Приказ Казначейства России от 03.10.2013 № 224

«Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 3 октября 2013 г. № 224

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ И СРОКОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

В связи с завершением очередного этапа оптимизации структуры и функций Федерального казначейства, а также в целях совершенствования порядка составления и представления отчетности контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства (далее — ТОФК) согласно Приложениям № 1 - 3 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения установленных форм отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК согласно Приложению № 4 к настоящему Приказу.

3. Установить сроки представления в Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК согласно Приложению № 5 к настоящему Приказу.

4. Управлению внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства (А.В. Солодов) обеспечить свод отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК и ежеквартально представлять руководству информацию по результатам осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в ТОФК.

5. Управлению финансовых технологий (В.В. Ткаченко) обеспечить:

5.1. доработку согласно пункту 1 настоящего Приказа прикладного программного обеспечения по формированию форм отчетности, находящегося в эксплуатации в центральном аппарате и в ТОФК, в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 21 марта 2013 г. № 53 «Об утверждении порядка организации работ по доработке прикладного программного обеспечения в информационных системах Федерального казначейства» (далее — Порядок доработки ППО);

5.2. внесение изменений в соответствующие технологические регламенты.

6. Управлению информационных систем (С.Г. Павлов) обеспечить техническое оснащение и сопровождение прикладного программного обеспечения Федерального казначейства по формированию форм отчетности, доработанного в соответствии Порядком доработки ППО.

7. Признать утратившим силу:

Приказ Федерального казначейства от 7 февраля 2008 г. № 31 «Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе подразделений внутреннего контроля и аудита территориальных органов Федерального казначейства»;

пункт 2 Приказа Федерального казначейства от 29 июня 2011 г. № 253 «Об утверждении стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности».

8. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2014 г.

9. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова.

Приложение № 1 к Приказу Федерального казначейства

Руководитель ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель _____________ ___________ _______________________ _________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

«» ____________ 20 г.

Приложение № 2 к Приказу Федерального казначейства от 3 октября 2013 г. № 224

Руководитель               ___________  _______________________
                            (подпись)    (расшифровка подписи)

Исполнитель _____________  ___________  _______________________  _________
             (должность)    (подпись)    (расшифровка подписи)   (телефон)

«» ____________ 20 г.

Приложение № 3 к Приказу Федерального казначейства от 3 октября 2013 г. № 224

СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (АУДИТА) В СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Руководитель               ___________  _______________________
                            (подпись)    (расшифровка подписи)

Исполнитель _____________  ___________  _______________________  _________
             (должность)    (подпись)    (расшифровка подписи)   (телефон)

«» ____________ 20 г.

Приложение № 4 к Приказу Федерального казначейства от 3 октября 2013 г. № 224

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ УСТАНОВЛЕННЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

I. Общие положения

пункта 6.5 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. № 703;

Концепции развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в 2006 — 2011 годах, утвержденной решением Коллегии Федерального казначейства от 23.12.2005 № 1/1 (с изменениями и дополнениями, утвержденными решением Коллегии Федерального казначейства от 27.04.2009 № 16/1, от 27.10.2010 № 21/2);

Положения о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 25.01.2011 № 19;

других нормативных правовых актов Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регламентирующих вопросы внутреннего контроля и внутреннего аудита в Российской Федерации.

1.2. Настоящий Порядок разработан для использования контрольно- аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства при формировании и представлении утвержденных форм отчетности о контрольной деятельности.

1.3. Настоящий Порядок устанавливает основные требования к составлению отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений органов Федерального казначейства по осуществлению контрольной деятельности.

II. Порядок заполнения Отчета о проведенных мероприятиях внутреннего контроля (аудита)

2.1. Формирование Отчета о проведенных мероприятиях внутреннего контроля (аудита) (далее — Отчет ф. 0531501) по форме согласно Приложению № 1 к Приказу Федерального казначейства «Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства» (далее — Приказ) осуществляется контрольно-аудиторским подразделением органа Федерального казначейства по результатам проведенных мероприятий внутреннего контроля (аудита) в электронном виде.

В заголовочной части Отчета ф. 0531501 указываются:

• дата формирования в формате «день, месяц, год»;
• по строке «Орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором проводились мероприятия внутреннего контроля (аудита), с указанием в кодовой зоне кода ТОФК по КОФК.

2.2. Табличная часть Отчета ф. 0531501 заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

• в графе 1 - порядковый номер записи по строке;

• в графе 4 - способ проведения контроля (сплошная или выборочная проверка);
• в графе 5 - проверяемый период в соответствии с утвержденным Планом контрольной деятельности органа Федерального казначейства и приказом на проведение проверки (для плановых проверок) либо в соответствии с приказом на проведение проверки (для внеплановых проверок);
• в графе 6 - дата Акта по результатам проверки деятельности объекта контроля.

2.3 На последней странице Отчета ф. 0531501 проставляются:

• подпись руководителя органа Федерального казначейства (или замещающего его лица с указанием должности), в котором формируется Отчет ф. 0531501, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
• подпись исполнителя работника контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за правильность формирования Отчета ф. 0531501, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
• дата подписания документа руководителем органа Федерального казначейства (или замещающим его лицом).

III. Порядок заполнения Сведений о нарушениях (недостатках), установленных органами государственного контроля (надзора) в деятельности территориального органа Федерального казначейства

3.1. Формирование Сведений о нарушениях (недостатках), установленных органами государственного контроля (надзора) в деятельности территориального органа Федерального казначейства (далее — Отчет ф. 0531502) по форме согласно Приложению № 2 к Приказу, осуществляется контрольно-аудиторским подразделением органа Федерального казначейства по результатам контрольного мероприятия, проведенного органом государственного контроля (надзора) (далее — ОГК(Н)) в электронном виде.

В заголовочной части Отчета ф. 0531502 указываются:

• дата формирования в формате «день, месяц, год»;
• по строке «Орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором ОГК(Н) проводилось контрольное мероприятие, с указанием в кодовой зоне кода ТОФК по КОФК.

3.2. Табличная часть Отчета ф. 0531502 заполняется следующим образом.

• в графе 4 - дата начала и дата окончания проверки в соответствии с представленными документами на проведение проверки (требование, решение, запрос или иной документ ОГК(Н));
• в графе 5 - проверяемый период в соответствии документами, составленными по результатам контрольного мероприятия (акт, предписание, представление, решение или иной документ ОГК(Н));
• в графе 6 - наименование, номер, дата документа по результатам контрольного мероприятия в соответствии с документом, составленным по результатам контрольного мероприятия (акт, предписание, представление, решение или иной документ ОГК(Н));
• в графе 7 - код и вид выявленных нарушений в разрезе кодов — указываются в соответствии с Перечнем возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства (далее — Перечень), в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531502;
• в графе 8 - количество выявленных нарушений по соответствующему коду в разрезе кодов в соответствии с Перечнем в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531502;
• в графе 9 - код КОСГУ, по которому допущено финансовое нарушение (глава 100 «Федеральное казначейство»), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются коды КОСГУ, по которым допущено финансовое нарушение (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям);
• в графе 10 - сумма выявленного финансового нарушения (глава 100 «Федеральное казначейство»), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются суммы всех выявленных финансовых нарушений (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям);
• в графе 11 - наименование, номер, дата документа, представленного в орган Федерального казначейства, содержащего решение, принятое ОГК(Н) по результатам проведенного контрольного мероприятия;
• в графе 12 - краткое содержание всех решений, принятых ОГК(Н) в отношении органа или сотрудника Федерального казначейства по результатам проведенного контрольного мероприятия;
• в графе 13 - вид административного наказания согласно статьи 3.2 КОАП, наименование юридического лица либо фамилия, имя, отчество и должность лица, к которому применено административное наказание (не заполняется при отсутствии решения о применении административного наказания);
• в графе 14 - сумма административного штрафа, взыскиваемого в соответствии с решением ОГК(Н) за нарушения, выявленные по результатам контрольного мероприятия (не заполняется, если вид административного наказания не относится к административному штрафу);
• в графе 15 - номер и дата письма о направлении в Федеральное казначейство копий документов по результатам контрольного мероприятия ОГК(Н).

3.3 На последней странице Отчета ф. 0531502 проставляются:

• подпись руководителя органа Федерального казначейства (или замещающего его лица с указанием должности), в котором формируется Отчет ф. 0531502, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
• подпись исполнителя работника контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за правильность формирования Отчета ф. 0531502, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
• дата подписания документа руководителем органа Федерального казначейства (или замещающим его лицом).

IV. Порядок заполнения Сведений о результатах проведения внутреннего контроля (аудита) в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства

4.1. Формирование Сведений о результатах проведения внутреннего контроля (аудита) в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства (далее — Отчет ф. 0531503) по форме согласно Приложению № 3 к Приказу осуществляется контрольно-аудиторским подразделением органа Федерального казначейства по результатам проведенных мероприятий внутреннего контроля (аудита) в электронном виде.

В заголовочной части Отчета ф. 0531503 указываются:

• дата формирования в формате «день, месяц, год»;
• по строке «Орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором проводились мероприятия внутреннего контроля (аудита), с указанием в кодовой зоне кода по КОФК.

4.2. Табличная часть Отчета ф. 0531503 заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

• в графе 4 - код и вид выявленных нарушений в разрезе кодов — указываются в соответствии с Перечнем в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531503;
• в графе 5 - количество выявленных нарушений по соответствующему коду в разрезе кодов в соответствии с Перечнем в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531503;
• в графе 6 - код КОСГУ, по которому допущено финансовое нарушение (глава 100 «Федеральное казначейство»), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются коды КОСГУ, по которым допущено финансовое нарушение (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям);
• в графе 7 - сумма выявленного финансового нарушения (глава 100 «Федеральное казначейство»), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются суммы всех выявленных финансовых нарушений (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям).

В целом по строкам «Итого» формируется количество выявленных нарушений по проверкам структурных подразделений органа Федерального казначейства (за исключением территориально обособленных отделов) и структурных подразделений — территориально обособленных отделов органа Федерального казначейства.

4.3 На последней странице Отчета ф. 0531503 проставляются:

• подпись руководителя органа Федерального казначейства (или замещающего его лица с указанием должности), в котором формируется Отчет ф. 0531503, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
• подпись исполнителя — работника контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за правильность формирования Отчета ф. 0531503, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
• дата подписания документа руководителем органа Федерального казначейства (или замещающим его лицом).

Приложение № 5 к Приказу Федерального казначейства от 3 октября 2013 г. № 224

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА