанкционированных, повторных и ошибочных платежных операций, платежных операций, проведенных в нарушение положений нормативных правовых актов Российской Федерации, которые привели или могли привести к нарушению законодательства Российской Федерации и (или) причинению ущерба государству или третьим лицам.

В случае, если по одному и более направлениям деятельности проставлены оценки «неудовлетворительно», результативность деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности «Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита» оценивается не выше чем «удовлетворительно».

(п. 6.3 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

6.4. В случае, если территориальным органом Федерального казначейства своевременно приняты исчерпывающие меры (по оценке Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту) по предотвращению нарушения, но нарушение состоялось, оценка результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства за данное нарушение не снижается.

(в ред. Приказа Казначейства России от 02.09.2019 № 232)

В случае, если территориальным органом Федерального казначейства своевременно не приняты исчерпывающие меры (по оценке Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту) по предотвращению нарушения, и нарушение допущено, оценка результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства за данное нарушение снижается в соответствии с пунктом 6.3 Порядка.

(п. 6.4 введен Приказом Казначейства России от 25.12.2015 № 367; в ред. Приказа Казначейства России от 02.09.2019 № 232)

Приложение № 1

к Порядку осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий

Форма расчета проекта оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, заполняемая в ходе проверки

Расчет оценки результативности деятельности____________________________ (полное наименование ТОФК) по итогам проверки за _____________ по направлению ________________________

                      *(проверяемый                (наименование направления*
                         *период)                       деятельности ТОФК)*

________________________ /Ф.И.О., должность участника группы проверки/

Указания по заполнению формы расчета проекта оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, заполняемой в ходе проверки

(далее — форма)

1. В заголовочной части формы указываются последовательно:

полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в отношении которого проводится проверка;

проверяемый период согласно Приказу Федерального казначейства о проведении проверки;

наименование направления деятельности территориального органа Федерального казначейства, в отношении которого проводится проверка, согласно перечням вопросов типовой программы проверки территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным приказами Федерального казначейства.

(в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

2. В графе 1 формы указывается порядковый номер документа (операции), в отношении которого(ой) осуществлялась проверка (i).

3. В графе 2 формы указывается наименование проверенного документа (операции).

4. В графе 3 формы указывается общее количество проверенных документов (операций) с наименованием, приведенным в графе 2 формы (\text{КО}_{і}) .

5. В графе 4 формы указывается количество проверенных документов (операций), в которых в ходе проверки выявлены нарушения (\text{КН}_{і}) .

6. В графе 5 формы указывается доля документов (операций), в которых в ходе проверки выявлены нарушения, в общем количестве проверенных документов (операций) с наименованием, приведенным в графе 2 формы ( (\text{ДН}_{і}) , рассчитываемая по формуле: \text{ДН}_{і} = \text{КН}_{і}/\text{КО}_{і} .

7. В графах 6, 7, 8, 9 указывается код риска, реализация которого привела к нарушению, в соответствии с Классификаторами рисков, утвержденными приказами Федерального казначейства.

В случае, если в ходе проверки документа (операции) выявлены нарушения, относящиеся к двум и более видам нарушений, являющихся результатом реализации рисков, определенных указанными классификаторами, такой документ (операция) отражается в форме отдельно по каждому коду риска с заполнением граф 1, 2, 3, 4, 5 формы в порядке, установленном пунктами 2 - 6 настоящих Указаний.

(п. 7 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

8. В графе 10 формы указывается весовое значение соответствующего нарушения, выявленного в деятельности территориального органа Федерального казначейства, установленное в соответствии с количественной оценкой значимости реализовавшегося риска, определенного Классификаторами рисков, утвержденными приказами Федерального казначейства (Кi).

(п. 8 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

9. В графе 11 формы указывается общая величина снижения оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности по итогам проверки (С), рассчитываемая по формуле: \text{С} = (\text{К}_{1} \cdot \text{ДН}_{1} \cdot 10 + \text{К}_{2} \cdot \text{ДН}_{2} \cdot 10 + ... + \text{К}_{n} \cdot \text{ДН}_{n} \cdot 10)/n ,

где n — общее количество наименований проверенных документов (операций).

10. В графе 12 формы указывается значение итоговой оценки по направлению деятельности территориального органа Федерального казначейства (О), рассчитываемое по формуле: О = 10 — С.

11. После заполнения форма подписывается участником группы проверки (с указанием фамилии и инициалов, занимаемой должности), ответственным за оформление Справки проверки по соответствующему направлению деятельности территориального органа Федерального казначейства.

Приложение № 2

органов Федерального казначейства

и аудиторских мероприятий

Форма расчета интегральной оценки

Расчет оценки результативности деятельности ___________________________ (полное наименование ТОФК)

         по итогам проверки за __________________________<br>
                                 (проверяемый период)

Указания по заполнению формы расчета интегральной оценки

(далее — форма)

1. В заголовочной части формы указываются последовательно:

полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в отношении которого проводится проверка;

проверяемый период согласно Приказу Федерального казначейства о проведении проверки.

2. Заполнение формы осуществляется на основании информации, содержащейся в формах расчета проекта оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, заполняемых в ходе проверки, согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку, сбор которой осуществлен в ходе проверки, а также проекта протокола заседания Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, подготовленного в порядке, установленном Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденными Приказом Федерального казначейства.

3. Порядковые номера (j) и наименования направлений деятельности территориального органа Федерального казначейства указываются в соответствии с программой проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства, утвержденной в соответствии со Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденными Приказом Федерального казначейства.

Весовые значения направлений деятельности территориального органа Федерального казначейства указываются в соответствии с весовыми значениями соответствующего направления деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, утвержденными Приказом Федерального казначейства (Q_{ј}) .

4. В графе 1 формы указывается порядковый номер документа (операции), в отношении которого(ой) осуществлялась проверка (i). Нумерация документов (операций), в отношении которого(ой) осуществлялась проверка, осуществляется, начиная с 1, для каждого из направлений деятельности территориального органа Федерального казначейства.

5. В графе 2 формы указывается наименование проверенного документа (операции).

6. В графе 3 формы указывается общее количество проверенных документов (операций) с наименованием, приведенным в графе 2 формы (\text{КО}_{і}) .

7. В графе 4 формы указывается количество проверенных документов (операций), в которых в ходе проверки выявлены нарушения (\text{КН}_{і}) .

8. В графе 5 формы указывается доля документов (операций), в которых в ходе проверки выявлены нарушения, в общем количестве проверенных документов (операций) с наименованием, приведенным в графе 2 формы (\text{ДН}_{іј}) , рассчитываемая по формуле: \text{ДН}_{іј} = \text{КН}_{іј}/\text{КО}_{іј} .

9. В графах 6, 7, 8, 9 указывается код риска, реализация которого привела к нарушению, в соответствии с Классификаторами рисков, утвержденными приказами Федерального казначейства.

В случае, если в ходе проверки документа (операции) выявлены нарушения, относящиеся к двум и более видам нарушений, являющихся результатом реализации рисков, определенных указанными классификаторами, такой документ (операция) отражается в форме отдельно по каждому коду нарушения с заполнением граф 1, 2, 3, 4, 5 формы в порядке, установленном пунктами 4 - 8 настоящих Указаний.

(п. 9 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

10. В графе 10 формы указывается весовое значение соответствующего нарушения, выявленного в деятельности территориального органа Федерального казначейства, установленное в соответствии с количественной оценкой значимости реализовавшегося риска, определенного Классификаторами рисков, утвержденными приказами Федерального казначейства (Кij).

(п. 10 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)

11. В графе 11 формы (за исключением итоговой строки формы) указывается общая величина снижения оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по j-ому направлению деятельности по итогам проверки (\text{С}_{ј}) , рассчитываемая по формуле: \text{С}_{ј} = (\text{К}_{1ј} \cdot \text{ДН}_{1ј} \cdot 10 + \text{К}_{2ј} \cdot \text{ДН}_{2ј} \cdot 10 + ... + \text{К}_{nј} \cdot \text{ДН}_{nј} \cdot 10)/n ,

где n — общее количество наименований проверенных документов (операций), по j-ому направлению деятельности ТОФК.

12. В графе 12 формы (за исключением итоговой строки формы) указывается значение итоговой оценки по направлению деятельности (Q_{і}) , рассчитываемое по формуле: \text{О}_{ј} = 10 - \text{С}_{ј} .

13. В итоговой строке формы в графе 12 указывается значение интегральной оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам проверки (О), рассчитываемое по формуле: \text{О} = (\text{О}_{1} \cdot Q_{1} + \text{О}_{2} \cdot Q_{2} + ...\text{О}_{m} \cdot Q_{m})/m ,

где m — общее количество направлений деятельности территориального органа Федерального казначейства, в отношении которых осуществлялась проверка.

Приложение № 3

к Порядку осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий

Форма карты рисков

Карта рисков в деятельности __________________________________ полное наименование ТОФК по итогам проверки за _______________________________ проверяемый период

Указания по заполнению формы карты рисков

полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в отношении которого проводится проверка;

проверяемый период согласно приказу Федерального казначейства о проведении проверки.

2. Заполнение формы осуществляется на основании информации, содержащейся в формах расчета проекта оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, заполняемых в ходе проверки, согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку (далее -детализированный расчет интегральной оценки), а также проекта протокола заседания Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, подготовленного в порядке, установленном Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденными приказом Федерального казначейства.

3. В графе 1 формы указывается порядковый номер направления деятельности территориального органа Федерального казначейства, в отношении которого проводилась проверка, в соответствии с программой проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства, утвержденной в соответствии со Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденными приказом Федерального казначейства.

4. В графе 2 формы указывается наименование направления деятельности территориального органа Федерального казначейства, в отношении которого проводилась проверка, в соответствии с программой проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства, утвержденной в соответствии со Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденными приказом Федерального казначейства.

5. В графе 3 формы (за исключением итоговой строки) указывается значение оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности по итогам проверки, указанное для соответствующего направления деятельности в детализированном расчете интегральной оценки.

6. В итоговой строке графы 3 формы указывается значение интегральной оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам проверки, указанное в детализированном расчете интегральной оценки. Значение интегральной оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам проверки указывается в баллах, а также в словесной форме в соответствии с граничными условиями, установленными Порядком осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий.

7. В целях визуализации результатов интегральной оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по итогам проверки строки формы окрашиваются в соответствии с установленными Порядком осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий условиями:

зеленым цветом — в случае оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности — «отлично»;

желтым цветом — в случае оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности — «хорошо»;

оранжевым цветом — в случае оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности — «удовлетворительно»;

красным цветом — в случае оценки результативности деятельности территориального органа Федерального казначейства по направлению деятельности — «неудовлетворительно».

Абзац исключен с 1 января 2016 года. - Приказ Казначейства России от 25.12.2015 № 367.

8. В итоговой графе формы справочно указывается индекс результативности территориального органа Федерального казначейства за последний истекший отчетный период, представленный Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, управлением Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в соответствии с приказами Федерального казначейства об утверждении показателей результативности деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, об утверждении показателей результативности деятельности управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

(п. 8 в ред. Приказа Казначейства России от 25.12.2015 № 367)