Приказ Росстроя от 16.07.2007 № 201

«О документообороте при приемке и оплате выполненных работ по проекту „Защита г. Санкт-Петербурга от наводнений. Завершение строительства“»

(вместе с «Порядком учета и отражения в отчетности затрат по незавершенному строительству объектов комплекса защитных сооружений г. Санкт-Петербурга от наводнений по контрактам, финансируемым из средств займов международных финансовых организаций (МФО) и средств софинансирования займов бюджетом Российской Федерации»)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО СТРОИТЕЛЬСТВУ И ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОМУ ХОЗЯЙСТВУ

ПРИКАЗ

от 16 июля 2007 г. № 201

О ДОКУМЕНТООБОРОТЕ ПРИ ПРИЕМКЕ И ОПЛАТЕ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ПО ПРОЕКТУ «ЗАЩИТА Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГА ОТ НАВОДНЕНИЙ. ЗАВЕРШЕНИЕ СТРОИТЕЛЬСТВА»

В целях упорядочения документооборота и сокращения сроков приемки работ, выполняемых по контрактам, финансируемым за счет средств международных финансовых организаций по проекту «Защита г. Санкт-Петербурга от наводнений. Завершение строительства», приказываю:

1. Ввести в действие Порядок учета и отражения в отчетности затрат по незавершенному строительству объектов комплекса защитных сооружений г. Санкт-Петербурга от наводнений по контрактам, финансируемым за счет средств займов международных финансовых организаций и софинансирования займов федеральным бюджетом в соответствии с Приложением 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить прилагаемые схемы документооборота при приемке и оплате выполненных работ: по объектам КЗС на 2007 год, по контракту с консультантом-инженером, по контракту с консультантом-проектировщиком в соответствии с приложениями 2, 3 и 4 (не приводятся) к настоящему Приказу.

3. Приемку и оплату выполненных работ по контрактам, финансируемым за счет средств международных финансовых организаций, начиная с июня 2007 года, осуществлять в соответствии с утвержденным Порядком и схемами документооборота.

4. Признать утратившим силу Приказ Росстроя от 08.02.2007 № 21 «О введении в действие положения об учете и отражению в отчетности затрат по незавершенному строительству объектов комплекса защитных сооружений г. Санкт-Петербурга от наводнений по контрактам, финансируемым из средств займов международных финансовых организаций (МФО) и софинансирования бюджетом Российской Федерации».

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

от 16 июля 2007 г. № 201

ПОРЯДОК УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЯ В ОТЧЕТНОСТИ ЗАТРАТ ПО НЕЗАВЕРШЕННОМУ СТРОИТЕЛЬСТВУ ОБЪЕКТОВ КОМПЛЕКСА ЗАЩИТНЫХ СООРУЖЕНИЙ Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГА ОТ НАВОДНЕНИЙ ПО КОНТРАКТАМ, ФИНАНСИРУЕМЫМ ИЗ СРЕДСТВ ЗАЙМОВ МЕЖДУНАРОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО) И СРЕДСТВ СОФИНАНСИРОВАНИЯ ЗАЙМОВ БЮДЖЕТОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Настоящий Порядок определяет учет затрат по незавершенному строительству по объектам, финансируемым из средств международных финансовых организаций, и порядок отражения их в отчетности и на балансе ФКП «Дирекция КЗС Росстроя».

Приемка выполненных подрядными организациями работ осуществляется Инженером (ЗАО «Генинжконсалт») в соответствии с требованиями СНиП, контрактов на выполнение работ, заключенных между Подрядчиком и Заказчиком (Росстроем) и контракта, заключенного между Заказчиком (Росстроем) и Инженером.

ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» производит анализ и выборочную проверку документов, поступивших от Инженера, на соответствие принятых работ требованиям заключенного с Подрядчиком контракта, графикам производства работ и финансирования.

ФИСП осуществляет расчеты за выполненные работы по строительным контрактам и контрактам с консультантами Проекта КЗС компанией Халкроу групп Лимитед и ЗАО «Генинжконсалт», финансируемым из МФО и софинансирования займов.

I. Порядок оформления первичных документов, ведения учета и расчетов по строительным контрактам

1. Документирование объемов выполненных работ по строительным контрактам производится Инженером с заполнением унифицированных форм отчетности (Постановление Госкомстата России № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной отчетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ») с уточнениями форм, произведенными Инженером и согласованными ФКП «Дирекция КЗС Росстроя».

2. Качество выполненных подрядных работ документируется в соответствии с требованиями заключенных контрактов и требованиями, указанными в перечне бланков форм первичной исполнительной документации по объекту, а также СНиП 3.01.01-85*.

3. В случае если объем работ, принятых в отчетном месяце, превышает сумму минимальной выборки, установленную в соответствующих соглашениях о займах МФО, Инженер готовит промежуточный платежный сертификат. Если объем выполненных работ составляет сумму меньшую, чем минимальный объем выборки средств, Инженер подготавливает платежный сертификат нарастающим итогом за несколько месяцев на сумму большую, чем минимальный объем выборки.

4. Подрядчик в срок до 3 числа месяца, следующего за отчетным, направляет с сопроводительным письмом в ЗАО «Генинжконсалт» (ЗАО «Институт „Стройпроект“):»

• Форму КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» с приложением «Ведомость выполненных работ» (далее — «форма КС-2») — 6 экз.
• Форму КС-3 «Справки о стоимости выполненных работ и затрат» (далее — «форма КС-3») — 6 экз.
• Форму КС-6а «Журнал учета выполненных работ» (далее — «форма КС-6а») — 6 экз.
• Счет на оплату работ — 6 экз.

5. ЗАО «Генинжконсалт» (ЗАО «Институт „Стройпроект“) в течение 5 дней производит проверку представленных документов в соответствии с контрактом, заключенным между Заказчиком (Росстроем) и Инженером.»

При отсутствии замечаний ЗАО «Генинжконсалт» (ЗАО «Институт „Стройпроект“):»

• подписывает документы (КС-2 с приложениями, КС-3, КС-6а);
• составляет и подписывает платежные сертификаты на оплату работ в количестве — 6 экз.;
• направляет с сопроводительным письмом в ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» в срок до 8 числа месяца, следующего за отчетным:
• Форму КС-2 с приложением «Ведомость выполненных работ» — 6 экз.;
• Форму КС-3 — 6 экз.;
• Форму КС-6а (в электронном виде и на бумажном носителе) — 6 экз.;
• Платежный сертификат — 6 экз.;
• Счет на оплату работ — 6 экз.

6. ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» в течение 2-х дней после получения документов осуществляет проверку:

• соответствия объемов принятых работ графикам производства работ и финансирования;
• соответствия актов о приемке выполненных работ и справок о стоимости выполненных работ и затрат унифицированным формам, принятым для расчетов за выполненные работы;
• правильности примененных расценок и норм лимитированных затрат;
• соответствия сумм принимаемых к оплате работ в актах о приемке выполненных работ, справках о стоимости выполненных работ и затрат и журналах учета выполненных работ, и платежных сертификатах.

ФКП «Дирекция КЗС Росстроя», при необходимости, запрашивает у Инженера дополнительные материалы, подтверждающие объемы и качество работ, и может принять решение о необходимости детальной проверки работ и доработки документов, направленных Инженером для подписания.

При отсутствии замечаний Генеральный директор ФКП «Дирекции КЗС Росстроя» подписывает документы и в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, направляет в ФИСП с сопроводительным письмом:

• Форму КС-2 с приложением «Ведомость выполненных работ» — 2 экз.;
• Форму КС-3 — 2 экз.;
• Счет на оплату работ — 6 экз.;
• Платежный сертификат — 6 экз.

7. ФИСП в течение двух дней осуществляет проверку соответствия сумм, указанных к оплате в платежных сертификатах, формам КС-2 и КС-3 и счету на оплату работ. При отсутствии замечаний Генеральный директор ФИСП подписывает платежные сертификаты.

8. После подписания Генеральным директором ФИСП платежных сертификатов ФИСП:

8.1. Готовит на английском языке платежные ведомости и заявки на выборку средств в долларах США со счетов займов МФО (ЕБРР, СИБ, ЕИБ) на специальные счета, открытые во Внешторгбанке. Формы заявок на выборку средств устанавливаются МФО. ФИСП готовит Форму утверждения платежа Росстроем;

8.2. В срок до 12 числа месяца, следующего за отчетным, направляет для рассмотрения в Финансово-хозяйственном управлении Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству (Росстрой) следующие документы:

• Заявки на выборку средств — 2 экз.;
• Формы утверждения платежа — 2 экз.;
• Платежный сертификат — 6 экз.;
• Платежные ведомости — 2 экз.;
• Счет на оплату работ — 5 экз.;
• Акт о приемке выполненных работ формы КС-2 — 1 экз.;
• Справку о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 — 1 экз.;
• Заявки на софинансирование — 2 экз.

9. Финансово-хозяйственное управление Росстроя в течение 3-х дней производит проверку документов и в случае полного соответствия документов установленным требованиям визирует и направляет на согласование заместителю руководителя Росстроя, курирующему финансовые вопросы, и далее на утверждение заместителю руководителя Росстроя, курирующему строительство КЗС, следующие документы:

• Заявки на выборку средств — 2 экз.;
• Платежные ведомости — 2 экз.;
• Формы утверждения платежа — 2 экз.;
• Платежный сертификат — 6 экз.

10. На любом из этапов выборочной проверки, в случае обнаруженных несоответствий, документы могут быть возвращены Инженеру или ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» для доработки или исключения объемов, не подлежащих приемке.

11. В срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным, Финансово-хозяйственное управление Росстроя передает представителю ФИСП (г. Москва) документы, утвержденные заместителем руководителя Росстроя, курирующим строительство КЗС:

• скрепленные печатью 5 экземпляров оригинала платежного сертификата, 5 экземпляров счета на оплату работ, 1 экземпляр заявки на выборку средств, 1 экземпляр платежной ведомости и 1 экземпляр формы утверждения платежа.

12. Представитель ФИСП (г. Москва) после получения утвержденных документов в срок до 16 числа месяца, следующего за отчетным, передает:

12.1 Управлению строительных программ Росстроя — копии утвержденных документов, указанных в п. 8.2;

12.2. Офисам МФО — 1 экземпляр оригинала платежного сертификата, 1 экземпляр заявки на выборку средств, 1 экземпляр платежной ведомости, 1 экземпляр счета на оплату работ;

12.3. ФИСП — скрепленный печатью 1 экземпляр оригинала платежного сертификата, копию заявки на выборку средств, копию платежной ведомости, 1 экземпляр формы утверждения платежа;

12.4. ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» — счет на оплату работ — 3 экземпляра, копии утвержденных Росстроем платежных сертификатов и форм утверждения платежа.

13. ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» после получения копий утвержденных Росстроем платежных документов передает по 1 экземпляру форм КС-2, КС-3, КС-6а счет на оплату работ и копию платежного сертификата по строительным контрактам Подрядчикам и Инженеру (ЗАО «Генинжконсалт»).

14. Не позднее следующего рабочего дня после зачисления денежных средств на специальные счета по учету средств займов или средств софинансирования займов ФИСП оформляет платежные поручения для осуществления платежей за выполненные работы.

15. На основании полученных документов ФИСП отражает в учете задолженность по оплате выполненных работ Подрядчикам.

16. В целях обеспечения ведения учета стоимости выполненных объемов работ и затрат по контрактам в рамках Сводного сметного расчета стоимости строительства КЗС, Инженер (ЗАО «Генинжконсалт») в течение 14 рабочих дней после подписания документов о приемке выполненных работ передает подготовленную с Подрядчиками информацию в ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» о расшифровке расценок в контрактах (приложение 1 — не приводится).

II. Порядок оформления первичных документов, ведения учета и расчетов по контракту с Консультантом-Инженером Проекта КЗС (ЗАО «Генинжконсалт»)

1. ЗАО «Генинжконсалт» направляет в ФИСП для проверки документов на соответствие требованиям контракта:

• Акт приемки выполненных работ по контракту, заключенному Росстроем с Консультантом-Инженером, — 6 экз.
• Счет на оплату работ — 2 экз.
• Финансовый отчет (с приложением подтверждающей документации по возмещаемым расходам) — 2 экз.

2. ФИСП в течение 2-х дней после получения документов осуществляет их проверку. При отсутствии замечаний Генеральный директор ФИСП подписывает документы и направляет в ФКП «Дирекция КЗС Росстроя»:

• Акт приемки выполненных работ по контракту, заключенному Росстроем с Консультантом-Инженером, — 6 экз.;
• Счет на оплату работ — 1 экз.;
• Заявки на выборку средств в МФО — 2 экз.;
• Заявки на софинансирование в Рострой — 2 экз.;
• Платежные ведомости в МФО — 2 экз.;
• Формы утверждения платежа — 2 экз.

3. При отсутствии замечаний по соответствию документов требованиям контракта Генеральный директор ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» подписывает акты приемки выполненных работ и направляет вышеуказанные документы в Финансово-хозяйственное управление Росстроя.

4. Финансово-хозяйственное управление Росстроя в течение 3-х дней производит проверку документов и в случае полного соответствия документов установленным требованиям визирует и направляет на согласование заместителем руководителя Росстроя, курирующего финансовые вопросы, и далее на утверждение заместителем руководителя Росстроя, курирующим строительство КЗС, следующие документы:

• Заявки на выборку средств — 2 экз.;
• Платежные ведомости — 2 экз.;
• Формы утверждения платежа — 2 экз.;
• Счет на оплату работ — 1 экз.;
• Акт приемки выполненных работ — 6 экз.

5. На любом из этапов выборочной проверки, в случае обнаруженных несоответствий, документы могут быть возвращены Консультанту-Инженеру или ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» для доработки или исключения объемов, не подлежащих приемке.

6. После утверждения документов заместителем руководителя Росстроя, курирующим строительство КЗС, Финансово-хозяйственное управление Росстроя передает представителю ФИСП (г. Москва):

• скрепленный печатью акт приемки выполненных работ — 5 экз.;
• скрепленные печатью 5 экземпляров оригинала платежного сертификата, 1 экземпляр заявки на выборку средств, 1 экземпляр платежной ведомости и 1 экземпляр формы утверждения платежа.

7. Представитель ФИСП (г. Москва) не позднее следующего дня после получения утвержденных документов передает:

7.1 Управлению строительных программ Росстроя — копии утвержденных документов, указанных в п. 4;

7.2. ЕБРР — 1 экземпляр заявки на выборку средств, 1 экземпляр платежной ведомости, 1 экземпляр счета на оплату работ;

7.3. ФИСП — копию заявки на выборку средств МФО, 1 экземпляр заявки на софинансирование, копию платежной ведомости, 1 экземпляр формы утверждения платежа, 2 экземпляра акта выполненных работ;

7.4. ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» — 1 экземпляр акта выполненных работ по контракту с Консультантом-Инженером Проекта КЗС, копии утвержденных Росстроем платежных сертификатов, формы утверждения платежа и счета на оплату работ и услуг;

7.5. Консультанту-Инженеру (ЗАО «Генинжконсалт») — 1 экземпляр акта выполненных работ.

8. На основании полученных документов ФИСП отражает в учете задолженность по оплате выполненных работ Консультанту-Инженеру.

9. Не позднее следующего рабочего дня после зачисления денежных средств на специальные счета по учету средств займов или средств софинансирования займов ФИСП оформляет платежные поручения для осуществления платежей за выполненные работы.

III. Порядок оформления первичных документов, ведения учета и расчетов по контракту с Консультантом-Проектировщиком Проекта КЗС (Компанией Халкроу групп Лимитед)

1. Компания Халкроу групп Лимитед направляет Инженеру (ЗАО «Генинжконсалт») следующие документы для проверки на соответствие требованиям контракта:

• Акт приемки выполненных работ по авторскому надзору по строительным контрактам, финансируемым за счет средств займов МФО и средств софинансирования — 5 экз.;
• Счет на оплату работ — 2 экз.;
• Подтверждающую документацию.

ЗАО «Генинжконсалт» при отсутствии замечаний визирует документы и не позднее 2-х дней после получения документов направляет их ФКП «Дирекция КЗС Росстроя».

2. Компания Халкроу групп Лимитед направляет в ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» следующие документы для проверки на соответствие требованиям контракта:

• Акт приемки выполненных проектных работ — 4 экз.;
• Счет на оплату работ — 2 экз.;
• Подтверждающую документацию.

3. ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» в течение 2-х дней после получения документов осуществляет проверку полученных от ЗАО «Генинжконсалт» и компании Халкроу групп Лимитед документов на соответствие требованиям контракта. В случае отсутствия замечаний Генеральный директор ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» подписывает акт приемки выполненных работ и направляет вышеуказанные документы в ФИСП.

4. При отсутствии замечаний к представленным документам Генеральный директор ФИСП подписывает документы и не позднее 2-х дней после получения документов направляет в Финансово-хозяйственное управление Росстроя:

• Акт приемки выполненных работ по контракту, заключенному Росстроем с Консультантом-Проектировщиком, — 5 экз.;
• Заявки на выборку средств в МФО — 2 экз.;
• Платежные ведомости в МФО — 2 экз.;
• Заявки на софинансирование в Росстрой — 2 экз.;
• Формы утверждения платежа — 2 экз.;
• Счет на оплату работ — 1 экз.

5. Финансово-хозяйственное управление Росстроя в течение 3-х дней производит проверку документов и в случае полного соответствия документов установленным требованиям визирует и направляет на согласование заместителем руководителя Росстроя, курирующего финансовые вопросы, и далее на утверждение заместителем руководителя Росстроя, курирующим строительство КЗС, следующие документы:

• Заявки на выборку средств — 2 экз.;
• Платежные ведомости — 2 экз.;
• Формы утверждения платежа — 2 экз.;
• Акт выполненных работ — 5 экз.

6. На любом из этапов выборочной проверки, в случае обнаруженных несоответствий, документы могут быть возвращены Инженеру или ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» для доработки или исключения объемов, не подлежащих приемке.

7. После утверждения документов заместителем руководителя Росстроя, курирующим строительство КЗС, Финансово-хозяйственное управление Росстроя передает представителю ФИСП (г. Москва):

• скрепленный печатью акт выполненных работ — 4 экз.;
• 1 экземпляр заявки на выборку средств, 1 экземпляр платежной ведомости и 1 экземпляр формы утверждения платежа;
• счет на оплату работ — 1 экз.

8. Представитель ФИСП (г. Москва) не позднее следующего дня после получения утвержденных документов передает:

• Управлению строительных программ Росстроя — копии утвержденных документов, указанных в п. 5;
• ЕБРР — 1 экземпляр оригинала платежного сертификата, 1 экземпляр заявки на выборку средств, 1 экземпляр платежной ведомости, 1 экземпляр счета на оплату работ;
• ФИСП — 1 экземпляр формы утверждения платежа, два экземпляра акта выполненных работ, 1 экземпляр заявки на софинансирование, копию платежной ведомости, копию заявки на выборку средств МФО;
• ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» — 1 экземпляр акта выполненных работ, копии утвержденных Росстроем форм утверждения платежа, счетов на оплату работ и услуг;
• Консультанту-Проектировщику — 1 экземпляр акта выполненных работ.

9. На основании полученных документов ФИСП отражает в учете задолженность по оплате выполненных работ Консультанту-Проектировщику.

10. Не позднее следующего рабочего дня после зачисления денежных средств на специальные счета по учету средств займов или средств софинансирования займов ФИСП оформляет платежные поручения для осуществления платежей за выполненные работы.

IV. Порядок передачи источников финансирования по незавершенному строительству по контрактам, финансируемым за счет средств займов МФО и средств софинансирования займов бюджетом РФ, с баланса ФИСП на баланс ФКП «Дирекция КЗС Росстроя»

1. ФИСП в срок до 3 числа месяца, следующего за месяцем оплаты, составляет и ежемесячно направляет в ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» авизо по передаче источников финансирования затрат по незавершенному строительству и реестра по курсовым разницам на баланс ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» в 2-х экземплярах с приложением копий платежных документов.

2. ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» не позднее следующего рабочего дня после получения от ФИСП авизо на передачу источников финансирования затрат по незавершенному строительству с баланса ФИСП на баланс ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» осуществляет отражение в бухгалтерском учете соответствующих источников финансирования и направляет в ФИСП один экземпляр авизо и реестра по курсовым разницам с отметкой об осуществлении бухгалтерских проводок.

3. ФИСП в течение 2-х рабочих дней после получения от ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» экземпляра авизо с отметкой об осуществлении бухгалтерских проводок отражает в учете передачу источников финансирования затрат по незавершенному строительству.

V. Порядок отражения стоимости незавершенного строительства по контрактам, финансируемым за счет средств займов МФО и средств софинансирования займов бюджетом РФ, в рамках сводного сметного расчета

В течение календарного месяца после получения от Инженера первичной документации и информации о расшифровке расценок, указанной в пункте 16 раздела I настоящего Положения, ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» осуществляет аналитический учет стоимости выполненных объемов работ и затрат по контрактам в разрезе Сводного сметного расчета стоимости строительства КЗС.

VI. Ежегодная сверка расчетов

В целях контроля за достоверностью учета выполненных работ и источников их финансирования между Росстроем, ФКП «Дирекция КЗС Росстроя» и ФИСП ежегодно в установленные Росстроем сроки сдачи финансовой отчетности за истекший финансовый год оформляется Акт сверки выполненных и оплаченных работ по объекту КЗС.

В целях контроля за достоверностью учета выполненных и фактически оплаченных работ между ФКП «Дирекция КЗС Росстроя», ФИСП и Подрядчиками (включая Консультанта-Инженера и Консультанта-Проектировщика) в установленные Росстроем сроки оформляется Акт сверки выполненных и оплаченных работ по контракту.

---