Приказ Казначейства России от 01.04.2020 № 15н

(ред. от 28.11.2025)

«О Порядке открытия казначейских счетов»

(Зарегистрировано в Минюсте России 07.05.2020 № 58280)

Зарегистрировано в Минюсте России 7 мая 2020 г. № 58280

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ от 1 апреля 2020 г. № 15н

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ

Руководитель Р. Е. Артюхин

Утвержден приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. № 15н

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия казначейских счетов (далее — Порядок) разработан на основании пункта 3 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2019, № 52, ст. 7797) и устанавливает порядок открытия казначейских счетов в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах.

2. В территориальных органах Федерального казначейства открываются следующие виды казначейских счетов:

а) единый счет бюджета;

б) казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;

в) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;

г) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений;

д) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета;

е) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения;

ж) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния;

з) иные казначейские счета для осуществления и отражения операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

(п. 2 в ред. Приказа Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

3. Казначейские счета открываются в целях казначейского обслуживания:

а) исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

б) поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в) операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда;

г) операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;

д) операций со средствами получателей средств из бюджета;

е) операций со средствами участников казначейского сопровождения;

ж) операций со средствами Фонда национального благосостояния;

з) операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

(п. 3 в ред. Приказа Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

4. Единый счет бюджета открывается:

территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству) — для осуществления и отражения операций по исполнению федерального бюджета;

(в ред. Приказа Казначейства России от 28.06.2021 № 23н)

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

органу управления государственным внебюджетным фондом — для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда.

5. Казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений открывается территориальному органу Федерального казначейства.

6. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда открывается территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом.

7. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений открывается:

территориальному органу Федерального казначейства, органу управления государственным внебюджетным фондом — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими федеральным бюджетным и автономным учреждениям;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям), автономным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям).

8. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета открывается:

(в ред. Приказа Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

территориальному органу Федерального казначейства — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

(в ред. Приказа Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

(в ред. Приказа Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

8.1. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения открывается:

территориальному органу Федерального казначейства — для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

(пп. 8.1 введен Приказом Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

11. Допускается открытие территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству), финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом нескольких казначейских счетов одного вида.

(в ред. Приказа Казначейства России от 28.06.2021 № 23н)

11(1). В случае перераспределения полномочий между территориальными органами Федерального казначейства, казначейские счета открываются финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом в территориальном органе Федерального казначейства, обеспечивающем исполнение распоряжений о совершении казначейского платежа.

Ранее открытые финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейские счета в территориальных органах Федерального казначейства, обеспечивавших исполнение распоряжений о совершении казначейского платежа до перераспределения полномочий, закрываются в порядке, предусмотренном настоящим приказом.

(п. 11(1) введен Приказом Казначейства России от 24.12.2024 № 24н)

12. При открытии, ведении и закрытии казначейских счетов обмен документами с территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства.

При осуществлении документооборота в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство (далее — государственные информационные системы Федерального казначейства), полномочия представителя финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, территориального органа Федерального казначейства (за исключением руководителя или иного лица, имеющего право в соответствии с законодательством Российской Федерации действовать от имени территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом без доверенности), подписавшего документ усиленной квалифицированной электронной подписью, подтверждаются доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, выданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией осуществляется с использованием бумажных носителей с одновременным представлением документов на машинном носителе.

(п. 12 в ред. Приказа Казначейства России от 28.11.2025 № 22н)

14.1 Признак казначейского счета принимает значение «0».

14.2 Код вида казначейского счета в номере казначейского счета принимает следующие значения:

2200 — средства единого казначейского счета в размещении по операциям по управлению остатками средств;

3100 — средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3211 — средства федерального бюджета;

3212 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета;

3214 — средства федеральных бюджетных и автономных учреждений;

3215 — средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

3216 — средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

3217 — средства Фонда национального благосостояния;

3221 — средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

3222 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

3224 — средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации;

3225 — средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

3226 — средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

3231 — средства местных бюджетов;

3232 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов;

3234 — средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений;

3235 — средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

3236 — средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

3241 — средства бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

3242 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

3244 — средства бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

3261 — средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

3262 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

3271 — средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

3272 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

3420 — средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности;

бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации соответствует код ОКТМО «00 000 006»;

бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО - «XX 000 009» («XX Х00 009»), где первые два разряда кода (три разряда кода — для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры) определяют принадлежность территориального фонда к субъекту Российской Федерации;

бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования города Байконура соответствует код ОКТМО «55 000 009».

При открытии казначейского счета 3100 «средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в номере казначейского счета указывается ОКТМО «00 000 001».

(п. 14.4 в ред. Приказа Казначейства России от 28.11.2025 № 22н)

14.5. Код территориального органа Федерального казначейства, указанный в номере казначейского счета, присваивается Федеральным казначейством.

14.6. Порядковый номер счета используется при открытии нескольких казначейских счетов одного вида.

II. Открытие казначейских счетов

В наименовании формы Карточки образцов подписей проставляется номер, присвоенный ей территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом. Территориальный орган Федерального казначейства в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номера открытых территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейских счетов (или зачеркивает номера закрытых казначейских счетов).

В заголовочной части формы Карточки образцов подписей территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование клиента» — полное и сокращенное (используется при составлении распоряжений о совершении казначейского платежа в случае, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом в соответствии с полным и сокращенным наименованием (с учетом символа «N», кавычек, скобок, знаков препинания), указанным в его реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее — Сводный реестр), ведение которого осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации <1>, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру, кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (далее — ОКПО), идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) и кода причины постановки на учет (далее — КПП).

<1> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 г. № 163н «О Порядке формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 февраля 2015 г., регистрационный номер 35954), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 ноября 2016 г. № 203н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2016 г., регистрационный номер 44545), от 27 ноября 2017 г. № 204н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2017 г., регистрационный номер 49355), от 7 июня 2019 г. № 89н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный номер 55128), от 7 апреля 2020 г. № 56н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 мая 2020 г., регистрационный номер 58323), от 18 ноября 2020 г. № 271н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2020 г., регистрационный номер 61567), от 8 декабря 2020 г. № 299н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2021 г., регистрационный номер 62432), от 20 августа 2021 г. № 111н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 сентября 2021 г., регистрационный номер 65035).

(в ред. Приказа Казначейства России от 13.10.2021 № 29н)

Раздел «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений и иных документов при совершении операции по казначейскому счету» заполняется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом следующим образом.

В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, имеющих соответственно право первой или второй подписи.

В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества (при наличии) должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по казначейскому счету (казначейским счетам).

В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.

В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

Карточка образцов подписей подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки образцов подписей.

На подписи ставится оттиск печати территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

17. Карточка образцов подписей оформляется и представляется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом с учетом следующих особенностей:

а) Карточка образцов подписей представляется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом в территориальный орган Федерального казначейства в одном экземпляре;

б) при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;

в) при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом дополнительно представляется Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий;

г) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом «в» настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

Если территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом в соответствии с настоящим Порядком уже открыт казначейский счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других казначейских счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейских счетов.

В случае изменения наименования территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом либо замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом представляется новая, оформленная в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка, Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

(в ред. Приказа Казначейства России от 28.12.2022 № 38н)

18. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после представления документов для открытия казначейского счета, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их сведениям в Сводном реестре и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, содержащую реквизиты согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, после чего казначейский счет считается открытым.

Книга регистрации казначейских счетов формируется и ведется территориальными органами Федерального казначейства.

22. Закрытие казначейского счета осуществляется в следующих случаях:

а) преобразование (упразднение) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом (упразднение);

б) иных случаях, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим порядком.

(в ред. Приказа Казначейства России от 24.12.2024 № 24н)

(абзац введен Приказом Казначейства России от 28.12.2022 № 38н)

29. В случае наличия остатка денежных средств на закрываемом казначейском счете территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляет распоряжение о совершении казначейского платежа для перечисления остатка денежных средств по назначению.

В течение одного рабочего дня после перечисления денежных средств казначейский счет закрывается, вносится запись в Книгу регистрации казначейских счетов.

30. Денежные средства, поступившие на казначейский счет территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом после его закрытия, перечисляются на основании распоряжения о совершении казначейского платежа, составленного территориальным органом Федерального казначейства, в соответствии с реквизитами, указанными территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом, в Заявлении на закрытие казначейского счета.

РЕКВИЗИТЫ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА

<1.1> Заполняется в случае оформления заявления на открытие казначейского счета с отложенной датой открытия казначейского счета.

(сноска введена Приказом Казначейства России от 28.11.2025 № 22н)

Приложение № 3 к Порядку открытия казначейских счетов

РЕКВИЗИТЫ КНИГИ РЕГИСТРАЦИИ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ