Приказ Росстандарта от 27.08.2021 № 1863

«Об утверждении Положения об Отделе внутреннего контроля и аудита»

МИНИСТЕРСТВО ПРОМЫШЛЕННОСТИ и ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

В соответствии с пунктом 9.3 Положения о Федеральном агентстве по техническому регулированию и метрологии, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июня 2004 г. № 294 «О Федеральном агентстве по техническому регулированию и метрологии», а также в связи с изменением структуры и штатного расписания центрального аппарата Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии приказываю:

Утвердить прилагаемое Положение об Отделе внутреннего контроля и аудита.

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТДЕЛЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА

I. Общие положения

1. Отдел внутреннего контроля и аудита (далее — Отдел) является самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (далее — Агентство), осуществляющим организацию внутреннего финансового контроля и аудита в Агентстве.

2. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральном агентстве по техническому регулированию и метрологии, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июня 2004 г. № 294, актами Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, приказами Агентства, а также настоящим Положением.

3. Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии со структурными подразделениями Агентства и подведомственными ему учреждениями, а также в пределах своих полномочий с органами государственной власти Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти, осуществляемыми функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере и общественными организациями.

4. Отдел является субъектом внутреннего финансового аудита и подчиняется непосредственно и исключительно руководителю Агентства (далее — Руководитель).

5. Объектами внутреннего финансового аудита является бюджетная процедура и (или) составляющие эту процедуру операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры (далее — объекты аудита).

6. Деятельность Отдела основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.

II. Задачи Отдела

7. Основными задачами Отдела являются:

1. контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за полнотой и достоверностью бюджетной отчетности, в том числе отчетности об исполнении государственных заданий.

2. контроль за повышением рейтинга Агентства в мониторинге качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета.

3. контроль за соблюдением законодательства в сфере закупок:

проведение проверок в отношении заказчиков, контрактных служб, контрактных управляющих, комиссий по осуществлению закупок и их членов при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд центрального аппарата Агентства, территориальных органов и подведомственных учреждений;

применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги;

соответствие использования поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги целям осуществления закупки.

4. проведение оценки качества финансового менеджмента подведомственных Агентству межрегиональных территориальных управлений.

III. Функции отдела

8. Отдел в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие функции:

1. Проведение плановых (в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита) и внеплановых (в соответствии с решением Руководителя) аудиторских проверок.

2. Составление годового плана внутреннего финансового аудита до начала очередного финансового года, направление его на утверждение Руководителю и его исполнение.

3. Проведение мониторинга выполнения плана по устранению выявленных по результатам аудиторских проверок недостатков и нарушений.

4. Подготовка и представление Руководителю доклада о несвоевременном или неполном выполнении плана по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам аудиторских проверок, для принятия Руководителем соответствующих управленческих решений.

5. Формирование годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год и представление его на утверждение Руководителю в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

6. В рамках осуществления внутреннего финансового аудита в пределах своей компетенции:

оценивает надежность внутреннего финансового контроля;

подтверждает законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;

подтверждает соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

оценивает эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;

подтверждает наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

подтверждает законность и полноту формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

подтверждает достоверность данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета и включаемых в бюджетную отчетность.

7. Осуществление в установленном порядке взаимодействия Агентства с Казначейством России, правоохранительными органами и со Счетной палатой Российской Федерации.

8. Осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации работы по хранению, учету и использованию документов, образующихся в ходе деятельности Отдела.

9. Обеспечение в пределах компетенции выполнения норм и требований по защите сведений составляющих государственную тайну.

10. Осуществление иных функций в пределах компетенции Отдела.

IV. Права Отдела

9. Отдел при осуществлении возложенных на него определенных настоящим Положением задач и функций имеет право:

1. осуществлять подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов Агентства, направляемых в Минфин России в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в порядке, установленном Агентством;

2. разрабатывать и предоставлять в установленном порядке предложения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела, участвовать в их рассмотрении.

10. Должностные лица имеют право:

1. запрашивать и получать, на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля, письменные заявления и объяснения от должностных лиц и иных сотрудников объекта аудита;

2. посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

3. инициировать создание рабочих групп (комиссий) с привлечением к их работе специалистов структурных подразделений Агентства, по согласованию с их руководителями, для подготовки и выработки соответствующих решений;

4. привлекать независимых экспертов.

V. Обязанности Отдела

11. Отдел обязан:

1. соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

2. проводить предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

3. составлять годовой план внутреннего финансового аудита до начала очередного финансового года, направлять его на утверждение Руководителю, и обеспечивать его исполнение;

4. проводить аудиторские проверки в соответствии с программами аудиторских проверок, в том числе аудиторскую проверку достоверности бюджетной отчетности Агентства с применением основанного на оценке бюджетных рисков подхода по определению проверяемых данных и используемых в отношении них методов аудита, а также соблюдения Агентством порядка формирования сводной бюджетной отчетности;

5. знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок;

6. не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры;

7. формировать годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год до 1 апреля года, следующего за отчетным;

8. проводить мониторинг выполнения плана по устранению выявленных по результатам аудиторских проверок недостатков и нарушений;

9. направлять Руководителю заключения о результатах аудиторских проверок для принятия соответствующих управленческих решений;

10. участвовать в работе по формированию отчетности Агентства об устранении нарушений и недостатков, выявленных Счетной палатой Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий.

VI. Организация деятельности Отдела

12. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Руководителем.

13. Начальник Отдела подчиняется непосредственно Руководителю.

14. Структура и штатное расписание Отдела утверждается Руководителем.

15. При отсутствии начальника Отдела его функции исполняет уполномоченный сотрудник Отдела.

16. Сотрудники Отдела назначаются на должность и освобождаются от должности Руководителем по представлению начальника Отдела.

17. Начальник Отдела:

1. руководит деятельностью Отдела, осуществляет права и выполняет обязанности, предусмотренные настоящим Положением, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Отдел задач и функций;

2. представляет, в пределах своих полномочий, Отдел во всех структурных подразделениях Агентства, а также, в необходимых случаях, по поручению Руководителя представляет Агентство в отношениях с федеральными органами законодательной и исполнительной власти, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, органах местного самоуправления, общественных и иных организациях по вопросам, относящимся к сфере деятельности Отдела;

3. поручает сотрудникам Отдела обязательные для исполнения указания по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

4. готовит и представляет в установленном порядке Руководителю предложения по подбору и расстановке кадров в Отделе, о назначении на должность и об освобождении от должности работников Отдела, их поощрении.

5. согласовывает решения о предоставлении отпусков, направлении в служебные командировки, а также иные решения в сфере трудовых отношений, если такие решения принимаются в отношении сотрудников Отдела;

6. предоставляет в установленном порядке предложения о присвоении сотрудникам Отдела почетных званий и награждений государственными наградами Российской Федерации;

7. утверждает программу аудиторской проверки;

8. направляет служебную записку на имя Руководителя в случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления или продления аудиторской проверки с изложением обстоятельств и срока предлагаемого приостановления (продления) аудиторской проверки;

9. подписывает годовой план внутреннего финансового аудита до начала очередного финансового года и обеспечивает его направление на утверждение Руководителю;

10. несет персональную ответственность за деятельность Отдела;

11. обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную, служебную и иную охраняемую законом тайну;

12. обсуждает с Руководителем вопросы, связанные с проведением аудиторских мероприятий;

13. определяет членов аудиторской группы и назначает из состава должностных лиц (работников) Отдела руководителя аудиторской группы в целях проведения аудиторского мероприятия;

14. подготавливает предложения, касающиеся организации внутреннего финансового контроля, в том числе предложения об организации и осуществлении контрольных действий;

15. подготавливает предложения по совершенствованию правовых актов и иных документов Агентства, устанавливающих требования к организации и выполнению бюджетных процедур;

16. обеспечивает ведение реестра бюджетных рисков;

17. принимает необходимые меры по предотвращению и устранению нарушений принципов внутреннего финансового аудита, личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, со стороны должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита (членов аудиторской группы);

18. своевременно сообщает Руководителю о выявленных признаках коррупционных и иных правонарушений;

19. осуществляет в пределах своей компетенции иные полномочия, необходимые для выполнения Отделом возложенных на него задач и функций.

---