Приказ ГТК РФ от 11.04.1996 № 229

«О дополнительных мерах по улучшению работы таможенных органов с товарами, обращенными в федеральную собственность, и взысканию штрафов»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 11 апреля 1996 г. № 229

О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ МЕРАХ ПО УЛУЧШЕНИЮ РАБОТЫ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ С ТОВАРАМИ, ОБРАЩЕННЫМИ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ, И ВЗЫСКАНИЮ ШТРАФОВ

Результаты анализа работы таможенных органов с товарами, обращенными в федеральную собственность, за последний период свидетельствуют о том, что не все руководители таможенных органов уделяют должное внимание вопросам работы таможен и таможенных постов по обращению товаров в федеральную собственность и распоряжению ими. Так, при проверке финансовыми органами, налоговыми инспекциями и органами прокуратуры выявлены серьезные упущения в указанной работе таможенных органов, находящихся в Белгородской, Вологодской, Ярославской, Читинской областях, Хабаровском крае и ряде других регионов России. К основным недостаткам относятся наличие значительных остатков нереализованных товаров, нарушение порядка хранения конфискованного имущества, реализация товаров по заниженным ценам, ненадлежащий контроль за своевременностью и полнотой поступления денежных средств от реализации конфискатов и взиманием штрафов по делам о нарушении таможенных правил, а также запущенность в бухгалтерском и складском учете изъятых и принятых на хранение товаров, валюты и прочих ценностей. За 1995 год таможенными органами Российской Федерации по делам о нарушении таможенных правил наложено штрафов на сумму 1975,8 млрд. рублей, из которых на 01.01.96 взыскано и перечислено в Фонд развития таможенной системы только 200,4 млрд. рублей, что составило 10,1 процента от начисленной суммы. За этот же период обращено в федеральную собственность товаров, транспортных средств и иных предметов на сумму 426,5 млрд. рублей, от реализации которых за этот период получено 244,3 млрд. рублей. Остались нереализованными 40 процентов товаров, обращенных в федеральную собственность. Вместе с тем, ст. 8 Федерального закона Российской Федерации «О федеральном бюджете» на 1996 год установлено, что средства, полученные от реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в установленном порядке в федеральную собственность по делам о контрабанде и об иных преступлениях в сфере таможенного дела, о нарушении таможенных правил, являются целевым источником финансирования инвестиционных расходов на развитие таможенной системы. Учитывая изложенное, приказываю:

1. Считать работу таможенных органов по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, и исполнению постановлений по взысканию штрафов одним из первоочередных направлений их деятельности в формировании доходов таможенной системы.

2. Создать на базе:

• отделов (групп) по работе с товарами, обращенными в федеральную собственность, региональных таможенных управлений и таможен отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов;
• отдела по организации работы с товарами, обращенными в федеральную собственность, Финансового управления ГТК России отдел по организации работы с конфискатами и взиманию штрафов.

3. Возложить на отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов таможенных органов функции в части контроля за исполнением постановлений таможенных органов Российской Федерации о наложении взысканий в виде штрафов и конфискации товаров и транспортных средств по делам о нарушениях таможенных правил.

4. Утвердить положения об отделах таможен и региональных таможенных управлений по работе с конфискатами и взиманию штрафов (Приложения 1, 2).

5. Управлению кадров и учебных заведений (Ю.Ф. Азаров) совместно с Управлением организации таможенного контроля (А.Г. Васильев) в месячный срок проанализировать структуру таможенных органов, исключив выполнение подразделениями дублирующих функций, и произвести укомплектование отделов по работе с конфискатами и взиманию штрафов за счет выделения дополнительной штатной численности и перераспределения штатов в три этапа: с 1 июня 1996 года — 500 единицами, с 1 октября 1996 года — 300 единицами, с 1 января 1997 года — 150 единицами.

6. Управлению кадров и учебных заведений (Ю.Ф. Азаров), Финансовому управлению (П.Г. Городецкий):

• внести предложения по определению кадрового резерва для укомплектования штатной численностью отделов по работе с конфискатами и взиманию штрафов с целью реализации пункта 5 настоящего Приказа;
• внести до 20 мая 1996 года предложение о введении дополнительных четырех единиц в штат отдела по организации работы с конфискатами и взиманию штрафов Финансового управления ГТК России для реализации пункта 3 настоящего Приказа;
• при формировании новых таможен предусматривать включение в их штат отделов (групп) по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

7. Ввести в действие:

• Типовую технологическую схему учета и хранения изъятых и обращенных в федеральную собственность товаров, транспортных средств и иных предметов и их реализации (Приложение 3);
• Положение об исполнении постановления таможенного органа Российской Федерации о наложении взыскания (штрафа) за нарушение таможенных правил (Приложение 4).

8. При перевыполнении региональными таможенными управлениями и таможнями центрального подчинения контрольных показателей поступления средств от реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в федеральную собственность, передавать в их распоряжение до 50% суммы, превышающей установленные задания на финансирование инвестиционных расходов подчиненных таможенных органов. При перевыполнении контрольных показателей I квартала года в распоряжение таможенного органа направляется 25% суммы, превышающей установленные задания, с дальнейшим зачетом выполненных показателей последующих кварталов и окончательным перерасчетом по итогам работы за год.

9. Делегировать начальникам региональных таможенных управлений право:

• приобретать в пределах ассигнований, выделяемых по смете расходов на содержание таможенной службы в регионе, радиоэлектронные средства, звуко- и видеотехнику, электронно — вычислительные устройства, средства оргтехники, оборудование, обращенное в федеральную собственность, для развития материально — технической базы и социальной сферы таможенных органов. Приобретение других товарно-материальных средств, а также автомобилей, входящих в централизованно планируемую и распределяемую номенклатуру, осуществлять по указаниям ГТК России, подготовленным Региональным таможенным управлением по материально-техническому обеспечению таможенных учреждений Российской федерации по согласованию с Финансовым управлением ГТК России, на основании представления соответствующего регионального таможенного управления или таможни центрального подчинения;
• передавать безвозмездно от имени ГТК России обращенные в федеральную собственность лекарственные средства, детское питание и другие предметы первой необходимости учреждениям сферы социального обслуживания.

10. Установить, что предметы религиозного культа, а также оружие и боеприпасы к ним (согласно номенклатуре, утвержденной ГТК России) подлежат централизованному накоплению в Региональном таможенном управлении по эксплуатации объектов таможенной инфраструктуры и социальному развитию.

11. Региональному таможенному управлению по эксплуатации объектов таможенной инфраструктуры и социальному развитию (А.Д. Листопад):

• создать отдел по работе с товарами, обращенными в федеральную собственность, за счет имеющейся штатной численности и фонда оплаты труда управления;
• осуществлять в соответствии с действующим законодательством и на основании указаний ГТК России передачу религиозным организациям на безвозмездной основе обращенных в федеральную собственность предметов религиозного культа (икон, церковной утвари, рукописных и печатных изданий и т.п.);
• распоряжаться обращенным в федеральную собственность оружием и боеприпасами к нему (согласно номенклатуре, утвержденной ГТК России) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

12. Управлению таможенной охраны (А.С. Черкасов) по согласованию с Региональным таможенным управлением по эксплуатации объектов таможенной инфраструктуры и социальному развитию (А.Д. Листопад) в двухнедельный срок разработать номенклатуру оружия, передаваемого таможенными органами Региональному таможенному управлению по эксплуатации объектов таможенной инфраструктуры и социальному развитию для реализации, а также Инструкцию по его транспортировке и обеспечению сохранности.

13. Начальникам таможенных органов:

• осуществлять передачу Региональному таможенному управлению по эксплуатации объектов таможенной инфраструктуры и социальному развитию обращенных в федеральную собственность предметов религиозного культа, оружия и боеприпасов к нему согласно номенклатуре, утвержденной ГТК России, за исключением оружия, являющегося вещественным доказательством по уголовным делам, обеспечив при этом надлежащую сохранность при их транспортировке;
• производить реализацию обращенного в федеральную собственность имущества через торговые организации в сроки, исчисляемые с момента заключения договоров комиссии, которые не должны превышать сроков, установленных в Приложении 5 к настоящему Приказу;
• не допускать занижения цены договора комиссии на сумму расходов, связанных с хранением товаров, и возмещать указанные расходы после реализации товаров в соответствии со статьей 398 Таможенного кодекса Российской Федерации;
• при продаже лицам, совершившим нарушения таможенных правил, изъятых у них товаров по их двойной стоимости производить передачу проданного имущества только после внесения ими на депозитный счет таможенного органа сумм таможенных платежей и иных денежных средств, подлежащих уплате ими или взысканию с них;
• использовать при оценке товаров, обращенных в федеральную собственность, действующие в данном регионе цены, а при оценке товаров комиссией ниже указанных цен согласовывать их с региональным таможенным управлением по подчиненности. Кроме того, обязательно согласовывать с региональным таможенным управлением по подчиненности цены реализации на все виды автотранспортных средств;
• запретить списание товарно-материальных ценностей, обращенных в федеральную собственность, без согласования с контрольно-ревизионным отделом региональных таможенных управлений по подчиненности, а таможням центрального подчинения — с контрольно-ревизионным отделом Финансового управления ГТК России;
• проанализировать итоги работы за 1995 год по заведению дел о нарушении таможенных правил, обращению к исполнению постановлений о конфискации товаров и наложении штрафов, а также по исполнению указанных постановлений. По результатам анализа разработать предложения о совершенствовании механизма контроля за полнотой взыскания штрафов с лиц, совершивших нарушения таможенных правил, и в месячный срок со дня подписания настоящего Приказа представить их в региональные таможенные управления по подчиненности, а таможням центрального подчинения — в ГТК России.

14. Возложить на таможенные органы обязанность по осуществлению контроля за процессом обращения в федеральную собственность и реализацией конфискованных товаров, транспортных средств и иных предметов в зависимости от их стоимости относительно установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

• при стоимости до 4700 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда — на таможни;
• при стоимости от 4700 до 12600 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда — на региональные таможенные управления, а в отношении таможен центрального подчинения — на ГТК России. Одновременно региональные таможенные управления, а в отношении таможен центрального подчинения — ГТК России, осуществляют контроль за реализацией таможенными органами всех партий скоропортящихся продовольственных товаров;
• при стоимости свыше 12600 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда — на ГТК России. Кроме того, ГТК России организует осуществление контроля за реализацией таможенными органами автомобилей и других транспортных средств.

15. ГНИВЦу (Ю.А. Чеботов):

• после утверждения Приказа в трехнедельный срок заключить с ГТК России договор на выполнение работ и совместно с Финансовым управлением ГТК России разработать техническое задание и постановку задачи по усовершенствованию программного продукта АРМ «Конфискат» и созданию программного продукта АРМ «Штрафы»;
• в трехмесячный срок усовершенствовать программное обеспечение АРМ «Конфискат» с учетом типовой схемы, введенной в действие пунктом 7 настоящего Приказа, и разработать АРМ «Штрафы» с учетом положения об исполнении постановлений, введенного пунктом 7 настоящего Приказа;
• в течение месяца провести тестирование указанного комплекса программных средств в Московском, Северо-Западном, Западном, Поволжском и Уральском таможенных управлениях.

16. Управлению кадров и учебных заведений (Ю.Ф. Азаров), Российской таможенной академии (Н.М. Блинов) по согласованию с Финансовым управлением (П.Г. Городецкий) разработать программу комплексного обучения сотрудников таможенных органов, занимающихся обращением товаров в федеральную собственность, распоряжением ими, а также исполнением постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

17. Начальникам региональных таможенных управлений, таможен центрального подчинения:

• разработать план мероприятий, обеспечивающих полноту и своевременность поступления денежных средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, а также проанализировать и обобщить предложения таможенных органов о полноте взыскания сумм штрафов, указанные в п. 13 настоящего Приказа, и до 20 мая 1996 года представить их в ГТК России;
• провести в таможенных органах проверки состояния первичного, оперативного и финансово-бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей и валютных ценностей, обращенных в федеральную собственность, находящихся на хранении невыпущенных и изъятых товаров, а также обеспечения их сохранности;
• провести в апреле — мае 1996 года сплошные инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств, обращенных в федеральную собственность, находящихся на хранении невыпущенных и изъятых товаров и проверку правильности расчетов при их реализации в целях установления их фактического наличия и сроков образования остатков нереализованных товаров;
• принять практические меры по выявлению фактов нарушения таможенного законодательства в части перечисления средств, вырученных от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, и своевременного их зачисления на счет ГТК России;
• не допускать зачисления средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, на счета местных бюджетов и усилить контроль за поступлением в полном объеме денежных средств на депозитный счет таможенного органа (субсчет «Конфискат»). Об исполнении п. 17 настоящего Приказа доложить в ГТК России до 1 июня 1996 года.

18. Контроль за исполнением настоящего Приказа осуществлять первому заместителю председателя Государственного таможенного комитета Российской Федерации Кругликову В.Ф.

Председатель ГТК РФ А. С. Круглов

Приложение 1 к Приказу ГТК России от 11 апреля 1996 г. № 229

ТИПОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТДЕЛЕ ПО РАБОТЕ С КОНФИСКАТАМИ И ВЗИМАНИЮ ШТРАФОВ РЕГИОНАЛЬНОГО ТАМОЖЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Типовое положение определяет назначение, основные задачи, организацию деятельности, права и обязанности отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов (далее — отдел) регионального таможенного управления.

1.2. Отдел обеспечивает организацию, контроль и координацию работы таможенных органов подведомственного региона по учету товаров, транспортных средств и иных предметов (далее — товары), обращенных в федеральную собственность, и распоряжению ими.

1.3. Отдел осуществляет контроль за исполнением постановлений о наложении взыскания (штрафа) за нарушение таможенных правил, вынесенных таможенными органами региона.

1.4. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Таможенным кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ГТК России, включая настоящее Положение.

1.5. Отдел в пределах своей компетенции осуществляет работу во взаимодействии с другими структурными подразделениями регионального таможенного управления, а также организациями, подведомственными ГТК России, иными организациями, и проводит единую финансовую политику, направленную на формирование Фонда развития таможенной системы Российской Федерации и улучшение материально-технического обеспечения таможенных органов Российской Федерации.

2. Основные задачи отдела

Основными задачами отдела являются:

2.1. Обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации при обращении товаров в федеральную собственность и их реализации.

2.2. Ведение анализа, контроля и учета распоряжения товарами, обращенными в федеральную собственность, таможенными органами региона.

2.3. Составление сводной по региону статистической отчетности о товарах, обращенных в федеральную собственность таможенными органами региона.

2.4. Совершенствование работы таможенных органов региона с товарами, обращенными в федеральную собственность.

2.5. Организация работы по исполнению постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил, вынесенных таможенными органами региона.

2.6. Разработка мероприятий по обеспечению максимального взимания таможенными органами региона сумм начисленных штрафов.

3. Основные функции отдела

Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

3.1. Контролирует деятельность таможенных органов по учету и реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, в соответствии с актами законодательства Российской Федерации, а также нормативными актами ГТК России.

3.2. Анализирует информацию таможенных органов об учете и реализации товаров, обращенных в федеральную собственность.

3.3. Проводит изучение конъюнктуры рынка, анализ отчетов и учет финансовых результатов по реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, предоставляет таможенным органам рекомендации по оптимальному ценообразованию на товары, обращенные в федеральную собственность.

3.4. Подготавливает предложения руководству регионального таможенного управления о приобретении для таможенных органов региона электронных средств, звуко- и видеотехники, электронно — вычислительных устройств, средств оргтехники, автомобилей, оборудования и другого имущества, обращенного в федеральную собственность, для развития материально-технической базы и социальной сферы таможенных учреждений.

3.5. Прорабатывает вопрос о целесообразности безвозмездной передачи обращенных в федеральную собственность лекарственных средств, детского питания и других предметов первой необходимости местным учреждениям сферы социального обслуживания и подготавливает соответствующие предложения руководству регионального таможенного управления.

3.6. Определяет целесообразность уничтожения товаров, обращенных в федеральную собственность.

3.7. Осуществляет контроль за передачей драгоценных металлов в любом виде и состоянии, драгоценных и полудрагоценных камней в обработанном и необработанном виде, природного и искусственного жемчуга, ювелирных и бытовых изделий из этих металлов и камней в Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.

3.8. Осуществляет контроль за оценкой подчиненными таможнями автотранспортных средств всех видов, передаваемых на реализацию.

3.9. Составляет сводную статистическую отчетность по формам, утвержденным ГТК России.

3.10. Контролирует исполнение постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил, вынесенных таможенными органами региона.

3.11. В соответствии с законодательством Российской Федерации организует работу по обеспечению взимания таможенными органами региона сумм начисленных штрафов в полном объеме и перечислению их в Фонд развития таможенной системы.

3.12. Составляет список организаций, своевременно не уплативших штрафы, и доводит до таможенных органов сведения о них.

3.13. Разрабатывает и вносит в ГТК России предложения по совершенствованию технологии обращения товаров в федеральную собственность.

3.14. Координирует деятельность таможенных органов по эффективной реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, с учетом конъюнктуры рынка.

3.15. Обеспечивает таможенные органы региона каталогами и другими материалами по действующим ценам на основную номенклатуру товаров, обращаемых в федеральную собственность.

3.16. Принимает участие в ревизиях и целевых проверках, проводимых контрольно-ревизионным отделом, по вопросам правильности ведения учета, хранения, обеспечения сохранности и реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, а также поступления денежных средств, вырученных от их реализации, на депозитный счет ГТК России.

3.17. Принимает меры по устранению недостатков, выявленных в работе таможенных органов региона с товарами, обращенными в федеральную собственность, и взысканиями штрафов.

3.18. Проводит информационно-разъяснительную работу с должностными лицами таможенных органов по основным направлениям деятельности отдела в части работы с конфискованными товарами и взысканиями штрафов.

3.19. Проводит обучение и повышение квалификации должностных лиц таможенных органов по вопросам обращения товаров в федеральную собственность и распоряжению ими.

3.20. Представляет в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов Финансового управления ГТК России отчеты и прогнозы деятельности таможенных органов региона по указанным направлениям.

3.21. Осуществляет контроль за учетом, правильностью, полнотой и своевременностью перечисления денежных средств, вырученных таможенными органами региона от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, а также взысканных штрафов, на депозитный счет ГТК России и ежемесячно представляет полную информацию о проведении указанных мероприятий в Финансовое управление ГТК России.

4. Основные права отдела

Для выполнения возложенных на него задач отдел вправе:

4.1. Запрашивать от структурных подразделений региональных таможенных управлений, подчиненных таможен, иных организаций, в том числе подведомственных управлению, а также специалистов и экспертов компетентных учреждений необходимые сведения по реализации либо распоряжению иным способом товарами, обращенными в федеральную собственность, а также об исполнении постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

4.2. Вносить в ГТК России предложения по совершенствованию деятельности таможенных органов в части реализации либо распоряжения иным способом товарами, обращенными в федеральную собственность, и исполнения постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

4.3. Участвовать в проверках финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов и организаций, подведомственных региональному таможенному управлению.

4.4. Консультировать таможенные органы и организации, подведомственные управлению, по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

4.5. Запрашивать от организаций, в том числе подведомственных ГТК России, реализующих товары, необходимые документы и сведения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договорами о реализации товаров, заключенными таможенными органами с данными организациями.

5. Заключительные положения

5.1. Отдел является структурным подразделением регионального таможенного управления и подчиняется заместителю начальника управления по экономическим вопросам.

5.2. Структура и штатное расписание отдела утверждаются начальником регионального таможенного управления.

5.3. Начальник отдела назначается на должность и освобождается от нее в порядке, установленном ГТК России.

5.4. Отдел комплектуется из числа квалифицированных специалистов, как правило, имеющих высшее образование.

5.5. Права, обязанности и ответственность должностных лиц отдела определяются должностными инструкциями, утвержденными начальником регионального таможенного управления.

5.6. Должностные лица отдела несут персональную ответственность за надлежащее выполнение обязанностей на порученных участках работы.

5.7. Должностные лица отдела обязаны в порядке взаимозаменяемости знать и применять на практике вопросы, относящиеся к компетенции отдела.

5.8. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач и осуществление функций, возложенных настоящим Положением на отдел, несет начальник отдела.

Приложение 2 к Приказу ГТК России от 11 апреля 1996 г. № 229

ТИПОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТДЕЛЕ ПО РАБОТЕ С КОНФИСКАТАМИ И ВЗИМАНИЮ ШТРАФОВ ТАМОЖНИ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Типовое положение определяет назначение, основные задачи, организацию деятельности и права отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов (далее — отдел) таможни.

1.2. Отдел обеспечивает организацию, контроль и координацию работы таможни по оперативно-статистическому учету, движению и распоряжению товарами, транспортными средствами и иными предметами (далее — товары), обращенными в федеральную собственность.

1.3. Отдел обеспечивает исполнение постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

1.4. Отдел в своей работе руководствуется Конституцией Российской Федерации, Таможенным кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ГТК России, включая настоящее Положение.

1.5. Отдел в пределах своей компетенции осуществляет работу во взаимодействии с другими структурными подразделениями таможни и вышестоящими отделами по работе с конфискатами и взиманию штрафов региональных таможенных управлений, организациями, подведомственными ГТК России, и другими организациями проводит единую финансовую политику, направленную на формирование Фонда развития таможенной системы Российской Федерации.

2. Основные задачи отдела

Основными задачами отдела являются:

2.1. Обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации при обращении товаров в федеральную собственность и их реализации.

2.2. Ведение учета и контроля за движением и реализацией товаров, обращенных в федеральную собственность.

2.3. Формирование полной и достоверной информации о товарах, обращенных в федеральную собственность.

2.4. Составление статистической отчетности о товарах, обращенных в федеральную собственность, по формам, утвержденным ГТК России.

2.5. Обеспечение исполнения постановлений таможенных органов о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

2.6 Обеспечение взимания сумм начисленных штрафов.

2.7. Информирование налоговых инспекций, органов налоговой полиции об участниках внешнеэкономической деятельности (далее — участники ВЭД), неоднократно допускавших нарушения таможенных правил и не плативших штрафы.

3. Основные функции отдела

Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

3.1. Получает первичную информацию от оперативных подразделений об изъятых товарах.

3.2. Ведет оперативно-статистическую отчетность по товарами, обращенным в федеральную собственность, в том числе с применением электронных носителей информации.

3.3. Осуществляет контроль за условиями хранения и сохранностью товаров, обращенных в федеральную собственность.

3.4. Осуществляет передачу товаров для реализации на таможенных аукционах, товарных биржах, через торговые предприятия и организации, в том числе подведомственных Государственному таможенному комитету Российской Федерации.

3.5. Осуществляет подготовку к заключению со складами временного хранения договоров о передаче им товаров, обращенных в федеральную собственность, на хранение, а с торговыми предприятиями и организациями — договоров о передаче им товаров на реализацию.

3.6. Организует привлечение представителей финансовых органов, экспертов и специалистов к участию в работе по реализации товаров, обращенных в федеральную собственность.

3.7. Обеспечивает передачу драгоценных металлов в любом виде и состоянии, драгоценных и полудрагоценных камней в обработанном и необработанном виде, природного и искусственного жемчуга, ювелирных и бытовых изделий из этих металлов и камней в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.8. Обеспечивает в соответствии с установленным порядком безвозмездную передачу обращенных в федеральную собственность лекарственных средств, детского питания и других предметов первой необходимости местным учреждениям сферы социального обслуживания.

3.9. По согласованию с региональным таможенным управлением по подчиненности организует уничтожение товаров, обращенных в федеральную собственность.

3.10. Осуществляет контроль за надлежащим выполнением договорных обязательств организацией, взявшей на себя обязательства по реализации товаров, обращенных в федеральную собственность.

3.11. Осуществляет контроль за правильным, полным и своевременным перечислением денежных средств, вырученных от реализации товаров, на депозитный счет таможни.

3.12. Формирует базу данных, в том числе и на электронных носителях, касающуюся работы с товарами, обращенными в федеральную собственность.

3.13. Ведет делопроизводство, исходя из задач и функциональных обязанностей отдела.

3.14. Изучает конъюнктуру рынка, осуществляет анализ и учет финансовых результатов от реализации товаров.

3.15. Контролирует поступление денежных средств, вырученных от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, на депозитный счет таможни.

3.16. представляет в установленные сроки в региональное таможенное управление, в ГТК России (для таможен центрального подчинения) и ГНИВЦ ГТК России данные оперативно-статистической отчетности.

3.17. Осуществляет контроль за исполнением постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

3.18. Осуществляет контроль за взиманием сумм начисленных штрафов в полном объеме и перечислением их в Фонд развития таможенной системы.

3.19. Составляет список организаций, неоднократно допускавших нарушения таможенных правил и своевременно не уплативших штрафы.

3.20. Разрабатывает и вносит в региональное таможенное управление по подчиненности предложения по совершенствованию технологии обращения товаров в федеральную собственность и взимания штрафов.

3.21. Осуществляет в пределах своей компетенции, а также совместно с другими подразделениями таможенного органа профессиональную подготовку должностных лиц отдела.

4. Основные права отдела

Для выполнения возложенных на него задач отдел вправе:

4.1. Запрашивать от подразделений таможни, иных организаций, в том числе подведомственных ГТК России, а также специалистов и экспертов компетентных учреждений необходимые сведения по реализации либо распоряжению иным способом товарами, обращенными в федеральную собственность, а также об исполнении постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил.

4.2. Привлекать в процессе работы в соответствии с законодательством Российской Федерации специалистов и экспертов для решения вопросов, относящихся к их компетенции.

4.3. Вносить в вышестоящие таможенные органы предложения по оптимизации учета и контроля за реализацией либо распоряжением иным способом товарами, обращенными в федеральную собственность за исполнением постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил, а также предложения по совершенствованию действующей нормативной базы.

4.4. Участвовать совместно с соответствующими контрольно — ревизионными подразделениями таможенных органов и иными государственными правоохранительными и контрольными органами в проверке финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, в том числе подведомственных ГТК России, реализующих товары, обращенные в федеральную собственность.

4.5. Требовать от предприятий и организаций, в том числе подведомственных ГТК России, реализующих товары, представления необходимых документов и сведений, а также устанавливать сроки их представления.

4.6. Давать разъяснения и консультировать структурные подразделения таможни и организации, подведомственные ГТК России, по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

5. Заключительные положения

5.1. Отдел является структурным подразделением таможни и подчиняется заместителю начальника таможни по экономическим вопросам.

5.2. Структура и штатное расписание отдела утверждаются начальником таможни.

5.3. Начальник отдела назначается на должность и освобождается от нее в порядке, установленном ГТК России.

5.4. Отдел комплектуется из числа квалифицированных специалистов, как правило, имеющих высшее образование, преимущественно экономическое или юридическое.

5.5. Права, обязанности и ответственность должностных лиц отдела определяются должностными инструкциями, утвержденными начальником таможни.

5.6. Должностные лица отдела несут персональную ответственность за надлежащее выполнение обязанностей на порученных участках работы.

5.7. Должностные лица отдела обязаны в порядке взаимозаменяемости знать и применять на практике вопросы, относящиеся к компетенции отдела.

5.8. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач и осуществление функций, возложенных настоящим Положением на отдел, несет начальник отдела.

Приложение 3 к Приказу ГТК России от 11 апреля 1996 г. № 229

ТИПОВАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ ИЗЪЯТЫХ И ОБРАЩЕННЫХ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ТОВАРОВ, ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И ИНЫХ ПРЕДМЕТОВ И ИХ РЕАЛИЗАЦИИ <*>

1. Общие положения

1.1. Схема разработана на основе Таможенного кодекса Российской Федерации, Инструкции Минфина СССР от 19.12.84 № 185 и Дополнений к ней от 09.09.90, от 31.05.91, от 13.08.91, приказов ГТК России от 28.12.92 № 648, от 06.12.93 № 509, от 30.12.93 № 559, от 22.02.94 № 71, от 26.09.95 № 591, указания ГТК России от 21.06.93 № 01-13/6048 «О порядке бухгалтерского и складского учета конфискованных, принятых на хранение и задержанных по квитанциям товаров (предметов), валюты и ценностей» и совместного письма ГТК России от 31.05.94 № 01-13/5993 и Госналогслужбы России от 30.05.94 № ВЗ-6-04/186 «О порядке перечисления средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность по решениям таможенных органов» в целях упорядочения учета, хранения, обращения в федеральную собственность и распоряжения товарами, транспортными средствами и иными предметами (далее — товары) с момента изъятия до распоряжения товарами в соответствии с законодательством Российской Федерации и поступления денежных средств на депозитный счет ГТК России, вырученных в случаях реализации обращенных в федеральную собственность товаров.

<*> Далее — Схема.

Действие настоящей Схемы не распространяется на наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные и взрывчатые вещества; вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, патроны к нему и боеприпасы (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему); ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового уничтожения, материалы и оборудование, которые заведомо могут быть использованы при его создании; скоропортящиеся, громоздкие (морские суда, самолеты, строительные конструкции и т.п.), пожаровзрывоопасные, а также представляющие угрозу жизни и здоровью людей и для окружающей природной среды предметы.

1.2. Схема определяет порядок действий структурных подразделений таможенных органов с товарами и документами в отношении изъятых и обращенных в федеральную собственность товаров по делам о нарушении таможенных правил:

• отделов таможенного оформления и таможенного контроля, таможенных постов;
• отделов таможенных расследований;
• отделов дознания;
• отделов (групп) по работе с конфискатами и взиманию штрафов;
• отделов бухгалтерского учета и контроля;
• отделов таможенных платежей;
• юридических служб.

1.3. При производстве по делам о нарушении таможенных правил изъятие товаров осуществляется по следующим процессуальным документам:

• протокол о нарушении таможенных правил (ст. 299 Таможенного кодекса Российской Федерации);
• протокол таможенного обследования (ст. 341 Таможенного кодекса Российской Федерации);
• протокол осмотра (ст. 342 Таможенного кодекса Российской Федерации);
• протокол изъятия как самостоятельного процессуального действия (ст. 338 Таможенного кодекса Российской Федерации).

1.4. При осуществлении таможенного контроля и производстве таможенного оформления изъятие товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами, производится по квитанциям ТС-20, ТС-21.

1.5.1. Товары в момент изъятия могут находиться на складе таможенного органа, складе временного хранения, находящегося в зоне деятельности таможни, учрежденного таможенным органом либо российским лицом, получившим лицензию на учреждение этого склада, или у владельца.

1.5.2. В случае нахождения товара на складе таможенного органа, складе временного хранения, находящегося в зоне деятельности таможни, учрежденном таможенным органом либо российским лицом, получившим лицензию на учреждение этого склада, таможенный орган доводит до склада информацию об изъятии товара, хранение которого до выхода постановления о нарушении таможенных правил или отмены решения об изъятии осуществляется за счет владельца товара.

1.5.3. Если изъятый товар находится у владельца, он помещается на хранение на склад таможенного органа, склад временного хранения, находящийся в зоне деятельности таможни, учрежденный таможенным органом либо российским лицом, получившим лицензию на учреждение этого склада, при невозможности изъятия товара таможенный орган накладывает на него арест в соответствии со ст. 340 Таможенного кодекса Российской Федерации.

1.5.4. Если изъятые товары находятся не на складе таможенного органа или у него нет склада, товары передаются на хранение на склады, указанные в п. 1.5.3 настоящей Схемы, в соответствии с договором о хранении.

1.5.5. Изъятые валютные ценности сдаются в кассу таможенного органа для оприходования и хранения.

1.5.6. Начальник таможенного органа или его заместитель может определить иное место, где должны находиться изъятые товары, если иное не установлено таможенным или иным законодательством Российской Федерации.

2. Отделы таможенного оформления, таможенного контроля и таможенные посты

2.1.1. При изъятии товаров по форме ТС-20, ТС-21 либо при выявлении нарушения таможенных правил и заведении дела о нарушении таможенных правил производит изъятие товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения. Если товары, являющиеся непосредственным объектом правонарушения, невозможно изъять при заведении дела о нарушении таможенных правил, то они изымаются при проведении таможенного обследования, осмотра или при изъятии в виде самостоятельного процессуального действия либо при наложении ареста на имущества.

2.1.2. Обеспечивает сохранность изъятых товаров, указанных в п. 2.1.1 настоящей Схемы, до момента помещения их на склад.

2.1.3 Определяет место хранения товаров с учетом требований п. 1.5.

2.1.4. Обеспечивает совместно со службой таможенной охраны доставку изъятых товаров.

2.1.5. Производит осмотр товаров при их изъятии в соответствии со статьей 342 Таможенного кодекса Российской Федерации в целях определения их фактического количества со вскрытием упаковочных мест; составляет протокол осмотра с учетом требований статьи 349 Таможенного кодекса Российской Федерации с отражением в нем полного и точного наименования каждого отдельного предмета или группы однородных равноценных предметов, внешнего вида, комплектности с определением их приблизительной цены за единицу товара.

2.1.6. Осуществляет в необходимых случаях передачу товаров (за исключением валютных ценностей) на склад лица, с которым таможенным органом заключен договор о хранении по акту приемки — передачи (Приложение 1) в соответствии с порядком, определяемым настоящей Схемой и указанным договором, либо на склад таможенного органа или на склад временного хранения, учрежденный таможенным органом в соответствии с порядком, определяемым настоящей Схемой. Договор о хранении составляется совместно с юридической службой. Передача осуществляется представителю склада в присутствии не менее трех должностных лиц таможенного органа. Акт подписывается указанными лицами. Акт приемки — передачи составляется в трех экземплярах: первый экземпляр приобщается к делу о нарушении таможенных правил, второй — передается лицу, принявшему товары и транспортные средства на хранение, третий — передается в отдел бухгалтерского учета и контроля.

2.1.7. Отдел (пост) обязан в течение трех (пяти) рабочих дней с момента изъятия товаров представить в отдел таможенных расследований документы об изъятии товаров (см. п. 1.3) для внесения соответствующих записей в журнал учета дел о нарушении таможенных правил. Если изъятие товаров произведено должностными лицами таможенных постов и иных подразделений, расположенных вне места нахождения таможен, в связи с чем невозможно представить документы в указанные сроки, допускается передача данных по телефону, факсу, телетайпу и иным средствам связи с последующим представлением документов.

2.2. С момента изъятия товаров до момента вынесения постановления по делу о нарушении таможенных правил все расходы таможенных органов по хранению товаров, транспортировке, погрузо — разгрузочным работам и иные расходы, понесенные таможенными органами при производстве по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрении, являются издержками по делу о нарушении таможенных правил и возмещаются в соответствии со статьей 355 Таможенного кодекса Российской Федерации. Возмещение расходов по транспортировке, хранению и реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в федеральную собственность, производятся в соответствии со ст. 398 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.3. Товары, изъятые для обеспечения взыскания сумм штрафов и могущей подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных средств, по делам о нарушении таможенных правил, выдаются лицу, привлеченному к ответственности за совершение таможенных правонарушений, после уплаты им указанных сумм.

2.4. При принятии решения о возвращении изъятых товаров владельцу они возвращаются лицу, у которого находились в момент изъятия или наложении ареста. Если товары не будут востребованы указанным лицом в течение двух месяцев со дня направления им соответствующего уведомления, они помещаются на склад временного хранения. О возврате товаров составляется акт в четырех экземплярах и передается в отдел бухгалтерского учета и контроля, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов, владельцу товара и на склад.

2.5. В случаях изъятия товаров другими структурными подразделениями таможенного органа они действуют в соответствии с положениями настоящего раздела.

3. Отдел таможенных расследований

3.1. Принимает от отдела таможенного оформления и таможенного контроля документы о заведении дел о нарушении таможенных правил и изъятии товаров для их регистрации в установленном порядке.

3.2. При принятии дела к производству принимает меры по изъятию товаров (если они еще не изъяты) или наложению ареста на имущество. О каждом факте изъятия товаров или наложения ареста сообщает в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов в порядке и сроки, установленные в п. 2.1.7. В случае прекращения дела о нарушении таможенных правил или принятия решения о возвращении товара владельцу незамедлительно сообщает об этом в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов с представлением соответствующих документов.

3.3. Производит первоначальную оценку изъятых товаров в соответствии с положениями статьи 339 Таможенного кодекса Российской Федерации с участием, при необходимости, представителей отдела таможенной стоимости и валютного контроля и отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов. В случае назначения товароведческой экспертизы привлекает отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов для выбора экспертного учреждения или независимого эксперта.

3.4. После вынесения постановления по делу о нарушении таможенных правил, которым предусмотрена конфискация товаров, по акту (Приложение 2) передает копию постановления в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов для обращения к исполнению. Копия акта приобщается к делу о нарушении таможенных правил.

3.5 Ведет журнал учета дел о нарушении таможенных правил.

3.6. Ежемесячно представляет в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов реестр постановлений о конфискации товаров (Приложение 3).

3.7. Положения настоящего раздела, за исключением п. п. 3.1, 3.5, распространяются на отделы дознания и другие отделы при ведении ими производства по делам о нарушении таможенных правил.

4. Отдел дознания

4.1. По окончанию дознания по уголовному делу о контрабанде или иных преступлениях, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, вещественные доказательства передаются в месте с делом в орган предварительного следствия, на который законодательством Российской Федерации возложена обязанность производства предварительного следствия по делам об этих преступлениях.

4.2. В указанном в п. 4.1 Схемы случае должностное лицо отдела дознания обязано указать в сопроводительном письме к уголовному делу сведения о положениях ст. 328 Таможенного кодекса Российской Федерации, о месте хранения вещественных доказательств и о порядке их получения. Вместе с сопроводительным письмом и уголовным делом передаются также складские свидетельства или складские квитанции, в которых должны быть произведены передаточные надписи о передаче права получения вещественных доказательств со склада органу, в который передается уголовное дело, датированное днем передачи дела.

4.3. Должностное лицо отдела дознания в случае, указанном в п. 4.2 Схемы, обязано в день передачи уголовного дела направить (передать) лицу, на складском хранении у которого находятся вещественные доказательства, требования о их выдачи органу, которому передано уголовное дело, с указанием даты передачи дела, или, если вещественные доказательства были приняты на хранение с выдачей складского свидетельства, — направить указанному лицу уведомление о передаче права получения вещественных доказательств со склада органу, которому передано уголовное дело, с указанием даты передачи дела.

4.4. Ежемесячно составляет реестр об изъятых и переданных органам предварительного следствия товарах в качестве вещественных доказательств (Приложение 4) и представляет его в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

4.5. Информирует отдел о работе с конфискатами и взиманию штрафов о решении органов предварительного следствия и суда, принятом по уголовном делу.

5. Отдел (группа) по работе с конфискатами и взиманию штрафов

5.1. Ведет книгу оперативного учета товаров, обращенных в федеральную собственность (Приложение 5).

5.2. Производит сверку с журналами учета изъятых товаров и имущества, на которое наложен арест, с учетными данными других отделов (отдел таможенных расследований, отдел бухгалтерского учета и контроля, отдел таможенных платежей);

• осуществляет проверку фактического наличия товаров, обращенных в федеральную собственность, в местах хранения и условий их хранения;
• осуществляет контроль за хранением товаров, у которых ограничен срок годности. Своевременно уведомляет об истечении срока руководство таможенного органа для принятия решения об их возврате или о немедленной реализации;
• ведет оперативный учет товаров, обращенных в федеральную собственность, путем составления картотеки этих товаров.

5.3. На основании реестра изъятых и переданных органам предварительного следствия товаров в качестве вещественных доказательств, полученного из отдела организации дознания, осуществляет контроль за возвратом переданных товаров по окончании расследования.

5.4. После получения вступившего в законную силу постановления по делу о нарушении таможенных правил в части конфискации отдел приступает к подготовке товаров для реализации. В этих целях:

• организует отбор проб и образцов товаров и их передачу в соответствующие организации для сертификации и определения качества товаров;
• вносит предложения начальнику таможенного органа о создании комиссии для оценки товаров, в которую могут быть включены представитель отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов таможенного органа, специалист независимого экспертного учреждения, товаровед, а также представитель финансового органа или органа по контролю за ценами;
• определяет комиссионера, обеспечивает заключение с ним договора комиссии (Приложение 6), в котором указывается срок реализации, порядок расчетов, комиссионное вознаграждение, цена договора, штрафные санкции в случае его невыполнения и другие условия реализации товаров, передаваемых комиссионеру;
• обеспечивает передачу товаров, обращенных в федеральную собственность, в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами ГТК России для реализации на таможенных аукционах, товарных биржах, через торговые предприятия и организации.

5.5. В случаях реализации товаров через торговые организации по договорам комиссии готовит проекты таких договоров и обеспечивает их заключение с соблюдением следующих требований:

• форма договора комиссии должна соответствовать форме прилагаемого договора комиссии (Приложение 6 к Схеме);
• условия договора комиссии должны предусматривать размер комиссионного вознаграждения, не превышающий 15 процентов от цены договора, а размер дополнительной выгоды, причитающейся комиссионеру — 50 процентов дополнительной выгоды;
• при заключении договоров комиссии необходимо в максимально возможной степени предусматривать перечисление комиссионером денежных средств таможенному органу, определенное п. 3.1.1 прилагаемого договора комиссии, в виде авансового платежа (предоплаты);
• отступление от условий договора комиссии, предусмотренных настоящим пунктом Схемы, а также формой прилагаемого договора комиссии допускается только с разрешения таможенного органа, которому подчинен таможенный орган, осуществляющий реализацию товаров.

5.6. На основании картотеки товаров, переданных на реализацию, и договоров комиссии осуществляет контроль за исполнением комиссионерами обязательств по этим договорам, в том числе сроков реализации товаров, и при выявлении фактов их неисполнения или ненадлежащего исполнения выясняет причины этого.

5.7. При невыполнении торгующей организацией условий договора совместно с юридическим отделом обеспечивает привлечение ее к гражданско-правовой ответственности, предусмотренной договором комиссии.

5.8. При невозможности реализации товара по цене и в сроки, установленные договором комиссии, условия договора, предусматривающие цену товаров и сроки их реализации, могут быть изменены, в том числе произведена уценка товаров на основании предложений комиссии, состав которой указан в п. 5.4 настоящей Схемы. Комиссия определяет причины нереализации товаров и представляет начальнику таможенного органа предложения об их уценке или о реализации через другую торгующую организацию.

5.9. Уничтожение и списание товара, потерявшего свои потребительские качества или непригодного к реализации, производится по решению комиссии, указанной в п. 5.4 настоящей Схемы, принятому по согласованию с контрольно-ревизионным отделом вышестоящего таможенного органа.

5.10. Составляет Сведения о товарах, переданных на реализацию (Приложение 8), и ежедекадно передает их в отдел таможенных платежей для заполнения граф 7 и 8. Отдел таможенных платежей заполняет данные о поступлении денежных средств на депозитный счет таможни и в трехдневный срок передает Сведения о товарах, переданных на реализацию, в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов для осуществления им контроля за полнотой поступления средств от реализации товаров на депозитный счет таможни.

5.11. Представляет в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов регионального таможенного управления по подчиненности ежедекадные Сведения о товарах, переданных на реализацию, (Приложение 8), который, в свою очередь, ежемесячно не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, представляет обобщенные Сведения о товарах, переданных на реализацию, в соответствии с Приложением 8 по региону в Финансовое управление ГТК России.

5.12. Обеспечивает передачу драгоценных металлов в любом виде и состоянии, драгоценных и полудрагоценных камней в сыром и обработанном виде, природного и искусственного жемчуга, ювелирных и бытовых изделий из этих металлов и камней в Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.

5.13. Обеспечивает безвозмездную передачу обращенных в федеральную собственность лекарственных средств, детского питания и других предметов первой необходимости местным учреждениям сферы социального обслуживания.

5.14. Составляет ежемесячную статистическую отчетность по формам 8-ТМ и 8А-ТМ с представлением их в ГНИВЦ ГТК России и региональные таможенные управления. Отделы региональных таможенных управлений на основании формы 8А-ТМ составляют ежемесячную форму отчетности и представляют ее в Финансовое управление ГТК России.

6. Отдел бухгалтерского учета и контроля

6.1. Приходует в кассовую книгу (по забалансовому учету) изъятые товары.

6.2. В трехдневный срок с момента вступления в законную силу постановлений по делам о нарушении таможенных правил в части конфискации зачисляет стоимость конфискованных товаров с забалансового счета № 332 «Товары, принятые на хранение» на забалансовый счет № 333 «Товары конфискованные». В соответствии с Приказом ГТК России от 19.12.95 № 761 осуществляет указанную функцию до 01.07.96.

6.3. В дальнейших действиях по учету товаров руководствуется письмом ГТК России от 21.06.93 № 01-13/6048 «О порядке бухгалтерского и складского учета конфискованных, принятых на хранение и задержанных по квитанциям товаров (предметов), валюты и ценностей», Инструкцией Минфина СССР от 19.12.84 № 185 «О порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов».

6.4. Осуществляет бухгалтерский учет по поступлению денежных средств от реализации товаров на соответствующие субсчета депозитных счетов таможни в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, которые затем перечисляются на субсчета «Конфискаты», открытые на базе существующих депозитных счетов ГТК России № 144201 (в валюте Российской Федерации) и № 0701734 (в иностранной валюте) в Мосбизнесбанке.

6.5. Ведет бухгалтерский учет движения товаров, обращенных в федеральную собственность, по утвержденной форме (Приложение 7) и ежемесячно передает отделу по работе с конфискатами и взиманию штрафов и отделу таможенных платежей необходимую информацию для составления ими соответствующих форм статистической отчетности (форма 8-ТМ и 5-ТМ).

6.6. Ежемесячно осуществляет сверку документов по изъятым товарам и имуществу, на которое наложен арест, с отделом таможенного оформления и таможенного контроля, отделом таможенных расследований, отделом организации дознания и отделом по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

7. Отдел таможенных платежей

7.1. Получает от отдела бухгалтерского учета и контроля информацию о поступлении денежных средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, на счет таможенного органа для включения указанных сумм в форму 5-ТМ.

7.2. С 01.07.96 на основании платежных поручений осуществляет учет денежных средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, поступающих на соответствующие субсчета депозитных счетов таможни в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, которые затем перечисляются на субсчета «Конфискаты», открытые на базе существующих депозитных счетов ГТК России № 144201 (в валюте Российской Федерации) и № 0701734 (в иностранной валюте) в Мосбизнесбанке.

7.3. Получает от отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов Сведения о товарах, переданных на реализацию (Приложение 8), заполняет их в части граф 7 и 8 на основании поступивших платежных документов и в трехдневный срок передает их в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

7.4. Составляет реестр платежных документов в соответствии с Приказом ГТК России от 30.01.96 № 52.

8. Юридический отдел

8.1. Проверяет правильность составления договоров о хранении товаров, изъятых и обращенных в федеральную собственность, и договоров комиссии по реализации товаров в соответствии с действующим законодательством и визирует их.

8.2. В случаях несоблюдения торговыми организациями договорных обязательств (срок реализации, своевременность и полнота перечисления средств и др.) готовит и участвует совместно с отделом по работе с конфискатами и взиманию штрафов в подготовке претензий, исков и в рассмотрении дела в суде.

Приложение 1 к Технологической схеме

                                            К договору N _____
                                  от "___" ___________ 199_ г.

                           АКТ
        ПРИЕМКИ - ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
                НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ

«__» ______________ 199 г. __________________ (место составления)

Мы, нижеподписавшиеся ________________________________________
                                (фамилия, имя, отчество,

       должность, наименование таможенного органа)

и ________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, должность, наименование организации, _________________________________________________________________, учреждения, юридический адрес, телефон, факс) в присутствии ____________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, должность, наименование

   организации, учреждения, юридический адрес, телефон)

на основании Постановления N ___ от «__» _______________ 199 г.

            (наименование таможенного органа)

составили настоящий  акт  о  том,  что  представитель  таможенного
органа сдал,   а  представитель  склада  принял  на  ответственное

хранение нижеперечисленные материальные ценности.

ОПИСЬ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ

Претензий по количеству и качеству не имею.

Сотрудник таможенного органа _______________  (             )
                            (подпись, печать)

    Представитель организации    _______________  (             )
    (склада)                    (подпись, печать)

    В присутствии                _______________  (             )

                            (подпись, печать)

Приложение 2 к Технологической схеме

                           АКТ
             ПРИЕМКИ - ПЕРЕДАЧИ ПОСТАНОВЛЕНИЙ
                        (РЕШЕНИЙ)

«__» ______________ 199_ г. _________________________ (место составления)

Настоящий акт  составлен  в  том,  что  представитель   отдела

таможенных расследований (отдела дознания) _______________________ (фамилия, имя, отчество,

                        должность)

передал сотруднику отдела по работе с товарами, обращенными в федеральную собственность ________________________________________ (фамилия, имя, отчество,

                        должность)

для дальнейшей работы копии следующих документов -

а) в отношении конфискованных товаров:

1. Копию   постановления   по   делу   о   НТП   N ______   от

«__» ____________ 199_ г.

2. Копию протокола о НТП N _____ от "__" ___________ 199_ г.

3. Копию описи конфискованного имущества (ф. Т-10).

4. Копию акта приемки - передачи на ответственное хранение;

б) в  отношении  имущества,  помещенного  под таможенный режим

отказ в пользу государства:

1. Копию  заявления с просьбой о разрешении произвести отказ в

пользу государства.

2. Копию ГТД по таможенному режиму отказ в пользу государства.

3. Акт   установленной  формы  приемки - передачи   товарно  -

материальных ценностей, помещенных под таможенный режим отказа в пользу государства;

в) в отношении товаров, обращенных в федеральную собственность

по квитанциям формы ТС-20 «Товары, принятые на хранение»:

1. Копию квитанции формы ТС-20.

2. Акт приемки - передачи на ответственное хранение.

Сдал: ___________
Принял: _________

Приложение 3 к Технологической схеме

РЕЕСТР ПОСТАНОВЛЕНИЙ О КОНФИСКАЦИИ ТОВАРОВ с ____________ по _______________ 199__ г.

Итого:

Приложение 4 к Технологической схеме

РЕЕСТР ОБ ИЗЪЯТЫХ ТОВАРАХ И ПЕРЕДАННЫХ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМ ОРГАНАМ В КАЧЕСТВЕ ВЕЩЕСТВЕННЫХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ

Приложение 5 к Технологической схеме

КНИГА ОПЕРАТИВНОГО УЧЕТА ТОВАРОВ, ОБРАЩЕННЫХ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ

(в рублях)

Приложение 6 к Технологической схеме

                     ДОГОВОР КОМИССИИ

___________________ «__» ______________ 199_ г. (место заключения)

            (наименование таможенного органа)

именуем ___ в дальнейшем «комитент», в лице ______________________ _________________________________________________________________, (должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на  основании  Общего  положения о таможне Российской
Федерации, утвержденного Приказом ГТК России  от  10.01.96   N 12,

с одной стороны, и _______________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. _________________________________________________________________, индивидуального предпринимателя) именуем _______ в дальнейшем «комиссионер», в лице _______________ _________________________________________________________________, (должность, фамилия, имя, отчество) действующего на основании ________________________________________ с другой стороны, именуемые в дальнейшем «стороны» заключили настоящий Договор о следующем:

1. Предмет Договора

1.1. Комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершить от своего имени и за счет комитента в сроки и порядке, установленные настоящим Договором, одну или несколько сделок по продаже имущества, переданного ему комитентом и перечисленного в Приложении № 1 к настоящему Договору, на которое в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, комитентом оформлены и переданы комиссионеру соответствующие сертификаты и иные документы, реализация имущества без наличия которых запрещена, по цене, не ниже указанной в этом Приложении.

1.2. Комиссионер принимает на себя ручательство за исполнение третьими лицами заключенных им для исполнения комиссионного поручения сделок.

1.3. Комиссионер перечисляет все полученное по совершенным им для исполнения комиссионного поручения сделкам комитенту в сроки и в порядке, установленные настоящим Договором.

1.4. Принятое поручение комиссионер обязуется исполнить на условиях, наиболее выгодных для комитента в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями, а при необходимости отступления от условий настоящего Договора — в соответствии с указаниями комитента, даваемых им дополнительно после извещения его комиссионером о необходимости такого отступления.

1.5. За выполнение комиссионного поручения, определенного настоящим Договором, в полном объеме и в установленные настоящим Договором сроки комитент выплачивает комиссионеру, за исключением случаев, указанных в пункте 1.7 настоящего Договора, комиссионное вознаграждение, в которое включено дополнительное вознаграждение за принятое комиссионером ручательство за исполнение сделок третьими лицами, в размере, определяемом в соответствии со следующим порядком:

1.5.1. В случае, если расходы комиссионера по исполнению комиссионного поручения не превышают десяти процентов от цены проданного имущества, то размер комиссионного вознаграждения составляет ________________ процентов от этой цены;

1.5.2. В случае, если расходы комиссионера по исполнению комиссионного поручения превышают десять процентов от цены проданного имущества, то размер комиссионного вознаграждения, определенный в соответствии с порядком, установленным подпунктом 1.5.1 настоящего Договора, уменьшается на сумму, равную такому превышению;

1.5.3. В случае, если сумма превышения, указанная в подпункте 1.5.2 настоящего Договора, станет равна или превысит размер комиссионного вознаграждения, определенный в соответствии с порядком, установленным подпунктом 1.5.1 настоящего Договора, то размер комиссионного вознаграждения составляет 0,5 процентов от цены настоящего Договора.

1.6. Комитент возмещает комиссионеру произведенные им в связи с выполнением комиссионного поручения расходы, кроме расходов, связанных с хранением имущества, за исключением случаев, указанных в пункте 1.7 настоящего Договора, на основании отчета комиссионера о выполнении им комиссионного поручения.

1.7. Комиссионное вознаграждение не выплачивается и возмещение понесенных комиссионером расходов не возмещается в случаях неисполнения комиссионером своих обязательств по настоящему Договору в полном объеме в установленные в нем сроки, а также в случае отказа комитента от исполнения настоящего Договора.

1.8. В случае, если комиссионер продаст имущество по ценам, превышающим согласованные сторонами в Приложении 1 к настоящему Договору, дополнительная выгода распределяется следующим образом: ______________ процентов от суммы, составляющей дополнительную выгоду — комитенту, а ____________ процентов от указанной суммы — комиссионеру.

1.9. Комиссионер не вправе в целях исполнения настоящего Договора заключать договор субкомиссии с другим лицом без согласия комитента. В случае заключения комиссионером с согласия комитента договора субкомиссии он остается ответственным перед комитентом за действия субкомиссионера в соответствии с условиями настоящего Договора, а заключение договора субкомиссии не должно влечь увеличения расходов комиссионера и субкомиссионера по выполнению комиссионного поручения.

1.10. Комиссионер не вправе удерживать имущество, принадлежащее комитенту или подлежащее передаче ему, либо лицу, указанному комитентом, для обеспечения требований комиссионера к комитенту.

1.11. Комитент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора, отменив данное комиссионеру поручение.

2. Цена Договора

2.1. Ценой Договора является согласованная сторонами в Приложении 1 к настоящему Договору цена имущества и составляет ___ _________________________________________________________________.

3. Условия платежа

3.1 Оплата по настоящему Договору производится в следующем порядке:

3.1.1 Комиссионер перечисляет комитенту все полученное им по

сделкам, заключенным в соответствии с  настоящим  Договором,  а  в
случае неисполнения   покупателями   или  субкомиссионерами  своих
обязательств по этим сделкам,  недостающие  суммы  из  собственных
средств, за   исключением   удержанной   им   суммы  комиссионного
вознаграждения, причитающейся  ему  по  настоящему   Договору,   и
расходов, произведенных  им  в  связи  с исполнением комиссионного
поручения, в случае,  если их размер не превышает 25 процентов  от

цены настоящего Договора, ________________________________________ _________________________________________________________________, (единовременно, поэтапно, с авансовым платежом и т.п.) но не позднее окончания срока выполнения комиссионного поручения.

3.1.2. Комитент перечисляет комиссионеру сумму комиссионного вознаграждения, причитающуюся ему по настоящему Договору, и расходов комиссионера по исполнению комиссионного поручения, если она не была удержана комиссионером в соответствии с подпунктом 3.1.1 настоящего Договора, а также сумму подлежащих возмещению расходов комиссионера по исполнению настоящего Договора и части дополнительной выгоды, причитающейся комиссионеру, единовременно после принятия комитентом отчета комиссионера об исполнении комиссионного вознаграждения.

3.2 Форма оплаты ____________________________________________

                  (платежное требование, платежное поручение,

                 чек, аккредитив и т.п.)

4. Обязательства сторон

4.1 Комиссионер обязан:

4.1.1. Получить в трехдневный срок с момента подписания настоящего Договора имущество, перечисленное в Приложении 1 к нему, в месте его хранения.

4.1.2. Исполнить комиссионное поручение на наиболее выгодных для комитента условиях в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями, а в случаях, указанных в настоящем Договоре — в соответствии с указаниями комитента.

4.1.3. Представить комитенту отчет об исполнении комиссионного поручения.

4.1.4. Перечислить комитенту все полученное им по сделкам, заключенным в соответствии с настоящим Договором, за исключением удержанной им суммы комиссионного вознаграждения, причитающейся ему по настоящему Договору, и расходов комиссионера по исполнению комиссионного поручения в случае, если их размер не превышает 25 процентов от цены настоящего Договора, а также, в случае неисполнения покупателями или субкомиссионерами своих обязательств по заключенным комиссионером в соответствии с настоящим Договором сделкам, и недостающие суммы из собственных средств.

4.1.5. Обеспечить за свой счет сохранность переданного ему комитентом по настоящему договору имущества.

4.2 Комитент обязан:

4.2.1. Обеспечить возможность получения комитентом имущества, перечисленного в Приложении 1, в месте его хранения.

4.2.2. Оплатить комиссионеру расходы, связанные с исполнением поручения в размерах и в сроки, предусмотренные настоящим Договором.

4.2.3. Выплатить комиссионеру предусмотренное настоящим Договором комиссионное вознаграждение и причитающуюся ему долю дополнительной выгоды.

4.2.4. В случае отказа комитента от исполнения настоящего Договора до истечения срока его действия возместить комиссионеру убытки, вызванные отменой комиссионного поручения, а также в месячный срок с момента такого отказа распорядиться непроданным имуществом.

5. Сроки исполнения обязательств

5.1. Комиссионер исполнит обязательства по настоящему Договору в срок до _____________, если иные сроки для выполнения отдельных его обязательств не установлены настоящим Договором.

5.2. Комитент исполнит обязательства, предусмотренные подпунктами 4.2.2, 4.2.3 настоящего Договора, в десятидневный срок после окончания тридцатидневного срока для сообщения комиссионеру своих возражений по его отчету о выполнении комиссионного поручения либо после сообщения комиссионеру о принятии отчета.

5.3. Обязательства сторон прекращаются их фактическим исполнением сторонами либо в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.

5.4 Срок действия Договора:

• начало — с момента его заключения;
• окончание — до момента выполнения своих обязательств по настоящему Договору или его прекращения по основаниям, указанным в пункте 9.2 настоящего Договора.

6. Ответственность сторон

6.1. В случае нарушения комиссионером сроков исполнения обязательств, предусмотренных Договором, он возмещает комитенту причиненные ему вследствие нарушения сроков исполнения обязательств убытки, а также уплачивает неустойку в размере _____ процентов от цены Договора за каждый день просрочки.

6.2. В случае неисполнения комиссионером своего обязательства, предусмотренного подпунктом 4.1.5 настоящего Договора, он возмещает комитенту причиненные ему вследствие неисполнения этого обязательства убытки, а также уплачивает неустойку в размере _________________________________________________________________.

6.3. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения комиссионером своих обязательств по настоящему Договору он несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.4. Уплата неустойки и применение иных мер ответственности за нарушение обязательств не освобождает стороны от исполнения обязательств по Договору и устранения нарушений прав другой стороны по настоящему Договору.

7. Действие непреодолимой силы

7.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за задержку, недопоставку или невыполнение обязательств, обусловленных обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон, и которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

7.2. Свидетельство, выданное соответствующей торговой палатой или иным компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

7.3. Сторона, которая не исполняет своего обязательства, должна дать извещение другой стороне о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по Договору.

7.4. Если обстоятельства непреодолимой силы действуют на протяжении 3 (трех) последовательных месяцев и не обнаруживают признаков прекращения, настоящий Договор может быть расторгнут комитентом и комиссионером путем направления уведомления другой стороне.

8. Порядок разрешения споров

8.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами.

8.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном законодательством порядке.

9. Порядок изменения и дополнения Договора

9.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

9.2 Договор может быть расторгнут:

9.2.1 По соглашению сторон, оформленному в письменном виде;

9.2.2 В одностороннем порядке комитентом;

9.2.3. По основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

10. Прочие условия

10.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

10.2. Отказ комиссионера от исполнения настоящего Договора не допускается.

10.3 Другие условия по усмотрению сторон ____________________

_________________________________________________________________.

10.4 К Договору прилагаются:

11. Юридические адреса и платежные реквизиты сторон

          Комиссионер                           Комитент

    _________________________            _________________________
    (индекс, адрес, расчетный            (индекс, адрес, расчетный
    _________________________            _________________________
        и валютный счета)                    и валютный счета)
    _________________________            _________________________
      (должность, подпись)                 (должность, подпись)

           М.П.                                 М.П.

Приложение 1 к Договору комиссии от «__» ___________ 1996 г.

                           АКТ
         ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ
                   СРЕДСТВ В РЕАЛИЗАЦИЮ

Настоящий акт составлен "__" ___________ 199_ г.  комиссией  в

составе представителей ____ таможни: отдела (группы) по работе с товарами, обращенными в федеральную собственность ________________________________________ отдела бухгалтерского учета и отчетности _____________________ отдела таможенных расследований ______________________________ отдела собственной безопасности ______________________________ о передаче на реализацию согласно Договору N ___ от «__» _______ 199_ г. ______________________________ груза _________________, (наименование организации) обращенного в доход государства по Постановлению от «» _________ 199 г.

* по делу о НТП N _______ от "__" __________ 199_ г;

* по ГТД N ____ режима отказа в пользу государства;

* по квитанции формы ТС-20 от "__" _________ 199_ г;
на основании протокола согласования цен от "__" ______________

199_ г.

Итого: _______________________________________________________
Сумму от реализации просим перечислить на р/с ________________

в соответствии с п. 30 Инструкции МФ от 1984 г. за № 185 Товар на реализацию по доверенности N ____ от «__» ___________ 199_ г. принял __________________________

Подписи членов комиссии:

Приложение 7 к Технологической схеме

ЖУРНАЛ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ, ОБРАЩЕННЫХ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ

Приложение 8 к Технологической схеме

СВЕДЕНИЯ О ТОВАРАХ, ПЕРЕДАННЫХ НА РЕАЛИЗАЦИЮ, ЗА ПЕРИОД С _____ ПО _____ 19__ ГОДА

Приложение 4 к Приказу ГТК России от 11 апреля 1996 г. № 229

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО ОРГАНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ (ШТРАФА) ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ <*>

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано с учетом положений Таможенного кодекса Российской Федерации (ст. ст. 337, 340, 368, 370, 378, 379, 380), Гражданско-процессуального кодекса РСФСР, Гражданского кодекса Российской Федерации, приказов ГТК России от 30.12.93 № 559, от 19.12.95 № 761.

<*> Далее — Положение.

1.2. Положение определяет механизм учета и контроля исполнения постановлений в части взыскания штрафов, налагаемых таможенными органами.

1.3. Постановления таможенных органов Российской Федерации о наложении взыскания в виде штрафа за нарушения таможенных правил (далее — постановление таможенного органа) оформляются отделами таможенных расследований таможенных органов на основании составленных ими или переданных им отделами таможенного оформления и таможенного контроля, отделами таможенной стоимости и валютного контроля и другими отделами протоколов о нарушении таможенных правил.

1.4. Контроль за исполнением постановлений таможенных органов осуществляют отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

2. Порядок исполнения постановления таможенного органа

2.1. Начальник таможенного органа или его заместитель выносит постановление по делу о нарушении таможенных правил на основании материалов проведенного расследования в соответствии с главой 48 Таможенного кодекса Российской Федерации. В случае вынесения постановления о наложении взыскания в виде штрафа копия такого постановления направляется в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

2.2. Отдел таможенных расследований один раз в десять дней заносит сведения о постановлениях, указанных в п. 2.1, в реестр постановлений о наложении взыскания в виде штрафа (Приложение 1) и представляет его с копиями постановления в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов и в отдел таможенных платежей.

2.3. Учет сумм штрафов, поступивших на счет таможенного органа до 01.07.96, ведется отделом бухгалтерского учета и контроля, который ежедекадно на основании платежных поручений об их поступлении составляет реестр платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил (Приложение 2) и представляет его в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов. С 1 июля 1996 года согласно Приказу ГТК России от 19.12.95 № 761 функции ведения учета денежных средств, поступающих в Фонд развития таможенной системы, в том числе штрафов, осуществляются отделом таможенных платежей, в связи с чем, начиная с этого периода, представление реестров платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил в отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов возлагается на эти отделы.

2.4. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов, получив реестры, указанные в п. п. 2.2 и 2.3 настоящего Положения, от отделов таможенных расследований и отделов бухгалтерского учета и контроля (отдела таможенных платежей), анализирует их и на основании установленных сроков взыскания штрафа выявляет лиц, не уплативших штраф, информация о которых незамедлительно передается в отдел таможенных платежей и в отдел таможенного оформления и таможенного контроля. Если срок неуплаты штрафа превышает 15 дней, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов осуществляет следующие меры по исполнению постановления таможенного органа:

• уведомляет лиц, совершивших нарушение таможенных правил, о необходимости уплатить штраф незамедлительно;
• обеспечивает взыскание суммы штрафа путем выставления на расчетный счет лица, совершившего нарушение таможенных правил, платежного требования — поручения на списание суммы штрафа в бесспорном порядке <*>;
• обеспечивает взыскание суммы штрафа из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания, предмета залога или имущества, на которое наложен арест, путем предъявления гарантии банка к погашению или перечисления сумм, внесенных на депозит. Отдел также составляет список организаций, своевременно не уплативших штрафы, и сообщает таможенным органам сведения о них.

<*> После принятия соответствующего постановления Правительства Российской Федерации.

2.5. После истечения 15-дневного срока уплаты штрафа со дня вручения или направления постановления таможенного органа лицу, совершившему нарушение таможенных правил, ему направляют уведомление заказным письмом, в котором информируют его о непоступлении сумм штрафов на счет таможенного органа и предпринимаемых мерах, направленных на принудительное исполнение постановления о наложении взыскания, а также указывают номер постановления о нарушении таможенных правил, его дату, вид нарушения, сумму штрафа и срок его уплаты. Одновременно в уведомлении у лица, совершившего нарушение таможенных правил, запрашивают причины неуплаты штрафа.

2.6. При неуплате лицом, совершившим нарушение таможенных правил, суммы начисленного штрафа в установленные сроки отдел таможенных платежей на основании сведений о неплательщиках штрафов, представленных ему отделом по работе с конфискатами и взиманию штрафов, обеспечивает выставление в банк, в котором находится расчетный счет лица, совершившего нарушение таможенных правил, платежное требование на бесспорное списание. На основании платежного требования на списание суммы штрафа в бесспорном порядке банк списывает ее со счета лица, совершившего нарушение таможенных правил <*>.

<*> После принятия соответствующего постановления Правительства Российской Федерации.

2.7. В случае непоступления на счет таможенного органа суммы штрафа ее взыскивают из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания, предмета залога или имущества, на которое наложен арест, путем предъявления гарантии банка к погашению или перечисления сумм, внесенных на депозит.

2.7.1. Если сумма штрафа не будет уплачена в установленные сроки предприятием, учреждением или организацией, физическим или должностным лицом, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, она взыскивается из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания. Средства, полученные таможенным органом от реализации изъятых товаров, в размере начисленного штрафа перечисляются с субсчета «Конфискаты» на субсчет «Штрафы».

2.7.2. При взыскании штрафа из стоимости залога отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов после истечения установленного срока уплаты штрафа совершает следующие действия:

а) при нахождении предмета залога на складе таможенного органа — направляет залогодателю (лицу, совершившему нарушение таможенных правил) уведомление о приобретении таможенным органом права на реализацию предмета залога в обеспечение уплаты штрафа и согласно статье 349 Гражданского кодекса Российской Федерации и условиям договора о залоге обеспечивает передачу на реализацию;

б) при нахождении предмета залога у залогодателя — направляет ему уведомление о необходимости возврата залога таможенному органу, который будет реализован им в обеспечение уплаты штрафа, при этом залогодатель обязан за свой счет доставить предмет залога в место, определяемое таможенным органом. В случае невозврата залогодателем находящегося у него предмета залога обеспечивает обращение в судебные органы для принудительного его изъятия. Когда сумма от реализации предмета залога за вычетом расходов, связанных с реализацией, превышает сумму штрафа, то разницу возвращают лицу, совершившему нарушение таможенных правил, в течение двух месяцев со дня направления ему уведомления о получении им остатка суммы. При невостребовании им указанной суммы за этот период эти денежные средства засчитываются в счет поступления от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность. Если сумма, вырученная от реализации, недостаточна для уплаты штрафа, взыскание недостающей суммы производит судебный исполнитель на основании ранее вынесенного постановления таможенного органа Российской Федерации путем обращения взыскания на имущество такого лица. Если при заключении с лицом, совершившем нарушение таможенных правил, договора о залоге (в обеспечение уплаты штрафа) в нем оговаривается, что в случае неисполнения им залоговых обязательств в соответствующий срок залогодатель помещает товары и транспортные средства под таможенный режим отказа в пользу государства, то таможенный орган при наступлении срока уплаты штрафа действует в соответствии с Приказом ГТК России от 30.12.93 № 559. Получив товар, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов реализует его в соответствии с действующим законодательством. Средства, полученные таможенным органом от реализации указанных товаров, направляются в погашение начисленного штрафа в размере, определенном постановлением таможенного органа.

2.7.3. При взыскании штрафа из стоимости имущества, на которые наложен арест, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов после истечения установленного срока уплаты штрафа обеспечивает подачу иска в судебные органы для принятия решения об обращении имущества в федеральную собственность. Представителем таможенного органа в суде по данному вопросу является сотрудник юридического отдела.

2.7.4. При взыскании штрафа путем предъявления к погашению заверенной в отделе таможенных платежей гарантии банка, включенного в реестр, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов после истечения срока его уплаты получает от отдела таможенных расследований копию постановления таможенного органа и гарантию банка или иного кредитного учреждения, которую передает в отдел таможенных платежей для направления требования об уплате денежных средств в банк. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов контролирует перечисление банком средств на счет таможенного органа в погашение суммы штрафа, наложенного на лицо, совершившее нарушение таможенных правил, в соответствии с порядком изложенным в п. п. 2.3, 2.4 настоящего Положения.

2.7.5. При взыскании штрафа из сумм, внесенных юридическими и физическими лицами на депозит, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов при истечении срока уплаты штрафа направляет указанную информацию в отдел таможенных платежей с приложением копии Постановления таможенного органа для перечисления суммы штрафа с субсчета «авансовые платежи» на субсчет «штрафы» депозитного счета таможенного органа. После проведения указанной операции отдел таможенных платежей передает отделу по работе с конфискатами и взиманию штрафов копию платежного поручения, подтверждающего погашение штрафа лицом, совершившим нарушение таможенных правил, на основании которого постановление таможенного органа о наложении взыскания за нарушение таможенных правил считается исполненным.

2.8. При отсутствии у предприятия, учреждения или организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, денежных средств, достаточных для уплаты сумм штрафа, взыскание этой суммы производится на основании постановления таможенного органа Российской Федерации судебным исполнителем в соответствии с гражданско-процессуальным законодательством. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов обеспечивает контроль за поступлением денежных средств.

3. Учет и отчетность об исполнении постановления

3.1. Таможенный орган (отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов) ведет обособленный учет лиц, совершивших нарушение таможенных правил и не уплативших штраф в течение месяца, исчисляемого с момента истечения срока уплаты штрафа. Указанную информацию ежемесячно направляют в региональные таможенные управления по подчиненности для составления общего списка лиц, совершивших нарушение таможенных правил и не уплативших штраф, в данном регионе, который не позднее 10 числа следующего месяца представляется ими в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов Финансового управления ГТК России. Финансовое управление анализирует представленные списки в целом по таможенной системе и один раз в квартал сообщает начальникам региональных таможенных управлений и таможен центрального подчинения об участниках ВЭД, неоднократно нарушавших таможенные правила и своевременно не плативших штраф. Начальники региональных таможенных управлений обобщают и анализируют полученную информацию и устанавливают требования к подчиненным таможенным органам о применении дополнительных мер по взысканию сумм штрафов.

3.2. При поступлении от лица, совершившего нарушение таможенных правил, на счет таможенного органа средств в уплату штрафа отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов исключает его из списка, указанного в п. 3.1 настоящего Положения, и ежемесячно направляет эти сведения в региональные таможенные управления по подчиненности, которые, в свою очередь, обобщив их, не позднее 15 числа следующего месяца направляют в ГТК России в виде справки об уплате штрафов за нарушение таможенных правил в погашение задолженности (Приложение 3).

3.3. Заключительным этапом деятельности отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов в части исполнения постановлений таможенных органов является поступление средств на счет таможенного органа. Начальник таможни имеет право считать постановление таможенного органа исполненным при представлении ему рапорта за подписью начальников отделов по работе с конфискатами и взиманию штрафов, таможенных расследований и таможенных платежей с указанием в нем номера постановления таможенного органа, даты и номера платежного поручения о поступлении средств в уплату штрафа или приходного ордера.

3.4. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов ежемесячно составляет об исполнении постановлений таможенных органов о наложении взыскания (штрафа) за нарушение таможенных правил (Приложение 4) на основании реестра постановлений о наложении взыскания в виде штрафа и реестра платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил. Отчет визируется в отделах таможенных платежей и таможенных расследований, подписывается начальником таможенного органа и представляется до 10 числа месяца, следующего за отчетным, в региональное таможенное управление по подчиненности, которое обобщает его и до 15 числа месяца, следующего за отчетным, представляет отделу по работе с конфискатами и взиманию штрафов Финансового управления ГТК России в разрезе таможен по форме Приложения 4.

Приложение 1 к Положению

РЕЕСТР ПОСТАНОВЛЕНИЙ О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ В ВИДЕ ШТРАФА С ________ ПО ________ 199_ Г.

Приложение 2 к Положению

РЕЕСТР ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ О ПОСТУПИВШИХ ШТРАФАХ ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

Приложение 3 к Положению

СПРАВКА ОБ УПЛАТЕ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ В ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ С _____ ПО _____ 199_ Г.

Приложение 4 к Положению

ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ПОСТАНОВЛЕНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ (ШТРАФА) ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ ЗА ____________ 199_ Г.

Начальник таможенного органа

Отчет составляется за текущий период и нарастающим итогом с начала года.

Приложение 5 к Приказу ГТК России от 11 апреля 1996 г. № 229

СРОКИ РЕАЛИЗАЦИИ КОНФИСКОВАННЫХ ТОВАРОВ

<*> Срок передачи товаров учреждениям культуры. <**> Срок передачи валюты в банк.