Приказ Росводресурсов от 24.08.2023 № 192

«Об утверждении Порядка организации и осуществления внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Федерального агентства водных ресурсов»

ПРИКАЗ

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 1.10 Типового регламента внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июля 2005 г. № 452, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Федерального агентства водных ресурсов.

2. Заместителям руководителя, начальникам управлений обеспечить проведение внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Федерального агентства водных ресурсов, а также довести настоящий приказ до сведения государственных гражданских служащих курируемых структурных подразделений.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей руководителя в соответствии с распределением обязанностей.

ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ЦЕНТРАЛЬНОМ АППАРАТЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ВОДНЫХ РЕСУРСОВ

1. Настоящий Порядок определяет особенности организации и осуществления внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Федерального агентства водных ресурсов (далее — Росводресурсы).

2. Внутренний финансовый контроль в Росводресурсах является непрерывным внутренним процессом, направленным на:

соблюдение установленных требований к исполнению бюджетных полномочий, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими бюджетные правоотношения, регулирующими ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств, а также на достижение целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (качества финансового менеджмента), характеризующих результаты выполнения внутренних бюджетных процедур (за исключением организации и осуществления внутреннего финансового аудита, проведения мониторинга качества финансового менеджмента).

3. Объектами внутреннего финансового контроля в Росводресурсах являются внутренние бюджетные процедуры и (или) составляющие эти процедуры операции (действия) по выполнению внутренних бюджетных процедур, направленные на реализацию бюджетных полномочий Росводресурсов и обеспечивающие осуществление фактов хозяйственной жизни, в том числе в целях соблюдения требований, установленных нормативными правовыми актами, регулирующими ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности структурными подразделениями центрального аппарата Росводресурсов (далее — внутренние бюджетные процедуры).

4. Субъектами внутреннего финансового контроля в Росводресурсах являются должностные лица, которые реализуют внутренние бюджетные процедуры, а именно:

заместители руководителя, координирующие и контролирующие деятельность структурных подразделений, осуществляющих исполнение бюджетных полномочий и ответственных за результаты внутренних бюджетных процедур (далее — ответственные подразделения);

начальники ответственных подразделений;

сотрудники ответственных подразделений.

5. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля в Росводресурсах несут заместители руководителя Росводресурсов в соответствии с распределением обязанностей, а также начальники ответственных структурных подразделений.

6. В Росводресурсах внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий с использованием сервисов и (или) прикладных программных средств автоматизации (при наличии) или информационных систем Росводресурсов.

7. Субъекты внутреннего финансового контроля Росводресурсов осуществляют следующие контрольные действия:

документальное оформление первичных учетных документов (оформление с соблюдением требований к формированию и заполнению унифицированных форм, указание реквизитов при составлении первичных учетных документов, процедурное подтверждение факта хозяйственной жизни);

проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

подтверждение (согласование) операций (подтверждение правомочности совершения операций);

сверка данных (подтверждение соответствия одних объектов внутреннего финансового контроля другим или их соответствия установленным требованиям);

мониторинг (регулярное наблюдение за операциями по исполнению полномочий и сбор информации об их выполнении в целях определения их эффективности (результативности);

контроль фактического наличия и состояния объектов бухгалтерского учета (проведение инвентаризации объектов бухгалтерского учета);

иные контрольные действия.

8. К способам осуществления контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении объектов внутреннего финансового контроля;

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельного объекта внутреннего финансового контроля.

9. Методами внутреннего финансового контроля в Росводресурсах являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности и смежный контроль.

Самоконтроль осуществляется сплошным или выборочным способом должностными лицами ответственных подразделений путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции и (или) сверки данных, направленной на установление соответствия нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения и (или) обусловливающим расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, а также требованиям внутренних актов и процедур, должностным регламентам.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) заместителями руководителя, координирующими и контролирующими ответственные подразделения, начальниками ответственных подразделений, начальниками отделов (заместителями начальников отделов) ответственных подразделений в отношении подчиненных должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры.

Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом в отношении внутренних бюджетных процедур и операций, совершенных территориальными органами Росводресурсов и подведомственными Росводресурсам организациями, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним актам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) Росводресурсами информации об организации и о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур территориальными органами Росводресурсов и подведомственными Росводресурсам организациями.

Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом начальниками (заместителями начальников) одних ответственных подразделений путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других ответственных подразделений, и (или) проведения анализа и оценки информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур в рамках внутренних регламентов взаимодействия при осуществлении внутренних бюджетных процедур.

10. Внутренний финансовый контроль в ответственных подразделениях осуществляется с соблюдением периодичности, методов и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля, сформированных по рекомендуемому образцу согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

11. Карты внутреннего финансового контроля формируются начальниками ответственных подразделений и охватывают все внутренние бюджетные процедуры, за результаты которых отвечает соответствующее ответственное подразделение.

12. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются до начала очередного финансового года заместителем руководителя Росводресурсов, координирующим и контролирующим деятельность соответствующего ответственного подразделения.

13. В карте внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой в ней внутренней бюджетной процедуре указываются:

процессы;

операции;

должностные лица, ответственные за выполнение операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

периодичность выполнения операций;

должностные лица, осуществляющие контрольные действия;

методы контроля;

контрольные действия;

вид и способ контроля;

периодичность и срок выполнения контрольных действий;

подпись лиц, осуществляющих контрольные действия.

14. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год, а также:

при принятии заместителем руководителя, координирующим и контролирующим деятельность ответственного подразделения, решения о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, изменений, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

15. Хранение карт внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.

16. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, причины и обстоятельства возникновения рисков нарушений и (или) недостатков и предлагаемые меры по их устранению (далее — результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журнале учета результатов внутреннего финансового контроля на отчетную дату (далее — журнал), сформированном по рекомендуемому образцу согласно <...> 2 к настоящему Порядку.

17. Ведение журналов осуществляется в каждом ответственном подразделении, в том числе с применением автоматизированных информационных систем (при наличии).

18. Журналы формируются и брошюруются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

19. Хранение журналов осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.

20. Журналы в ответственных подразделениях формируются ежеквартально и подписываются начальником соответствующего ответственного подразделения Росводресурсов.

21. Ответственные подразделения представляют ежеквартально в срок, не превышающий 10 рабочих дней после завершения отчетного периода, служебную записку с информацией о результатах внутреннего финансового контроля (далее — информация) заместителям руководителя Росводресурсов, координирующим и контролирующим деятельность соответствующих структурных подразделений Росводресурсов, ответственных за результат бюджетных процедур.

22. Заместители руководителя Росводресурсов, координирующие и контролирующие деятельность ответственных подразделений по итогам рассмотрения информации при необходимости могут принимать решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:

обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;

актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе исполнения полномочий;

уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих исполнение полномочий;

изменение внутренних стандартов и процедур;

уточнение прав на формирование финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

ведение эффективной кадровой политики в отношении ответственных подразделений.

23. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитываются поступившая в Росводресурсы информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, информация о нарушениях, выявленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями средств федерального бюджета, а также размещенные в текущем календарном году и в течение предыдущего календарного года на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» квартальные (годовые) отчеты указанного Министерства о результатах мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого Росводресурсами.

24. Ответственные подразделения самостоятельно и (или) по запросу направляют структурному подразделению или должностному лицу, наделенному полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в Росводресурсах (далее — субъект аудита), предложения по ведению реестра бюджетных рисков Федерального агентства водных ресурсов на основе проведенной ими оценки бюджетных рисков по результатам, полученным в ходе внутреннего финансового контроля на последнюю отчетную дату, в форме служебной записки, ежегодно, до 1 декабря текущего года.

25. Оценка надежности внутреннего финансового контроля в ответственных подразделениях Росводресурсов осуществляется субъектом аудита не чаще одного раза в год в соответствии с утверждаемым руководителем Росводресурсов и доводимым до сведения субъектов внутреннего финансового контроля в Росводресурсах планом аудиторских мероприятий.

		Утверждаю:
		Заместитель руководителя
		(наименование должности)
		(подпись)		(расшифровка подписи)
		«__» __________ 20__ г.
	КАРТА внутреннего финансового контроля на 20__ год						КОДЫ
						Дата
Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств:						Глава по БК
Наименование бюджета:						по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
	Наименование				Метод контроля	Контрольное действие	Вид/Способ контроля	Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
1 2
4	5	6	7	8	9	10	Наименование внутренней бюджетной процедуры
							Наименование внутренней бюджетной процедуры	1
2
4	5	6	7	8	9	10
							Наименование внутренней бюджетной процедуры	1
2
4	5	6	7	8	9	10
								Начальник подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур:

(должность)

Приложение № 2 к Порядку организации и осуществления внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Федерального агентства водных ресурсов,

на «» __________ 20 г.

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Наименование внутренней бюджетной процедуры
Наименование внутренней бюджетной процедуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Наименование внутренней бюджетной процедуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9

В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано __ листов.
Начальник структурного <...>, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур:
	(должность)		(подпись)
«__» __________ 20__ г.

---