--- title: "Приказ МВЭС РФ от 17.05.1994 N 228" number: "228" issuer: "Министерство внешних экономических связей Российской Федерации" issued_on: 1994-05-17 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-228-1994" --- ## Приказ МВЭС РФ от 17.05.1994 N 228 # Приказ МВЭС РФ от 17.05.1994 N 228 "О проведении комплексных проверок в системе МВЭС России" **МИНИСТЕРСТВО ВНЕШНИХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ** **РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** ## ПРИКАЗ от 17 мая 1994 г. N 228 **О ПРОВЕДЕНИИ КОМПЛЕКСНЫХ ПРОВЕРОК В СИСТЕМЕ МВЭС РОССИИ** В целях усиления контроля за оперативно-коммерческой и финансово-хозяйственной деятельностью, улучшения исполнительской дисциплины в подразделениях Министерства приказываю: 1. Утвердить Перечень основных вопросов при проведении комплексных проверок за деятельностью подразделений центрального аппарата Министерства, управлений уполномоченных, торговых представительств и подведомственных МВЭС России учреждений и организаций (прилагается). 2. Начальникам главных управлений, управлений, руководителям внешнеэкономических объединений, руководителям других подведомственных Министерству учреждений и организаций принять меры по укреплению хозяйственной и исполнительской дисциплины. 3. Главному контрольно-финансовому управлению (Кольцов А.В.) и Главному управлению защиты государственных интересов (Кошель В.Л.) с привлечением других главных управлений, управлений Министерства осуществлять на регулярной основе в установленном порядке проверки подразделений Министерства. Министр внешних экономических связей Российской Федерации **О.ДАВЫДОВ** Приложение к Приказу МВЭС России от 17 мая 1994 г. N 228 **ПЕРЕЧЕНЬ** **ОСНОВНЫХ ВОПРОСОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КОМПЛЕКСНЫХ** **ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО** **АППАРАТА МИНИСТЕРСТВА, УПРАВЛЕНИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫХ,** **ТОРГОВЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ МВЭС** **РОССИИ УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ (ИМЕНУЮТСЯ В** **ДАЛЬНЕЙШЕМ "ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ")**
N п/пОсновные вопросы проверкиОтветственные исполнители
123
I. Оперативно-коммерческая деятельность
1.1. Общие положения
1.1.1Положение о Подразделении и его соответствии с практической деятельностью. Структура организации. Участие Подразделения в создании смешанных предприятий и акционерных обществ на территории Российской Федерации и за границейГУГН, ГУМЭ, ГУК, ГДПУ, ГУЗГИ
1.1.2Выполнение поручений Министерства о закупке импортных товаров в счет погашения государственных кредитов (бывшего СССР), а также банковских кредитовГВКУ
1.1.3Своевременность и правильность выполнения взаимных обязательств по межправительственным соглашениям и протоколам о поставках стратегически важных сырьевых товаров и встречных товаров по инвестиционному и специальному сотрудничеству, а также бартерных операцийГЭУ, ГУГН, ГУЗГИ, ГУМЭ
1.1.4Защита государственных интересов в стране пребывания <*>ГДПУ, ГУЗГИ
<*> Вопрос по данному пункту проверяется в торпредствах России.
1.2. Состояние работы по конъюнктуре и ценообразованию
1.2.1Методология работы по расчетам контрактных и отпускных цен по экспортным и импортным операциям и бартерным сделкамГВКУ, ВНИКИ
1.2.2Сбор, обработка и использование в практической работе ценовых конкурентных материалов-"-
1.2.3Процедура утверждения цен для подписания контрактных документов. Качество составления, оформления и утверждения документов по ценам-"-
1.2.4Обеспеченность внешнеэкономических сделок утвержденными в установленном порядке расчетами по ценам-"-
1.2.5Проверка контрактных цен и их соответствие с утвержденными расчетами-"-
1.2.6Правильность применения цен, скидок и наценок при подписании контрактов-"-
1.2.7Анализ валютной эффективности внешнеэкономических операций по основным товарам и рынкам, ее сравнение с предыдущим периодомГВКУ, ВНИКИ
1.3. Квоты, лицензии и сертификаты. Правильность их оформления и обоснованность выдачи. Оперативный учет и отчетность по экспортным и импортным операциям
1.3.1Состояние учета квот для государственных нужд <*>ГУЗГИ, ГУГН, ГУРВД, ИнформВЭС
<*> Вопросы по пунктам 1.3.1 и 1.3.2 проверяются в ГУГН.
1.3.2Правильность распределения квот. Механизмы (аукционы, тендера) и сроки доведения квот до исполнителей-"-
1.3.3Соблюдение утвержденных положений оформления заявлений на выдачу лицензий и сертификатов о происхождении товаров (документы о квотах, в том числе сертификаты на квоты, купленные на аукционах; контракты и договоры комиссий; регистрационные документы о праве экспорта и импорта товаров, работ и услуг; распоряжения и решения вышестоящих органов) <*>-"-
<*> Вопросы по пунктам 1.3.3 и 1.3.9 проверяются также и в управлениях уполномоченных.
1.3.4Обоснованность запроса продления сроков действия лицензий и изменения их реквизитов Обеспечение контроля за правильностью заполнения заявок на оформление лицензий и сертификатов. Правильность их регистрации-"-
1.3.5Заключение договоров с промышленностью. Состояние расчетов с производителями товаров за их приобретение для поставки на экспортГДПУ, ГКФУ
1.3.6Полнота и своевременность перечисления в бюджет средств спецэкспортерами в оплату приобретенных сертификатов на экспорт стратегически важных сырьевых товаров.ГКФУ
1.3.7Состояние Федерального банка данных <*>ГУЗГИ, ИнформВЭС ГУРВД
<*> Вопрос по пункту 1.3.7 проверяется в ГУРВД и в других подразделениях центрального аппарата (ГУГН, ИнформВЭС и др.).
1.3.8Своевременность и качество отчетности представляемой организациями, получившими лицензии на экспорт и импорт товаров. Достоверность оперативного учета по выполнению экспортно-импортных операцийГЭУ
1.3.9Обеспечение сохранности заявок, визовых экземпляров лицензий, сертификатов и других документов строгой отчетности, являющихся основанием для выдачи лицензий и сертификатов (состояние досье) <*>ГУКВД, ГУРВД, ИВЭУ
<*> Вопросы по пунктам 1.3.3 и 1.3.9 проверяются также и в управлениях уполномоченных.
1.3.10Организация оперативного учета подписанных контрактов, договоров комиссий, соглашений (протоколов)ГЭУ
1.4. Договорно-правовая и претензионная работа
1.4.1Соответствие заключаемых контрактов с иностранными партнерами, договоров и иных сделок с российскими поставщиками и заказчиками требований российского законодательства (соблюдение порядка проработки, оформления, подписания, учета, хранения и т.д.) положениям межправительственных соглашений и внутренним документам МВЭС РоссииГДПУ
1.4.2Состояние арбитражной и судебной работы (учет и рассмотрение поступающих в адрес Подразделения исков, а также предъявленных ею, включая и иски от иностранных партнеров)ГДПУ
1.4.3Анализ правовых документов Подразделений (приказов, инструкций и т.д.) с точки зрения их соответствия положениям Российского законодательства. Соблюдение положений трудового законодательства в части работников ПодразделенияГДПУ, ГУК
1.5. Валютно-финансовая работа
1.5.1Состояние задолженности по централизованному импорту за иностранными покупателями (заказчиками) по предоставленным коммерческим (фирменным) кредитам. Меры по их возвратуГВКУ
1.5.2Выборочная проверка валютно-финансовых условий контрактов по экспортным и импортным операциям с иностранными фирмами и на предмет их обеспечения своевременного возврата в Россию валютной выручкиГВКУ, ГУЗГИ, ВНИКИ, ГДПУ
1.5.3Проверка полноты и своевременности поступления средств по внешнеэкономическим операциям на соответствующие счета в российских банках (на примере ряда контрактов) Проверка состояния задолженности Подразделения иностранным фирмам и организациям. Принимаемые меры по ее погашениюГВКУ
1.5.4Обоснованность комиссионных вознаграждений за оказанные услуги при осуществлении внешнеэкономических сделокГВКУ, ВНИКИ
1.5.5Проверка выполнения требований Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации" при осуществлении Подразделениями валютных операцийГВКУ, ВНИКИ, ГУЗГИ
1.5.6Своевременность перечисления валютных средств Центральному Банку России спецэкспортерами по экспортным операциямГВКУ
1.6. Состояние работы с кадрами
1.6.1Укомплектованность Подразделения кадрами с учетом образования и языковой подготовки. Соблюдение штатной дисциплины. Наличие и сроки незамещения вакансий. Соблюдение действующего законодательства по вопросам труда и заработной платыГУК, ГДПУ, ГКФУ
1.6.2Состояние аттестационной работы, ее планирование и исполнение. Качество аттестационных материалов и организаций контроля за выполнением рекомендаций аттестационной комиссииГУК
1.6.3Проведение работы по повышению квалификации сотрудников. Изучение иностранных языковГУК
II. Финансово-хозяйственная деятельность
2.1. Денежные средства в кассе. Кассовые операцииГКФУ
2.1.1Проверка наличия кассы Подразделения. Обеспечение сохранности денежных средств и бланков строгой отчетности. Внезапные ревизии кассы. Обязательство кассира о материальной ответственности
2.1.2Выполнение Правил ведения кассовых операций. Соблюдение кассовой дисциплины. Правильность оформления кассовых документов. Обратить особое внимание на документы: с подчистками и помарками; с неоговоренными исправлениями; не имеющими необходимых реквизитов; неподписанные и непогашенные в установленном порядке
2.1.3Законность денежных операций, произведенных через кассу
2.1.4Использование наличных денег по целевому назначению
2.2. Расчетные, текущие и специальные счета в банках России и за границей. Банковские операцииГКФУ
2.2.1Выявить наличие и количество счетов Подразделения, открытых в банках России (на основании чековых книжек, выписок банка, балансов, журналов регистрации платежных поручений и материалов переписки), и для производства каких операций. Режим этих счетов и кто является распорядителем кредитов
2.2.2Установить наличие текущих счетов Подразделения, находящихся за границей в инобанках, по видам валют и их назначение. Источники поступления денежных средств на эти счета. Обоснованность хранения средств в инобанках. Гарантии от обесценивания и меры по использованию валюты Режим текущих счетов и кто является их распорядителем. Законность открытия счетов в инобанках, а также перевода валюты за границу
2.2.3Проверить соответствие оправдательных документов, приложенных к выпискам банков и записям суммовых оборотов в учете; своевременность и полноту прихода в кассу денежных средств в российской и иностранных валютах, списанных по выпискам банка, внесенных в банк и отраженных по выпискам банка; достоверность и законность банковских операций. При этом особое внимание обращается на наличие всех оправдательных документов; на различные подчистки и неоговоренные исправления в выписках банка и их подлинность; на случаи оплаты штрафов и других непроизводительных расходов
2.2.4На какую последнюю дату имеются выписки банка. Соответствие денежных остатков по банковским выпискам бухгалтерскому учету
2.3. Подотчетные суммы. Авансовые отчетыГКФУ
2.3.1Соблюдение установленного порядка выдачи авансов подотчетным лицам на операционные и хозяйственные расходы, а также на расходы, связанные со служебными командировками. Наличие приказов руководителей подразделений о круге подотчетных лиц и договоров о материальной ответственности
2.3.2Проверка авансовых отчетов в части правильности оформления документов. Целесообразность и законность расходования подотчетных сумм
2.3.3Наличие и своевременность издания приказов по Подразделению о командировании работников с указанием цели и срока пребывания и командировочного задания, а также наличие утвержденных отчетов об их выполнении. Правильность оплаты суточных, квартирных и стоимости проезда; при выезде в командировку на автотранспорте, обязательность отметки в авансовом отчете (командировочном удостоверении) секретаря Подразделения. Соблюдение норм оплаты суточных и квартирных в рублях и инвалюте при командировке за границу
2.3.4Срок сдачи авансовых отчетов. Реальность задолженности за подотчетными лицами
2.4. Средства в расчетах. Состояние дебиторской и кредиторской задолженностиГКФУ
2.4.1Состояние аналитического учета дебиторской и кредиторской задолженности (карточки, оборотные ведомости и т.д.) Правильность отражения задолженностей на балансовых счетах
2.4.2Достоверность и законность расчетно - платежных операций, связанных с образованием дебиторской и кредиторской задолженностей
2.4.3Расчеты с иностранными заказчиками, поставщиками, фирмами, организациями и лицами. Наличие просроченной задолженности в иностранной валюте в разрезе стран и фирм. В результате каких операций образовалась задолженность и меры по ее погашению
2.4.4Состояние расчетов с заказчиками по договорам комиссий. Своевременность начисления комиссионного вознаграждения за оказанные услуги по экспортно-импортным операциям и отражения в учете
2.4.5Реальность дебиторской задолженности к получению. Своевременность взыскания задолженности. Соблюдение порядка списания долгов. Нет ли в составе задолженности скрытых недостач, растрат, хищений, неоприходованных материальных ценностей и других долгов
2.4.6Наличие кредиторской задолженности, сроки и причины возникновения. Использование средств в хозяйственном обороте, принадлежащих российским внешнеэкономическим объединениям и другим организациям
2.4.7Годовые инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей. Периодические сверки взаимных расчетов с российскими и иностранными организациями и фирмами, а также своевременность и правильность отражения результатов инвентаризации в учете. Наличие задолженности, неурегулированной в течение длительного срока
2.4.8Депонентская задолженность и обоснованность ее возникновения
2.4.9Своевременность расчетов с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам
2.5. Основные средства и товарно-материальные ценности, их сохранность. Инвентарный, аналитический и складской учет. Проверки и годовые инвентаризацииГКФУ
2.5.1Выборочная проверка на складах и в эксплуатации фактического наличия наиболее ценного имущества и материалов. Условия сохранности материальных ценностей. Приказы о назначении и договоры о материальной ответственности должностных лиц
2.5.2Состояние инвентарного, аналитического и складского учета основных средств и товарно-материальных ценностей, (инвентарные книги, карточки и оборотные ведомости). Правильность оформления документов по приходу и списанию (выбытию) ценностей
2.5.3Своевременность и полнота прихода по учету имущественно-материальных ценностей на склад и отражение в балансе. Составление актов приема - передачи при смене материально ответственных лиц
2.5.4Правомерность списания с баланса автотранспорта, оборудования, хозяйственного инвентаря, пришедшего в негодность, а также долгов, недостач и потерь по материальным ценностям. Порядок определения цен и оформления документов по продаже подержанных автомобилей работникам Подразделений и т.д.
2.5.5Порядок передачи загранработникам во временное пользование оборудования и квартирного инвентаря. Своевременность и размеры платы за пользование предметами
2.5.6Соблюдение порядка приема, учета, хранения и использования образцов товаров, подарков (сувениров), бланков строгой отчетности и их инвентаризация
2.5.7Учет выдачи и использования доверенностей на получение материальных и других ценностей
2.5.8Своевременность и правильность проведения инвентаризаций основных средств и товарно-материальных ценностей, соблюдение установленных Положений по оформлению описей (актов) и протоколов, а также отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете. Приход излишков и списание недостач
2.7. Сметы расходов. Бюджетные ассигнования. Внебюджетные средстваГКФУ
2.7.1Правильность и обоснованность расходования средств на содержание аппарата Подразделения. Результаты исполнения утвержденных сметных расходов за счет бюджетных ассигнований и внебюджетных средств как в целом по смете, так и по отдельным статьям (разделам, параграфам). Использование бюджетных ассигнований и внебюджетных средств по целевому назначению. Порядок утверждения смет расходов в целом и по отдельным статьям. При наличии перерасходов сметных ассигнований установить по каким причинам они допущены. Выявление непроизводительных затрат и потерь. Соблюдение режима экономии бюджетных ассигнований. Состояние аналитического (сметного) учета и правильность отнесения затрат на соответствующие статьи сметы
2.7.2Законность образования и использования внебюджетных средств, специальных фондов и резервов
2.7.3Содержание гостиницы. Правильность расходования средств на содержание гостиницы и установления платы за пользование гостиницей
2.7.4Правильность использования средств на оплату труда. Соблюдение установленных штатным расписанием должностных окладов. Особо подлежит проверке использование средств на содержание внештатных работников
2.7.5Доплата за совместительство. Обоснованность оплаты труда по трудовым соглашениям
2.7.6Правильность выплат премий; не применяются ли премиальные системы, не утвержденные в установленном порядке, включая выплаты средств в иностранной валюте (наличие отметок в аттестатах о выплаченных премиях загранработникам)
2.7.7Правильность расчетов при перемещении работников и членов их семей за границу и из-за границы, расходование средств при временных командировках в стране пребывания (дни, совпадающие с выходными и праздниками), в России и третью страну
2.7.8Содержание собственных и арендованных жилых и служебных зданий и помещений. Правильность оформления документов по приобретению строительных материалов, изделий и их списанию на текущие и капитальные ремонты
2.7.9Наличие, содержание и учет работы автотранспорта. Текущие и капитальные ремонты. Соблюдение норм расходования бензина, горюче - смазочных материалов и пробега авторезины. Порядок списания автозапчастей, автомашин и аккумуляторов. Правильность взимания платы за автотранспорт, используемый сотрудниками в личных целях (по фактическим расходам)
2.7.10Обоснованность и правильность расходования средств на капвложения (приобретение основных средств, хозяйственного инвентаря и т.п.)
2.7.11Соблюдение порядка и правильность оформления оправдательных документов на деловые встречи и приобретение сувениров (даты, количество участников встреч, расшифровка видов расходов в счетах и их перевод и т.д.)
2.7.12Целесообразность расходования средств на выписку газет и журналов
2.7.13Расчеты за коммунальные услуги, пользование инвентарем, ремонт квартир и излишки жилой площади. Своевременность переутверждения ставок (норм) и правильность начисления и взимания платы за границей за коммунальные услуги (отопление, водоснабжение, электроэнергия, газ и др.), аренду помещений, ремонт квартир, (излишки жилплощади) и других платежей (по фактическим расходам)
2.8. Бухгалтерский учет и отчетность. Сохранность бухгалтерских документов и архиваГКФУ
2.8.1Состояние бухгалтерского учета: соблюдение требований действующих Положений, инструкций, указаний соответствующих органов по бухгалтерскому учету, отчетности и плану счетов. Форма организации бухгалтерского учета. Применение средств вычислительной техники. Организация учета экспортных, импортных и валютных операций
2.8.2Правильность оформления первичных документов, в том числе на бумажных и машиночитаемых носителях информации, учетных регистров (мемориальных и журнальных ордеров), и записей в Главную книгу (сводную таблицу, оборотный журнал). Документированность хозяйственных операций и достоверность учетных данных
2.8.3Обеспечение мер по предотвращению порчи, потерь и хищений материальных ценностей и денежных средств
2.8.4Правильность отнесения расходов на издержки обращения (Постановление Совета Министров Российской Федерации N 552 от 08.08.92); нет ли случаев отнесения на расходы убытков и недостач, подлежащих возмещению виновными лицами
2.8.5Правильность определения финансовых результатов и составления отчетов о финансовых результатах и их использовании. При этом особое внимание обратить на ведение учета реализации продукции (работ и услуг)
2.8.6Соответствие данных синтетического учета аналитическому учету, а также балансу и другим отчетным формам, представляемым в вышестоящие организации
2.8.7Достоверность и качество отчетности и своевременность ее представления в соответствующие органы
2.8.8Условия сохранности бухгалтерских документов и архива
2.9. Нематериальные активы, их учет и инвентаризацияГКФУ
2.9.1Правильность приемки и отражения в бухгалтерском учете нематериальных активов: лицензии, ноу-хау; программные продукты, организационные расходы, торговые марки, товарные знаки и др. Правильность их оценки; имеются ли надлежаще оформленные документы; начисляется ли своевременно износ; обоснованность списания с баланса нематериальных активов
2.9.2Учет и хранение акций; своевременность и полнота полученных дивидендов
2.9.3Размещение свободных остатков денежных средств в банки на срочные вклады, депозиты и т.п.; гарантии их возврата; размер полученных доходов
*Примечание.* Ревизионные группы в своей работе руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Минфина России, Госналогслужбы России, Положением о Министерстве внешних экономических связей Российской Федерации, приказами, инструкциями и указаниями Министерства. ---