Приказ Минфина РФ от 29.12.2006 № 185н
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и Порядка ее заполнения»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.02.2007 № 8901)
Примечание
В соответствии с пунктом 3 данный документ вступил в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2007 года. Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 № 158н, на основе которых подготовлена следующая редакция, вступили в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2009 года.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 февраля 2007 г. № 8901
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ от 29 декабря 2006 г. № 185н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
В соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 33, ст. 3429; 2002, № 1, ст. 4, № 22, ст. 2026; 2003, № 23, ст. 2174, № 28, ст. 2886; 2004, № 27, ст. 2711, № 34, ст. 3517; 2005, № 30, ст. 3118; 2006, № 31, ст. 3436, ст. 3450) и на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2006, № 31, ст. 3436) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению № 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению № 2 к настоящему Приказу.
3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2007 года.
4. Установить, что с вступлением в силу настоящего Приказа Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2003 г. № БГ-3-21/727 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и инструкции по ее заполнению» (зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2004 г., регистрационный номер 5448; «Российская газета» № 18, 3 февраля 2004 г.) не применяется.
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2006 № 185н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51054014 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1151054│ │
│ │ │
│ Налоговая декларация │ │
│ по налогу на добычу полезных ископаемых │ │
│ │ │
│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│документа │ │/│ │ период │1│ N месяца │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │
│(через дробь - номер корректировки) │ │
│ │ │
│Представляется в _________________________________________________________________________│ │
│ (наименование налогового органа) │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │ │
│Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
│классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │ │
│ │ │
│Номер контактного телефона │ │
│налогоплательщика _______________________________________________________________│ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │
│Данная декларация составлена на │ │ │ │ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │ │
│ их копий на │ │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящей декларации, │ │ │
│подтверждаю: │ │ │
│ │ │ │
│Для организации │ │ │
│ │Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│Руководитель _____________________________│ │ │
│ Фамилия, имя, отчество │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │
│ (полностью) │знаком V) │ │
│ │ ┌─┐ ┌─┐ по телекоммуни- ┌─┐ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│лично │ │ по почте │ │ кационным кана- │ │ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┘ └─┘ лам связи └─┘ │ │
│ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │
│ │ ┌─┬─┬─┐ │ │
│Для индивидуального предпринимателя │на │ │ │ │ страницах │ │
│ │ └─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│документов на │ │ │ │ листах │ │
│ │ └─┴─┴─┘ │ │
│Представитель ____________________________│Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Фамилия, имя, отчество │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (полностью) │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │ │
│Основание представительства: │ __________________ ______________ │ │
│__________________________________________│ Фамилия, И.О. Подпись │ │
│ (наименование документа, подтверждающего │ │ │
│ полномочия представителя) │ │ │
├─┐ │┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51054021 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151054│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, │ │
│ по данным налогоплательщика │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значение │ │
│ строки показателей │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной классификации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной классификации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Сумма налога, подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Руководитель ___________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Индивидуальный предприниматель ___________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Представитель ___________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51054038 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151054│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления │ │
│ и уплаты налога │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────┐│ │
││ Показатели │ Код │ Значение показателя ││ │
││ │строки│ ││ │
│├───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────────────┤│ │
││Наименование добытого полезного│ 010 │ ││ │
││ископаемого │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────────────────────────────┤│ │
│├───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────┤│ │
││Код вида добытого полезного ископаемого│ 020 │ ││ │
││ │ ├─┬─┬─┬─┬─┐ ││ │
││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────┴──────┴─┴─┴─┴─┴─┴───────────────────────────────┤│ │
│├───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────┤│ │
││Код бюджетной классификации │ 030 │ ││ │
││ │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────┴──────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤│ │
│├───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────┤│ │
││Единица измерения количества добытого│ 040 │ ││ │
││полезного ископаемого │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────────────────────────────┤│ │
│├───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────┤│ │
││Код единицы измерения количества│ 050 │ ││ │
││добытого полезного ископаемого по ОКЕИ │ ├─┬─┬─┐ ││ │
││ │ │ │ │ │ ││ │
│└───────────────────────────────────────┴──────┴─┴─┴─┴───────────────────────────────────┘│ │
│ │ │
│ Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участкам недр │ │
│ │ │
│строка 060 │ │
│┌───┬───────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │ │
││ N │Серия, номер и │ Количество добытого полезного ископаемого, │ Значение │ │ │
││п/п│вид лицензии на│ подлежащего налогообложению: │коэффициента Кв │ │ │
││ │ пользование ├─────────────────────────┬────────────────────────┤(указывается при│ │ │
││ │ недрами │ По налоговой ставке 0% │ По общеустановленной │ добыче нефти) │ │ │
││ │ │ │ ставке │ │ │ │
││ │ ├───────────────┬─────────┼───────────────┬────────┤ │ │ │
││ │ │ Код основания │Количес- │ Код основания │Количес-│ │ │ │
││ │ │налогообложения│тво │налогообложения│тво │ │ │ │
││ │ │ <*> │ │ <*> │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼───────────────┼───────────────┼─────────┼───────────────┼────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│└───┴───────────────┴───────────────┴─────────┴───────────────┴────────┴────────────────┘ │ │
│ │ │
│ -------------------------------- │ │
│ <*> Указывается в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой│ │
│декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. │ │
│ │ │
│ Данные для определения стоимости добытого полезного ископаемого │ │
│ │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────┐│ │
││Стоимость единицы добытого полезного │ 070 │ ││ │
││ископаемого │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────┤│ │
││Доля содержания химически чистого │ 080 │ ││ │
││драгоценного металла в добытом полезном │ │ ││ │
││ископаемом │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────┤│ │
││Количество реализованного добытого │ 090 │ ││ │
││полезного ископаемого │ │ ││ │
│└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │
├─┐ │┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51054045 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151054│ │
│ Раздел 00003│ │
│ │ │
│ Раздел 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого │ │
│ исходя из расчетной стоимости │ │
│ │ │
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │
│ │Раздел 3 заполняется и включается в состав налоговой │ │ │
│ │декларации только в случае оценки стоимости какого-либо │ │ │
│ │добытого полезного ископаемого исходя из расчетной │ │ │
│ │стоимости │ │ │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │
│ │ │
│ Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых │ │
│ │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────┐ │ │
││ Показатели │Код строки │ Значения показателей │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Прямые расходы по добыче полезных │ 010 │ │ │ │
││ископаемых, произведенные в налоговом │ │ │ │ │
││периоде │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Остаток незавершенного производства на │ 020 │ │ │ │
││начало налогового периода │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Остаток незавершенного производства на │ 030 │ │ │ │
││конец налогового периода │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Сумма прямых расходов, относящаяся к │ 040 │ │ │ │
││добытым в налоговом периоде полезным │ │ │ │ │
││ископаемым (стр. 010 + стр. 020 - стр. │ │ │ │ │
││030) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Внереализационные расходы, относящиеся к │ 050 │ │ │ │
││добытым полезным ископаемым (в │ │ │ │ │
││соответствии с подпунктами 6, 7 пункта 4 │ │ │ │ │
││статьи 340 НК) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Косвенные расходы, относящиеся к добытым │ 060 │ │ │ │
││полезным ископаемым │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Косвенные расходы, связанные с добычей │ 070 │ │ │ │
││полезных ископаемых │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Общая сумма прямых расходов, произведенных│ 080 │ │ │ │
││в течение налогового периода │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Сумма косвенных и иных расходов, │ 090 │ │ │ │
││относящаяся к добытым в налоговом периоде │ │ │ │ │
││полезным ископаемым │ │ │ │ │
││(стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 x стр. 010│ │ │ │ │
││: стр. 080) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────┤ │ │
││Общая сумма расходов по добыче полезных │ 100 │ │ │ │
││ископаемых, произведенных в налоговом │ │ │ │ │
││периоде (стр. 040 + стр. 090) │ │ │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────┘ │ │
│ │ │
│ Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым │ │
│ │ │
│строка 110 │ │
│┌───┬────────────┬─────────────┬───────────────┬───────────────────┬────────────────┐ │ │
││ N │ Код │ Код единицы │ Количество │ Доля добытого │ Сумма расходов │ │ │
││п/п│ добытого │ измерения │ добытого │ полезного │ по добыче │ │ │
││ │ полезного │количества по│ полезного │ископаемого в общем│ полезного │ │ │
││ │ископаемого │ ОКЕИ │ископаемого <*>│количестве добытых │ ископаемого │ │ │
││ │ │ │ │полезных ископаемых│(стр. 100 x гр. │ │ │
││ │ │ │ │ │ 5) │ │ │
│├───┼────────────┼─────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ │
│├───┼────────────┼─────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼────────────┤ ├───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼────────────┤ ├───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼────────────┤ ├───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼────────────┤ ├───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┼────────────┤ ├───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───┴────────────┴─────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────────┤ │ │
││Итого (строка 120) │ │ 1 │ X │ │ │
│└──────────────────────────────┴───────────────┴───────────────────┴────────────────┘ │ │
│ │ │
│ -------------------------------- │ │
│ <*> Указывается по каждому добытому полезному ископаемому независимо от того, по│ │
│какому из них оценка производится исходя из расчетной стоимости. Все показатели количества│ │
│приводятся к общей единице измерения. │ │
├─┐ │┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘
Приложение № 2
к Приказу Министерства
финансов Российской Федерации
от 29.12.2006 № 185н
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — налоговая декларация) и порядок ее заполнения являются обязательными для налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых (далее — налогоплательщики), включая участников соглашений о разделе продукции, которые предусматривают условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 1, ст. 18; 1999, № 2, ст. 246; 2001, № 26, ст. 2579; 2003, № 23, ст. 2174; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 1, ст. 25).
1.1 Налоговая декларация состоит из:
раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога»;
раздела 3 «Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости».
При представлении налоговой декларации является обязательным наличие титульного листа и разделов 1 — 2. Раздел 3 включается в состав налоговой декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.
1.2. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, месту осуществления деятельности иностранной организации через филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.
Организации, состоящие на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в указанные инспекции.
1.3. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в рамках соглашений о разделе продукции, представляют налоговую декларацию по каждому соглашению отдельно от другой деятельности в налоговые органы по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения.
Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.
II. Общие требования к заполнению налоговой декларации
2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере.
Представление налоговой декларации в электронном виде осуществляется в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., № 3437; «Российская газета», 22 мая 2002 г., № 89).
Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых на 1 января текущего календарного года превышает 100 человек, представляют налоговую декларацию в налоговый орган в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации. При этом до 1 января 2008 года данное положение применяется в отношении налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых по состоянию на 1 января 2007 года превышает 250 человек.
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подпись должностного лица организации или индивидуального предпринимателя, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, необходимо указать следующее.
2.4.1 Для российской и иностранной организаций:
идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули («00»).
При этом для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно:
Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., № 5685; «Российская газета», 30 марта 2004 г., № 64),
или Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г. № 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, № 1);
или для крупнейших налогоплательщиков:
согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика — юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме № 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. № БГ-3-09/319 «Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков — российских организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., № 2950; «Российская газета», 3 октября 2001 г., № 192; 13 мая 2003 г., № 87);
или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ «Об утверждении формы № 9-КНУ „Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика“ (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., № 6638; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 6 июня 2005 г., № 23);»
или для участников соглашений о разделе продукции:
согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме № 9-СРПС, утвержденной Приказом МНС России от 17 марта 2004 г. № САЭ-3-09/207 «Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения» (зарегистрирован в Минюсте России 1 апреля 2004 г., № 5699; «Российская газета», 7 апреля 2004 г., № 71).
ИНН и КПП по месту нахождения филиала или представительства иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденными Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г. № 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, № 25).
2.4.2 Для индивидуального предпринимателя:
ИНН — 12-значный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309.
2.5. При заполнении кода ОКАТО следует учесть, что, если код конкретного муниципального образования составляет менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле налоговой декларации начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули.
2.6. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от количества конкретных разделов.
III. Титульный лист налоговой декларации
3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
При заполнении титульного листа необходимо указать следующее.
3.1.1 Вид документа:
«3» — корректирующий (при представлении в налоговый орган уточненной налоговой декларации).
Код «3» указывается с номером (через дробь), отражающим, какая по счету уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: «3/1», «3/2», «3/3» и т.д.).
3.1.2 Налоговый период — номер месяца (от 1 до 12), за который представлена налоговая декларация;
отчетный год — год, за налоговый период которого представляется налоговая декларация.
3.1.3. Полное наименование налогового органа, в который представляется налоговая декларация.
3.1.4. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование филиала или представительства иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
3.1.5. Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД).
3.1.6 Номер контактного телефона налогоплательщика.
3.1.7. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
3.1.8. При заполнении налоговой декларации организациями- налогоплательщиками на титульном листе ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, с указанием даты подписания. Фамилия, имя и отчество руководителя организации на титульном листе указываются полностью.
При заполнении титульного листа налоговой декларации индивидуальными предпринимателями — налогоплательщиками ставится подпись индивидуального предпринимателя с указанием даты подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой налоговой декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации, физическим лицом — представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к налоговой декларации прилагается копия указанного документа.
3.2. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц налоговой декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись).
IV. Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
4.1. По строкам 010 по каждому виду добытого полезного ископаемого согласно приложению № 1 к настоящему Порядку указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК) в соответствии с Федеральным законом от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 34, ст. 4030; 2000, № 32, ст. 3338; 2001, № 33, ст. 3437; 2002, № 19, ст. 1796; 2003, № 19, ст. 1751; 2004, № 22, ст. 2095, № 27, ст. 2711, № 52, ст. 5278; 2005, № 52, ст. 5589), в соответствии с которым должна производиться уплата соответствующей суммы налога.
4.2. По строкам 020 указывается код муниципального образования по месту уплаты налога в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО). В соответствии с пунктом 2 статьи 343 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) местом уплаты налога является место нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, а в соответствии с пунктом 1 статьи 335 Кодекса местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр.
4.3. По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится по коду ОКАТО, указанному по строке 020, по КБК, указанному по соответствующей строке 010 раздела 1 налоговой декларации.
Для определения значения по строкам 030 необходимо следующее:
- на основании раздела 2 налоговой декларации исчислить сумму налога по каждому добытому полезному ископаемому следующим образом.
Если по строке 020 раздела 2 указан код 03100, то сумма налога:
- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога «2000» (графа 5 строки 060) равна произведению значения по графе 6 строки 060, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса, значения по графе 7 строки 060 и коэффициента 0,7;
- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога «4000» (графа 5 строки 060) равна произведению значения по графе 6 строки 060, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса, и значения по графе 7 строки 060.
Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений.
Если по строке 020 раздела 2 указан код 03300, то сумма налога:
- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога «2000» (графа 5 строки 060) равна произведению значения по графе 6 строки 060, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента 0,7;
- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога «4000» (графа 5 строки 060) равна произведению значения по графе 6 строки 060 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса.
Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений.
Если по строке 020 раздела 2 указаны коды добытых полезных ископаемых, за исключением 03100 и 03300, то сумма налога:
- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога «2000» (графа 5 строки 060) равна произведению значения по графе 6 строки 060, значения по строке 070, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента 0,7;
- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога «4000» (графа 5 строки 060) равна произведению значения по графе 6 строки 060, значения по строке 070 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса.
Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений;
- определить сумму налога по добытому полезному ископаемому, подлежащую уплате по отдельному коду ОКАТО, пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на участках недр, в отношении которых налог уплачивается по данному коду ОКАТО, в общем количестве добытого полезного ископаемого, по формуле:
T_{\text{ПИМО}} = T_{\text{ПИ}} \times \frac{Q_{\text{МО}}}{Q} ,
T_{\text{ПИ}} — сумма налога по добытому полезному ископаемому;
T_{\text{ПИМО}} — сумма налога по добытому полезному ископаемому, подлежащая уплате по соответствующему коду ОКАТО;
Q_{\text{МО}} — количество полезного ископаемого, добытого на соответствующих участках недр, в отношении которых налог уплачивается по данному коду ОКАТО, определяемое как сумма значений по графам 4 и 6 таблицы строки 060 раздела 2 налоговой декларации по соответствующим строкам таблицы строки 060;
Q — общее количество добытого полезного ископаемого, определяемое как сумма значений по графам 4 и 6 всех строк таблицы строки 060 раздела 2 налоговой декларации;
- определить сумму налога по всем полезным ископаемым, в отношении которых налог подлежит уплате по данному коду ОКАТО.
4.4. В случае недостатка строк раздела 1 при заполнении налоговой декларации на бумажном носителе заполняется еще необходимое количество листов раздела 1.
4.5. Сведения, указанные в Разделе 1 налоговой декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей — подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания.
V. Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога
5.1. Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога» заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому полезному ископаемому, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.
5.2. По строкам 010, 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и код вида добытого полезного ископаемого согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
5.3. По строке 030 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
5.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества добытого полезного ископаемого и код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее — ОКЕИ).
5.5. В таблице (код строки 060) указываются показатели количества добытого полезного ископаемого по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование, облагаемого по всем основаниям:
по графе 1 — порядковый номер лицензионного участка;
по графе 2 — серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (например: КЕМ12345ТЭ);
по графе 3 — код основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога по налоговой ставке 0 процентов согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
по графе 4 — количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 процентов по соответствующему основанию;
по графе 5 — код основания налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
по графе 6 — количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, по соответствующему основанию;
по графе 7 — значение коэффициента Кв, применяемого в соответствии со статьей 342 Кодекса при добыче нефти (при заполнении раздела 2 по другим полезным ископаемым по графе 7 указывается прочерк).
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам — с точностью до второго знака после запятой.
5.6. По строке 070 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Значение по строке 070 определяется следующим образом:
- в случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней, не считая уникальные драгоценные камни и уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащих переработке):
\text{стр}.070 = \frac{V - C_{\text{Д}}}{Q_{\text{Р}}} ,
V — стоимость реализованного добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость;
C_{\text{Д}} — сумма расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки;
Q_{\text{Р}} — количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого;
- в случае оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений:
\text{стр}.070 = q \times \frac{V_{\text{ДМ}} - \text{С}_{\text{АД}}}{Q_{\text{ДМ}}} ,
V_{\text{ДМ}} — стоимость реализованного химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость;
\text{С}_{\text{АД}} — сумма расходов по аффинажу и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя;
Q_{\text{ДМ}} — количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла;
q — доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого;
\text{стр}.070 = \frac{V_{\text{ДК}}}{Q_{\text{ДК}}} ,
V_{\text{ДК}} — стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки;
Q_{\text{ДК}} — количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней;
- в случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости — по данным налоговой декларации как отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (графа 6 соответствующей строки 110 раздела 3) к количеству добытого полезного ископаемого (сумма граф 4, 6 по всем строкам таблицы раздела 2).
При добыче нефти и газа по строке 070 указывается прочерк.
5.8. По строке 080 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в добытом полезном ископаемом.
При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 080 указывается прочерк.
5.9. По строке 090 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.
При добыче нефти и газа по строке 090 указывается прочерк.
5.10. В случае недостатка строк в таблице строки 060 раздела 2 при заполнении налоговой декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.
VI. Раздел 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости
6.1. Раздел 3 «Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости» заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Кодекса исходя из расчетной стоимости и включается в состав налоговой декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается указанным способом.
6.2. По строкам 010 — 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.
6.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 Кодекса.
6.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 Кодекса.
6.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 — стр. 030.
6.3. По строкам 050 — 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче всех полезных ископаемых по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.
6.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.
6.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.
6.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 4 статьи 340 Кодекса.
6.3.4. По строке 080 указывается сумма всех прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.
6.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
\text{стр}.090 = \text{стр}.050 + \text{стр}.060 + \text{стр}.070 \times \frac{\text{стр}.010}{\text{стр}.080} .
6.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче всех полезных ископаемых, определяемая как:
стр. 100 = стр. 040 + стр. 090.
6.5. В таблице (код строки 110) производится определение суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых. При этом указывается:
по графе 1 — порядковый номер добытого полезного ископаемого;
по графе 2 — код добытого полезного ископаемого согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;
по графе 3 — код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (при заполнении налоговой декларации следует иметь в виду, что все показатели количества добытого полезного ископаемого приводятся к общей единице измерения);
по графе 4 — количество добытого полезного ископаемого (по каждому добытому полезному ископаемому независимо от того, по какому из них оценка производится исходя из расчетной стоимости);
по графе 5 — доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 4 для данного полезного ископаемого к значению по графе 4 строки 120 (сумма значений по графе 5 должна равняться единице);
по графе 6 — сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 5) (в отношении полезных ископаемых, по которым не производится оценка стоимости исходя из расчетной стоимости, по графе 6 ставится прочерк).
6.6. По строке 120 указывается сумма значений по графе 4 таблицы (строка 110).
Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2006 г. № 185н
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
| Код | Наименование |
| Добытые полезные ископаемые, за исключением полезных ископаемых, добываемых при выполнении соглашений о разделе продукции | |
| 01000 | Угли и горючие сланцы |
| 01100 | Антрацит |
| 01200 | Уголь каменный |
| 01300 | Уголь бурый |
| 01400 | Горючие сланцы |
| 02000 | Торф |
| 03000 | Углеводородное сырье |
| 03100 | Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная |
| 03200 | Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации, обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей |
| 03300 | Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа |
| 03400 | Попутный газ |
| 04000 | Товарные руды |
| 04100 | Товарные руды черных металлов |
| 04101 | железо |
| 04102 | марганец |
| 04103 | хром |
| 04200 | Товарные руды цветных металлов |
| 04201 | алюминий |
| 04202 | медь |
| 04203 | никель |
| 04204 | кобальт |
| 04205 | свинец |
| 04206 | цинк |
| 04207 | олово |
| 04208 | вольфрам |
| 04209 | молибден |
| 04210 | сурьма |
| 04211 | ртуть |
| 04212 | магний |
| 04213 | другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках |
| 04300 | Товарные руды редких металлов, образующих собственные месторождения |
| 04301 | титан |
| 04302 | цирконий |
| 04303 | ниобий |
| 04304 | редкие земли |
| 04305 | стронций |
| 04306 | литий |
| 04307 | бериллий |
| 04308 | ванадий |
| 04309 | германий |
| 04310 | цезий |
| 04311 | скандий |
| 04312 | селен |
| 04313 | тантал |
| 04314 | висмут |
| 04315 | рений |
| 04316 | рубидий |
| 04400 | Многокомпонентные комплексные руды |
| 05000 | Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды |
| 05001 | железо |
| 05002 | марганец |
| 05003 | хром |
| 05004 | алюминий |
| 05005 | медь |
| 05006 | никель |
| 05007 | кобальт |
| 05008 | свинец |
| 05009 | цинк |
| 05010 | олово |
| 05011 | вольфрам |
| 05012 | молибден |
| 05013 | сурьма |
| 05014 | ртуть |
| 05015 | магний |
| 05016 | кадмий |
| 05017 | индий |
| 05018 | золото |
| 05019 | серебро |
| 05020 | платина |
| 05021 | другие |
| 06000 | Неметаллическое сырье |
| 06100 | Горно-химическое неметаллическое сырье |
| 06101 | апатит-нефелиновые руды |
| 06102 | фосфоритовые руды |
| 06103 | калийные соли |
| 06104 | магниевые соли |
| 06105 | каменные соли |
| 06106 | борные руды |
| 06107 | сульфат натрия |
| 06108 | сера природная |
| 06109 | сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях |
| 06110 | бариты |
| 06111 | асбест |
| 06112 | йод |
| 06113 | бром |
| 06114 | плавиковый шпат |
| 06115 | краски земляные (минеральные пигменты) |
| 06116 | карбонатные породы |
| 06117 | другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений |
| 07000 | Горнорудное неметаллическое сырье |
| 07001 | абразивные породы |
| 07002 | жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья) |
| 07003 | кварциты |
| 07004 | карбонатные породы для металлургии |
| 07005 | кварц-полешпатовое сырье |
| 07006 | кремнистое сырье |
| 07007 | стекольные пески |
| 07008 | графит природный |
| 07009 | тальк (стеатит) |
| 07010 | магнезит |
| 07011 | талько-магнезит |
| 07012 | пирофиллит |
| 07013 | слюда-московит |
| 07014 | слюда-флогопит |
| 07015 | вермикулит |
| 07016 | глины огнеупорные для производства буровых растворов и сорбенты |
| 07017 | другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы |
| 08000 | Битуминозные породы |
| 09000 | Сырье редких металлов (рассеянных элементов) |
| 09001 | индий |
| 09002 | кадмий |
| 09003 | теллур |
| 09004 | таллий |
| 09005 | галлий |
| 09006 | другие редкие металлы |
| 09007 | Другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых |
| 10000 | Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии |
| 10001 | гипс |
| 10002 | ангидрид |
| 10003 | мел природный |
| 10004 | доломит |
| 10005 | флюс известняковый |
| 10006 | известняк |
| 10007 | известковый камень для изготовления извести и цемента |
| 10008 | песок природный строительный |
| 10009 | галька |
| 10010 | гравий |
| 10011 | песчано-гравийные смеси |
| 10012 | камень строительный |
| 10013 | облицовочные камни |
| 10014 | мергели |
| 10015 | глины |
| 10016 | другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии |
| 11000 | Кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья |
| 11100 | Пьезооптическое сырье |
| 11200 | Особо чистое кварцевое сырье |
| 11300 | Камнесамоцветное сырье |
| 11301 | топаз |
| 11302 | нефрит |
| 11303 | жадеит |
| 11304 | родонит |
| 11305 | лазурит |
| 11306 | аметист |
| 11307 | бирюза |
| 11308 | агаты |
| 11309 | яшма |
| 11310 | другие |
| 12000 | Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений |
| 12001 | природные алмазы |
| 12002 | изумруд |
| 12003 | рубин |
| 12004 | сапфир |
| 12005 | александрит |
| 12006 | янтарь |
| 13000 | Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы |
| 13001 | золото |
| 13002 | серебро |
| 13003 | платина |
| 13004 | палладий |
| 13005 | иридий |
| 13006 | родий |
| 13007 | рутений |
| 13008 | осмий |
| 14000 | Соль природная и чистый хлористый натрий |
| 14100 | Соль природная |
| 14200 | Чистый хлористый натрий |
| 15000 | Подземные воды |
| 15100 | Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды) |
| 15200 | Термальные воды |
| 15300 | Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) |
| 16000 | Сырье радиоактивных металлов |
| 16100 | Уран |
| 16200 | Торий |
| 16300 | Другие |
| 17000 | Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки |
| Полезные ископаемые, добываемые при выполнении соглашений о разделе продукции | |
| 53000 | Углеводородное сырье |
| 53100 | Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная |
| 53200 | Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации, обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей, за исключением газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений |
| 53250 | Газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений |
| 53300 | Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа |
| 53400 | Попутный газ |
| 53500 | Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная и газовый конденсат, добываемые совместно из нефтегазоконденсатных месторождений |
| 55000 | Прочие полезные ископаемые, добываемые при выполнении соглашений о разделе продукции |
Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2006 г. № 185н
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ) И ДРУГИХ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
| Код | Наименование основания | Пункт, подпункт Кодекса |
| Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов (рублей) при добыче: | ||
| 1010 | полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых | подпункт 1 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1040 | полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) | подпункт 4 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1045 | полезных ископаемых при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) | подпункт 4 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1050 | полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения | часть первая подпункта 5 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1060 | полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, в том числе в результате переработки нефтешламов, в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах | часть вторая подпункта 5 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1065 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами | подпункт 8 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1067 | сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях) | подпункт 9 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| 1070 | Налогообложение по налоговой ставке 0% (рублей) по другим основаниям | подпункты 2, 3, 6, 7 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
| Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке | ||
| 2000 | С применением коэффициента 0,7 | последний абзац пункта 2 статьи 342 Кодекса |
| 3000 | Освобождение от уплаты налога в соответствии с международными договорами Российской Федерации | статья 7 Кодекса |
| 4000 | Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке без применения коэффициента 0,7 | пункт 2 статьи 342 Кодекса, за исключением последнего абзаца |
| Налогообложение в рамках соглашений о разделе продукции | ||
| 5110 | Налогообложение в рамках соглашений о разделе продукции по налоговой ставке 0 процентов (рублей) | пункт 1 статьи 342 Кодекса |
| 5120 | Налогообложение в рамках соглашений о разделе продукции с коэффициентом 0,5 | пункты 6, 7 статьи 346.37 Кодекса |
| 5130 | Налогообложение в рамках соглашений о разделе продукции без применения коэффициента 0,5 | пункт 7 статьи 346.37 Кодекса |
